Расхождение между ндс и прибылью внереализационные доходы. Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по ндс и прибыли. Теория и практика
Налогоплательщики после сдачи очередной отчетности получают от налоговиков сообщение с требованием дать пояснения о причинах несовпадения суммы показателей «Доходы от реализации» и «Внереализационные доходы» в декларации по налогу на прибыль с суммированной по кварталам налоговой базой в декларациях по НДС . Обязательно ли должны эти показатели совпадать? Мой ответ – нет. Общая сумма доходов и налоговая база по ндс и не могут совпадать. Внереализационные доходы в редком исключении облагаются НДС (если только реализация ОС или материалов и пр.) Поэтому без паники, у нас нет ошибки, уточнять нам нечего. Но ответить на требование налоговой о не совпадении общей суммы доходов и налоговой базы по НДС, надо обязательно.
Проценты по займам
Что касается того, как завершить модель 730, необходимо сделать совместное заявление о том, что супруг, у которого есть налогоплательщик, лицо, которому сделано заявление, или супруг, который выбран для внесения налоговых корректировок, указывается как владелец регистрации.
Таким образом, в модели 730, на первой странице данных налогоплательщика, в декларации работодателя супруга необходимо указать «декларант» и «совместное заявление», через которое вы хотите внести корректировку. Хотя в заявлении другого супруга, который не использует замену налога или который не хочет передавать пособие, он должен был предстать как «сообщение супруга».
Исх. № _______
от «____» _____________ 20____ г. ИФНС №________ по г. Москве
Ответ на требование №____
11.10.15 (что подтверждает почтовый конверт) от ИФНС № ___ по г. Москве в наш адрес поступило требование за № ____ от 20.09 2015 года . Требование заключается в предоставлении пояснений выявленного несоответствия контрольных соотношений: суммы строк 010 «Доходы от реализации» и 020 «Внереализационные доходы» в Декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 г и «Выручкой от реализации товаров, работ, услуг», отраженной в Декларации по НДС за 1 квартал 2015 года. ООО «Компания» сообщает следующее:
Инструкции по совместной декларации в модели 730
Условия, срок действия которых истекает в субботу или в праздничные дни, продлеваются на следующий рабочий день. Совместная форма не может быть использована, если заявление сделано от имени недееспособных лиц, включая детей, и смерти одного из супругов до подачи налоговой декларации.
Вместе с НДС
В совместном заявлении супруга, у которого налогоплательщик является «декларантом», указывается в качестве налогоплательщика или налогоплательщика в других случаях. Пенсионеры или работники; лица, получающие компенсационные надбавки за доходы, связанные с работой; кооперативные общества производства и работы, услуг, сельского хозяйства и первой трансформации сельскохозяйственной продукции и мелкого персика; конституционные судьи, национальные парламентарии и другие предвыборные государственные должностные лица; люди, занятые социально полезными рабочими местами, работники с срочным трудовым договором менее года. Эти налогоплательщики могут также иметь модель 730 в сочетании с моделью своего супруга, если супруг имеет, конечно, один из вышеуказанных доходов.
— «Доходы от реализации» в Налоговой декларации по прибыли и «Выручка от реализации товаров, работ, услуг» в Налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 год совпадают.
— Что касается Внереализационных доходов, то они не могут увеличить базу по налогу на добавленную стоимость, т.к. они состоят из:
- Курсовые разницы – сумма 1 530 000,00 рублей. Этот доход связан с тем, что курс доллара США по отношению к рублю за 1 квартал 2015 упал, а все займы, полученные ООО «Компания» в долларах США. Доход в виде курсовой разницы не подлежит обложению НДС.
- Суммы излишков товаров, выявленные при инвентаризации – сумма 24 000,00 рублей. Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг). В целях гл 21 НК РФ – это передача права собственности на товары (работы, услуги). Таким образом, у нас нет оснований для начисления НДС при выявлении излишков товаров при инвентаризации, поскольку отсутствует факт их реализации.
Итак не совпадение общей суммы доходов и налоговой базы по НДС вызвано требованиями законодательства и не требует внесения изменений в декларации.
Как объявить расходы на здравоохранение в 730 совместных
Супруги, муж и жена могут подать налоговую декларацию в совместной форме, но в некоторых случаях полезно уточнить, например, расходы на здравоохранение или расходы на медицинское обслуживание, которые вычитаются, особенно если расходы касаются детей. Что касается 730 совместных и медицинских расходов, следует сказать, что медицинские расходы, понесенные в пользу детей, составляют 50% для каждого супруга. Это означает, что в документе расходов не будет записан другой процент. Если, с другой стороны, медицинский законопроект адресован одному из родителей, вычет является обязанностью единственного родителя.
Генеральный директор
Главный бухгалтер
5172
Чем поможет эта статья: Вы можете воспользоваться образцом письма в инспекцию, чтобы пояснить расхождения между вычетами НДС с предоплаты и восстановленным налогом. А также в других ситуациях, когда контролеры выявляют противоречия в отчетности. От чего убережет: Если не отвечать налоговикам на их сообщения, они могут включить вашу компанию в план выездных проверок.
Возвраты, вычеты и платежи с 730 совместных
Однако следует отметить, что все франшизные расходы, понесенные супругами, рассматриваются в 730 году на основе единой налоговой позиции. Как указано выше, супруг, у которого есть налогоплательщик, лицо, которому сделано заявление, или тот, кто был выбран для внесения налоговых корректировок в других случаях, указан как «декларант».
Таким образом, баланс и выплаты супруга, а также все расчеты, касающиеся налоговой позиции двух супругов, обрабатываются отдельно, но налоговое оформление является уникальным. Залогодатель не выплачивает долг или погашение кредита какого-либо единого налога или дополнительного, если сумма, полученная в результате декларации, равна или составляет менее 12 евро.
Проверяя налоговую отчетность компаний, инспекторы обычно отслеживают, насколько ее показатели соотносятся между собой. И если выявляют расхождения, требуют пояснить, в чем причина, или внести исправления в декларацию. Право на это ревизорам дает пункт 3
Игнорировать письма инспекции с подобными просьбами не советуем. Во-первых, не исключено, что налоговики действительно нашли какую-то ошибку в декларации. Во-вторых, контролеры могут включить в план выездных проверок компанию, которая не откликается на их требования. Это предусмотрено в пункте 9 приложения № 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ .
Для пенсионеров эти транзакции производятся с августа или сентября. Если вознаграждение, выплаченное в течение месяца, будет недостаточным, остаточная часть плюс ожидаемая процентная ставка для гипотезы о неспособности будет сохранена в следующие месяцы до конца налогового периода.
В случае представления Модели 730 либо непосредственно, либо через налоговую замену, которая предоставляет налоговую помощь с изменениями в предкомпилированном заявлении, влияющем на определение дохода или налога и которые имеют несоответствия. Компенсация, подлежащая выплате в конце предыдущих проверочных операций, выдается Агентством по доходам в течение шестого месяца, следующего за 7 июля.
В этой статье мы рассмотрим на примерах, что отвечать на типичные запросы налоговиков, если они сообщили вам о несоответствиях в отчетности и просят объяснений.
Ваша инспекция хоть раз требовала пояснить противоречия или расхождения в отчетности?
Вычеты НДС с выданных авансов превышают восстановленный налог
Начнем с декларации по НДС. В строке 150 раздела 3 этой отчетности покупатели отражают вычеты налога с предоплаты, перечисленной поставщикам. Однако, как вы помните, получив потом товары (работы, услуги) от контрагента, данные вычеты необходимо восстанавливать. В декларации эти суммы показывают по строке 110 раздела 3.
Доход налогоплательщиков делится на две категории: доходы от капитала и доходы от трудовой деятельности. В Финляндии общая налоговая нагрузка составляет 43, 8% ВВП в виде прямых налогов, в частности личных доходов, что составляет 16, 7% от общего налога. Доля косвенных налогов составляет 14, 5%, а социальные взносы, в основном оплачиваемые работодателями, составляют 12, 7%. Об этом свидетельствует последнее издание Тенденций налогообложения Европейской комиссии в Европейском Союзе. Структура налоговой системы Финляндии аналогична структуре Дании и Швеции, где четверть или более общих налоговых поступлений поступает в муниципалитеты.
Налоговики обычно контролируют, полностью ли компания восстановила вычеты с предоплаты. Для этого они сравнивают данные строк и . Обнаружив, что показатель строки 110 (то есть сумма восстановленного налога) меньше, ревизоры наверняка сообщат об этом компании. И потребуют либо исправить отчетность, либо пояснить причину расхождения с данными строки 150 . Как реагировать на подобный запрос?
Образец написания пояснения о расхождениях в декларации по НДС и прибыли
Центральное правительство собирает чуть меньше половины всех налоговых и социальных взносов. Обязанности налоговой администрации Государственная налоговая служба является центральным налоговым органом, из которого зависят восемь региональных отделений. В случае кандидатуры апелляция должна быть подана в налоговую комиссию. обращение в местный административный суд, который несет ответственность за территорию, в то время как в конечном итоге можно обратиться в Высший административный суд. Налоговое законодательство позволяет запрашивать региональные налоговые органы и Центральную налоговую комиссию для выяснения налоговых последствий определенных сделок Решение Центральной налоговой комиссии зависит от действительности дела к заявителю или имеет отношение к предыдущему.
Частые вопросы о пояснениях к декларации
Могут ли налоговики требовать от компании пояснить расхождения между декларацией по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетностью?
Да, контролеры могут запросить такие пояснения. Налоговый кодекс РФ это допускает.
В какой срок нужно представить налоговикам пояснения относительно противоречий в отчетности?
Авансовое решение связывает государство или город и обжаловается в Высшем административном суде. Налоговое законодательство Основными источниками налогообложения являются. Закон о подоходном налоге; Закон о подоходном налоге с предприятий; Закон о налоге на добавленную стоимость; Закон об оценке налогообложения. Что касается налогообложения физических лиц, применяется следующая презумпция: если финский житель покидает страну, он считается резидентом в течение следующих трех лет. Чтобы преодолеть эту презумпцию, необходимо показать, что связь с государством Финляндии больше не существует.
Передать контролерам запрошенные ими пояснения надо в течение пяти рабочих дней. Это указано в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.
Вправе ли ревизоры запросить у компании какие-либо документы, если обнаружат расхождения в отчетности?
Нет. Налоговики только вправе потребовать от компании представить пояснения или внести исправления в декларацию.
Временное отсутствие в стране на срок не более трех месяцев не влияет на расчет облигации непрерывности. Налогообложение резидентов-физических лиц. Физические лица, проживающие в Финляндии, облагаются налогом по полученному доходу, независимо от того, где они производятся. Кроме того, налоговая система предусматривает налог на социальное страхование, определяемый как 2% -ный взнос медицинского страхования, выплачиваемый физическими лицами-резидентами.
Ставка налога на доходы от капитала составляет 30%, что может достигать 34% доходные классы более 30 тысяч евро. Налогообложение физических лиц-нерезидентов. Нерезидент облагается налогом только на национальный доход. Налогообложение может быть произведено или удерживаться у источника при всех полученных доходах или путем прогрессивной налоговой оценки, аналогичной тому, что происходит с финскими жителями, где ставка налога зависит от объема дохода. Налогоплательщик может требовать, чтобы трудовые доходы подвергались прогрессивной шкале вместо того, чтобы применять фиксированный налог в размере 35% к источнику, при условии, что он является резидентом какого-либо государства в пределах Европейской экономической зоны или Страна, подписавшая двустороннее налоговое соглашение с Финляндией.
Налоговики хотят, чтобы мы расшифровали структуру внереализационных расходов. Правомерно ли это?
Да, если они действительно выявили ошибки или противоречия (письмо Минфина России от 25 июля 2012 г. № 03-02-08/65).
Прежде всего советуем все-таки проверить, со всех ли авансов, которые поставщик в этом квартале закрыл отгрузкой, вы восстановили налог. Если нет и про какую-то сумму вы забыли, тогда составьте сейчас уточненную декларацию и сдайте ее инспекторам. Перед этим доплатите налог и пени.
Налогообложение юридических лиц Доходы компаний облагаются подоходным налогом с юридических лиц. Сумма, собранная по этому титулу, предназначена для государства, муниципалитетов и двух признанных церквей. Налогооблагаемыми лицами этого налога являются компании-резиденты и компании-резиденты в Финляндии иностранных компаний. Рассматриваемый налог применяется на налогооблагаемой основе, определяемой на основе дохода, полученного от счета прибылей и убытков, при внесении изменений, предусмотренных в налоговом законодательстве.
Компании-нерезиденты в Финляндии, то есть те, которые не созданы в соответствии с законодательством этого государства и не зарегистрированы в национальном реестре компаний, облагаются налогом только по определенным категориям доходов, определенным законом. К ним относятся доходы от недвижимости и стабильные организации, расположенные в Финляндии.
Но допустим, что в отчетности вы указали все верно. А данные строк и вовсе не обязательно должны быть равны между собой. Скажем, компания в III квартале перечислила продавцу аванс. А товары он поставит только в следующем налоговом периоде. В данном случае размер вычета НДС с этой предоплаты и приведет к разнице между показателями. Это и нужно объяснить налоговикам. Пример письма с пояснениями приведен ниже.
14% - на поставки продуктов питания и кормов; 10% применительно к определенным товарам и услугам, включая книги, услуги пассажирского транспорта, лекарства, кинематографические представления, культурные мероприятия и развлечения. Другие налоги Церковный налог Это налог, который принадлежит членам Лютеранско-Лютеранской или Православной Церкви. Налог взимаются Общинами, которые также устанавливают ставку.
Муниципальный налог Муниципальный налог применяется в муниципальном налоговом законодательстве в соответствии с налогооблагаемым доходом и применяемой ставкой церковного налога в районе прихода. Налог на потребителя Некоторые товары и услуги, прямо предусмотренные законом, облагаются налогом на потребление, включая алкоголь, табак, электроэнергию и топливо.
Добавим, что вы можете приложить к письму подтверждающие документы. Например, книгу покупок или книгу продаж за соответствующий период. А передать пояснения лучше непосредственно в инспекцию лично. Ведь если отправить их по почте, они могут поступить к налоговикам с задержкой, а то и вовсе затеряться.
Порядок написания пояснительной записки
Таможенные пошлины Таможенные пошлины подлежат уплате в случае импорта, т.е. покупки товаров, произведенных операторами, расположенными в странах, не входящих в ЕС. Причитающаяся сумма определяется на основе таможенных тарифов. Декларации, инструментальные обязательства и платежи. Каждый человек получает от налоговых органов предварительную декларацию о возврате налогов. Если налогоплательщик согласен с данными, содержащимися и даже если он / она является иным, он обязан сообщать и передавать документ с изменениями, внесенными в течение установленного срока.
И кстати. Можно вообще не принимать налог с предоплаты к вычету. Поскольку это право покупателя, а не обязанность. C этим согласны и чиновники. Пример тому - письмо Минфина России от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103 . Тогда эти суммы не придется восстанавливать в том квартале, когда компания получает товары от поставщика. И это не станет причиной для расхождений в отчетности.
Условия подачи заявления различаются и являются 8 мая для резидентов и 15 мая для нерезидентов. Сайты, представляющие интерес для экономических операторов и индивидуальных авторов. Сайт министерства финансов, содержащий информацию об экономической и финансовой системе, экономические результаты, достигнутые за эти годы, а также организационную структуру и опыт органов министерства; веб-сайт, который предоставляет информацию о налоговой системе Финляндии путем разделения различных видов налогообложения на тематические области; сайт Финской Ассоциации налогоплательщиков, организация, которая представляет и заботится об интересах как физических, так и юридических лиц в стране, которые являются ее членами. По истечении срока действия налоговой декларации приближается и, несмотря на попытки упростить, остаются сомнения и неопределенности в отношении заявления, которое должно быть подано, и доходов, которые необходимо сообщить.
Доходы в прибыльной отчетности расходятся с выручкой в декларации по НДС
На практике налоговики не ограничиваются сравнением показателей внутри одной декларации. Они также сопоставляют данные, приведенные компанией в отчетности по НДС и налогу на прибыль. Цель та же - выявить занижение того или другого налога.
Так, контролеры сверяют обороты по реализации. При этом они берут обычно следующие данные:
Главное, о чем важно помнить
1 Налоговики вправе запросить у компании пояснения, если обнаружат расхождения между какими-либо показателями отчетности.
2 Требование налоговиков не стоит игнорировать, а лучше дать им краткий обоснованный ответ в письменной форме и приложить к нему подтверждающие документы.
