Расчет компенсации отпуска при увольнении

Главная / Земля

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более - данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина - это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина - это 15 дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

от 30000 руб. до 50000 руб. - для юрлица-работодателя;
от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц юрлица-работодателя;
от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию - за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш .

Всегда приходит момент, когда тот или иной сотрудник начинает интересоваться вопросом, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск, при какой обстановке она положена и как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении. Попробуем разобраться с этой проблемой более детально, развеяв все сомнения.

Право на деньги

При увольнении сотрудника из организации по какой-либо причине он может иметь в запасе календарные дни отпускного периода, которые не были им использованы ранее. Работник имеет установленную законодательством возможность пойти и отгулять оставшееся количество дней и затем попрощаться с компанией. А может – и взять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, что вполне правомерно по законодательству страны. О данном факте говорит:

статья 127 Трудового кодекса РФ;
п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР № 169 от 30.04.1930 г. (далее – Правила № 169).

Важность вопроса

Информацию о том, как обеспечить себе компенсацию за неиспользованный отпуск, человеку необходимо узнать заранее, чтобы недобросовестный работодатель не имел возможности нарушить трудовое законодательство, проигнорировав его право на компенсацию за отпуск при увольнении.

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками должен быть в курсе, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Невыполнение данного действия влечет за собой применение со стороны контролирующих органов определенных штрафных санкций.

Право на перенос или деньги

Итак, необходимо понять, каким образом у сотрудника мог возникнуть невостребованный отпуск, за который положена компенсация, и как посчитать дни неиспользованного времени. Нужно сразу же уточнить: неотгуленный отпуск и компенсация за него могут появиться в силу нескольких оснований. В том числе, если в процессе положенного по закону отдыха наступил период:

временного недомогания, на которое выдан больничный лист;
выполнения государственных обязанностей, для несения которых сотрудник в нормальных трудовых условиях имеет право игнорировать работу;
отзыва сотрудника из основного отпуска.

Правила расчетов

По вопросу, как рассчитывают компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно сказать, что она представляет собой проведение несложных подсчетов. Именно от их результата зависит тот объем средств, который получит сотрудник организации. При отсутствии необходимых знаний предлагаем ознакомиться с этим вопросом более детально.

Итак, компенсация за отпуск должна быть высчитана за все календарные дни, которые человек не употребил в качестве отдыха. Это касается как главного, так и дополнительного отпуска. Вне зависимости от его типа сумму компенсационной выплаты вычисляют за все дни, положенные работнику.

Не следует уделять много внимания основанию увольнения: в любой ситуации и основной, и дополнительный отпускной период должны быть возмещены деньгами.

Для правильного расчета компенсации за неиспользованный отпуск уточним: в ситуации, при которой год фактически выработан не полностью, исчисление календарных дней отпускного срока проводят соразмерно реально отработанному периоду. Так, при условии, что сотрудник фактически трудился меньше 11 месяцев без предоставления отдыха в этом периоде, количество календарных дней отпускного срока вычисляют так:

Дни отдыха = 2,33 × полные месяцы работы – отгуленные дни отпуска В данной формуле 2,33 – это особый индекс. Его рассчитывают, как отношение числа положенных дней отпускного срока к количеству месяцев в году (28/12 = 2,33). Как правило, этот показатель во многих случаях является стандартным для сотрудников при отсутствии особых условий расчета.

Необходимо также отметить, что показатель числа месяцев работы у нанимателя, рассчитывают с учетом п. 35 Правил № 169. Согласно им:

при фактически отработанной половине месяца или больше его считают проработанным целиком;
при условии, что отработано меньше половины месяца, его вообще не берут в расчет.

Иначе говоря, компенсация за отпуск при увольнении в 2018 году не будет выплачена, если:

фактический стаж составляет меньше 1/2 месяца;
ранее право на отдых уже использовано по полной схеме.

Как правило, после расчетов полученное значение выходит дробным, а не цельным числом. Тогда его можно округлить в большую сторону, то есть – в пользу сотрудника. Об этом гласит письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07.12 2005 г.

После подсчета количества дней, на которые имеет право сотрудник, поскольку они не использованы им ранее, делают непосредственный расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Схема такая:

Компенсация = число неиспользованных дней × средний дневной заработок Показатель среднего дневного заработка вычисляют согласно п. 4 Положения Правительства РФ, утвержденного постановлением № 922 от 24.12.2007 года. То есть аналогичным образом, как и для обычных отпускных.

Расчет в рабочих днях

Иногда расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении ведут не в календарных, а в рабочих днях. Самыми главными обстоятельствами подобного варианта расчета выступают:

заключение с человеком трудового договора на период меньше двух месяцев;
прием на работу сезонных сотрудников.

Сориентируем, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении для подобных договоров. Так, сама формула исчисления компенсационной выплаты остается неизменной. Единственное, при вычислении неиспользованных дней отпуска берут коэффициент 2, а не 2,33. Все остальное – как описано выше.

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо считать так же, как и отпускные. То есть брать средний заработок сотрудника за расчетный период и умножать эту величину на количество неотгулянных дней.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, определите:
1. Продолжительность расчетного периода.
2. Заработок сотрудника за расчетный период.
3. Средний дневной заработок.
4. Итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Особые обстоятельства расчета

Рассмотрим особые обстоятельства расчета компенсации за неиспользованный отпуск. К ним относят:

при стаже в организации от 11 до 12 месяцев можно рассчитывать на весь отпуск, как если бы фактически год отработан полностью. Исключение – стаж, равный 11 месяцам в силу округления (п. 28 Правил № 169 и письма Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012);
даже если человек фактически трудился от 5,5 до 11 месяцев, право на весь отпускной период возникает при наличии таких внешних факторов, как ликвидация нанимателя, сокращение персонала, призыв на военную службу и др. Данное условие расчета денежной [компенсации за неиспользованный отпуск] следует использовать, только если человек трудился в компании меньше 1 года (п. 28 Правил 169 и письмо Роструда № 2368-6-1 от 09.08.2011).

Для более точного понимания механизма вычисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассмотрим конкретный случай.

ПРИМЕР
Администратор Верещагин принял решение об увольнении из ООО «Искра» 18 июля 2018 г. На работу в данную организацию он устроился 01 июня 2017 года. Согласно графику, ему был предоставлен основной отпуск в количестве 14 дней. А по принятому в компании положению об оплате труда, количество неотгуленных дней отпуска округляют до целого числа. Рассчитанный средний дневной заработок Верещагина составил 1754 руб.

Выяснив число фактически отработанных дней, получаем такой результат. Верещагин проработал:

1 год: 01.06.2017 – 31.05.2017.

1 месяц: 01.06.2018 – 30.06.2018.

18 дней: 01.07.2018 – 18.07.2018.

Исходя из того, что последний период отработан более чем на половину, его необходимо принимать за единицу, то есть отпускной стаж Верещагина равен 1 году и 2 месяцам.

Рассчитаем количество неиспользованных дней отпуска следующим образом:

28 дней + 2,33 × 2 мес. – 14 дней = 18,66 дней.

При округлении, согласно положению об оплате труда, количество неиспользованных дней отпуска составит 19 полных дней.

Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении составит:

19 × 1754 = 33 326 руб.

Имейте в виду: сделав расчет, наниматель обязан перечислить денежную компенсацию взамен отпуска именно в тот момент, когда человек увольняется – в последний день его присутствия на предприятии. Тогда же выплачивают и остальные причитающиеся ему денежные средства – зарплату, премии и др.

Деньги без последующего увольнения

А можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году? Оказывается, да. И это называют заменой отпуска денежной компенсацией, которая также закреплена на законодательном уровне.

Такая ситуация может возникнуть, если человек имеет законное право на отпускной период в количестве больше 28 дней, и самостоятельно выразит желание на подмену такого рода. Однако необходимо учесть, что заменить отпуск денежной компенсацией можно только в рамках количества дней свыше стандартного отдыха. То есть, сверх 28 дней.

Подчиненному нужно подать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск сверх установленного законом количества дней. А работодатель, в свою очередь, самостоятельно принимает решение, можно ли заменить отпуск денежной компенсацией или же отправить сотрудника в отпуск на все исчисленные дни.

Все это значит, что з амена отпуска денежной компенсацией допустима в случае, когда человеку положен дополнительный отдых, который согласно ст. 126 Трудового кодекса РФ может быть подменен денежной суммой. Ведь такой отпускной период предоставляют сверх основного отпуска, длительность которого равна 28 дням. Что касается, например, учебного отпуска, то он не может быть заменен на деньги.

Перенос

В ситуации, когда невостребованную часть основного отдыха переносят на следующий год, компенсация за неотгуленный отпуск также не предусмотрена. И связан этот момент с тем, что такие дни по сути не являются превышением, поскольку суммарно за все годы фактической работы они не перекрывают стандартного срока в 28 дней.

Невозможность замены деньгами

Для некоторых людей вопрос о том, положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, не может быть поднят ни при каких обстоятельствах. В данную категорию входят беременные женщины и работники до 18 лет.

Для людей, занятых во вредных или опасных условиях труда, компенсация за отпуск по ТК РФ за дополнительные дни отдыха также недопустима. Однако на компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении указанная норма законодательства не влияет.

Если сотрудник имеет право на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году, он в целях проведения данной операции в бухгалтерском и кадровом учете обязан написать заявление на компенсацию отпуска, образец которого может быть следующим.

Заявление на компенсационную выплату вместо дней отдыха

Заявление на компенсацию отпуска, образец которого представлен выше, не является стандартизированной формой. То есть, никак не закреплен на законодательном уровне. Чтобы компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении или при подмене части дополнительного отпуска была выплачена, сотрудник может использовать данный образец или любой другой, разработанный в организации.

В том случае, когда наниматель принимает решение об удовлетворении просьбы со стороны подчиненного, он издает надлежащий приказ о замене отпуска денежной компенсацией, образец которого может выглядеть следующим образом.

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией

Так как приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск, образец которого изображен ранее, имеет произвольную форму, желательно, чтобы она была разработана кадровой службой компании.

Кадровый учет выплаты

Что касается кадрового документооборота, то в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск в непременном порядке должна быть документально оформлена. И в первую очередь – отражена в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В ее восьмом разделе про положенный отдых отражают все необходимые к учету данные. В том числе:

Относительно расписания отпусков (форма № Т-7), в графе 10 «Примечание» нужно обязательно уточнить, что сделана выплата компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения. И при этом следует непременно отобразить то количество дней отпускного периода, которые были подменены на денежные средства.

Налоговый учет выплаты

Если рассматривать компенсацию отпуска при увольнении в 2018 году с позиции налоговиков, то ее относят в затраты на оплату труда. А именно:

при расчете налога на прибыль компенсационную выплату принимают на дату ее начисления. Наличие резерва на оплату отдыха сотрудника здесь роли не играет;
при расчете налога на упрощенной системе с объектом «доходы за минусом затрат», компенсацию за неотгуленный отпуск при увольнении в 2018 году признают на дату ее перечисления.

Налогообложение НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит в общем порядке с удержанием налога. И этот момент не связан с тем, в какой именно ситуации была получена компенсационная выплата – при увольнении или в качестве подмены дней отпускного периода. Налог, удержанный в России с компенсации за отпуск обязательно перечисляют в казну государства не позднее того дня, который идет за днем ее выплаты. Что касается отражения суммы налога по компенсации в справке о доходах физлица, то с 2018 год она имеет свою кодировку – 2013. А до 2018 года в качестве кода дохода по компенсации за неиспользованный отпуск в справках 2-НДФЛ применяли – 4800.

В справках 2-НДФЛ за 2017 года компенсацию за неиспользованный отпуск показывайте новым кодом дохода 2013.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами во все фонды – ФСС, ПФР и федеральный медстрах. Причем это относится к любому виду компенсации – при увольнении или же подмене дней отпускного периода на денежные средства.

Бухгалтерский учет выплаты

Отражение к омпенсации отпуска при увольнении в бухгалтерском учете предполагает оформление специальных проводок:

Дебет 20 и Кредит 70 – сделана компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 г., расчет которой был произведен нами заранее;
Дебет 70 и Кредит 68 – НДФЛ с рассчитанной компенсационной выплаты;
Дебет 20 Кредит 69 – страховые взносы компенсационной выплаты;
Дебет 70 и Кредит 50, 51 – перечисление компенсации за неиспользованный отпуск, когда выплачивается через кассу или расчетный счет.

На наш взгляд, на основании изложенного можно предположить, что вопрос, можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, раскрыт в полном объеме. А потому у любого человека больше не будет возникать трудностей с тем, как рассчитать компенсацию за отпуск.

При увольнении работник должен получить компенсацию за отпуск, оставшийся неиспользованным. Существуют два случая

Первый – вместо отпуска, который свыше 28 календарных дней (ТК, статья №126), второй – увольнение самого работника (ТК, статья №127). В данной статье приведено подробное описание процедуры расчета денежной компенсации в 2016 году за неиспользованный отпуск по причине увольнения работника.

Кто может воспользоваться в 2016 году правом на получение компенсационной суммы за неиспользованный отпуск (при увольнении)?

По Правилам об очередных и дополнительных отпусках (пункт №28), которые утверждены приказом №169 НКТ СССР от 30.04.30, процедура выплат денежных компенсационных сумм за неиспользованный отпускной период имеет свои особенности.

Так, каждый работник имеет право использовать ежегодный оплачиваемый отпускной период после отработанного полугодия у постоянного работодателя. Казалось бы, работник при увольнении с этого места работы, на котором отработал менее шести месяцев, такое право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск утрачивает. Но конкретно об этом в официальном законодательстве нашего государства нигде ничего не указано. Пункт №35 Правил об отпусках содержит такие данные: некоторое количество рабочих дней (до полмесяца) исключается из расчета стажа, что дает право на использование данной компенсационной суммы. Работник, проработавший на постоянном месте свыше полмесяца и увольняющийся с данной работы, имеет полное право получить компенсационные денежные выплаты за отпускные дни, оставшиеся неиспользованными, что и подтверждается письмом №1920-6 Роструда от 08.06.2007 г.

Положенная выплата будет начислена:

Сотрудникам, которые не были ни разу в отпуске в течение всего периода работы в компании, несмотря на причину увольнения. При этом случае рассчитывать будут время всех отпусков (ст.127 ТК РФ).
Специалистам, которые были вынуждены не брать отпуск за последний год (ст.127 ТК РФ). Тогда компенсация положена только за 1 отпуск. Также не смотрят на причину увольнения.
Работникам, написавшим заявление на увольнение по собственному желанию, при этом не воспользовались своим правом на отпускное время. Также учитывают неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).
Сотрудникам, чьи трудовые договоры заканчиваются. При таком случае предоставляется отпускные дни с последующим увольнением. Последним рабочим днем в компании будет считаться последний день отпуска. Если вы не воспользуетесь данным предложением, то можете потребовать компенсацию, но тогда вам придется отработать определенный период в компании.
Специалистам, которые переводятся работать на другую должность в этой же компании. Заметьте, что данный перевод лучше проводить с написанием заявления на увольнение и оформлением ухода с данной должности некого лица, а также принятием на его на другую должность. В этом случае вы также можете потребовать денежную компенсацию за неиспользованный отдых.
Работникам предприятий, которые ликвидируются. При таких обстоятельствах все равно обязаны выплатить вам компенсацию за то, что не предоставил вам возможность отдохнуть в течение 2015 года. Запомните: неважно есть или нет средства у компании, ваше право вы можете доказать и через суд. Тогда организацию могут заставить выплачивать и моральный вред за причиненный ущерб вашему здоровью. При закрытии компании порядок выплат происходит также.
Сотрудникам, которых решили сократить. Не стоит переживать о потерянном месте работы. Вы должны собраться и потребовать у руководства положенной компенсации. Причем следует учесть все время, которое вы могли потратить на отдых.
Специалистам, которые работали неполный день и увольняются, также могут рассчитывать на возврат денег за не проведенный отдых (ст.93 ТК РФ).
Работникам, заключившим кратковременный, сезонный или срочный трудовой договор на период до 2 месяцев, также могут потребовать компенсацию, ссылаясь на статью 291 ТК РФ. Выплата рассчитывается исходя из того, что за 1 месяц работы работник может отдыхать 2 дня. Таким образом работник может отдохнуть в течение 4 дней. За них тоже положена выплата.
Сотрудникам, которые отдыхали свыше 28 дней (ст.126 ТК РФ).

Кто при увольнении не может в 2016 году воспользоваться денежной компенсацией за неиспользованный отпуск?

Определенные категории работников не могут воспользоваться правом на получение денежных компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни при своем увольнении с постоянного места работы. К ним относят:

Проработавших меньше, чем полмесяца (например, работник был принят на работу 25.04.2015 г., а 1.05.2015 г. он увольняется в соответствии с соглашением сторон трудового договора – ТК, статья №78).
Исполнителям, что работают на основании заключенных гражданско-правовых договоров – ТК, статья №11.

Существуют категории граждан, которым не положено проводить возврат средств (ст.122, 126 ТК РФ).

Работодатель должен отправить на заслуженный отдых:

Беременных женщин. Даже, несмотря на то, что они пойдут или уже ходили в отпуск по беременности.
Родителям, усыновившим ребенка, возраст которого менее 3 месяцев.
Работникам компании, чей возраст менее 18 лет.
Специалистам, которые трудятся на вредном или опасном для здоровья и жизни предприятии.

Кроме того, не предоставляется отпуск и не выплачивается денежная компенсация сотрудникам, которые были уволены по причине кражи, порчи имущества, либо других противоправных действий по отношению к компании/работодателю.

Перед тем как проводить расчет, вы должны написать заявление.

Пример:

А работодатель обязан подписать соответствующий приказ.

Пример:

Рассчитываем сумму денежных компенсационных выплат за неиспользованный отпуск при увольнении работника в 2016г.

Главной особенностью расчета размера сумм денежных компенсационных выплат, положенных рабочему в случае его увольнения за отпускные дни, оставшиеся без использования, является учет дополнительных отпусков (плюс к не предоставленным основным). Такие дополнительные отпуска предусмотрены законодательством не для всех категорий сотрудников, а для тех, кто:

Работает с вредными и (или) опасными условиями – ТК, статья №117.
Трудится в районах Крайнего Севера, то есть в тяжелых климатических условиях – ТК, статьи №321 (часть 5) и №302, а также соответствующий Закон РФ №4520-1 от 19.02.93 г., статья №14.
Пострадал при аварии на ЧАЭС – Закон РФ №1244-1 от 15.05.91 г. статьи №14, № 18-20.
Работает в условиях ненормированного рабочего дня – ТК, статья №119.
Является спортивным тренером или профессиональным спортсменом– ТК, статья №348.10 и т. д.

Любая организация может своему сотруднику предоставить дополнительные отпускные дни, которые используются помимо установленных законодательной системой нашего государства отпусков, согласно трудового или коллективного договора – ТК, статья №116, часть 2.

Рассчитываем количество дней, за которые следует выплатить денежные компенсационные средства. Нормы, по которым ведутся расчеты, прописаны в нескольких официально принятых документах:
ТК, статьи №114-115, №121;
- Правила об отпусках, пункты №28 и №35.
Согласно ним, нужно проанализировать всю отпускную историю конкретного увольняющегося рабочего у данного работодателя и рассчитать разницу между нормативным количеством дней ежегодного оплачиваемого отпускного периода и количеством дней, использованных ним по факту.
Расчет стажа работы для оплачиваемого отпускного периода.
Стандартное количество отпускных дней, которые предоставляются ежегодно, составляет 28. Значит, ежемесячно в отпуск насчитывают: 28 отпускных дней/12 месяцев = 2,33 дня. Но при расчете отпускных дней, подлежащих компенсационным выплатам, учитывается рабочий период года, а не календарный год. Рабочий годовой период для каждого сотрудника является индивидуальным – это 12 месяцев с того дня, когда работник был официально трудоустроен в этой компании (например, рабочий приступил к исполнению своих обязанностей 12 апреля 2015 года, то его рабочий годовой период окончиться 11 апреля 2016 года). Согласно статье №121 Трудового кодекса нашего государства, из этого рабочего периода следует исключить:
Дни, когда он отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины – ТК, статья №76 (в состоянии алкогольного опьянения, без прохождения обязательного медицинского освидетельствования и т. д.);
-
отпускное время, проводимое по уходу за ребенком до трех лет.
Обязательно в отпускном стаже работника нужно учесть следующие временные отрезки (ТК, статья №121):
Фактически отработанные дни;
-
сохранение рабочего места в нерабочий период;
- вынужденные прогулы при незаконном увольнении работника (сюда относят и отстранение от обязанностей с последующим восстановлением на рабочем месте);
- отстранение от работы по причине отсутствия обязательного медицинского освидетельствования не по вине самого рабочего;
- отпускные дни без сохранения зарплаты и предоставляемые рабочему работодателем по его просьбе (до 14 календарных дней на протяжении всего рабочего годового периода).

Рабочий стаж для расчета компенсационных выплат за неиспользованный отпуск.

В случае, когда работник за общее рабочее время года работал больше 11 месяцев, то на момент увольнения он имеет право на денежную компенсацию за полные 28 календарных отпускных дней. Когда же отработанное время составляет меньше 11 месяцев, то неиспользованные отпускные дни должны рассчитываться по специальной формуле: пропорционально отработанному времени увольняющегося работника (Правила об отпусках, статья №28). Рассмотрим несколько примеров таких расчетов.

Пример 1 – сотрудник ООО был принят на работу 20.04.2012 года, а 12.11.2015 решил уволиться, при этом у него имеется неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам – с 10.12.2013 г. по 31.12.2013 г.

Проводим анализ отпускной истории увольняющегося работника

Годовой рабочий период		Неоплачиваемые отпускные периоды			Длительность рабочего годового периода
Начало	Окончание	Начало	Окончание	Кол-во дней	Месяцы	Дни
20.04.12	19.04.13				12	0
20.04.13	27.04.14	10.12.13	31.12.13	22	12	0
28.04.14	27.04.15				12	0
28.04.15	26.11.15				6	29

Так как в примере количество неоплачиваемых отпускных дней более 14, то дата окончание этого рабочего годового периода переместилась на 8 дней (22-14=8). Соответственно произошли изменения и в периодизации последующих рабочих периодов. Окончание последнего рабочего периода устанавливается с учетом обязательного периода отработки в течение двух недель – 26.11.15, а вся продолжительность последнего года составит 6 месяцев 29 дней. Таким образом, количество отпускных дней для компенсационных выплат определяется пропорционально количеству полных месяцев последнего рабочего периода. Нюансы, которые необходимо при этом учесть:

- исключаются из расчетов излишки, что составляют меньше половины месяца;
- округляются излишки более половины месяца до полного (Правила об отпусках, пункт №35);
- не предусматривается округление дней до целого числа (хотя это может быть предусмотрено локальными нормативными актами, но такое округление всегда будет в пользу увольняющегося работника).

В данном примере компенсация должна быть предоставлена за неиспользованный отпускной период за 7 полных месяцев (округленные 6 месяцев 29 дней). Количество компенсируемых дней при этом составит: 28/12х7=16,33. При округлении в пользу работника получим 17 дней.

Расчеты среднего заработка необходимого для вычисления компенсации за неиспользуемый отпуск (с изменениями 2016 года).

Согласно статьям №114 и №139 (часть 4) ТК расчеты компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные дни проводятся с учетом среднего заработка увольняющегося рабочего. Порядок такой расчетной процедуры прописан в Положении об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (постановление Правительства России №922 от 24.12.2007 г.). Рассмотрим его более подробно:

Шаг 1. Определяем продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка

Шаг 2. определяем сумму учитываемых выплат

Шаг 3. определяем средний дневной заработок работника

Шаг 4. Расчитываем сумму компенсации за неиспользованный отпуск

В вышеупомянутом Положении о среднем заработке (пункт №2, абзац 2) оговаривается, что расчетным периодом для расчета компенсационной денежной суммы за неиспользованный отпуск есть последние 12 месяцев, которые идут до того месяца, когда произошло увольнение рабочего.

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо:

Вариант первый

Для этого суммируйте месячные платы, которые вы получили за год, а затем разделите полученную сумму на 12 (месяцев) и 29,3 – среднемесячное число календарных дней (ст.139 ТК РФ).

Например: ежемесячная ваша зарплата составляет 20 тысяч рублей. Умножьте это число на 12 месяцев. Годовая заработная плата у вас составит – 240 тысяч рублей. Рассчитываем средний заработок: 240: 12: 29,3 = 0,682 руб.

Бывает так, что в течение определенного периода вам платят разные ежемесячные заработные платы. Поэтому внимательно считайте годовую заработную плату.

Например: в первое полугодие вам оплачивали труд в размере 30 тысяч рублей в месяц, второй полугодие – по 35 тысяч рублей. Тогда фактическая зарплата будет равна: 30 x 6 + 35 x 6 = 390 тыс. руб. В этом случае измениться и средний заработок: 390: 12: 29,3 = 1,109 руб.

Вариант второй

Для тех работников, чей труд стал оплачиваться ежедневно, без начисления ежемесячной заработной платы.

Приведем пример: гражданин Репкин работал на предприятии 17 дней. Ежедневно ему выплачивали по 600 руб. В итоге его общая ежемесячная зарплата составила: 600 x 17 = 10200 рублей. Эту сумму делят на 29,3 и получают средний заработок. В нашем примере он составляет: 10200: 29,3 = 348 руб.

Вот как будет выглядеть документационно расчет:

Расчет количества дней неиспользованного отпуска для компенсации при увольнении

Существует схема, по которой можно рассчитать время/дни неиспользованного отдыха.

Вот она:

Приведем пример: гражданин Светлаков решил уволиться и написал заявление, проработав в компании 7 месяцев. Работодатель должен был выделить 28 отпускных дней. Так количество дней, которые Светлаков сможет потратить на отдых, составит 16. По данной схеме мы рассчитали: 28: 12 x 7 = 16.

Если бы Светлаков отработал в компании 7 месяцев и 11 дней, то он бы отдыхал столько же времени. Количество положенных отпускных дней не рассчитывалось бы по-другому. За 1 отработанный месяц вы имеете право, как и Светлаков, отдыхать 2,33 дня. Как правило, это количество округляется до 2-х. Оно рассчитано, согласно письму Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ.

Таким образом, за 11 отработанных дней вы не получите дополнительного отдыха. Как правило, эти дни сводятся к нулю – округляются до полного 7-го месяца.

Еще один вариант – Светлаков отработал 7 месяцев и 26 дней. Руководитель или бухгалтер компании вправе засчитать срок неотработанного времени за месяц. Так количество месяцев, которые Светлаков отработал, будет не 7, а 8. А количество отпускных, неиспользуемых дней составит 18. Подставив значения в схему получаем: 28: 12 x 8 = 18.

Итак, теперь, подставив количество сосчитанных дней в первоначальную формулу, вы узнаете, каков будет размер вашей компенсации.

В случае, если увольняющийся работник проработал меньше необходимых 12 месяцев, то период для необходимых расчетов будет начинаться с его первого рабочего дня и до последнего числа того месяца, когда произошло увольнение. При отсутствии фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то будут учтены дни, соответственно отработанные в том месяце, когда работник уволился – Положение о среднем заработке, пункт №7.

Из расчетного периода нужно исключать:

периоды получение среднего заработка в соответствии с законами (например, командировочные периоды);
периоды болезни (сюда включают и получение пособия по беременности и родам);
отпускные без сохранения зарплаты.

При данной процедуре расчета учитывают такие начисления (Положение о среднем заработке, пункт №2):

заработная плата;
компенсационные денежные выплаты, которые напрямую связаны с условиями и режимами труда (например, доплаты за вредные условия, ночные, выходные дни и подобное);
выплаты, устанавливаемые согласно районному регулированию оплаты – коэффициенты и проценты надбавок;
надбавки (также и доплаты) к тарифам и окладам (например, за выслугу лет и т. д.).

При этом нельзя учитывать выплаты, имеющие социальную направленность и другие их виды, которые не могут относиться напрямую к заработной плате – материальная помощь, стоимость проезда и питания, коммунальные услуги и т. д. (Положение о среднем заработке, пункт №3).

Согласно пункту №9 (абзац 2) Положения о среднем заработке при подсчетах компенсационных выплат за неиспользованный отпускной период, учитывается средний дневной заработок. Поэтому прослеживается связь с полным или неполным отработанным временем расчетного периода. Рассмотрим определенные случаи.

Случай №1: у рабочего полностью отработан расчетный период. В этом варианте расчет среднего заработка будет таковым: сумма фактически начисленной зарплаты за этот период делиться на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней, что соответствует 29,3 (ТК, статья №139, часть 4 и Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 10).

Случай №2: у рабочего расчетный период отработан не полностью. Для варианта такого расчета среднего дневного заработка принято использовать формулу, прописанную в Положении о среднем заработке в пункте №10 (абзацы 2 и 3). Сумма учитываемых выплат разделяется на 29,3, умножается на количество полных месяцев по календарю, плюсуется количество календарных дней, которое приходится на отработанное время за не полностью отработанные календарные месяцы.

При этих расчетах также нужно вычислять количество календарных дней в неполном месяце: 29,3 разделяют на количество дней в месяце по календарю, умножают на количество дней по календарю за неполный отработанный месяц – Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 3.

Также Положение о среднем заработке (пункт №9) предусматривает расчет суммы компенсационной выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни: средний дневной заработок умножают на количество неиспользованных отпускных дней.

Продолжаем расчеты на ранее приведенном примере: средний дневной заработок увольняющегося работника составляет 718 рублей 18 копеек, количество компенсируемых отпускных дней – 22. Значит: 718,18х22 = 15 тысяч 799 рублей 96 копеек.

Следует помнить: данные компенсационные выплаты нужно выдать увольняющемуся работнику в день его увольнения – ТК, статья №140, часть 1. В противном случае работодатель еще и оплачивает задержку данной выплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования (за каждый просроченный день) – ТК, статья №236.

Особенности бухгалтерского учета в 2016 году при выплате компенсационных средств за неиспользованные отпускные дни

В ПБУ 10/99 (пункт №8) сказано, что компенсационные денежные выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни должны быть учтены в состав расходов как обычные виды деятельности, то есть в расходах на оплату труда. Начисленную сумму компенсации отражают по дебету счетов учета затрат 20 и кредиту счета 70. При этом выплата данных денежных средств – по дебету счета 79 в корреспонденции с кредитом счетов 50, 51.

Выплаты и налогообложение компенсации при увольнении

Денежную сумму должны выплачивать в последний рабочий день, при условии увольнения.

Например: гражданка Боровикова не захотела тратить отпускное время и попросила бухгалтера оформить денежный возврат, при этом руководитель принял ее заявление об уходе. Бухгалтер, обговорив данные обстоятельства, предложила выйти Боровиковой и отработать 1 день – 26 июля, именно в этот день ей должны выплатить не только компенсацию, но и другие выплаты. В том случае, если бы гражданке Боровиковой не выплатили в намеченный день положенные средства, то крайний срок работодателю для выплат – 27 июля (ст.140 ТК РФ).

Если компенсация не устраивает вас, вы можете сообщить работодателю об этом. В этом случае работнику должны выплатить сумму, которая устроить обе стороны.

Например , компенсация составляет 3 тысячи рублей, а вам выплачивают 2,5. Согласитесь с тем, что есть, получите деньги, но подайте заявление в бухгалтерию о перерасчете. Рассчитав все заново, вам должны будут провести доплату.

Заметьте, что компенсация облагается налогом. Согласно статье ст. 223 НК РФ, налоговый вычет осуществляется с общей, полной суммы.

13% - налоговый процент на доход физлица.
Отчисления в Пенсионный фонд РФ.
Некий взнос в Фонд обязательного медицинского страхования.
Некоторая сумма в Фонд соцстрахования.

При расчете конечной стоимости не забудьте про налоговый нюанс.

По материалам: taxpravo.ru, pravo812.ru

Право на отдых закреплено Конституцией РФ в числе неотъемлемых прав гражданина. Если же воспользоваться положенными отпуском сотруднику не удалось (независимо от причины - будь то загруженность по работе или прекращение трудовых отношений до срока наступления отпуска по графику), при увольнении неиспользованные свободные дни подлежат компенсированию со стороны нанимателя в денежной форме. Подсчёт суммы компенсации почти всегда связан с некоторыми затруднениями, ведь для расчётов используется сразу две величины - среднедневной заработок и число дней оставшегося отпуска - каждая из которых имеет свои особенности.

Право трудящегося на возмещение за неиспользованный отпуск: основы ТК РФ и некоторые особенности

Право гражданина на получение материального возмещения за неиспользованные дни отпуска вне зависимости от причин и обстоятельств увольнения предусмотрено статьёй 127 ТК РФ.

Не следует путать возмещение отпуска, выплачиваемое при увольнении, с заменой его остатка компенсацией. В последнем случае возмещению подлежит часть дней отдыха, превышающая 28 обязательных дней. Кроме того, не допускается такая замена для некоторых категорий трудящихся (женщины в положении, несовершеннолетние, лица, занятые на вредном для здоровья или опасном для жизни производстве).

Анализ норм, регулирующих вопросы предоставления положенных дней отдыха или денежного возмещения за них при увольнении, позволяет сделать следующие выводы:

Компенсация предоставляется за оставшиеся неотгуленными дни отдыха независимо от их количества и индивидуального рабочего года, в течение которого было заработано право на эти дни.
Для сотрудников, которые проработали у нанимателя меньше чем 11 месяцев (5,5 месяцев - для увольняющихся по сокращению штатной численности, при ликвидации компании, из-за призыва в армию или негодности к работе) установлен особый порядок расчёта компенсации.
Неотгуленные дни отпуска могут быть представлены непосредственно перед увольнением. При этом последний день отдыха будет считаться последним днём работы, день расчёта - предшествующий отпуску рабочий день, а заявление об увольнении работник вправе отозвать до начала течения срока отпуска. Предоставление отпуска возможно и в ситуации, когда его продолжительность выходит за временные рамки заключённого с работником срочного контракта.
Если сотрудник использовал больше дней отпуска, чем ему положено исходя из отработанной части текущего рабочего года, наниматель вправе удержать излишне выплаченную сумму отпускных (но не более 20% от начисленных выплат) из причитающегося при увольнении окончательного расчёта (ситуации-исключения перечислены в п. 2 правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930).
Возмещение высчитывается исходя из среднедневной зарплаты гражданина и числа дней положенного отдыха, которыми он не воспользовался.

Как рассчитать количество дней, подлежащих возмещению

Правовой основой для подсчёта положенных к компенсированию при увольнении дней отдыха являются Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 (последняя редакция от 20.04.2010).

Отправной точкой к началу расчётов должно стать вычисление стажа труда, определяющего право на отпуск, и установление временных границ текущего рабочего года для данного сотрудника. Так, стаж труда у нанимателя начинает течь со дня приёма на работу, а заканчивается днём увольнения (включительно). Из стажа следует вычесть периоды:

неявки на работу без уважительных причин;
общей продолжительности социальных отпусков без оплаты труда в части, превышающей 14 дней за период, дающий право на ежегодный отпуск;
пребывания в отпуске по уходу за ребёнком.

Далее исходя из полученного общего стажа сотрудника устанавливается порядок исчисления подлежащих компенсированию дней отпуска. В соответствии с пп. 28–29 Правил особый порядок исчисления установлен для лиц, отработавших у нанимателя менее 11 месяцев (менее 5,5 месяцев - для перечисленных в предыдущем разделе категорий увольняющихся) - за каждый отработанный месяц (при условии, что продолжительность отпуска по трудовому соглашению от 28 дней до 1 месяца) оплачивается двухдневный средний заработок. К слову, такой же порядок применяется и для временных работников (трудящихся по срочному контракту, заключённому не больше, чем на двухмесячный срок).

Пример расчёта (1)

Водитель служебного автомобиля С. П. Георгиев будет уволен по взаимному согласию сторон 2 сентября 2016 года. Он трудится на предприятии с 21 сентября 2015 года. Согласно трудовому договору он вправе рассчитывать на ежегодный отпуск - 28 календарных дней. За всё время труда Георгиев 2 раза был в отпуске без содержания, общая продолжительность периода отсутствия составила 30 дней. Расчёт стажа, определяющего право на отпуск:
11 месяцев 13 дней (с 21.09.2015 по 19.09.2016) - (30 дней -14 дней) = 10 месяцев 28 дней.
Согласно п.35 Правил 28 дней следует округлить до целого месяца. Таким образом, исходя из проработанного на предприятии времени С.П. Георгиеву полагается компенсация за 22 дня отпуска (2 х 11 месяцев).

Общий порядок расчёта отпускных дней

Для тех, кто проработал в компании больше 11 месяцев (более 5,5 - в отдельных вышеозначенных ситуациях), применяется общий порядок расчёта отпускных дней, именуемый полной компенсацией. Основные его принципы таковы:

На каждый рабочий год насчитывается число дней одного ежегодного отпуска в соответствии с контрактом.
Рабочий год для каждого работника определяется индивидуально: он начинает течь со дня приёма на работу, из него вычитается время, не относящееся к стажу, определяющему право на отпуск (в соответствии с вышеприведённым списком).
Возмещению подлежат неотгуленные дни отдыха вне зависимости от того, заработал ли на них сотрудник право в текущий или в предыдущие рабочие годы.
За текущий (чаще всего, не до конца отработанный) год число подлежащих возмещению дней высчитывается пропорционально проработанным за это время месяцам. При этом 15 и больше дней принимаются за целый месяц, менее 15 дней в расчёте не участвуют (п. 35 Правил).

Пример (2)

Станочница Н.А. Яковлева будет уволена по собственной инициативе 5 сентября 2016 года. Она работает на предприятии с 5 мая 2010 года. За это время она была в отпуске за свой счёт 19 дней (с 07.07.2010 по 25.07.2010) и в отпуске по уходу за ребёнком (с 15.10.2011 по 10 августа 2014). Ежегодно Яковлевой полагается отпуск длительностью 28 дней. Индивидуальные расчётные периоды с числом использованных Яковлевой дней отпуска могут быть представлены в следующем виде:
с 05.05.2010 по 10.05.2011 (из периода вычтено 5 дней - отпуск без содержания, срок которого больше 14 дней) - за период предоставлено 28 дней отпуска;
с 11.05.2011 по 06.03.2015 (из периода вычтено время отпуска по уходу за ребёнком, но не будет ошибкой, если временные рамки периода будут обозначены с 07.03.2014 по 06.03.2015) - за период использовано 28 дней отпуска;
с 07.03.2015 по 06.03.2016 - использовано 24 дня отпуска;
с 07.03.2015 по 06.03.2017 - отпуск не предоставлялся.

В текущем трудовом году с учётом правил округления числа дней в месяцах (п. 35 Правил) Яковлевой полагается отпуск за 6 проработанных месяцев. Расчёт дней отпуска:
28 дней/ 12 месяцев × 6 месяцев = 14 дней.
Кроме того, компенсировать надлежит и 4 дня неиспользованного отдыха за предыдущий период, а всего - 18 дней.

Расчёт среднедневной зарплаты

Средняя зарплата, применяемая при подсчёте возмещения за неотгуленные дни отпуска, вычисляется по правилам, установленным Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007 (последняя редакция от 15.10.2014). При расчёте среднедневного заработка используются две величины - число рабочих дней за годовой расчётный период и размер дохода, связанного с оплатой труда, за этот же период.

Общие правила установления расчётного периода для подсчёта средней зарплаты в целях возмещения неотгуленных дней отпуска таковы:

В учёт берутся 12 полных календарных месяцев перед датой увольнения.
Из полученного периода вычитается время фактического отсутствия (в т. ч. больничные и отпуска). Если таким образом исключается весь период, его следует сдвинуть на год назад.
Для расчёта возмещения за отпуск, рассчитываемый в рабочих днях, за основу при подсчёте отработанных дней берётся производственный календарь при 6-дневной рабочей неделе.
При суммированном учёте рабочего времени и расчётный период, и сама средняя зарплата рассчитывается в часах, а не в днях.
За число дней в полном календарном месяце принимается 29,3. При этом формула расчёта дней для неполного месяца такова: 29,3/фактическое число дней в месяце × число календарных дней, входящих в проработанное время.

Пример расчёта общего числа отработанных дней (3)

Расчётный период для подсчёта среднедневной зарплаты станочницы Н.А. Яковлевой (см. пример 2) - 09.2015 - 08.2016. За эти месяцы она не была в отпуске, но имела периоды нетрудоспособности - с 15.12.2015 по 23.12.2015 (9 календарных дней) и с 11.04.2015 по 15.04.2015 (5 календарных дней). Соответственно, полных отработанных месяцев - 10, неполных - 2.
Порядок вычисления расчётного периода:
10 месяцев × 29,3 дня + (29,3/31 × (31–9)) дней + (29,3/30 × (30–5)) дней = 293 + 20,79 + 24,41 = 338,2 дня.

После того как определён расчётный период, можно приступать к определению второй необходимой величины - суммы доходов за этот же период. Основные правила при этом:

исключение всех выплат, носящих социальный и компенсационный характер (учитываются зарплата, надбавки и бонусы к ней, вознаграждения, гонорары и т. д., не учитываются - больничные, отпускные, матпомощь и пр.);
включение премиальных выплат пропорционально части расчётного периода, на которую они приходятся (например, «тринадцатая зарплата» учитывается в 1/12 части за каждый месяц, входящий расчётный год) и по одной выплате на показатель труда за каждый месяц.

Пример расчёта доходов за отработанный период (4)

За период 09.2015 - 08.2016 станочница Н.А. Яковлева (см. примеры 2–3) получила общий доход 270 000 р. Из них 10 000 р. получено в качестве оплаты двух больничных листов, 20 000 р. - премия по итогам работы за 2015 год (так называемая «тринадцатая» зарплата). Расчёт дохода:
270 000 р. - 10 000 р. - (20 000 р./12 месяцев) = 258 334 р.

Формула для подсчёта среднедневного заработка

Сумма доходов за расчётный период/число отработанных дней за расчётный период.

Пример расчёт среднедневного заработка (5)

Расчёт среднедневного заработка для станочницы Н.А. Яковлевой:
258 334 р./338,2 дня = 763, 85 р.

Формула и пример расчёта компенсации за неотгуленный отпуск

Исходя из полученных величин - числа дней положенного, но не использованного отпуска и среднедневного заработка - очень просто высчитать сумму возмещения. Формула такова:

Сумма возмещения = число дней неотгуленного отпуска × среднедневной заработок.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск для станочницы Н.А. Яковлевой:
18 дней х 763,85 р. = 13 749 р.

Налогообложение, страховые взносы и другие удержания

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогом на доходы физических лиц

Сумма начисленного возмещения за оставшиеся неотгуленными дни отпуска облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст.217 НК РФ, ст. 9 ФЗ №212 от 24.07.2009). При этом налог должен быть перечислен непосредственно в день получения сотрудником выплаты, взносы в ПФ и ФСС - до 15 числа следующего за днём увольнения календарного месяца.

По мнению ФНС России выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в Справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием кода 4800 справочника «Коды доходов» Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ.

Письмо ФНС РФ от 08.08.2008 N 3–5-04/380 «О налогообложении доходов физических лиц»

После удержания из начисленной суммы компенсации налогов и сборов (при наличии соответствующего исполнительного листа в отношении увольняющегося) из оставшейся суммы в обязательном порядке удерживаются алименты и другие указанные судебным приставом долги в установленных размерах.

В какой срок нужно произвести выплаты?

Как и все выплаты, положенные сотруднику при расторжении трудового договора, возмещение за отпуск выплачивается в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В противном случае нанимателя ожидает материальная ответственность за задержку окончательного расчёта в размере 1/300 ставки рефинансирования от просроченной суммы ежедневно (ст. 236 ТК РФ).

Документальное оформление

Основанием для увольнения, а, соответственно, и для начисления предусмотренных законом выплат являются следующие документы:

Заявление работника - в случаях, когда его наличие предполагается исходя из порядка увольнения по используемому основанию. Так, при увольнении в связи с завершением деятельности организации, сокращением штатной численности, за прогул и т. д. процедура не требует составления заявления. Напротив, при увольнении по собственной инициативе заявление работника - обязательный документ. Тем не менее включение в заявление требования о выплате возмещения - вовсе не обязательное условие: эта выплата начисляется независимо от пожелания работника, так как она прямо предусмотрена законом. Об обязательности включения соответствующего требования в заявление следует говорить лишь в случае, если сотрудник желает воспользоваться положенными днями отдыха перед увольнением.
Распорядительный документ - приказ об увольнении. Приказ об увольнении составляется на бланке типовой формы Т-8, включение указания бухгалтерии на необходимость выплаты компенсации в которой не предусмотрено.
Записка-расчёт выплат, положенных при увольнении, - составляется в соответствии с унифицированной формой Т-61.

Образец заявления об увольнении с предоставлением отпуска

Просьбу об учёте неиспользованных дней отпуска перед увольнением целесообразно включать в заявление об увольнении лишь в случае, если работник желает воспользоваться днями отпуска перед уходом

Образец приказа об увольнении: форма Т-8

Унифицированная форма Т-8 не требует включения в приказ указания о выплате компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении оформляется справкой-расчётом по форме Т-61

На оборотной стороне формы Т-61 указываются все данные, использованные при расчёте выплат, положенных при увольнении

Спорные ситуации и пути их решения

Большинство спорных ситуаций при компенсировании дней оставшегося отпуска возникает по двум причинам:

Оспаривание правильности и законности расчётов, в частности, определения числа неиспользованных дней отдыха. Чаще всего затруднения возникают в части установления временных границ текущего рабочего периода, ошибки при этом влекут за собой неправильный подсчёт положенных дней отпуска. Во избежание такого рода спорных ситуаций необходимо чётко следовать в вычислениях правилам, предусмотренным указанными выше постановлениями Правительства РФ.
Несогласие работника на удержание оплаты за отгуленные авансом, но не заработанные на день увольнения дни. В целях предупреждения возникновения судебных споров целесообразно строго руководствоваться правилами ст. 137 ТК РФ, в частности: учитывать основание увольнения и брать письменное согласие гражданина на произведение удержаний.

Исчисление суммы возмещения за неотгуленный отпуск - процесс многоэтапный, требующий от бухгалтера точного следования правилам, установленным сразу нескольким нормативными актами. Рассчитывается эта выплата для любого случая увольнения, в том числе и обусловленного виновным поведением сотрудника. В случае если в процессе расчёта будет установлено, что отпуск сотрудник отгулял наперёд, соответствующую сумму компенсации в некоторых случаях можно удержать.

Поделитесь с друзьями!

Калькулятор позволяет быстро и бесплатно рассчитать онлайн денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, выплачиваемую при увольнении работника. Заполните поля формы и узнайте, какая выплата вам положена за неотгулянный отпуск.

Для правильного расчета нужно верно заполнить поля формы онлайн калькулятора. Следует знать, какой доход выплачивался в течение последнего года, вспомнить, были ли больничные за последние год, ездили ли вы в командировки, брали ли отпуск (в любом виде — ежегодный, без содержания, декретный, по уходу за ребенком, учебный), отстранялись ли вы от работы. Также следует вспомнить дату трудоустройства. Все эти данные пригодятся для заполнения онлайн калькулятора и верного проведения расчета компенсации при увольнении.

Как пользоваться?

Шаг 1 — считайте свой годовой доход и вписывайте его в первое поле формы калькулятора (не прибавляйте отпускные, пособия, командировочные оплаты), если отработано меньше года, считайте доход за отработанный срок.

Шаг 2 — вспомните дату трудоустройства и отсчитайте, сколько лет и месяцев вы отработали на день увольнения, переведите каждый полный год в 12 месяцев, если в месяце отработано меньше 15 дней — его не учитывайте, полученное значение именуется отпускным стажем и вписывается во второе поле — как посчитать отпускной стаж .

Шаг 3 — посчитайте, сколько дней вы отдыхали в оплачиваемом ежегодном отпуске за все время работы и впишите полученное значение в третье поле онлайн калькулятора.

Шаг 4 — выберите день увольнения, нажав на календарь.

Шаг 5 — уточните, в каких месяцах были перерывы в работе, то есть имелись такие события, как нетрудоспособное состояние, командировка, отпуск в любом виде. Если в каких-либо месяцах такие явления случались, то отнимите от суммарного числа дней в месяце дни отсутствия, результат впишите в окошко для данного месяца.

Если указанные выше 5 шагов выполнены правильно, то можно нажимать «рассчитать», калькулятор в онлайн режиме проводит расчет компенсации отпуска, не использованного сотрудником на день увольнения. Результат вы увидите в последней строке калькулятора.

Правила расчета в 2018 году

Чтобы калькулятор провел правильный расчет компенсации, необходимо знать основные правила расчета, установленные законодательством на текущий момент.

Каждому сотруднику, который увольняется, в обязательном порядке необходимо выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска. Если таковые имеются. Причем при расчете учитывается весь период рабочей деятельности у последнего работодателя. Для выплаты полной компенсации важно узнать, на сколько дней отпуска работник получил право, сколько из них он не использовал, и его средний ежемесячный доход на этой работе.

Что нужно знать

Если гражданин исполнял трудовую деятельность в компании меньше шести месяцев, то при его увольнении также нужно выплатить компенсацию. В первую очередь, для этого важно правильно отметить, сколько дней отпуска работник не использовал. Для этого нужно знать следующее.

Сколько лет, месяцев, дней, гражданин работал в конкретной организации.
Наличие отпускных периодов и сколько они длились.
Количество дней отпуска.
Количество использованных дней отпуска.

Отпускной стаж

Ну а расчет ежегодного оплачиваемого отпуска ведется в соответствии с правилами, перечисленными в частях 1 и 2 статье 121 Трудового Кодекса. Оплачиваемый отпуск напрямую зависит от стажа работы. Поэтому при его расчете для начисления отпускных нужно учитывать следующие тонкости.

Все отработанные работником часы.
Дни, когда работник числился на предприятии, но по факту не работал, например выходные дни, оплачиваемый отпуск, больничные и прочие дни отдыха.
Дни, когда работник работал не по своей вине. Например, когда он находился в поиске работы при увольнении или сокращении либо по не зависящим от него причинам был отстранен от работы.
Время, в течение которого работник находился в отпуске за свой счет, но не более двух недель в течение одного трудового года.

При расчете стажа учитываемого в процессе начисления оплачиваемого отпуска, не стоит включать следующие моменты:

Часы, когда работник не пришел на работу без уважительной причины.
Когда гражданина отстранили от ведения рабочей деятельности по статье 76 Трудового Кодекса.
Отпуск по причине ухода за ребенком.

За каждый рабочий год гражданин должен получать ежегодный оплачиваемый отпуск.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Существует общая формула, благодаря которой можно высчитать компенсацию.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении = общее число дней неиспользованного отпуска * количество отработанных месяцев — число отгулянных дней.

По закону при расчете полного месяца действуют определенные правила. Если гражданин отработал меньше половины месяца, то это время не берется в расчет. Месяц засчитывается как весь, если отработанных часов хотя бы половина или больше.

Если отпуск в рабочих днях

Что касается тех работников, у кого отпуск представляется в рабочих днях, то тут все немного иначе. Для начала разберем, для кого отпускные выступают в качестве рабочих дней. Это сезонные сотрудники, или те, с кем заключен договор, срок которого не превышает двух месяцев. Формула тут похожа на предыдущую, но с некоторыми доработками в количестве неиспользованных дней.

Что касается сроков выплаты, то каждый увольняющийся сотрудник должен знать, что всю компенсацию он должен получить в последний рабочий день. Работодатель несет ответственность за невыплату компенсации. Когда об этом узнает трудинспекция, лицо, предоставляющее работу будет оштрафовано по статье 5.27 части 6 КоАП РФ. А именно:

Сумму от 30 до 50 тысяч обязано будет внести юр лицо.
Ответственные должностные лица должны будут 10-20 тысяч.
Предприниматели в статусе ИП будут оштрафованы на сумму до пяти тысяч.

Чаще всего трудинспекция узнает о нарушении от жалобы, которую пишет работник. Если компенсацию работодатель выплатит позже установленного срока, то вместе с этими деньгами уже бывшему работнику предоставляется другая компенсация за задержку положенных выплат.

Выплаты такого рода в полном объеме облагаются НДФЛ, что предусматривает Налоговый Кодекс в параграфе 3 статье 217. Для того чтобы работодатель заплатил налог на выплаты дается немного времени, а точнее он должен это сделать не позднее дня, следующего за днем выплат. Также такой вид компенсации облагается страховыми взносами ОПС, ОМС, ВНиМ и «на травматизм».

Примеры расчета компенсации при увольнении

Работник приступил к служебным обязанностям 27 сентября 2016 года, а уволился 4 мая 2017 года. При этом он ни разу не использовал свои отпускные дни. Его ежемесячный оклад 40000, исключаемых периодов нет, все месяцы полностью отработаны, за время работы он получил 296000 руб. Тут нужно понять, на компенсацию за сколько именно месяцев, он имеет право рассчитывать. С 27 сентября по 26 апреля он добросовестно отработал семь полных месяцев. Время с 27 апреля по 4 мая будет равняться меньше одной половины месяца.То есть, этот месяц не берется в расчет вообще.

Вот формула, которую уместно применить в этом случае для расчета неиспользованного отпуска при увольнении.

Кн = Со * 2,33 дня – Ко.

Кн это дни основного неиспользованного отпуска. Со — это длительность отпускного стажа в полных месяцах. Ко, это дни, которые работник отгулял.

Кн = 7*2,33 = 16,31.

То есть выплатить компенсацию нужно за 16,31 день.