Типовой договор займа между юридическими лицами. Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный). Процентный договор займа между юрлицами

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата. Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами. Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

• Порядок возврата денежных средств.
• Точные сроки.
• Возможность досрочного погашения займа частями и так далее.

Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата - выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:

• Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
• Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Условия при заключения договора беспроцентного займа

Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

• Место и дату составления договора беспроцентного займа;
• Полную информацию о заемщике и займодателе;
• Предмет договора;
• Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
• Каким способом будут возвращены деньги;
• Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
• Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.

Порой может спасти положение фирмы. Практика его достаточно распространена. Но, решившись дать или получить взаймы, нужно знать правила оформления сделки и налоговые последствия этого шага. Рассмотрим подробно, что собой представляет договор между юридическими лицами, образец его заполнения и иные смежные вопросы.

Общая характеристика сделки

Беспроцентный заем обычно сопровождается оформлением специального договора в письменном виде. Благодаря этой практике между сторонами договора устанавливаются партнерские и дружеские отношения. Также в результате сделки возникают правовые отношения. Все условия и договоренности должны прописываться и закрепляться договором. Заем без процентов выдается на определенный период времени. Срок возвращения денег по согласию сторон может быть в будущем изменен.

Особое внимание со стороны налоговых органов уделяется тем случаям, когда составляется договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицами, потому что такие сделки могут иметь задачу сокрытия нецелевых доходов. Поэтому часто практиковать этот вид займа с использованием больших сумм (а именно 600 000 рублей и выше) нельзя. В противном случае придется очень долго объясняться с налоговой и доказывать свою правоту.

Заключенный юридическими лицами

Данный вид сделки весьма распространен между компаниями. Дающей в долг стороне в то же время следует быть особенно внимательной и четко прописывать все условия погашения, чтобы свести риски к минимуму. К примеру, обязательно прописывается срок, когда должны быть возвращены деньги, — крайний период. В принципе, можно рассчитаться и раньше, если заемщик будет способен. Однако, когда этого не происходит, в крайний срок заимодавец может написать претензию, где напомнить о всех негативных последствиях в случае, если деньги должник не вернет.
Непростые жизненные ситуации, неправильная организация бизнеса или внешние факторы, оказывающие негативное влияние, могут стать причинами, по которым деньги не возвращаются вовремя. При неточном оформлении или вообще отсутствии договора как такового свои деньги можно ждать очень долго, а в ряде случаев не дождаться вовсе. В то же время грамотно составленный документ станет гарантом того, что средства будут возвращены в срок.

Договор займа между юридическими лицами

Как составить документ таким образом, чтобы всячески обезопасить себя? Необходимо прописать конкретные последствия, которые наступят для заемщика, если долг не будет возвращен. Также следует указать размер ежедневных процентов за просроченные дни.
Заимодавец имеет различные способы, как себя защитить от недобросовестного заемщика. При также составляется договор, в приложении которого должен иметься график погашения платежей. Стороны согласовывают его вместе. Этот вариант является гораздо более предпочтительным, чем указание лишь крайнего срока погашения займа.

Иногда является целесообразным обратиться за профессиональной помощью юриста, чтобы тот составил документ грамотно, с учетом всех необходимых деталей.

Как застраховать риски?

Как договор беспроцентного займа общего вида, так и заключенный юрлицами обычно оформляют лишь в тех случаях, когда заимодавец уверен в порядочности заемщика. Но каков бы ни был договор, в нем обязательно следует прописать факт, что заимодавец не имеет цель получения прибыли и не будет ее иметь. Это обезопасит его от дополнительных вопросов со стороны налоговой инспекции.

Беспроцентный заем - это не услуга финансового значения. Он не направлен на то, чтобы получить со сделки доход. К примеру, кредитная организация такую сделку не заключит, иначе с нее придется платить налог. Рассматриваемый документ имеет массу тонкостей. Перед оформлением следует как минимум изучить образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами. А лучше доверить его составление специалисту.

Составление

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами, образец которого будет представлен ниже, составляется между двумя сторонами: заимодавцем и заемщиком. Согласно ему первый передает ценности в денежном или ином виде другой стороне, а заемщик, в свою очередь, должен вернуть долг в указанный срок.

Тот факт, что документ не предполагает проценты, отражается в отдельном пункте. Иначе по умолчанию он будет считаться как подразумевающий уплату процентов, которые станут исчисляться исходя из ставки рефинансирования.

Рассмотрим общую информацию, которую содержит договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец включает следующие главы:

• предмет;
• права и обязанности;
• ответственность;
• форс-мажорные обстоятельства.

Все они являются стандартными для любого договора. Однако в разных видах предусматривается различная информация. Так, в предмете указывают условия, при которых ценности передаются, а также их размер. Могут быть составлены дополнительные соглашения, согласно которым передаются части средств, предусмотренные основным документом.

В главе «Права и обязанности» описывается и их возвращение. Условия, данные в ней, могут быть изменены дополнительными соглашениями, о чем также нужно сделать пометку. Ответственность заемщика предполагает уплату пени в случае, если он нарушает сроки возврата денег.

Принимаются во внимание форс-мажорные обстоятельства, о которых обе стороны должны известить друг друга. Если появятся временные непреодолимые препятствия, то сроки исполнения договорных обязательств отодвигаются. При продлении их более чем на два месяца следует затем заключить новый договор.

Стороны обязуются не разглашать информацию. Другие лица могут узнать о договоре лишь при согласии всех участников. Вопросы решаются посредством переговоров, а если это не удается, то на основании законодательства РФ.

Составляется в двух экземплярах, с заполнением полных реквизитов и юридических адресов сторон, а также действует, пока заемщик не исполнит свои обязательства, договор беспроцентного займа. Образец, форма могут быть в разных вариантах. Законом жестких правил не устанавливается. Однако в интересах сторон - оформить его таким образом, чтобы в будущем можно было избежать спорных ситуаций.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Перед вами - шаблон документа о беспроцентном займе. Обратите внимание на то, что содержит самые важные условия договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец может быть взят вами за основу при составлении подобного документа.

Налоги

Рассматриваемые договоры — это оптимальный вариант перераспределения средств между взаимодействующими друг с другом компаниями. В то же время относительно налогов могут возникать спорные ситуации. Так, в ряде случаев может быть начислен налог на прибыль или НДФЛ (в случае если одной из сторон является физическое лицо).

По российскому законодательству договор займа может иметь возмездный характер, то есть с начислением процентов, или безвозмездным, когда заемщик только возвращает долг.

Займы без уплаты процентов выдаются взаимозависимым лицам или сторонним организациям. В первом случае риски возникают относительно того, что появляется а во втором они связаны с вероятностью непризнания расходов по выплатам по кредитному договору из-за того, что средства от него были направлены на передачу займа.

Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицами

Могут быть ситуации, когда одной из сторон является юридическое лицо, а другой — индивидуальный предприниматель или физическое лицо. В этом случае при исчислении налогов учитываются доходы в денежной форме в виде предоставления вещей или материальной выгоды.

Индивидуальному предпринимателю придется заплатить НДФЛ в размере 35 % за пользование безвозмездным займом. Если же документ оформлен между мужем и женой, являющимися индивидуальными предпринимателями, то налог платить не придется. Несмотря на статус предпринимателей, у них также предполагается наличие режима совместной собственности. Поэтому такие деньги не могут быть признаны заемными.

Особенности заключения сделки

Если заключается договор беспроцентного целевого займа между юридическим и физическим лицами с условием о залоге, то это становится дополнительным средством защиты заимодавца от невозврата долга. Тогда сторона может быть спокойна за то, что, даже если заемщик не сможет вернуть средства, для него наступят негативные последствия в виде отчуждения заложенной вещи.

Представленные форма и образец беспроцентного договора займа между физическим лицом и юридическим лицом являются примером того, как документ должен быть составлен.

При ведении бизнеса может возникнуть потребность в использовании заемных денежных средств. Помимо кредитных учреждений займ вправе предоставить любое юридическое лицо. Займ – это передача денежных средств от одного юридического лица другому на основании заключенного соглашения в основе которого лежит возвратность денег.

Случаи предоставления беспроцентного займа в хозяйственной деятельности являются более редкими чем обычного процентного кредита. Займ без процентов может говорить либо о взаимозависимости организаций, либо о доверии компаний друг к другу.

Что это такое

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – это соглашение, заключаемое письменно в 2-х экземплярах и отображающее намерения сторон в отношении предоставляемого займа. По соглашению происходит передача денежных средств или предметов, вещей, не выпускаемых в единственном количестве.

При подписании договора у организации-заемщика возникает ответственность по возврату займа через определенный условиями контракта промежуток времени в полученном объеме.

Беспроцентный займ может носить целевой характер, когда денежные средства подлежат использованию только на те цели, которые прописаны в договоре. В этом случае ответственность заемщика заключается в предоставлении отчета заимодателю по расходованию средств.

Подобная сделка не носит регулярного характера, иначе налоговая служба придет к выводу, что таким способом компания пытается уклониться от налогов или ведет незаконную банковскую деятельность. Предоставление займа в размере 600 000 руб. и выше, контролируется в обязательном порядке государством.

Условия

Сделка считается по закону правильно оформленной только при отражении в ней следующих обязательных условий:

• точная характеристика объекта займа. Объектом беспроцентной ссуды будут являться денежные средства или предметы – обязательно указываем вид и количество передаваемого имущества (например, 100000 руб.). По умолчанию займ считается беспроцентным если объектом выступают не деньги, а материальные вещи;
• способ передачи займа, т.е. каким образом денежные средства будут переданы во владение юридическому лицу: наличными (разрешается выдача до 100 000 руб. в рамках одного соглашения) или безналичным переводом на расчетный счет;
• возврат займа. Обязательно необходимо определить условия исполнения договора., т.е. возвращение заемщиком денег оговоренным способом;
• сроки возврата долга. Этот пункт соглашения определяет временной промежуток пользования займом. При отсутствии этого пункта в договоре по закону считается, что ссуду необходимо вернуть заимодавцу в течение месяца со дня поступления письменного требования;
• важный пункт, необходимый для подписания договора – указание в тексте на то, что предусмотрен беспроцентный характер займа. Отсутствие этого пункта приведет к тому что налоговые органы посчитают ссуду процентной. Это решение может иметь для заимодателя некоторые налоговые последствия в виде дополнительно представленных к уплате налоговых сумм.

Как оформить договор беспроцентного займа между

юридическими лицами, образец

Заключить сделку следует используя шаблон договора займа внеся в него небольшие изменения. Наилучшим способом действий будет поручить подготовку документа профессиональному юристу.

В тексте контракта в обязательном порядке:

• отмечаем дату составления соглашения, место и стороны: компанию – заимодатель и компанию-заемщик;
• указываем, кем подписывается соглашение (генеральным директором в лице …);
• пишем предмет договора – денежные средства в размере ______ тыс. руб. (цифрами и прописью);
• фиксируем сроки займа (временной промежуток времени) и способы возврата (наличный/безналичный);
• делаем акцент на беспроцентном характере договора (иначе по умолчанию договор признают процентным и к нему будет применен расчет по начислению процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания срока договора);
• обговариваем способы платежа: единовременный по окончании срока либо равными частями ежемесячно;
• учитываем возможность пролонгации сделки в случае невозможности заемщика исполнить обязательства в указанные сроки на основании дополнительного соглашения;
• определяем ответственность сторон за неисполнение в срок условий договора. Заимодавец может включить в этот пункт начисление штрафных процентов за невыплату займа в срок, чтобы защитить свои экономические интересы;
• не забываем о возможности форс-мажорных обстоятельств. Часто текст договора содержит рассмотрение чрезвычайных обстоятельств, квалифицируемых как форс-мажор, препятствующий выполнению взятых сторонами на себя обязательств;
• в заключение внимательно проверяем и вписываем реквизиты сторон и подписываем.

Законодательство

У законодательства нет возражений на заключение между предприятиями договоров беспроцентного займа. Гражданского Кодекса РФ не делает по этому вопросу ограничений. Нотариально заверять сделку нет необходимости. Регистрация в Росреестре также законодателем не предполагается.

Если заимодавцем является ООО, то на основании 46 статьи закона «Об ООО» понадобится одобрение сделки членами общества (учредителями). При превышении размера суммы беспроцентного займа 600 000 руб. банк потребует от заимодателя более подробные сведения о сделке.

Информация параллельно направляется в Федеральную службу по финансовому контролю (требование ФЗ N115). Выдача займа наличными деньгами ограничена суммой в размере 100 000 руб. на основании указания ЦБ РФ от 11.03. 2004г. Причем стоит акцентировать внимание на важный нюанс: выдать требуемую сумму наличными из кассы нельзя.

Процедура выдачи беспроцентного займа наличными осуществляется путем сдачи денег в банк и только потом снятия их со счета и выдаче организации-заемщику.

Чтобы договор не противоречил законодательству надо составить его в письменном виде по утвержденной форме и обязательно отразить безвозмездный характер предоставления денежных средств. Чтобы действия фирмы заимодавца не попадали под действие (незаконная банковская деятельность) договор беспроцентного займа обязан носить разовый характер.

Налоговые риски

Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя. Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.

Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.

Письмо Минфина от 09.02. 2019г. N03-03-06 снимает все вопросы, четко поясняя, что экономия на процентах при беспроцентном займе не является налогооблагаемой.

В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.

Беспроцентный договор займа нельзя квалифицировать как правоотношение, возникшее в результате оказания услуги, как не соответствующее определению последней согласно .

Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.

Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).

У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.

Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.

При доказательстве упущенной выгоды от предоставления займа без начисления процентов отметим, что глава 25 НК ФР не содержит норму, обязывающую ее определять.

Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.

При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков. Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.

Наилучшим способом избежать проблем с налоговиками является привлечение профессиональных юристов к составлению текста соглашения. Хорошим способом решения вопроса станет заключение договора с начислением за пользование денежными средствами минимального процента.

Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности. Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами. Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.

Видео: Договор займа между юридическими лицами

Договором займа между юридическими лицами называют соглашение, при котором заимодавец передает заемщику денежные или иные ценности, соответствующие родовым признакам, при условии, что должник обязуется вернуть оговоренную сумму или другие средства на условиях, указанных в договоре.

Юридическая природа договора ─ это реальные, возмездные и односторонние обязательства. Первая характеристика указывает на то, что обязательства по договору появляются только после передачи одной стороной определенной суммы или других ценностей другой стороне. В тексте закона речь идет о том, что заимодавец передает (а не обязуется передать) указанные средства.

Договор займа считается возмездным по умолчанию, если иное в тексте не предусмотрено.

Примером договора подобного займа может быть торговая организация, предоставляющая денежные средства фирме-заготовителю продукции, чтобы она закупила сельскохозяйственное сырье у производителя, и после переработки поставила ее заимодавцу.

Требования к сторонам

Чтобы выступать заемщиком, важно, чтобы:

• Закон не запрещал этому виду юридических лиц подобные действия.
• В Уставе организации не было прямого указания на запрет получения займов.
• Займ использовали в соответствии с уставными целями, в частности, и некоммерческие структуры. Заимодавцем может быть только то юридическое лицо, которому не запрещена выдача займов ни по ее уставу, ни по закону.

Главное требование к заимодавцу ─ это право собственности на средства, которые он передает взаймы.

Правовое регулирование

В соответствии с соглашением между юрлицами одна сторона передает другой средства на условиях, определенных в соглашении: в виде срока возврата займа, процентной ставки, порядка возврата денег и т.п..

Кроме денег и вещей с родовыми признаками, предметом договора на территории РФ может быть иностранная валюта, ценные бумаги, драгоценные камни, благородные металлы, выраженные в иностранной валюте при соблюдении правил ГК и валютного законодательства.

Моментом вступления документа в силу считается перевод всей суммы на счет предприятия-заемщика. Даже подписанный сторонами договор можно оспорить, если нет подтверждения о получении займа. Показаний свидетелей в этом случае недостаточно.

При составлении договора можно использовать общий бланк:

• Вписать место и дату его оформления.
• Указать полные наименования сторон и ФИО учредителей.
• Прописать вид займа (процентный, беспроцентный).
• Обозначить точные сроки выдачи и возврата займа.
• Уточнить способ возврата денег (ежемесячные платежи равными долями и т.п., размер процентов и штрафных санкций).
• Сформулировать ответственность сторон, условия расторжения, форс-мажорные причины.
• Проставить реквизиты и подписи.

Обычный договор от беспроцентного отличает внесение в текст условия начисления процентов. Займ между юрлицами по сравнению с физическими или займами кредитных учреждений имеет свои особенности.

В одном договоре сумма не может превышать 100 тыс. руб. при передаче денег наличными. При нарушении норм можно получить штрафные санкции в сумме 40-50 тысяч рублей (15.1 КоАП РФ), а если к тому же в организации отсутствует касса, то это нарушение будет рассматриваться в отдельном производстве. Как правило, средства передаются безналичным способом.

Передача займа через кассу возможна по правилам, установленным законом и банками с предоставлением документов первичной бухгалтерской отчетности.

• В тексте и в расписке внимательно проверяйте правильность паспортных данных, ФИО, регистрации, фактического проживания, указанного срока займа.
• В тексте договора надо отразить информацию, что факт передачи денег состоялся.
• При передаче денег в иностранной валюте в договоре надо указать текущий курс конкретного банка и прописать способ возврата.
• Денежные или другие средства передавайте в присутствии свидетелей или нотариуса.

Порядок возврата

Так как закон не ограничивает время для возврата займа ни минимальным сроком, ни максимальным, то заключать его можно и на 1 день, и на 50 лет. Здравый смысл предлагает ориентироваться на реальные для должника сроки возврата выданного займа.

Если срок заключения договора значительный или нет уверенности в финансовой стабильности заемщика, договор может предусмотреть гарантии, к примеру, поручительства акционеров, менеджмента или залог в виде недвижимости, основных и транспортных средств, продукции со склада.

После окончания срока договора должник обязан выплатить проценты и основную сумму займа. При личном возврате имущества надо составить соответствующую расписку, но чаще просто уничтожают , составленной при выдаче денег. Надежнее применить оба метода.

Если должник пропустил срок выплаты ежемесячной задолженности при отсутствии договоренности об изменении соглашения, заимодавец может обратиться в суд.

По закону заимодавец имеет право получать проценты за предоставленные средства. В договоре должен быть отмечен размер процентов и порядок их начисления. Если в документе не указаны условия начисления процентов, размер определяется ставкой рефинансирования по месту регистрации фирмы-заемщика.

Если предметом соглашения являются не денежные средства (сырье, товар, продукция), то договор может считаться также безвозмездным (ст. 809 ГК РФ). Беспроцентную ссуду можно возвращать досрочно, если в документе нет ограничений. При процентном договоре досрочное погашение ссуды возможно только при согласии займодателя, так как здесь у него есть свой материальный интерес. Займ будет считаться выплаченным после возврата денег или зачисления всей суммы долга на счет займодателя.

Виды договора

Договор займа составляют в безвозмездной (беспроцентной) форме или с условием выплаты процентов указанной величины.

Договор процентного займа

Договор между юрлицами обязательно составляют в письменной форме. Нотариальное удостоверение сделки необязательно.

В подтверждение условий договора можно и нужно составить расписку, удостоверяющую передачу оговоренной суммы или количества предметов (ст. 808 ГК РФ).

Договор будет согласованным, если наименование и количество ценностей (объект займа) можно по нему определить.

Соглашение считают процентным, если в тексте конкретно не прописано, что он беспроцентный. Не зная этого условия, тем не менее, можно выплачивать ежемесячные проценты по ставке рефинансирования до окончания срока договора.

Форму соглашения подготавливают под конкретные требования каждой стороны и согласовывают (возможно, с использованием протокола разногласий).

Если отсутствует документ, составленный по шаблону договора займа, но могут использоваться другие письменные доказательства (деловая переписка, расписка, вексель и т.п.), то соглашение займа считают заключенным.

Каждый договор ─ это согласование воли. Если доказательств на ее отсутствие при передаче денег нет, но есть факты, подтверждающие передачу, то их квалифицируют как неосновательно полученные средства, подлежащие возврату с процентами (ст. 395 ГК РФ).

Имущество заемщик берет в собственность, а не во временное пользование, и распоряжается им на свое усмотрение. Заемные отношения между юрлицами предусматривают передачу имущества, определяемого родовыми признаками, возвращают уже другие предметы с аналогичными родовыми признаками.

Соглашение беспроцентного займа

При всех шансах негативных последствий со стороны налоговых органов, фирмы активно используют этот вид займа, помогая друг другу в кризисной ситуации.

При оформлении договора надо сразу указывать его вид: процентный или беспроцентный. Если точной формулировки нет, займодавец имеет право требовать выплаты процента, который определяют по средней ставке рефинансирования на текущий момент. Проценты выплачиваются ежемесячно со дня оформления договора до дня возврата займа.

В плане заключения беспроцентных договором законодательных ограничений нет, главное, чтобы такие займы не носили характер постоянных сделок, которые можно квалифицировать как незаконную банковскую деятельность . Обычно беспроцентный займ выдают для некоммерческих целей.

Форма типового договора для беспроцентного займа ─ свободная, но в письменном виде. Кроме указания вида соглашения, в остальном оформление сходно с другим типом. Договор беспроцентной ссуды также предусматривает график выплат по погашению задолженности.

Соглашение считается оформленным юридически грамотно, если можно установить объект займа (вид, количество ценностей). Если предмет в документе не указан, его признают недействительным.

Существенным моментом будет пункт, где прописано, что плата за пользование деньгами или другими средствами не взимается. Без этого критерия договор квалифицируют как процентный со всеми последствиями для заимодателя. Если в документе не обозначена дата возврата займа, то деньги возвращают в течение 30 дней после предъявления заимодателем соответствующего требования.

Налогообложение

При передаче средств юридическому лицу важно учитывать реакцию налоговых органов на эту сделку. Чтобы свести к минимуму их претензии, надо заключать договор процентного займа. При этом сумма процентов займа признается расходами и облагается налогом.

Если займ беспроцентный или процентная ставка указана ниже нормы, налоговая служба попросит показать экономическую выгоду, полученную при оказании безвозмездной услуги. Судебные органы в такой ситуации всегда на стороне налоговой.

При безвозмездной ссуде можно полагать, что у одной из сторон возникает финансовая выгода в виде процентной экономии. Но ст. 251 Налогового кодекса запрещает включать такие средства в налоговую базу, поэтому налог на прибыль, НДС фирма-должник платить не обязана.

Главное в этом вопросе ─ собрать доказательства, что сделка является финансовой услугой, итоги которой не выражаются материально, а реализуются в процессе хозяйственной деятельности.

Если деньги нужны срочно, а на проверку банком всех документов уходит много времени, выходом может быть предоставление средств другим хозяйственным субъектом с помощью заключения договора займа. Важность договора займа ─ в его возможности урегулировать, придать форму заемным отношениям. И хотя к банковской деятельности такая сделка отношения не имеет, важно составить договор займа юридически грамотно, чтобы сюрпризы впоследствии были только приятными.

(Размер: 78,0 KiB | Скачиваний: 2 517)

(Размер: 41,5 KiB | Скачиваний: 1 786)

При решении создать бизнес многие новички не продумывают финансовый вопрос. А очень зря. В связи с чем, им не хватает начальных вложений. Но выход есть. И это не кредит в банке, а займ между юридическими лицами. Так что же это за действие и как его оформить?

Суть

Практически каждая компания имеет свои финансовые затруднения. И касается это часто их деятельности. Многие юридические лица обращаются в банковские организации. Но для получения там кредита потребуется предоставить не мало документов, подтверждающих платежеспособность.

В связи с чем, оптимальным вариантом для получения кредита становится обращение к юридическому лицу.

При возникновении финансовых трудностей на помощь юридическим лицам приходят партнеры по бизнесу. Именно с ними возможно быстро заключить договор. Согласно статье 807 пункта 1 Гражданского кодекса Российской Федерации, займом является любая передача денежных средств и иных вещей от кредитора к заемщику.

При этом оформление сделки происходит в документальном виде. Договор оформляется между хоз.субъектами.

Возможно оформление выпуска облигаций и их реализации согласно статье 816 Гражданского кодекса или выдаче векселя согласно статье 815 аналогичного правового акта. Происходит это все по договоренности сторон.

Особенности

При предоставлении такого кредита должны выполняться следующие задачи:

1. предмет отражается в документе;
2. кредитор передает указанную сумму или имущество;
3. заемщик возвращает долговые обязательства в обозначенный период;
4. при порче или гибели имущества заемщик обязуется компенсировать утрату.

Если сравнивать банковский кредит и займ от юридического лица, то можно заметить, что лицензия последнего не требуется для предоставления продукта. Мало того, компания может осуществлять кредитование в безвозмездном порядке. Даже если кредитование осуществляется за счет заемных средств одной компанией другой, то операция не будет считаться банковской.

В качестве объекта кредитования может быть и вещи, и имущество, и денежные средства. Датой заключения договорных отношений становится дата передачи имущества. Учитывается это действие в бухгалтерском балансе, которые описан в Положении «Учет расходов по займам кредиторов».

Виды

Порядок составления договора и корректность его регулируется параграфом 1 главы 42 Гражданского кодекса.

Юридическим лицам позволено осуществлять кредитование в форме:

1. краткосрочной и долгосрочной;
2. процентной и беспроцентной;
3. в иностранной валюте и национальной.

Займ вправе перечисляться на расчетный счет компании и выдаваться наличными. Но стоит помнить, что при получении наличных, расходование денежных средств возможно только с расчетного счета.

Поэтому изначально нужно будет положить денежные средства на счет. Также стоит помнить, что в соответствии с указанием Центробанка, расчеты могут производиться в объеме, не превышающем 100 тысяч рублей.

При оформлении кредита кредитор вправе потребовать обеспечительные меры в виде привлечения поручителя или залога.

Предоставление залога считается одним из методов обеспечения кредита и подтверждения своей платежеспособности. Залог вправе оставаться у заемщика или передаваться кредитору во время выплаты обязательств. При оформлении обеспечения нужно документально заверить получение. При оформлении документа стоит быть предельно внимательным.

Предоставляемое имущество стоит описывать четко, включая его недостатки. Если в качестве залога выступает недвижимость, то необходимо провести независимую оценку имущества. Цена указывается в договоре залога, ссылаясь на оценку специалиста.

Помимо этого, договор кредита между юр.лицами вправе быть:

1. односторонне обязывающем. Это означает что обязательства существуют только у заемщика. Но кредитор также имеет обязательство по возврату обеспечения, если таковое имеется;
2. реальный. Заключается после передачи денежных средств заемщику;
3. возмездный. Денежная сумма возвращается кредитору в соответствии с условиями договора.

Документ должен иметь пункт с датой, после которой начинается действие договора и его окончание.

Договор беспроценого займа

Партнер или иная компания вправе осуществлять поддержку на безвозмездной основе. При этом соглашении не будет уплаты процентов и штрафов.

Стоит знать, что такие отношения имеют не мало особенностей, таких как:

1. в договоре должно быть обязательно прописано то, что займ на безвозмездной основе;
2. можно получить не только денежные средства, но и имущество;
3. возможность досрочного погашения обязательств без согласования с кредитором;
4. возможность целевого назначения кредита и наличие штрафов за неисполнение обязательств;
5. наличие письменной формы соглашения.

Стоит помнить, что факт беспроцентного кредита может быть только при явном указании этого в документе. Иначе, заемщик обязуется платить кредит проценты по ставке рефинансирования. Если это займ, выдаваемый вещами, то такой кредит автоматически считается беспроцентным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса, ссуда вправе выдаваться не только денежным эквивалентом, но и имуществом, которое объединяется по родовому признаку. Вправе выдаваться на условиях возвратности семена, материалы, но невозможно передать картины и автомобили, поставленные на учет.

Выдавая такой вид кредита, кредитор не рассчитывает на получение прибыли и заинтересован в быстром возврате имущества. Действующее законодательство оговаривает возможность досрочного погашения кредита. Уведомлять кредитора и получать разрешение у него не нужно.

Между организациями вправе быть заключен документ целевого беспроцентного кредита. При этой ситуации заемщик может потратить денежные средства только по указанной целевой программе. Заемщик также обязуется предоставить возможность кредитору проконтролировать расходы. Если заемщик тратит деньги не на указанные цели, то кредитор вправе потребовать погасить займ досрочно.

Образец документа

Корректно заполоненный образец документа позволит правильно выплатить налоги. Соглашение заключается только в письменном виде. Возможно оформление дистанционным образом, но с электронной цифровой подписью.

Часто заключается на основании доверенности от руководства или самим руководителем.

Требуемые документы

Для оформления потребуется предоставить следующий пакет документов:

1. свидетельство о государственной регистрации;
2. свидетельство о постановке на налоговый учет;
3. устав и учредительные документы;
4. документы, подтверждающие полномочия заявителя;
5. доверенность при необходимости;
6. право устанавливающие документы на собственность;
7. справка об открытых счетах в кредитных учреждениях.

Основные условия

При заключении договора займа нужно отразить все условия предоставления. При этом форма документа – письменная.

Во избежание конфликтных ситуаций в документе отражается:

1. права и обязанности сторон;
2. форс–мажор;
3. предмет документа;
4. реквизиты сторон;
5. ответственность за невыполнение условия;
6. конфиденциальность;
7. адреса;
8. подпись и дата;
9. разрешение спорных вопросов в досудебном порядке;
10. итог.

Содержание договора процентного займа между юридическими лицами

Если в документе не прописан срок возврата, то автоматически заемщик возвращает деньги в 30–дневный период после требования кредитора.

Образец

Здесь прописывается и порядок уплаты процентов, наличие собственности у заемщика, целевое назначение и валюта выдачи денежных средств.

Необходимые документы

Для оформления потребуются документы:

1. устав со всеми изменениями;
2. документ о государственной регистрации лица;
3. список участников;
4. паспорта директора и ответственных лиц;
5. данные о постановке на учет в Налоговой;
6. выписка из ЕГРЮЛ;
7. правоустанавливающие документы на залог;
8. доверенность на заявителя;
9. паспорт заявителя;
10. заявление о намерении заключения договора.

Заключение и регистрация

Договор начинает свое действие только после перечисления денежных средств на счет.

Подтверждающим документом считается платежное поручение или информация о расходовании денежных средств. Передача ценных вещей осуществляется под расписку.

Законодательство не оговаривает регистрацию данного вида документов.

Форма заключения

Соглашение между сторонами оформляется в письменной форме. При несоблюдении такого порядка, соглашение считается недействительным.

При этом признать сделку действительной будет невозможно даже в судебном порядке. Нотариальное заверение документа не требуется.

Срок

Юридические лица самостоятельно устанавливают срок в договоре. Мало того, они вправе решить и срок, с которого начинается действие договора.

По согласию сторон может быть продление срока займа или досрочное возвращение.

Налогообложение

При составлении возмездного договора происходит налогообложение на сумму дохода. Если договор составлен корректно, то с оплатой налога не будет проблем.

Если безвозмездная форма предполагает небольшие проценты или отсутствие их. Налоговая инстанция требует документально обозначить цели и выгодность приобретения.

Учет

В соответствии с положениями по бух. учету, все займы относятся к инвестиционным вложениям. Поэтому они обязаны учитываться так, чтобы информировать фирм–заемщиков.

Основной долг подлежит оформлению по кредитной задолженности, указанной в договоре. Проценты относят к внереализационным расходам.

Если срок действия документа более отчетного периода, то расход становится произведенным. А значит, что отражается в расходах на конец месяца после отчетного периода.

Оформить договор займа между юридическими лицами возможно только при привлечении специалиста. Иначе, можно забыть уплатить налог и тогда будут начислены штрафы. А это приведет к постоянному контролю со стороны

Налоговой службы. Если нет возможности привлечь специалиста, то стоит самостоятельно изучить всю правовую базу и ознакомиться с корректно заполненным документом.