28 Января 2016, 12:15, вопрос №1118693 Денис , г. Новосибирск

агентский договор

400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (21)

Юрист, г. Ставрополь

Общаться в чате
• 9,8 рейтинг
• эксперт

Агентское вознаграждение: НДС

Для всех, кто это видит и понимает. Вариант между реформой Коммерческого кодекса и утверждением специального закона должен обязательно исходить из того факта, что агентский договор не имеет юридической характеристики, хотя существуют частичные правила некоторых специальных агентств. Однако из общего состава комиссии возникло много других контрактов о сотрудничестве, обусловленных новыми экономическими и социальными потребностями в результате изменений в системе распределения товаров и услуг. Таким образом, новые коммерческие контракты формируются в социальной реальности под различными и часто неточными именами, что соответствует судам деликатной задачей определения типологических ограничений и нормативного содержания.

Здравствуйте, Денис!

Вы по закону и будете платить с агентского вознаграждения.

Согласно ст.251 НК РФ 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;


То есть, вы платите 6% с агентского вознаграждения.

В этом контексте агентство до сих пор оставалось вне Кодекса, поскольку контракт был создан и разработан практикой. Изолированное и спорадическое сотрудничество с контрактом, характерное для комиссара, противоречит стабильному или продолжительному сотрудничеству агента, благодаря которому он продвигает или продвигает и заключает это в названии и из-за основных контрактов самого разнообразного характера. По сути, агент иногда ограничивается поиском клиентов; другие, кроме того, заключили с ними договор от имени представленного работодателя.

Желаю удачи!

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юрист

Общаться в чате
• 7,9 рейтинг

Уважаемый Денис! Здравствуйте! Так и Вы и платите налог (что там у Вас доходы или доходы минус расходы) с сумму вознаграждения, при этом порядок расчета и сумма должны быть сторонами четко и ясно определены, тем более по внешнеторговому контракту… Сами-то договора можете выложить? Для физических лиц (если они не ИП) Вы являетесь налоговыми агентами и с их дохода рассчитываете и уплачиваете НДФЛ...

В правовых системах, имеющих двойную контрактную дисциплину, такие как испанский, коммерческий характер этого договора не вызывает сомнений. Но этот меркантильный характер не обусловливает решение проблемы законодательной техники. Таким образом, необходимо оценить с критериями возможности включение или исключение в Кодексе правового режима агентства.

Авансовый НДС по агентскому вознаграждению

В дополнение к другим соображениям, касающимся систематического характера, следует иметь в виду, что в последние годы очень важная реформа коммерческого законодательства была разработана, в основном, путем утверждения отдельных законов, а не путем изменения сформулированный в первом коммерческом законе.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юсупов Азизбек

Юрист, г. Москва

• 9419 ответов

  2144 отзыва

По агентскому договору вашим доходом будет исключительно оговоренный % так называемого транзита - согласно условиям договора.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Последующая модель объясняет субъективный критерий, из которого отходит Директива, которая начинается именно путем определения фигуры коммерческого агента. Однако минимально согласованный подход с правовой системой Испании требует перевода этого правила в формально объективные условия, регулирующие агентский договор. Но в Законе об агентском договоре не может быть только контент, только тот, который относится к вышеупомянутой Директиве. В испанском случае включение общинных решений не может подразумевать гармонизацию несуществующих правовых норм, но в действительности оно требует регулирования агентского контракта.

Свернуть

Адвокат, г. Москва

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт


Денис


Добрый день.

Вы и так будете платить налог только с агентского вознаграждения, поскольку именно это вознаграждение является Вашим доходам, а не вся сумма, поступающая на счет.

В определении агентства выделяется независимый посреднический характер агента. Фундаментальное различие между торговым представителем и коммерческим агентом заключается именно в той независимости или автономии, которой не хватает в первом. Эта основная характеристика, которая фигурирует в названии Директивы и в ее определяющей статье, также содержится в первой из статей Закона: только агенты, которые заслуживают квалификации независимых посредников, регулируются исключительно и исключительно. Следующая статья определяет, когда эта независимость считается несуществующей.

Главное, чтобы все документы были на руках.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юрист, г. Томск

Общаться в чате
• 8,4 рейтинг

Здравствуйте.

По этому поводу имеется разъяснение Минфина РФ, подтверждающее обязанность платить налог агенту только с его вознаграждения:

Как начисляется налог?

Агент, будь то физическое или юридическое лицо, должен быть независимым от лица, от имени которого он действует, к которому во избежание путаницы с другими формами сотрудничества исключается имя принципала. Агент может быть простым переговорщиком, то есть человеком, который занимается пропагандой актов и операций торговли, а также принимает на себя функцию заключения тех, которые ему продвигаются.

Особенно важным аспектом является вопрос о делимитации объекта этой деятельности по продвижению переговоров. Директива фиксирует его при продаже или покупке товаров. Однако этот критерий кажется слишком узким, поэтому эта ссылка на операцию покупки или продажи была заменена более широкой: агент обязан продвигать или продвигать и совершать действия или операции торговли. Традиция этого выражения, которое использует наш Коммерческий кодекс при работе с комиссией, способствует более четкому и более строгому введению агентства в число контрактов о коммерческом сотрудничестве.

Письмо Минфина России от 01.11.2013 N 03-11-06/2/46735

Вопрос: Организация, являющаяся туроператором и применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключает агентские договоры как с другими туроператорами (организация является агентом, реализующим их туристские путевки), так и с другими агентствами, реализующими авиабилеты. Данные агентства заключают агентские договоры с авиакомпаниями, а с организацией они заключают субагентские договоры. Организация по данным договорам получает агентское вознаграждение, выраженное либо в процентах от стоимости, либо в фиксированной сумме. Пример 1. Организация приобретает по агентскому договору у туроператора путевку стоимостью 10 000 руб. Агентское вознаграждение составляет 10%. Данное вознаграждение удерживается из оплаты клиентом путевки. Клиент покупает данный тур за 10 000 руб., а принципал получает 9000 руб. После завершения сделки организация и принципал подписывают акт на 10 000 руб. и отчет агента, где сумма агентского вознаграждения составляет 1000 руб. В данном случае доходом организации является сумма агентского вознаграждения в размере 1000 руб. Также в договоре может быть указано, что если организация сможет реализовать тур за большую сумму, то разница сверх суммы договора остается в распоряжении организации. Пример 2. Организация реализовала клиенту путевку за 10 500 руб., где 500 руб. - оплата услуг по выписке электронного авиабилета. Организация перечисляет принципалу 9000 руб. В акте, подписанном организацией и принципалом, указана сумма 10 500 руб., а в отчете агента указана сумма агентского вознаграждения - 1500 руб. В данном случае доходом организации является сумма в размере 1500 руб. Также принципал может подписать акт на сумму 10 000 руб. и утвердить отчет агента с вознаграждением в 1000 руб. Пример 3. Организация реализовала путевку за 10 500 руб. В акте, подписанном организацией и принципалом, указана сумма 10 000 руб., а в отчете агента указана сумма агентского вознаграждения - 1000 руб. Пример 4. По субагентскому договору организация перечисляет агенту всю сумму, подлежащую уплате за авиабилет (10 000 руб.). Организация продала данный билет клиенту за 10 500 руб. Акт подписан организацией и принципалом на сумму 10 000 руб. Какой доход возникает у организации в указанных примерах для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?

С другой стороны, не требуется, чтобы этот акт или эта операция торговли, в свою очередь, падали на товары. Торговый акт или операция, которую агент продвигает, могут быть направлены на обращение товаров или, в более общем плане, на движение движимого имущества и даже на услуги.

Коммерческий агент не действует сам по себе, а от имени одного или нескольких бизнесменов: эксклюзив не включен в качестве определяющей функции, а когда он завершает действия и торговые операции, он должен делать это от имени принципала. Однако Закон не входит в рассмотрение источника представительского акта для заключения актов и операций торговли, продвигаемых агентом, вопрос, который возложен на общие принципы с точки зрения представительства.

Ответ: ПИСЬМО от 1 ноября 2013 г. N 03-11-06/2/46735
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам ведения налогового учета доходов организацией-агентом (субагентом) и сообщает, что в соответствии с «Регламентом» Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Агентский договор требует стабильности или стабильности: это контракт продолжительности. В Директиве указывается, что агент отвечает за постоянное продвижение контрактов или продвижение их и завершение их от имени других. Закон сохраняет эту характеристику, но, чтобы устранить недоразумения о смысле стабильности, само определение ясно указывает, что продолжительность контракта может быть на фиксированный или неопределенный период. Так что это агентство на неопределенное время, как агентство на год или на несколько.

Последний элемент определения - это платный характер агента. Определение, предлагаемое Директивой, не содержит точной ссылки на этот момент, но оно явно выводится из него, исключая неоплачиваемых агентов из его объема. С другой стороны, отсутствие явного положения в контракте по этому вопросу не означает, что оно является бесплатным, но что вознаграждение должно быть установлено в соответствии с использованием. Правовой режим агентского договора регулируется общим принципом императивности предписаний Закона, если прямо не указано иное.

Одновременно сообщаем, что согласно «ст. 1005» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. На основании «ст. 1006» ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре. Если иное не предусмотрено агентским договором, агент вправе в целях исполнения договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед принципалом. В агентском договоре может быть предусмотрена обязанность агента заключить субагентский договор с указанием или без указания конкретных условий такого договора («ст. 1009» ГК РФ). В соответствии со «ст. 1011» ГК РФ к отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно, применяются правила, предусмотренные «гл. 49» или «51» ГК РФ, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям настоящей «главы» или существу агентского договора.

Начисление НДС и счета-фактуры

Что касается сферы применения, то было сочтено целесообразным явно исключить агентов, которые действуют на официальных или регулируемых вторичных рынках ценных бумаг. Но наиболее значительным из правовых решений является то, что общий закон устанавливается применительно ко всем видам меркантильных агентств, тем самым заполняя важный разрыв, сочетая их различные договорные условия.

Первый относится к производительности агента; второй регулирует обязательства сторон; третий касается конкретно вознаграждения; четвертый обращает внимание на случайный пакт об ограничении компетенции агента после завершения контракта; а пятый - контрактную документацию.

Учитывая изложенное, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. В этой связи необходимо иметь в виду, что в случае, когда комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон («ст. 992» ГК РФ). Налоговый учет доходов организации-агента (субагента) предопределяется условиями заключенного агентского (субагентского) договора. Согласно «п. 1 ст. 346.15» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые на основании «ст. 249» Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании «ст. 250» Кодекса. Доходы, предусмотренные «ст. 251» Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются. «Подпунктом 9 п. 1 ст. 251» Кодекса установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

В разработке первого раздела подчеркивается, в частности, определение полномочий агента с четким предоставлением возможности развивать профессиональную деятельность от имени разных работодателей, если товары или услуги не являются идентичными или похожими в чье дело требует согласия работодателя, с которым он впервые заключил контракт.

Правовой режим обязательств сторон, который содержится во втором разделе, обусловлен критерием перечисления, за которым следует Директива. Регулирование обязанности работодателя оплачивать деятельность агента объединяет содержание третьего раздела. Со своей стороны, четвертый раздел посвящен запрету конкуренции, который по соглашению сторон может быть установлен агентом.

Таким образом, доходом организации-турагента (субагента) от операций по реализации туристских путевок и авиабилетов будет являться агентское (субагентское) вознаграждение. Что касается дополнительной выгоды, причитающейся организации-агенту (субагенту), то она, по нашему мнению, должна учитываться в доходах для целей налогообложения вместе с полученным агентским (субагентским) вознаграждением.
Одновременно сообщаем, что письма Минфина России являются ответами на конкретные запросы налогоплательщиков и не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, а также не являются нормативными правовыми актами. В соответствии с «Письмом» Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 письма Департамента носят разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствуют руководствоваться нормами указанного законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в данных письмах.
01.11.2013


Наконец, раздел пятый включает в себя дисциплину, связанную с контрактной документацией. Он устанавливает свой консенсусный характер, который является общим правилом в испанском договоре. Однако каждая из сторон имеет право потребовать от другого формализовать в письменной форме договорные соглашения и их изменения.

В первом случае предусматривается, что контракт будет погашен по истечении срока. Контракт с фиксированным сроком, который исполняется сторонами после истечения первоначально предусмотренного срока, преобразуется в контракты на неопределенный срок. В случае агентских контрактов, заключенных на неопределенный срок или которые, будучи согласованы на определенное время, были преобразованы или преобразованы в этот другой способ, было предусмотрено, что односторонняя денонсация сторон потребует предварительного уведомления.

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Юсупов Азизбек

Юрист, г. Москва

• 9419 ответов

  2144 отзыва

Деньги, полученные в кассу не принадлежат вам априори -это деньги
принципала. Вам положен исключительно только оговоренный %, а все
остаащееся вы обязан передать по акту. Обычно договор должен
предусматривать возможность удержания вознаграждения агента из ДС
принципала. В ином случае ваш доход возможен только после
перечисления вознаграждения принципалом. Данный моменты важны так как при УСН применяется именно кассовый метод определения дохода


При установлении продолжительности периода уведомления использовались преподаватели, признанные Директивой, для продления юридического максимума от трех до шести, в зависимости от действенной действительности договора, а также запрета на то, что по соглашению между стороны, юридические минимумы сокращаются.

Директива оставляет в законодательстве государств-членов определение причин расторжения договора без предварительного уведомления. Было сочтено целесообразным установить, что единственными случаями, когда может быть прекращено без уведомления, является нарушение обязательств, с одной стороны, и банкротство и приостановление платежей контрагентом, с другой.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юрист, г. Томск

Общаться в чате
• 8,4 рейтинг

И еще одно аналогичное посвежее:

Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-11-06/2/15449


Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Предмет единственного освобождения заключается в том, что касается компенсации, причиненной агенту в случае расторжения договора. Чтобы четко различать различные случаи, компенсация регулируется отдельно по причинам клиента и компенсации за ущерб. Коммерческий агент - агент, он не трейдер. Он не обязан регистрироваться в Регистре торговли и компаний, за исключением случаев, когда он ведет бизнес как коммерческую компанию.

Он имеет постоянную возможность вести переговоры и, возможно, заключать контракты на продажу, покупку, аренду или предоставление услуг от имени и от имени третьей стороны. В этом смысле коммерческий агент является агентом и не связан договором службы с его директором. Коммерческий агент является самозанятым, а коммерческий агент может быть физическим или юридическим лицом.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения организацией - страховым агентом и сообщает следующее. В соответствии со «ст. 346.15» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в соответствии со «ст. 249» Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со «ст. 250» Кодекса. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в «ст. 251» Кодекса. Согласно «пп. 9 п. 1 ст. 251» Кодекса для целей налогообложения не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относятся комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

В итоге: коммерческий агент - настоящий предприниматель. Независимый, он не должен находиться под подчинением одного из своих избирателей. Внимание: некоторые профессии, в силу их конкретных законодательных положений, не могут считаться этими коммерческими агентами. Это агенты по недвижимости, страховые агенты, туристические агенты и рекламные агенты.

Какой статус для коммерческого агента?

Социальный статус коммерческого агента

Коммерческий агент является самозанятым работником и пользуется защитой для самозанятых работников. Налоговый статус коммерческого агента. Коммерческий агент как физическое лицо облагается подоходным налогом. Поэтому он должен планировать создание счета расходов на доходы и составление налоговой книги.

На основании «п. 1 ст. 346.17» Кодекса доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитываются на дату их получения, в том числе и в случае поступления их авансом. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. Согласно «ст. 6» Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее - Закон N 4015-1) страховщиками признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном вышеуказанным Законом порядке. «Статьей 8» Закона N 4015-1 установлено, что страховщики могут осуществлять страховую деятельность, в частности, через страховых агентов. При этом страховыми агентами признаются постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. «Пунктом 1 ст. 954» Гражданского кодекса Российской Федерации под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования. В соответствии с условиями договора страховые премии от страхователей в полном объеме поступают на счета в банке или в кассу страхового агента.
Гарантированный размер агентского вознаграждения страхового агента определяется в процентах от полученной страховой премии, который удерживается в качестве авансов на дату поступления страховой премии на счет в банке или в кассу страхового агента. Учитывая изложенное, организация - страховой агент, применяющая упрощенную систему налогообложения, суммы агентского вознаграждения должна учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН
07.04.2014


Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Юрист, г. Москва

Общаться в чате
• 9,3 рейтинг
• эксперт

Здравствуйте уважаемый Денис! Согласно статьи части 1 пункта 9 251 Налогового Кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы : в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера , агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Таким образом если у Вас УСН (доходы минус расходы) то Вам необходимо включать деньги которые Вы проводите в статью расходов.

Если у вас УСН (доходы) то вы включаете в декларации в статью доходов свое агентское вознаграждение.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Горюнов Евгений

Юрист, г. Ивантеевка

• 6149 ответов

  3116 отзывов

• эксперт

мы на УСН, и хотелось бы не с общего дохода платить, а именно со своего вознаграждения
Денис


Так именно со своего агентского вознаграждения Вы и платите налог


Статья 346.15. Порядок определения доходов
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 06.04.2015 N 84-ФЗ)
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;


При этом немного непонятен следующий момент


мы ИП, заключили партнерское соглашение с нерезидентом которые предоставляют информационные услуги на территории России, представительства они не имеют, работают только с юр.лицами.
Денис

Денежные средства поступают нам на расчетный счет от нерезидента, мы в свою очередь рассчитываемся с физ.лицами, забирая свой %.
Денис


За что именно Вам платит нерезидент, если именно он, а не ему, оказывает услуги?

Ответ юриста был полезен? + 2 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Скорее всего Вы не так поняли,либо я неправильно написал,по большому счёту он предоставляет базу заказов,и программное обеспечение для их получения,то бишь все инструменты для работы исполнителю.Наша задача этих исполнителей найти, дать им эти инструменты для работы.Все денежные средства аккамулируются у партнёра,партнёр забирает % ,и отправляет их нам,так как по условиям соглашения партнёрского может работать только с юр.лицами,а мы уже распределяем этот оборот между исполнителями.

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Тула

Общаться в чате

Какие налоги нам придется заплатить? мы на УСН, и хотелось бы не с общего дохода платить, а именно со своего вознаграждения
Денис


Денис, здравствуйте!

Вы и должны платить налог с Вашего агентского вознаграждения.

Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Об этом есть Письмо Минфина России от 21.04.2014 N 03-11-06/2/18218:

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
На основании пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 ""Комиссия"" ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям данной главы ГК РФ или существу агентского договора.
При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
…


Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Юрист, г. Москва

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Здравствуйте. В данном случае Вы будете платить налоги с агентского вознаграждения.

Для исчисления налога при УСН организации и предприниматели - посредники должны учитывать свои доходы в порядке, который установлен п. 1 ст. 346.15, ст. ст. 249, 250, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это касается и тех, кто работает на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», и тех, кто применяет объект налогообложения «доходы минус расходы».
При этом в доходы они включают следующие поступления от посреднической деятельности:
- посредническое вознаграждение как плату за оказанные доверителю услуги;
- дополнительное вознаграждение комиссионера в случае, когда он принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом (делькредере) (п. 1 ст. 991 ГК РФ).
Такой же вывод следует из разъяснений контролирующих органов (см., например, Письма Минфина России от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23461, от 07.04.2014 N 03-11-06/2/15449, от 21.03.2014 N 03-11-11/12556, от 09.12.2013 N 03-11-11/53640, от 18.04.2013 N 03-11-11/149, от 08.11.2012 N 03-11-06/2/136, от 09.08.2012 N 03-11-06/2/106, от 24.07.2012 N 03-11-06/2/94, от 16.04.2012 N 03-11-06/2/56, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/50, от 20.02.2012 N 03-11-11/49, от 06.10.2011 N 03-11-06/2/139, от 30.01.2012 N 03-11-06/2/13, от 27.01.2011 N 03-11-11/15, от 01.04.2011 N 03-11-06/2/44, от 19.04.2010 N 03-11-06/2/61, от 01.12.2009 N 03-11-06/2/252, УФНС России по г. Москве от 10.06.2011 N 16-15/056832@).
Кроме того, комиссионер (агент, действующий от своего имени) может получить дополнительную выгоду, если совершит сделку на условиях, более выгодных, чем указанные комитентом (принципалом) (ст. ст. 992, 1011 ГК РФ).
Дополнительная выгода также является доходом при посредничестве.

Подготовлен специалистами АО «Консультант Плюс»
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН

Как пример разъяснения Минфина

Вопрос: Об определении в целях УСН доходов от реализации от своего имени туристских путевок, принадлежащих на основании агентского договора принципалу, и от туроператорской деятельности.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и на основании содержащейся в письме информации сообщает.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
В соответствии со статьей 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
При этом согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре.
Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные главой 51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям главы 52 «Агентирование» ГК РФ или существу агентского договора.
Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» туроператорской деятельностью признается деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом (туроператором).

Исходя из этого, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в части операций по реализации от своего имени туристских путевок, принадлежащих на основании агентского договора принципалу, при определении налоговой базы в составе доходов учитывает агентское вознаграждение.
В то же время доходы от туроператорской деятельности должны учитываться в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, обращения граждан и организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер к не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


И еще одно:

Вопрос: Об исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, организацией - страховым агентом, получающей агентское вознаграждение.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения организацией - страховым агентом и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса для целей налогообложения не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
К указанным доходам не относятся комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
В связи с этим налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, осуществляющий деятельность по агентскому договору и получающий за оказываемые услуги вознаграждение, при определении налоговой базы учитывает только сумму агентского вознаграждения.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Москва

Общаться в чате

• 10,0 рейтинг
• эксперт

Денис, здравствуйте, коллеги абсолютно правильно Вам разъяснили - объектом является только агентское вознаграждение.

Но из Вашего вопроса следует, что агентские договоры заключены с физлицами - исполнителями.

Какой договор заключён с нерезидентом

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Здравствуйте, Екатерина! Вы верно подметили,физ.лица у нас исполнители.С нерезидентами у нас партнёрское соглашение.Они предоставляют нашим исполнителям программное обеспечения,с помощью которого исполнители ведут учёт заказов,и получают оплату.Эта оплата уходит к партнёрам,из которой они забирают свой %,переводят деньги нам,и уже мы в свою очередь распределяем их по исполнителям,удерживая свою комиссию.Спасибо

Юрист, г. Томск

Общаться в чате

• 8,4 рейтинг

Эта оплата уходит к партнёрам, из которой они забирают свой %, переводят деньги нам, и уже мы в свою очередь распределяем их по исполнителям, удерживая свою комиссию.Спасибо
Денис


По вашей схеме, вы все равно агент и все данные выше пояснения на вас распространяются. Вы платите налог только со своего вознаграждения.

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Горюнов Евгений

Юрист, г. Ивантеевка

• 6149 ответов

  3116 отзывов

• эксперт

Эта оплата уходит к партнёрам, из которой они забирают свой %, переводят деньги нам, и уже мы в свою очередь распределяем их по исполнителям, удерживая свою комиссию.
Денис

Понятно, в таком случае указывайте в КУДиР, только ваше вознаграждение и ни о чем не переживайте

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

У нас УСН с указанием 6% чисто с доходов.Эльба на данный момент просто показывает к уплате в налоговую сумму со всего оборота.Собственно, поэтому меня и интересует этот вопрос.+ мы не сдавали ещё ни разу отчётность,так как работаем недавно,и озабоченность при виде таких цифр заставляет обратиться за помощью сюда.То бишь,я правильно понимаю,нам в КУДиР все это показать,затем отчитаться чисто по нашему доходу, а не по всему обороту?и ещё момент,являемся ли мы налоговыми агентами в данном случае, и должны ли мы удерживать НДФЛ с физ.лиц?

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Тула

Общаться в чате

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

«Детский» НДФЛ-вычет: когда один плюс один не равно два

Согласно НК, один из родителей может отказаться от стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в пользу второго родителя, чтобы он мог получать двойной НДФЛ-вычет. Правда, не совсем понятно, каким будет этот двойной вычет, если количество собственных детей у каждого из родителей общего ребенка отличается.

Агентское вознаграждение: НДС

Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор. По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение (п. 1 ст. 972 , п. 1 ст. 991 , ст. 1006 ГК РФ). Оно может быть установлено в договоре как определенный процент от стоимости реализованных или приобретенных для комитента (принципала) товаров, либо в фиксированном размере.

Оказание посреднических услуг в интересах другого лица на территории РФ подлежит обложению НДС, если посредник является плательщиком НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, агент должен начислять НДС на сумму своего вознаграждения, а также на иные доходы, полученные при ведении этой деятельности (п. 1 ст. 156 НК РФ).

По общему правилу посредник, чья деятельность связана с реализацией товаров, освобожденных от налогообложения НДС по ст. 149 НК РФ , все равно должен платить НДС со стоимости своих услуг. Правда, за некоторым исключением (п. 7 ст. 149 НК РФ). Пример такого исключения - реализация определенных товаров медицинского назначения (п. 2 ст. 156 НК РФ).

Начисление НДС и счета-фактуры

Посредник должен начислить на сумму агентского вознаграждения НДС на дату, когда выполнит свои обязательства по посредническому договору. Обычно это дата утверждения отчета заказчиком, либо дата подписания акта обеими сторонами. С даты оформления одного из таких документов у посредника есть 5 календарных дней для выставления счета-фактуры на сумму своего вознаграждения в адрес комитента (принципала) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

НДС при этом начисляется «сверху» по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ , Письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-11/122 ), хотя реализуемые в рамках посреднической деятельности товары при этом могут облагаться по другим ставкам НДС или вовсе не облагаться НДС.

Счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения и дополнительно полученных доходов от посреднической деятельности, выставленные комитенту (принципалу), не регистрируются в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Авансовый НДС по агентскому вознаграждению

Бывает, что агентское вознаграждение по условиям договора необходимо удерживать из денег, полученных:

• от покупателей, если посредник реализует товары (работы, услуги) для заказчика;
• от комитента (принципала), если посредник покупает товары (работы, услуги) для заказчика.

Тогда на выделенное из общей суммы агентское вознаграждение тоже должен быть начислен НДС, по сути как с