Новый порядок уплаты ндс в году

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Налог на прибыль

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

• она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
• ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в 2018 году равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС нужно внести не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 ноября 2018 года приходится на воскресенье, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за III квартал – 26 ноября 2017 года. Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году в таблице (для юридических лиц).

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Налог при УСН

Авансовые платежи по единому налогу перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице.

Сроки уплаты УСН в 2018 году

НДФЛ с отпускных и больничных пособий

В общем случае перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 6 февраля 2018 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2018 года.

Однако НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2018 года. Отпускные ему были выплачены 20 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 20 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДФЛ с отпускных и больничных пособий в 2018 году.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году

ЕНВД

Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году

ЕСХН

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.

Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Торговый сбор на территории г. Москвы

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).

Налог на имущество

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2018 году и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Бизнесмены платят налог на прибыль и продолжать это делать и в 2018 году. Деление между федеральным и региональным бюджетами сохранится. Стало известно, что планируется запустить глобальную реформу, которая затронет налогообложение и выплаты по ним.

Система расчета

Налог на прибыль подразумевает под собой плату некоего процента от прибыли в казну государства. За счет таких платежей формируется региональный бюджет. Расчет суммы налога производится по двум системам:

1. Кассовый метод — производится путем определения доходов и расходов компании. Этот метод согласно законодательству могут использовать не все компании. Основной критерий — квартальная премия, не превышающая один миллион рублей .
2. Метод начисления — основывается на расчете показателей в зависимости от природы возникновения доходов и расходов.

Налог на прибыль платить раз в год. Но многие компании платят его по частям за определенный период времени, это разрешено законом.

Ставка налога на прибыль в 2018 году

Основная ставка на прибыль в 2018 году останется прежней — 20%.

Распределение прибыли на федеральную и региональную части на следующее:

• 3% налога зачисляются в федеральный бюджет;
• 17% налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.

Иные ставки налога на прибыль

Более обширный перечень, чем в таблице, содержится в ст. 284 НК РФ .

Особенности налога на прибыль в 2018 году

Юридическое лицо платит налог по ставке в двадцать процентов. Но внесены изменения говорят о следующем: федеральный налог увеличился на три процента, при том, что налог для регионального бюджета уменьшился до семнадцати процентов. Местные власти также сохранили за собой право снижать процентные ставки.

Также, были снижены процентные ставки по налогам для отдельных категорий граждан. Теперь они равняется 12,5 процентов.

А вот налог на прибыль, который зависит от вида получения дохода, никак не изменится. Пятнадцать процентов будет составлять процентная ставка для лиц, которые получают доход с облигаций. А компании, которые отвечают за инфраструктуру на Дальнем Востоке, получат хорошие налоговые льготы.

Изменения с распределение налога направлены на реализацию экономического роста. Несмотря на то, что большее количество денег уходит в федеральный бюджет, чиновники заявляют, что региональные власти также имеют доступ к немалым денежным средствам.

Регионы на сегодняшний день показывают положительную динамику, поэтому там, как никогда важно развивать экономику. А если регион продолжает демонстрировать свою эффективность в работе государство сможет предоставить ему специальный кредит или дотации.

Экономическая реальность

Случившийся экономический кризис реально показал проблемы в структуре экономики страны. ВВП перестал расти в связи с обращением цен на нефтяном рынке и завышении кредитных ставок. Но, даже несмотря на то, что кризис закончился, экономике страны необходимы реформы и новшества. Для привлечения инвесторов чиновники решили модернизировать и налоговую сферу, чтобы сделать её более привлекательной для новых инвестиций.

Федеральный бюджет не наполняется, да и ситуация в регионах продолжает ухудшаться. Большинство региональных бюджетов остаются дефицитными и финансируют себя только за счет государственных дотаций. Если ситуация продолжит развиваться в этом духе многие регионы станут «недееспособными», а это может привести к дефолту.

Если реформировать налоговую систему это поднимет её конкурентоспособность. По словам чиновников, планируется пересмотреть политику налоговых льгот и улучшить финансовую помощь.

Налоговая реформа может коснуться и налога на прибыль. В первую очередь это повлечет за собой пересмотр финансирования бюджетов. Федеральному бюджету будет отведено больше отчислений. Из-за этого региональным бюджетам придется повышать свою работоспособность, чтобы находить денежные средства и продолжать оставаться на плаву.

По мнению экспертов, реформа также поможет простимулировать развитие предпринимательской деятельности.

В 2018 году юридические лица не освобождаются от уплаты налога на прибыль. К тому же, принцип разделения поступающих средств от уплаты налогов в региональный, федеральный бюджет будет сохранен. В планах правительства — введение новой реформы в 2018 году. Полагается, что нововведение поспособствует изменению некоторых параметров системы налогообложения.

Методы расчета налогов на прибыль в 2018 году

Под налогом на прибыль понимается уплата процентов от прибыли, которую получила организация. Взимание подобных платежей помогает пополнять региональный бюджет.

На сновании действующего законодательства существует несколько способов, по которым производится расчет денежной суммы данного налога:

1. При помощи кассового метода. Налог рассчитывают на основании проведенных финансовых операций. Но стоит заметить, что законодательством установлено ограничение на использование данного метода расчета. Подобным способом исчислять сумму налога могут лишь ограниченное количество организаций, прибыль которых за квартал составляет менее миллиона рублей.
2. Расчет налоговой суммы при помощи метода начисления. При этом учитываются показатели расходов и доходов.

Расчет налога на прибыль производится организациями за отчетный период времени. При этом многие используют авансовые платежи каждый квартал либо ежемесячно. Подобное действие не запрещено законодательством.

Особенностью исчисления налога на прибыль является фиксированная ставка, применяемая по отношению некоторых видов деятельности организаций.

Процентные ставки налога на прибыль с нового 2018 года

В 2018 году юридические лица будут уплачивать налог на прибыль по той же ставке — 20 процентов. Но власти решили внести значительные изменения, касаемые распределения налоговых поступлений.

Исчисления, которые будут поступать в федеральный бюджет, увеличили до трех процентов. А поступающие средства в региональные бюджеты было решено уменьшить до семнадцати процентов.

К тому же, на усмотрение местных властей будет возможным проведение снижения ставок. Подобные новшества уже внесены в Налоговый Кодекс Российской Федерации еще в 16 году.

С нового года правительство снизит минимальное значение ставок для определенных категорий налогоплательщиков. Если раньше показатель был в 13.5 процентов, то с 2018 года он составит на процент меньше.

Видео новости изменений в налогах на прибыль

2018 год не предусматривает внесения изменений специальных ставок на налог на прибыль. А вот получение дохода по ценным бумагам планируется обложить 15-процентным налогом.

Для организаций, участвующих в реализации некоторых проектов, направленных на экономическое развитие Дальнего Востока, будет введен период налоговых каникул.

Распределение средств, полученных от организаций в 2018 году на налог на прибыль, по мнению чиновников, будет способствовать улучшению экономики страны.

Экономические возможности после затяжного кризиса в стране в 2018 году

Очевидно, что экономика страны требует проведения глобальной налоговой реформы. Власти рассматривают вопрос о пересмотре действующих на сегодняшний день льгот.

Также рассматривается вопрос реформирования системы страхования. Тем самым, могут увеличиться ставки по некоторым видам налогов.

Распределение поступающих средств в федеральный и региональный бюджет

По словам правительства, новая реформа способна коснуться и налога на прибыль, что будет способствовать распределению поступающих средств в федеральный и региональный бюджет.

Стоит заметить, что снижение финансовых поступлений в региональные бюджеты заставит местные власти искать пути получения дополнительного финансирования.

По словам экспертов, будущие нововведения в окажут влияние на развитие предпринимательской деятельности в стране.

Но не стоит забывать, что увеличение налогов скажется на деятельности бизнесменов, не сумевших восстановить состояние своего дела после экономического кризиса 2014 года. Чтобы вывести экономику страны из кризиса, необходимы новые реформы.

Видео о том, как произвести анализ налога на прибыль

В 2018 году представители бизнеса в России продолжат платить налог на прибыль. При этом сохранится разделение налоговых поступлений между федеральным и региональными бюджетами. Кроме того, в следующем году чиновники планируют запустить масштабную реформу, которая изменит ключевые параметры налоговой системы.

Суть и принципы расчета налога на прибыль

Налог на прибыль – прямой налог, который оплачивается в виде процента от прибыли компании. Данные платежи обеспечивают основные поступления региональных бюджетов. Действующая нормативная база определяет два основных способа расчета суммы налога:

1. Кассовый метод – определяет доходы и расходы компании по факту осуществления финансовых операций. Действующее законодательство ограничивает перечень компаний, которые смогут воспользоваться данным методом расчета. Основное условие для применения кассового расчета – квартальная выручка компании не может превышать 1 млн руб.
2. Метод начисления. В отличие от кассового метода, при расчете используются показатели согласно природе возникновения доходов и расходов (при этом фактическое поступление средств не имеет значения).

Налог на прибыль компании рассчитывается за отчетный год. Некоторые организации осуществляют авансовые платежи ежеквартально или ежемесячно, что зафиксировано в действующей нормативной базе.

Ключевым параметром налога на прибыль является ставка, которую применяют для отдельных видов деятельности. Кроме того, последние новости свидетельствуют о готовности правительства стимулировать регионы, которые систематически наращивают налоговые поступления.

Налог на прибыль в России: особенности в 2018 году

Ставка налога на прибыль для юрлиц сохранится на уровне 20%. Однако чиновники внесли существенные изменения в распределение налоговых поступлений, которые останутся актуальными в 2018 году. Федеральные отчисления были увеличены до 3%, при этом доля региональных бюджетов сократилась до 17%. Кроме того, местные власти по собственному усмотрению могут снизить применяемые ставки. Соответствующие нововведения были внесены в НК РФ в конце 2016 года.

Еще одно изменение, которое стоит учитывать в 2018 году – власти снизили минимальные ставки налога для отдельных категорий плательщиков до 12,5% (ранее данный показатель составлял 13,5%). В том числе данная норма распространяется на компании, которые являются участниками ОЭЗ.

В следующем году останутся без изменений специальные ставки налога на прибыль, величина которых зависит от вида полученного дохода. Доход по ценным бумагам (в том числе по облигациям российских компаний) будет облагаться налогом по ставке 15%. Кроме того, в рамках программы экономического развития Дальнего Востока компании, которые участвуют в реализации инфраструктурных проектов, смогут рассчитывать на налоговые каникулы.

Изменения при распределении налоге на прибыль в 2018 году направлены на стимулирование экономического роста, отмечают чиновники. Несмотря на увеличение отчислений в федеральный бюджет, региональные власти смогут оперировать значительными финансовыми ресурсами, которые помогут создать новые точки роста.

Вице-премьер Дмитрий Козак подчеркивает необходимость экономического стимулирования регионов, которые показывают положительную динамику. В следующем году полная сумма прироста налога на прибыль будет оставаться в региональных бюджетах. Кроме того, власти будут предоставлять бюджетные кредиты и дотации с учетом эффективности работы регионов.

Экономические реалии посткризисной экономики

Экономический кризис обнажил структурные проблемы российской экономики. Падение цен на нефть и увеличение стоимости кредитных ресурсов лишило ВВП основных факторов роста. Несмотря на окончание кризисных явлений, отечественная экономическая модель нуждается в масштабных реформах. В том числе чиновники планируют изменить основные параметры налоговой системы, что существенно повысит инвестиционную привлекательность экономики РФ.

Помимо проблем с наполнением федерального бюджета, власти вынуждены реагировать на ухудшение финансового положения регионов. Значительная часть региональных бюджетов остаются дефицитными и финансируют свои расходы только за счет поступлений из государственной казны. В случае дальнейшего ухудшения экономической ситуации многие регионы не смогут выполнять свои обязательства, уверены эксперты, что приведет к фактическому дефолту.

Российская экономика нуждается в налоговой реформе, считают представители Минфина, что положительно отразится на ее конкурентоспособности. Чиновники намерены пересмотреть действующие льготы и сделать финансовую помощь более адресной. Кроме того, власти продолжают обсуждать варианты реформирования системы страховых взносов, что может стать компенсатором для увеличения ставок по отдельным налогам и сборам.

Будущая реформа может затронуть налог на прибыль, отмечают чиновники. В первую очередь правительство может изменить принцип распределения средств между бюджетами различного уровня. Эксперты прогнозируют дальнейшее увеличение отчислений в федеральный бюджет, что поможет снизить дефицит государственной казны.

В результате регионы будут вынуждены искать дополнительные ресурсы для финансирования собственных расходов. При этом местные власти будут вынуждены повысить свою эффективность, чтобы рассчитывать на дополнительную поддержку со стороны федерального бюджета.

Эксперты считают, что будущая налоговая реформа должна стимулировать развитие предпринимательства. Увеличение налоговой нагрузки станет новым ударом для представителей бизнеса, которые еще не полностью оправились после экономического кризиса. В случае дальнейшего промедления с внедрением реформы отечественную экономику ожидает затяжной период стагнации, который увеличит отставание от наиболее развитых экономик.

Смотрите видео о законных методах оптимизации налогообложения: