Финансовое право, химичева. Финансовое право - Н. И. Химичева
Финансовое право - Химичева Н.И ., Покачалова Е.В. - 2005.
Издание подготовлено на основе новейшего законодательства и в соответствии с действующими государственными стандартами высшего образования по юридическим специальностям. В книгу включены учебно-методические материалы, предназначенные как для аудиторных занятий, так и для самостоятельной подготовки студентов: краткий курс учебника, словарь-справочник, вопросы и задания для самоконтроля, планы семинарских занятий, темы курсовых и дипломных работ, список нормативных актов, специальной литературы и др.
Для студентов, магистрантов, аспирантов, преподавателей и всех, кто интересуется проблемами финансового права.
СОДЕРЖАНИЕ
Н. И. Химтева. Предисловие 11
Методические рекомендации по изучению и преподаванию курса
Программа курса 14
Планы практических (семинарских) занятий 31
Вопросы для экзамена 40
Методические рекомендации по подготовке курсовых работ и научных докладов
Методические рекомендации по подготовке выпускных квалификационных (дипломных) работ 48
Методические рекомендации по подготовке к экзамену 54
Темы научных докладов и курсовых работ 59
Темы выпускных квалификационных (дипломных) работ 64
Список нормативных актов по финансовому праву 67
Список основной и дополнительной литературы по финансовому праву 74
Список газет и журналов, публикующих материалы по проблемам финансового права 87
Учебник: Краткий курс
Общая часть
Глава 1. Финансы и финансовая деятельность государства
90
§ 1. Понятие и роль финансов 90
§ 2. Финансовая система (структура финансов) Российской Федерации 93
§ 3. Финансовая деятельность государства как механизм социального управления 98
Глава 2. Особенности, правовые основы и формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
100
§ 1. Понятие и роль финансовой деятельности государства и муниципальных образований 100
§ 2. Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований 101
§ 3. Правовые формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований 104
§ 4. Разграничение компетенции органов государственной власти и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности 107
Глава 3. Финансовое право как отрасль российского права
118
§ 1. Понятие, предмет и метод финансового права 118
§ 2. Принципы российского финансового права 122
§ 3. Финансовое право в системе российского права: его особенности и связь с другими отраслями права 126
§ 4. Система и источники финансового права 129
Глава 4. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
133
§ 1. Понятие и виды финансово-правовых норм 133
§ 2. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды 138
§ 3. Субъекты финансового права 141
§ 4. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений 145
Глава 5. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля
149
§ 1. Понятие, значение и методы финансового контроля 149
§ 2. Виды финансового контроля 153
§ 3. Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля 154
§ 4. Аудиторский финансовый контроль 164
Особенная часть
Раздел I. Правовой режим государственных и местных бюджетов и внебюджетных денежных фондов 169
Глава 6. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации
169
§ 1. Понятие, правовые формы и роль государственного и местного (муниципального) бюджета 169
§ 2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения.... 172
§ 3. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации 177
§ 4. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их разграничение между бюджетами 179
Глава 7. Бюджетная компетенция (права) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований
186
§ 1. Понятие и общая характеристика бюджетной компетенции (прав) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований 186
§ 2. Особенности бюджетной компетенции Российской Федерации. 190
§ 3. Особенности бюджетной компетенции субъектов Российской Федерации 191
§ 4. Особенности бюджетной компетенции муниципальных образований 194
Глава 8. Правовые основы бюджетного процесса
198
§ 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы 198
§ 2. Общие правила формирования бюджета 202
§ 3. Порядок составления, рассмотрения, утверждения федерального бюджета 205
§ 4. Порядок исполнения бюджета. Отчет об исполнении бюджета 209
Глава 9. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов
213
§ 1. Понятие, значение, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов 213
§ 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов 214
§ 3. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов 216
§ 4. Правовой режим целевых фондов Правительства Российской Федерации и правительств (администраций) субъектов Российской Федерации. . . 220
§ 5. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов
Раздел II. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий (коммерческих организаций) 224
Глава 10. Общие положения правового режима финансов государственных и муниципальных предприятий
224
§ 1. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования 224
§ 2. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий как институт финансового права 226
Глава 11. Правовое регулирование финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий
229
§ 1. Понятие и содержание финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий 229
§ 2. Принципы финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий 231
Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов 235
Глава 12. Понятие, система и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов
235
§ 1. Понятие и основы правового регулирования источников государственных и муниципальных доходов 235
§ 2. Система государственных и муниципальных доходов 237
§ 3. Неналоговые государственные и муниципальные доходы 240
Глава 13. Налоговое право: общие положения
244
§ 1. Понятие налогов, их роль и система 244
§ 2. Налоговое право Российской Федерации и его источники 250
§ 3. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности 254
§ 4. Ответственность и защита прав налогоплательщиков 260
§ 5. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит 265
Глава 14. Федеральные налоги, пошлины, сборы и иные платежи
269
§ 1. Федеральные налоги: 269
§ 2. Федеральные налоги, распределенные между бюджетами разных уровней 276
§ 3. Федеральные пошлины, сборы, иные платежи 281
Глава 15. Региональные (субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы
290
§ 1. Региональные налоги 291
§ 2. Местные налоги и сборы 299
Глава 16. Специальные налоговые режимы
306
§ 1. Вводные положения 306
§ 2. Упрощенная система налогообложения 307
§ 3. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 309
§ 4. Система налогообложения для сельскохозяйственного товаропроизводителя (единый сельскохозяйственный налог) 311
§ 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 313
§ 6. Правовой режим налогообложения в особых экономических зонах 316
Глава 17. Правовое регулирование обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды
319
§ 1. Общие положения 319
§ 2. Единый социальный налог как источник формирования государственных социальных внебюджетных фондов 320
§ 3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 323
§ 4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 326
Раздел IV. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) и организации страхового дела 330
Глава 18. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)
330
§ 1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Государственный и муниципальный долг. 330
§ 2. Формы государственного и муниципального долга. 333
§ 3. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита 338
§ 4. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным и муниципальным долгом 340
§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела 342
Глава 19. Правовое регулирование организации страхового дела
346
§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 346
§ 2. Виды страхования. Обязательное страхование. 350
§ 3. Обязательное медицинское страхование. 355
§ 4. Обязательное пенсионное страхование. 356
§ 5. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 358
Раздел V. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов 360
Глава 20. Финансово-правовые основы государственных и муниципальных расходов
360
§ 1. Понятие и система государственных и муниципальных расходов. 360
§ 2. Понятие и правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов 363
§ 3. Правовые основы финансирования капитальных вложений 367
Глава 21. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
370
§ 1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты 370
§ 2. Смета бюджетного учреждения, ее содержание и юридическое значение. 373
§ 3. Правовое регулирование формирования и использования внебюджетных средств бюджетных учреждений 375
Раздел VI. Правовые основы банковского кредитования, денежного обращения и расчетов. Основы валютного регулирования и валютного контроля 378
Глава 22. Правовые основы банковского кредитования и его государственного регулирования
378
§ 1. Понятие, виды и принципы банковского кредитования 378
§ 2. Взаимоотношения Центрального банка РФ (Банка России) с кредитными организациями 382
§ 3. Центральный банк РФ - орган государственного регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций 384
Глава 23. Правовые основы денежного обращения и расчетов
390
§ 1. Понятие денежной системы 390
§ 2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации 393
§ 3. Правовые основы обращения наличных денег 394
§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов 396
§ 5. Правила ведения кассовых операций 399
Глава 24. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
403
§ 1. Понятие валюты и валютных ценностей 403
§ 2. Понятие и содержание валютного регулирования 407
§ 3. Понятие валютного контроля 412
Словарь-справочник основных понятий и терминов финансового права 418
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ
АПК - Арбитражный процессуальный кодекс РФ
ВВС - Бюллетень Верховного Суда РФ
БК - Бюджетный кодекс РФ
БМД - Бюллетень международных договоров РФ
БНА - Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ (до 1997 г.); Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти
ВВС - Ведомости Верховного Совета; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета (СССР, РСФСР, РФ)
ВК - Воздушный кодекс РФ
ГК - Гражданский кодекс РФ
ГПК - Гражданский процессуальный кодекс РСФСР
КЗоТ - Кодекс законов о труде РФ
КоАП - Кодекс РСФСР об административных правонарушениях
НК - Налоговый кодекс РФ
САПП - Собрание актов Президента и Правительства РФ
СЗ РФ - Собрание законодательства РФ
СП - Собрание постановлений Совета Министров (Правительства) (СССР, РСФСР)
ТК - Таможенный кодекс РФ
УК - Уголовный кодекс РФ
ПРЕДИСЛОВИЕ
Среди многих новых явлений, наблюдаемых в России последнего десятилетия, можно отметить бурное развитие финансового права, занимавшего долгие годы в числе других отраслей права и юридических наук весьма скромное место. До этого времени законодательные акты, содержащие нормы финансового права, были немногочисленны, здесь действовали в основном правительственные постановления и инструкции центральных финансово-кредитных органов. Финансовое право не вызывало большого интереса как предмет изучения и научных исследований. Длительное время в стране, в пределах всего Союза ССР, насчитывалось всего лишь 4-5 докторов юридических наук по этой специальности, что ничтожно мало в сравнении с другими отраслями права. Нечастыми были и защиты кандидатских диссертаций в этой области юриспруденции.
В последние годы наблюдается иная картина. Активно формируется законодательная основа регулирования финансовых отношений, резко возрос интерес к финансовому праву со стороны управленческих структур во всех областях хозяйственной деятельности, органов государственной власти и местного самоуправления и граждан, особенно предпринимателей. Широко проводятся научные исследования различных финансово-правовых проблем.
Эти внешние приметы отразили глубинные процессы экономических и политических преобразований, происходящих в стране, а именно: переход к рыночным отношениям в экономике, свободное развитие всех форм собственности при равенстве прав хозяйствующих субъектов независимо от их организационно-правовых форм; развитие обновленных федеративных отношений, в том числе в области финансов, в условиях распавшегося Союза ССР;
конституционное закрепление основ местного самоуправления;
действие принципа разделения законодательной и исполнительной власти; повышение роли судебной власти, признание и гарантированность Конституцией РФ прав и свобод человека и гражданина согласно общепризнанным* принципам и нормам международного права.
Все это отразилось на содержании, структуре и роли финансового права и регулируемых им общественных отношений, претерпевших за последние годы существенные изменения. Появились новые финансово-правовые институты, расширился и стал более разнообразным круг субъектов финансового права, изменились их права, обязанности и ответственность.
В условиях перехода к рыночным отношениям в экономике важным фактором ее развития является активное использование механизма финансов. Приведение в действие этого механизма и обеспечение его целенаправленного функционирования в соответствии с задачами общества и государства осуществляется с помощью норм финансового права.
Под воздействием норм финансового права находится бюджетная система с входящими в нее федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, обеспечивающих финансирование общезначимых потребностей страны в целом и ее территориальных подразделений - развитие экономики, социальной сферы, обороноспособности и т.д. С помощью норм финансового права образуются и используются государственные внебюджетные социальные фонды - Пенсионный фонд, Фонд государственного социального страхования и др., осуществляется кредитно-денежная и валютная политика, регулируется деятельность банков, функции и система которых также отражают происшедшие экономические преобразования. Значительное место в финансовом праве занимают нормы, регулирующие налогообложение организаций и граждан. Налоги, помимо того, что они являются теперь главным источником бюджетных доходов, становятся важным инструментом государственного регулирования экономики.
Учебник может быть использован для изучения финансового права не только по программам высших и средних юридических учебных заведений, но также и в форме самообразования. Он может быть полезен аспирантам и всем занимающимся научными исследованиями в сфере юриспруденции.
Н.И. Химичева,
заслуженный работник высшей школы РФ,
академик Международной академии наук
высшей школы, доктор юридических наук,
профессор
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
1. Финансы и финансовая деятельность государства и муниципальных образований
1.1. Финансы и финансовая система Российской Федерации
В систему российского права в качестве одной из ее отраслей входит финансовое право.
Встретившись с выражением «финансовое право», сразу же предполагаешь его обусловленность термином «финансы», связью с денежными отношениями. Однако в данном случае имеются в виду не любые, а особые денежные отношения. Ведь иначе и упомянутая отрасль права могла бы называться, к примеру, денежным, а не финансовым правом. Это не случайность. И на других языках мира (английском, немецком и т.д.) этот термин выделяется особо.
Данный термин широко используется в человеческом общении, но всегда ли при том употребляется соответственно своему содержанию? И являются ли в действительности финансами, как о них говорят, денежные средства, которые мы используем из своего кошелька для покупки продуктов, одежды и т.п.?
Не разобравшись в этом вопросе, нельзя составить четкое представление о финансовом праве, его предмете, методах правового регулирования, особенностях и отличиях от других отраслей права, что имеет важное значение для формирования эффективного законодательства и правильного его применения.
Итак, что же такое финансы?
Финансы - одна из экономических категорий, развитие которой связано с товарно– денежными отношениями и существованием государства, использующего эту категорию для выполнения своих задач.
Государство не может реализовать свою внутреннюю и внешнюю политику, обеспечить выполнение своих социально-экономических программ, функций обороны и безопасности страны, не располагая финансовыми ресурсами, не используя широкие возможности воздействия на все эти явления посредством финансового механизма. Развитие в стране местного самоуправления, призванного решать задачи местного значения, также требует соответствующего финансового обеспечения, функционирования финансов муниципальных образований.
В современных государствах с различным общественно-политическим строем используются и другие экономические категории - деньги, прибыль, себестоимость и др. Каждая из них выполняет свои функции (выражение стоимости или цены товаров, средство обращения, определение меры труда и меры потребления, стимулирование производства, оценка результатов деятельности предприятий и т.д.), в которых выражаются сущность и значение этих категорий в развитии общества. Финансы отличаются от всех них своими специфическими функциями.
Переход к рыночным отношениям требует усиления роли экономических, в том числе и финансовых, рычагов в регулировании общественного производства взамен административно-командных методов управления. Развитие этих отношений обусловлено общественным разделением труда, наличием разных форм собственности и основанных на них организационно-правовых форм хозяйственной деятельности, экономической обособленностью и равноправием их субъектов, внешнеэкономическими связями. В результате распределение общественного продукта и национального дохода происходит в денежной форме. Конституционное и законодательное закрепление разнообразия форм собственности и развития рыночного механизма* определяет перспективы расширения и углубления товарно-денежных отношений в Российской Федерации.
* См.: ст. 8 Конституции РФ; ст. 1 и гл. 13 ГК РФ.
Однако финансы не охватывают всей сферы денежных отношений. Их содержанием являются только те из них, посредством которых образуются денежные фонды государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций, учреждений. Необходимость функционирования финансов связана с существованием государства и его потребностями в финансовых ресурсах.
По своему материальному выражению финансы представляют собой денежные фонды, государства, его территориальных подразделений (субъектов Федерации, муниципальных образований), предприятий и учреждений, организаций, используемые для потребностей общества и развития производства. Точнее, это финансовые ресурсы страны.
Но такой характеристики недостаточно, так как сущность финансов как экономической категории раскрывается не в их количественной стороне, хотя она и является важной, а в содержании тех общественных отношений, которые возникают при функционировании этой категории, выполнении свойственных именно ей функций. При таком подходе финансы - это экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций и учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе осуществления которых происходит распределение и перераспределение общественного продукта и контроль за удовлетворением потребностей общества.*
* О понятии финансов см. также, например: Финансово-кредитный словарь. М., 1988. Т. III. С. 338; Финансы / Под ред. Родионовой В.М. М., 1993. С. 11;
Дадашев А.З., ЧерникДТ. Финансовая система России. М., 1997. С. 10-11.
Финансам свойственны распределительная и контрольная функции, в реализации которых и выражается их социально-экономическая роль в жизни общества и государства. При посредстве финансов происходит распределение совокупного общественного продукта и национального дохода, а также контроль за производством и распределением материальных и социальных благ в стране.
В результате функционирования финансов создаются, распределяются и используются денежные фонды, обеспечивающие различные потребности общества и государства: расширенное воспроизводство, экологическую безопасность, удовлетворение социально-культурных и бытовых нужд (образование, здравоохранение, культура, содержание нетрудоспособных и т.п.), обеспечение обороны страны и др.
Распределительная функция финансов призвана способствовать организации сбалансированного и эффективного производства, развитие всех его отраслей соответственно потребностям общества в целях наиболее полного удовлетворения нужд людей. Таким образом, финансы - важный рычаг регулирования экономики с широкими возможностями воздействия на нее.
Активное использование регулирующей роли финансов, осуществляемой экономическими методами воздействия, а также их контрольной функции - необходимое условие функционирования рыночной экономики. Однако эффективной реализации этой роли препятствуют кризисные явления в экономике страны. В сфере финансов и денежного обращения они выражаются в бюджетном дефиците (превышением расходов бюджета над его доходами), несобираемостью налогов в намеченных суммах, росте задолженности по внешнему и внутреннему государственному долгу, падении покупательной способности рубля, угрозе гиперинфляции, низком уровне финансовых вложений в развитие производства, социальной сферы, в неплатежах при взаиморасчетах в хозяйственном обороте, задержках выплат заработной платы и социальных пособий, неэффективности налогового и кредитного механизма как стимуляторов производственной деятельности и др.* К этому ряду следует добавить и политическую нестабильность - в разных ее проявлениях.
Финансовое право.
Учебник
Ответственный редактор
доктор юридических наук, профессор,
заслуженный работник высшей школы РФ
Н.И.Химичева
Издание 3-е,
переработанное и дополненное
Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений , обучающихся по направлению и специальности «Юриспруденция»
МОСКВА ЮРИСТЪ
УДК 347.73(075.8) ББК 67.402 Ф59
Рецензенты:
доктор юридических наук, профессор Л.К. Воронова;
кафедра административного и финансового права
Московского государственного института международных отношений
Крохина Ю.А., проф., д-р юрид. наук - гл. 12, § 5 гл. 15 (совместно со Смирновым Д.А.), § 5 гл. 17 (совместно со Смирновым Д.Л.)
Писарева Е.Г., канд. юрид. наук - гл. 25
Покачалова Е.В., доц., канд. юрид. наук - гл. 21-23, 27, 28
Попов В.В., доц., канд. юрид. наук - § 2 и 3 гл. 10, § 3 гл. 15, § 1 гл. 16
Разгильдиева М.Б., канд. юрид. наук - § 2 гл. 15, § 4 гл. 17, § 1 гл. 18, п. Б § 2 гл. 19
Смирнов Д.А., доц., канд. юрид. наук - § 1, 4 и 5 гл. 10, § 1 гл. 15, § 5 гл. 15 (совместно с
Крохиной Ю.А.) и § 5 гл. 17 (совместно с Крохиной Ю.А.), § 4 и 5 гл. 20 "". Соколова Э.Д., доц., канд. юрид. наук - гл. 26
Химичева Н.И., проф., д-р юрид. наук, академик Международной академии наук
высшей школы, заслуженный работник высшей школы РФ - предисловие,
гл. 1-8, 11, 13, 14, §4 гл. 15, §2-4 гл. 16, § 1-3 гл. 17, §2-4 гл. 18, гл. 19
(кроме п. «Б» § 2) § 1-3 гл. 20, гл; 24; алфавитно-предметный указатель
Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. - Ф59 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749 с.
ISBN 5-7975-0559-2 (в пер.)
Рассматривается новое содержание финансового права Российской Федерации в условиях рыночной экономики и коренных политических реформ. Анализируются важнейшие институты этой отрасли права - финансовый контроль, государственные и муниципальные доходы и расходы, вопросы налогообложения физических и юридических лиц, правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий, государственный и муниципальный кредит, правовые основы организации страхового дела, банковского кредитования, денежного обращения, валютного регулирования и валютного контроля.
Для студентов и преподавателей юридических вузов и факультетов, всех изучающих юриспруденцию. Книга будет полезна работникам финансовых, налоговых, других органов государственной власти и местного самоуправления , пред-
принимателям.
ISBN 5-7975-0559-2
УДК 347.73(075.8) ББК 67.402
СОДЕРЖАНИЕ
Принятые сокращения................................ 12
Предисловие...................................... 13
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Глава 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ................................ 19
§ 1. Понятие и роль финансов................. 19
§ 2. Финансовая система (структура финансов Российской Федерации)................................. 23
Глава 2. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО КАК ОТРАСЛЬ ПРАВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ................................ 32
§ 1. Предмет и понятие финансового права................. 32
§ 2. Принципы российского финансового права............... 38
§ 3. Финансовое право в системе российского права: его особенности и связь с другими отраслями права....... 44
§ 4. Система и источники финансового права................ 50
Глава 3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ И ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ.......... 59
§ 1. Понятие и виды финансово-правовых норм............... 59
§ 2. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды. .... 66
§ 3. Субъекты финансового права........................ 71
§ 4. Защита прав субъектов финансовых правоотношений........ 77
Глава 4. ПОНЯТИЕ И ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВА И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ... 85
§ 1. Понятие и роль финансовой деятельности государства и муниципальных образований... 85
§ 2. Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства" и муниципальных образований.. 89
§ 3. Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления...... 93
Глава 5. РАЗГРАНИЧЕНИЕ КОМПЕТЕНЦИИ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ И МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ В ОБЛАСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ..98
§ 1. Компетенция представительных и исполнительных органов власти, главы государства в области финансовой деятельности. 98
§ 2. Компетенция финансово-кредитных органов.............102
Глава 6. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ...123
§ 1. Понятие и значение финансового контроля.............. 123
§ 2. Виды финансового контроля....................... 127
§ 3. Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля...... 128
§ 4. Аудиторский финансовый контроль.............. 149
§ 5. Методы финансово го контроля...................... 153
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Раздел I. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МЕСТНЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) БЮДЖЕТОВ И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ.159
Глава 7. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО И БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ...............159
§ 1. Понятие, правовая форма и роль государственного и местного (муниципального) бюджета................... 159
§ 2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения...........166
§ 3. Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации.................................175
§ 4. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами....................178
Глава 8. БЮДЖЕТНЫЕ ПРАВА (КОМПЕТЕНЦИЯ) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЕЕ СУБЪЕКТОВ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ..192
§ 1. Понятие и общая характеристика бюджетных прав (компетенции) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований 192
§ 2. Особенности бюджетных прав (компетенции) Российской Федерации.................................195
§ 3. Особенности бюджетных прав (компетенции) субъектов Российской Федерации......................198
§ 4. Особенности бюджетных прав (компетенции) муниципальных образований........................... 202
Глава 9. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС.:....................
§ 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы. . . . . ....
§ 2. Стадия составления проекта бюджета...............
§ 3. Стадии рассмотрения и утверждения бюджета..........
§ 4. Стадия исполнения бюджета....................
§ 5. Отчет об исполнении бюджета....................
Глава 10. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ЦЕЛЕВЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ j^ ; И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ
§ 1. Понятие, значение, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов. 230
§ 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов............235
§ 3. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов..................................
§ 4. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ и правительств (администраций) субъектов РФ...
§ 5. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов............................
Раздел II. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ФИНАНСОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ).
Глава 11. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПРАВОВОГО РЕЖИМА ФИНАНСОВ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ..265
§ 1. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования...........
§ 2. Понятие, принципы и правовые основы финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий. . . 270
Глава 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ..276
§ 1. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий..................
§ 2. Порядок финансового планирования на государственном и муниципальном предприятии..................
§ 3. Правовые основы финансирования основных фондов и оборотных средств.........................
§ 4. Прибыль и порядок ее распределения на государственных и муниципальных предприятиях..................
Раздел III, ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ.............
Глава 13. ПОНЯТИЕ, СИСТЕМА И ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ..
§ 1. Понятие и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов...............297
§ 2. Система государственных и муниципальных доходов........299
§ 3. Неналоговые государственные и муниципальные доходы......304
Глава 14. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА............310
§ 1. Налоги, их понятие и роль........................310
§ 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов.........316
§ 3. Налоговое право Российской Федерации, его источники.......326
§ 4. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права, их права и обязанности....................332
§ 5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков........343
§ 6. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит.......348
Глава 15. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ..........................353
§ 1. Налог на добавленную стоимость....................353
§ 2. Акцизы...................................358
§ 3. Налог на доходы физических лиц....................365
§ 4. Налог на операции с ценными бумагами................ 374
§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых................377
Глава 16. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, РАСПРЕДЕЛЕННЫЕ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ РАЗНЫХ УРОВНЕЙ........381
§ 1. Налог на прибыль организаций.....................381
§ 2. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте..391
§ 3. Налог на игорный бизнес.........................392
§ 4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.........................394
Глава 17. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ПОШЛИНЫ, СБОРЫ, ИНЫЕ ПЛАТЕЖИ.... 399
§ 1. Вводные положения............................399
§ 2. Государственная пошлина........................399
§ 3. Таможенная пошлина...........................403
§ 4. Лицензионные сборы...........................407
§ 5. Платежи за пользование природными ресурсами...........414
Глава 18. РЕГИОНАЛЬНЫЕ (СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЙ) НАЛОГИ И СБОРЫ
§ 1. Налог на имущество предприятий... .
§ 2. Налог с продаж....... ....
§ 3. Транспортный налог...... . . . .
§ 4. Сбор на нужды образовательных учреждений.
Глава 19. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.....
§ 1. Особенности местных налогов и сборов.....
§ 2. Местные налоги и сборы , подлежащие введению на всей территории Российской Федерации
A. Налоги на имущество физических лиц. . ................ 443
Б. Земельный налог..........................
B. Регистрационный сбор......................
§ 3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления. ... 452
Глава 20. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.. 460
§ 1. Вводные положения...........
§ 2. Упрощенная система налогообложения..... .
§ 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. . . . . .
§ 4. Единый сельскохозяйственный налог...
§ 5. Правовой режим налогообложения в особых экономических...........470
Глава 21. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.473
§ 1. Общие положения....................
§ 2. Единый социальный налог как источник формирования государственных социальных внебюджетных фондов..484
§ 3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. . 493
§ 4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 500
Раздел IV. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТА (ДОЛГА) И ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА.
Глава 22. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТА (ДОЛГА).......
§ 1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Государственный и муниципальный долг
§ 2. Формы государственного и муниципального долга. . . .
§ 3. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита. ....... 544
§ 4. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным и муниципальным долгом.. 551
§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела.............568
Глава 23. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА...... 581
§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела.........................581
§ 2. Виды страхования. Обязательное страхование.............601
§ 3. Обязательное медицинское страхование................619
§ 4. Обязательное пенсионное страхование.................622
§ 5. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний...625
Раздел V. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ..................629
Глава 24. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ............629
§ 1. Понятие и система государственных и муниципальных расходов. . 629
§ 2. Понятие и правовые принципы финансирования расходов.....633
§ 3. Правовые основы финансирования капитальных вложений.....638
Глава 25. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ СМЕТНО-БЮДЖЕТНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ.....................644
§ 1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты.... 644
§ 2. Смета бюджетного учреждения и ее значение.............652
§ 3. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений.........................657
Раздел VI. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И РАСЧЕТОВ. ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 663
Глава 26. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ.....663
§ 1. Понятие, принципы и виды банковского кредитования.......663
§ 2. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями. . 668
§ 3. Банк России - орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций (банковских групп)...672
Глава 27. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И РАСЧЕТОВ..............................682
§ 1. Понятие денежной системы.......................682
§ 2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации.... 687
§ 3. Правовые основы обращения наличных денег.............690
§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов. 692
§ 5. Правила ведения кассовых операций...............
Глава 28. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ......
§ 1. Понятие валюты и валютных ценностей........
§ 2. Понятие и содержание валютного регулирования
§ 3. Валютный контроль..................
Алфавитно-предметный указатель..........709
ПРИНЯТИЕ СОКРАЩЕНИЯ
АПК 1 ? - Арбитражный процессуальный кодекс РФ 2002 г.
ВВС "" - Бюллетень Верховного Суда РФ
Бюджетный кодекс РФБНА -^ - Бюллетень нормативных актов министерств и
; ; н; ;- ве Д° мств Рф (ДО 1997 г.); Бюллетень нормативных
Актов федеральных органов исполнительной власти
ВВС - Ведомости Верховного Совета; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета (СССР,
РСФСР, РФ)
ГК; г- Л; Гражданский кодекс РФ
КоАП -,- "- Кодекс РФ об административных правонарушениях
НК - Налоговый кодекс РФ
САПП; - Собрание актов Президента и Правительства РФ
G3 ;*! ;- Собрание законодательства РФ
ТК.-" : - Таможенный кодекс РФ
УК " " - Уголовный кодекс РФ
ПРЕДИСЛОВИЕ
Последнее десятилетие XX в. и начало XXI в. отмечены в России бурным процессом формирования нового по своему содержд-нию финансового права. Долгие годы среди других отраслей права и юридических наук оно занимало весьма скромное место, не вызывало большого интереса как предмет изучения и научных исследований. Законы как источник финансового права были немногочисленны, вместо них действовали в основном правительственные постановления и инструкции центральных финансово-кредитных органов. Длительное время в пределах всего Союза ССР насчитывалось всего лишь 4-5 докторов юридических наук по этой специальности, что ничтожно мало. Нечастыми были и защиты кандидатских диссертаций в этой области юриспруденции. "
В последние годы произошли существенные изменения: активно формируется законодательная основа регулирования финансовых отношений; резко возрос интерес к финансовому праву со стороны управленческих структур во всех областях хозяйственной деятельности, органов государственной власти и местного самоуправления и граждан, особенно предпринимателей, широко проводятся научные исследования разнообразных финансово-правовых проблем.
Эти внешние приметы отразили глубинные процессы экономических и политических преобразовний , происходящих в стране, а именно: переход к рыночным отношениям в экономике, основанной на равном признании всех форм собственности; обновление в условиях распавшегося Союза ССР федеративных отношений, в том числе в области финансов; конституционное закрепление основ местного самоуправления; действие принципа разделения законодательной и исполнительной властей; признание и гарантированность Конституцией РФ прав и свобод человека и гражданина согласно общепризнанным принципам и нормам международного права.
Предисловие
Предисловие
Все это проявилось в изменении содержания, структуры и роли финансового права. Соответственно сложились новые финансово-правовые институты, расширился и стал более разнообразным круг субъектов финансового права, изменились их права, обязанности и ответственность.
В условиях перехода к рыночным отношениям в экономике важным фактором ее развития является активное использование механизма финансов. Приведение в действие этого целостного механизма и обеспечение его целенаправленного функционирования в соответствии с задачами общества и государства призвано осуществлять финансовое право как отрасль публичного права. Однако, будучи нацеленным на эти общезначимые задачи, финансовое право, исходя из конституционных норм, должно отражать и частные интересы граждан.
Под воздействием норм финансового права находится бюджетная система с входящими в нее федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Федерации и муниципальных образований, обеспечивающими финансирование экономических, социальных, оборонных потребностей страны в целом и ее территориальных подразделений. С помощью норм финансового права образуются и используются государственные внебюджетные социальные фонды - пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования , осуществляется кредитно-денежная и валютная политика, регулируется деятельность банков, функции и система которых также отражают происшедшие экономические преобразования. Значительное место в финансовом праве занимают нормы, регулирующие налогообложение организаций и граждан. Налоги являются теперь не только главным источником бюджетных доходов, они призваны стать важным инструментом государственного регулирования экономики.
Новые особенности в государственном устройстве и развитии местного самоуправления отразились на структуре источников российского финансового права - в их состав помимо нормативных актов федерального уровня входит широкий круг актов субъектов РФ и органов местного самоуправления, принимаемых в соответствии с их компетенцией. Усиление роли законодательных актов в регулировании финансовых отношений повлекло за собой кодификацию финансово-правовых норм, о чем свидительствует принятие Налогового и Бюджетного кодексов РФ.
Нестабильность и противоречивость социально-экономических и политических процессов в современной России негативно
отражаются на формировании финансового права и эффективности его применения. Современному финансовому праву свойственна нестабильность, нередко - несогласованность с нормами других отраслей права, недостаточная честкость некоторых положений, наличие пробелов. И тем не менее российское финансовое право, воспринявшее опыт правового регулирования финансовых отношений в странах с развитой рыночной экономикой, в целом отражает новые условия жизни общества, что предопределяет его важную роль в экономических и социальны? преобразованиях, в развитии производственного потенциала страны и ук-реплени ее финансовой системы.
Глубокое изучение норм финансового права, понимание механизма их действия необходимо сегодня не только для юристов независимо от сферы их деятельности, но и для сотрудников представительных и исполнительных органов государственной власти федерального и регионального уровней, органов местного само-уравления , для предпринимателей и граждан.
Не ставя перед собой задачи критического анализа действующих финансово-правовых норм, авторы учебника стремились показать содержание финансового права, его особенности, раскрыть закрепленные им основы деятельности государства и органов местного самоуправления по аккумуляции и использованию финансовых ресурсов в целях реализации своих задач и функций, выявить особенности правового регулирования различных сфер этой деятельности, рассмотреть правовое положение участников соответствующих отношений. Учебник призван оказать содействие в освоении обширного и сложного правового материала всем изучающим его, а также помочь в практическом применении финансово-правовых норм.
3-е издание учебника при сохранении его концептуальной основы существенно переработано, что вызвано новыми значительными изменениями в законодательстве. В этом издании отражена часть вторая Налогового кодекса РФ, учтены изменения и дополнения, внесенные в части первую и вторую НК РФ и в Бюджетный кодекс РФ. Также учтены другие новые законы, в Частности, о чрезвычайном положении, об аудиторской деятельности, о федеральном бюджете на 2002 г., о противодействии легализации (отмыванию) доходов^ полученных преступным путем, о государственном пенсионном обеспечении, об обязательном пенсионном страховании и др. Использованы иные новые документы и материалы (послания Президента РФ Федеральному собранию, концепции и программы: социально-экономического развития РФ на
Предисловие
среднесрочную перспективу, развития бюджетного федерализма , погашения государственного внутреннего долга и др.).
Расширена и перестроена Общая часть учебника, в частности, иначе освещены принципы финансового права, правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований, государственный и муниципальный финансовый контроль. Особое внимание уделено правовому положению и функциям нового государственного органа - Комитету РФ по финансовому мониторингу.
Переработка затронула все главы Особенной части, в частности, относящиеся к налоговому праву. Здесь изменен подход к юридической характеристике налогов, выделена глава о специальных налоговых режимах и др. Новым содержанием отличается глава «Правовое регулирование организации страхового дела», более полно раскрывающая эти институты.
Учебник может быть использован для изучения финансового права по программам не только высших юридических заведений, но и средних, а также в процессе самообразования. Он может быть полезен аспирантам и всем занимающимся научными исследованиями в сфере юриспруденции.
Н.И. Химичева,
заслуженный работник высшей школы РФ, академик Международной академии наук высшей школы, доктор юридических наук, профессор
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Г л а в а 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Размер: px
Начинать показ со страницы:
Транскрипт
1 Финансовое право
2 Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова Финансовое право Учебно-методический комплекс Ответственный редактор доктор юридических наук, профессор Н. И. Химичева Издательство НОРМА Москва, 2005
3 УДК (470)(075.8) ББК67.402я73 Х46 Серия учебно-методических комплексов издается под общей редакцией доктора.юридических наук, профессора А. В. Малько Рецензенты: доктор юридических наук, профессор Е. Ю. Грачева (Московская государственная юридическая академия); кафедра финансового и административного права юридического факультета Ростовского государственного экономического университета. Х46 Химичева Н. И., Покачалова Е. В. Финансовое право / Отв. ред. д. ю. н., проф. Н. И. Химичева. М.: Норма, с. (Серия учебнометодических комплексов). ISBN Х Издание подготовлено на основе новейшего законодательства и в соответствии с действующими государственными стандартами высшего образования по юридическим специальностям. В книгу включены учебно-методические материалы, предназначенные как для аудиторных занятий, так и для самостоятельной подготовки студентов: краткий курс учебника, словарьсправочник, вопросы и задания для самоконтроля, планы семинарских занятий, темы курсовых и дипломных работ, список нормативных актов, специальной литературы и др. Для студентов, магистрантов, аспирантов, преподавателей и всех, кто интересуется проблемами финансового права. Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова, 2005 ISBN Х ООО «Издательство НОРМА», 2005
4 Содержание Н. И. Химичева. Предисловие * 11 Методические рекомендации по изучению и преподаванию курса. Программа курса Планы практических (семинарских) занятий Вопросы для экзамена.. 40 Методические рекомендации по подготовке курсовых работ и научных докладов 44 Методические рекомендации по подготовке выпускных квалификационных (дипломных) работ 48 Методические рекомендации по подготовке к экзамену Темы научных докладов и курсовых работ 59 Темы выпускных квалификационных (дипломных) работ 64 Список нормативных актов по финансовому праву 67 Список основной и дополнительной литературы по финансовому праву Список газет и журналов, публикующих материалы по проблемам финансового права. 87 Учебник: Краткий курс Общая часть Глава 1. Финансы и финансовая деятельность государства Понятие и роль финансов Финансовая система (структура финансов) Российской Федерации Финансовая деятельность государства как механизм социального управления 98 Глава 2. Особенности, правовые основы и формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований Понятие и роль финансовой деятельности государства и муниципальных образований Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований Правовые формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований 104
5 6 Содержание 4. Разграничение компетенции органов государственной власти и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности 107 Глава 3. Финансовое право как отрасль российского права Понятие, предмет и метод финансового права Принципы российского финансового права Финансовое право в системе российского права: его особенности и связь с другими отраслями права Система и источники финансового права 129 Глава 4. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения Понятие и виды финансово-правовых норм Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды Субъекты финансового права Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений Глава 5. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля Понятие, значение и методы финансового контроля Виды финансового контроля Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля Аудиторский финансовый контроль 164 Особенная часть Раздел I. Правовой режим государственных и местных бюджетов и внебюджетных денежных фондов 169 Глава 6. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации Понятие, правовые формы и роль государственного и местного (муниципального) бюджета Бюджетное право и бюджетные правоотношения Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации Состав доходов и расходов бюджетной системы, их разграничение между бюджетами 179 Глава 7. Бюджетная компетенция (права) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований Понятие и общая характеристика бюджетной компетенции (прав) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований 186
6 Содержание 2. Особенности бюджетной компетенции Российской Федерации. ; Особенности бюджетной компетенции субъектов Российской Федерации Особенности бюджетной компетенции муниципальных образований Глава 8. Правовые основы бюджетного процесса Понятие бюджетного процесса и его принципы Общие правила формирования бюджета Порядок составления, рассмотрения, утверждения федерального бюджета Порядок исполнения бюджета. Отчет об исполнении бюджета, 209 Глава 9. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов Понятие, значение, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов..." Правовой режим целевых бюджетных фондов Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов _..." Правовой режим целевых фондов Правительства Российской Федерации и правительств (администраций) субъектов Российской Федерации Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов 222 Раздел II. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий (коммерческих организаций) 224 Глава 10. Общие положения правового режима финансов государственных и муниципальных предприятий Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий как институт финансового права. 226 Глава 11. Правовое регулирование финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий... / Понятие и содержание финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий
7 Содержание 2. Принципы финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов 235 Глава 12. Понятие, система и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов Понятие и основы правового регулирования источников государственных и муниципальных доходов Система государственных и муниципальных доходов Неналоговые государственные и муниципальные доходы 240 Глава 13. Налоговое право: общие положения Понятие налогов, их роль и система Налоговое право Российской Федерации и его источники Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности Ответственность и защита прав налогоплательщиков Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит 265 Глава 14. Федеральные налоги, пошлины, сборы и иные платежи Федеральные налоги Федеральные налоги, распределенные между бюджетами разных уровней Федеральные пошлины, сборы, иные платежи 281 Глава 15. Региональные (субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы Региональные налоги Местные налоги и сборы. 299 Глава 16. Специальные налоговые режимы Вводные положения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности Система налогообложения для сельскохозяйственного товаропроизводителя (единый сельскохозяйственный налог) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Правовой режим налогообложения в особых экономических зонах. 316
8 Содержание 9 Глава 17. Правовое регулирование обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды Общие положения.... ; v Единый социальный налог как источник формирования государственных социальных внебюджетных фондов Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 326 Раздел IV. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) и организации страхового дела Глава 18. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Государственный и муниципальный долг Формы государственного и муниципального долга.., Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным и муниципальным долгом Правовое регулирование сберегательного дела 342 Глава 19. Правовое регулирование организации страхового дела Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела Виды страхования. Обязательное страхование Обязательное медицинское страхование Обязательное пенсионное страхование Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 358 Раздел V. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов 360 Глава 20* Финансово-правовые основы государственных и муниципальных расходов,. г,...,<,. Ш
9
_}
