Виды налоговых вычетов для физических лиц. Налоговый вычет по НДС. Реализация права на имущественные вычеты

Фактически, каждый работник получает только 87% от своих доходов, а остальные 13% он уплачивает государству.

Поэтому государство и даёт налогоплательщикам вернуть себе часть уплаченного налога. Однако сделать это могут только граждане и резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%.

Общие сведения

Предоставление вычетов по НДФЛ регулируется . В этой главе указан порядок предоставления вычетов, а также их максимальные суммы.

Только вклад в договор, уплаченный непосредственно налогоплательщиком, может быть вычтен из налоговой базы. Взнос сотрудника Вклад - популярное деловое преимущество. Взносы, выплачиваемые работодателем, не уменьшают налоговую базу. Налоговый вычет может также применяться, если доходная деятельность длилась только часть года.

Однако выплаченные взносы в дополнительные пенсионные схемы или дополнительные пенсионные сбережения снижают только подоходный налог с физических лиц в соответствии с установленными законом условиями. Социальное страхование или медицинское страхование не могут быть сокращены, а сбережения на пенсию не влияют на размер обязательных страховых взносов.

Чаще всего, граждане пользуются стандартным и имущественным вычетами, а про инвестиционный вычет мало кто знает.

Практически всегда вычеты получаются у работодателя. Так проще с оформлением и получением, чем через налоговиков.

Понятие

Налоговые вычеты – это возврат от государства части уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Возврат может быть произведёт в качестве выплаты наличных средств, может быть в части выплаты не налогооблагаемого дохода.

То есть, налогоплательщик может сам выбирать, как ему получить вычет – на руки или же в качестве «полной» заработной платы.

Но такой выбор можно сделать только при предоставлении имущественного вычета при покупке или продаже жилья. Все остальные виды вычетов предоставляют в качестве не налогооблагаемого дохода.

Кто может воспользоваться

Использовать право на получение вычетов могут только граждане РФ, являющиеся резидентами нашей страны и получающие доход, который облагается по ставке в 13%.

Если налогоплательщик получает доход, который облагается по другим ставкам налога, то он теряет право на вычет. Однако вычеты предоставляются со всех видов дохода.

Также вычет могут оформить пенсионеры, не имеющие постоянного источника дохода кроме пенсии, которую они получают в соответствии с действующим законодательством.

Какие есть виды налоговых вычетов в России в 2017 году

Сейчас существует 5 видов вычетов:

• Стандартные вычеты — ;
• Социальные — ;
• Имущественные — ;
• Профессиональные — ;
• Убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет — .

Ещё существуют инвестиционные вычеты (), но их предоставляют достаточно редко, поэтому их не выделяют в отдельный вид.

Характеристика

Налоговые вычеты по подоходному налогу у физических лиц – это своего рода льготы, применяемых при налогообложении физических лиц.

Такие льготы представлены в виде суммы, которая уменьшает налоговую базу по подоходному налогу. Вычет можно получить только с тех доходов, которые подлежат налогообложению.

Чтобы использовать право на вычет для физ. лиц, необходимо написать и приложить все необходимые документы. Такой порядок заведён, если работник решил получить вычет у работодателя.

Если же работник будет получать вычет в налоговой, то корме этих документов, он должен будет представить , которую он заполняет самостоятельно, и , которую можно взять у работодателя.

Есть такие вычеты, которые можно получить только у работодателя, есть такие, которые только в налоговой, а есть и такие, которые можно оформить и там, и там.

Стандартные

Как уже упоминалось, порядок предоставления стандартных вычетов регулируется ст. 218 НК РФ. Стандартный вычет делится на 2 вида.

Первый — это вычет на налогоплательщика. Такой вычет имеют право получать лица, которые перечислены в п. 1 и п. 2 ст. 218 НК РФ. Это 2 категории работников, которые имеют право на вычет в размере 3 000 и 500 рублей.

Претендовать на уменьшение налогооблагаемого дохода на 3 000 рублей имеют право определенные категории граждан.

А именно те, которые имеют отношение к Чернобыльской аварии, и кто получил увечья, инвалидность или тяжёлую болезнь вследствие этой техногенной катастрофы, а также испытатели ядерного и радиационного оружия.

Получить вычет в размере 500 рублей ежемесячно имеют право:

1. Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы.
2. Инвалиды 1-ой и 2-ой группы.
3. Инвалиды детства.
4. Лица, которые пожертвовали свой костный мозг для спасения жизни другого человека.
5. Младший и средний медицинский персонал, который работал в зоне Чернобыльской катастрофы, но не получил увечий или инвалидности.
6. Родители и супруг военнослужащего, который погиб при исполнении своих обязанностей.
7. Другие лица, указанные в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Второй — вычет на детей налогоплательщика. Такой вычет предоставляется лицам, имеющим детей:

Такой вычет предоставляется каждому родителю до тех пор, пока сумма его годового дохода не достигнет суммы в 280 тысяч рублей.

Если у ребёнка единственный родитель, то последний имеет право на получение вычета в двойном размере. Для этого также нужно писать .

Такой вид вычета можно получить только у работодателя. То есть, при определении налоговой базы по НДФЛ, она будет уменьшена на сумму вычета.

Видео: виды налоговых вычетов

Предоставляется он, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если ребёнок студент очной формы в ВУЗе, то вычет будет предоставляться до 24 лет ребёнку. Необходимо подтверждение справкой из ВУЗа.

Социальные

Социальные налоговые вычеты, согласно ст. 219 НК РФ, предоставляются налогоплательщику в связи с расходами:

1. На обучение (образование). Получить такой вычет можно за себя, а можно за ближайшего родственника – брата, сестру, ребёнка. Максимальный размер вычета за своё обучение, а также обучения брата или сестры – 120 тысяч в год, а за обучение ребёнка – 50 тысяч на обоих родителей.
2. На лечение и приобретение медицинских препаратов. Такой вычет можно применить при своём лечении или покупке медикаментов для себя, а можно и при лечении и покупке медикаментов для ближайших родственников – детей, супруга, родителей. Также вычет предоставляется, если налогоплательщик платить взносы страховым компаниям по полису ДМС для себя и тех же ближайших родственников. Максимальная сумма вычета по такому основанию – 120 тысяч в год. Для получения такого вычета нужно приложить .
3. На благотворительность различным организациям, которые ведут общественную и социальную деятельность, и имеют право принимать благотворительную помощь. Максимальная сумма налогового вычета по этому основанию – 25% от годового дохода налогоплательщика.
4. По добровольным взносам в НПФ. Максимальная сумма вычета по такому основанию равна 120 тысяч в год. Для получения вычета необходимо обязательно представить на себя, родителей или детей.
5. По добровольным дополнительным взносам на накопительную часть своей пенсии.

Если такие взносы уплачивал работодатель, то такой вычет не предоставляется. Максимальная сумма по такому основанию – 120 тысяч рублей в год. Получить социальные вычеты можно только в налоговой инспекции.

Профессиональные

Это вычеты, зависящие от размера дохода физического лица. На него имеют право:

• лица, занимающие частной практикой в соответствии с действующим законодательством;
• доходы, полученные по ;
• авторские вознаграждения;

Вознаграждения за исполнение или другое пользование произведениями науки, искусства, музыки. Все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

В этом случае, вычет будет равен 20% от общей суммы расходов. Если документов и других подтверждений нет, то вычет будет предоставляться по нормам, утверждённым в .

Такой вычет предоставляется и работодателем, и налоговой инспекцией. Налогоплательщик сам вправе выбирать, где ему удобней его получать.

Имущественные

Налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет, если он:

• продал имущество;
• купил жильё;
• построил жильё;
• купил участок земли для строительства жилья;
• у него выкупили участок для государственных и муниципальных нужд.

Имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется в максимальной сумме 2 млн. рублей. То есть, налогоплательщик может себе вернуть 260 тысяч рублей (2 млн. * 13%).

Если жильё покупалось с использованием ипотеки, то максимальный предел возрастает до 3-ёх млн. рублей и 390 тысяч к возврату соответственно (3 млн. рублей * 13%).

Такой вычет можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя. Разница заключается в том, что в первом случае, налогоплательщик будет самостоятельно заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, что вызывает у многих затруднение.

Если налогоплательщик продал жильё, которое было у него в собственности менее 3-ёх лет, то он имеет право на вычет в 1 млн. рублей. С остальной суммы полученного дохода он должен уплатить НДФЛ.

Если же имущество находилось в собственности более 3-ёх лет, тогда налогоплательщик может себе вернуть 130 тысяч рублей (1 млн. * 13%).

Получить такой вычет можно только в налоговом органе. Подать документы на вычет в электронном виде можно на сайте ФНС .

Инвестиционный

Право на такой вычет имеют налогоплательщики, которые в налоговом периоде:

1. Получили положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг, которые были в его собственности более 3-ёх лет. Вычет предоставляется на всю сумму положительного результата, он не более 3 млн. рублей.
2. Внёсли на свой личный инвестиционный счёт некую денежную сумму. Вычет предоставляется на всю сумму, но не более 400 тысяч рублей.
3. Получили доход от операций со своим личным инвестиционным счётом. Вычет предоставляется на всю сумму таких доходов.

Налоговый вычет по НДС

Налоговым вычетом но НДС называют исходящий НДС, который указан в тех счетах-фактурах, которые налогоплательщик получает от своих поставщиков.

Предоставление налоговых вычетов по НДС регулируется . В этой статье сказано, что каждый налогоплательщик, по НДС имеет право уменьшить сумму налога к уплате в федеральный бюджет на сумму налога, которая предъявлена ему как покупателю.

Виды налоговых вычетов при уплате НДС следующие:

1. При оплате товаров, работ и услуг, а также имущественных прав.
2. Уплачены при ввозе товара на территорию РФ из стран – членов ТС и других стран.

Использовать такой вычет имеют право только налогоплательщики, которые применяют общую систему налогообложения. Спецрежимники таким право не обладают.

Некоторые налогоплательщики уплачивают акцизный налог. Виды налоговых вычетов по акцизам представлены в .

Вычеты по НДФЛ имеют огромное социальное значение. Они созданы государством для того чтобы «покрывать» ежегодные затраты налогоплательщиков, связанные с ростом инфляции и цен в потребительской корзине.

Однако вычеты с этой ролью «не справляются». Например, стандартные вычеты на детей последний раз увеличивались в начале 2012 года.

Всему работающему населению до боли знаком это самый налог. Гораздо меньше людей знают о том, что по этому налогу предусмотрены определенные вычеты. И уж совсем небольшое количество трудящихся знают о том, какие вычеты бывают и какие изменения произошли в 2009 году.

Что такое НДФЛ и кто его платит?

НДФЛ - налог на доходы физических лиц. В России ставки по этому виду налога равны 13 % и 35 % (Налоговый Кодекс глава 23, ст.224). Ставка зависит от источника вашего дохода.

Какие бывают вычеты по НДФЛ?

Как сказано в первоисточнике, он же Налоговый Кодекс, существует 4 вида вычетов:

• Стандартные.
• Социальные.
• Имущественные.
• Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты . Их перечень можно найти в статье 218 Налогового кодекса. В 2009 году были внесены изменения. Итак, вот на что могут рассчитывать теперь физические лица:

• 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода . На него имеют право: лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и принимавшие участие в ликвидации последствий в период с 1986 по 1987 года, инвалиды Великой Отечественной войны, и некоторые другие. Более полный список можно найти в Налоговом Кодексе глава 23, статья 218, п.1.
• 500 рублей за каждый месяц налогового периода : герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; лица, отдавшие свой костный мозг на спасение жизни других и т.д. (см. п.2, ст.218 Налогового Кодекса).
• 400 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется всем, кто не перечислен в 1 и 2 пунктах ст. 218 Налогового Кодекса. Однако здесь есть оговорка, что этот вычет действует до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 40 000 рублей. Как только вы перешли этот рубеж вычет в этом налоговом периоде не предоставляется. Налоговый период: с 1января по 31 декабря.
• 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода. Распространяется «… на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя». (п.4, ст.218 Налогового Кодекса).

Этот пункт претерпел больше всего изменений в 2009 году. Во-первых, была увеличена сумма вычета с 600 до 1000 рублей на ребенка. Кроме того, увеличена предельная сумма дохода, исчисляемая нарастающим итогом с начала налогового периода, которая позволяет претендовать на этот вычет. Если раньше сумма составляла 40 000 рублей, то сейчас она равна 280 000 рублей. По-прежнему на вычет имеют право родители, чьи дети не достигли 18 лет. Однако, если ребенок учится на очной форме обучения, является аспирантом, курсантом или ординатором, тогда на вычет имеют право до тех пор, пока ребенок не достигнет 24 лет.

Что касается удвоения вычета, то здесь возможны несколько вариантов:

На такой вычет имеют право родители несовершеннолетнего ребенка, который признан инвалидом;

Такой же вычет положен единственному родителю, опекуну, попечителю. Сложнее обстоит дел с разведенными женщинами и женщинами, родившими вне брака, если отцовство впоследствии было признанно; такие женщины не могут рассчитывать на подобную выплату. Если же отцовство юридически не установлено, то оан может получать такой вычет до момента установления отцовства. (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/443).

Один из родителей может написать отказ от льготы, и тогда второй родитель будет получать ее в двойном размере.

Кстати, есть и еще одно изменение в стандартных вычетах. Теперь, если человек, в силу определенных обстоятельств находился в неоплачиваемом отпуске, тогда он все равно сохраняет за собой право на налоговые вычеты, которые потом могут быть использованы. Однако, в пределах одного налогового периода. Если этим правом человек не воспользовался, тогда в конце года они (вычеты), что называется, сгорают. Однако, это касается только тех доходов, которые облагаются по ставке 13%. (см. статья 224 Налогового кодекса). Более подробные разъяснения можно почитать в Письме Минфина РФ от 14 августа 2008 г. N 03-04-06-01/251.

Социальный налоговый вычет. Этот вид вычета предоставляется по письменному заявлению физического лица непосредственно в налоговый орган, когда будете подавать декларацию. Социальный налоговый вычет предоставляется в размере следующих сумм: уплаченных физическим лицом в налоговом периоде на накопительную часть трудовой пенсии; за медицинские услуги (перечень устанавливается Правительство Российской Федерации), за обучение и т.п. Более подробный перечень можно почитать в Налоговом Кодексе ст. 219.

По этому виду вычетов также были сделаны изменения в 2009 году. С января этого года была увеличена сумма вычета со 100 000 до 120 000 рублей. Однако не на все виды произведенных расходов. В частности под эту сумму не попали расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Имущественный налоговый вычет. Этот раздел будет интересен тем, кто купил или собирается покупать, например, квартиру.

Итак, все тот же Налоговый Кодекс гласит, что на этот вид вычетов имеют право следующие категории граждан:

• те, кто продали жилые помещения. Здесь есть два возможных варианта: если квартиры, дачи и прочее находились в собственности не более 3-х лет, тогда сумма вычета может составлять 1 000 000 рублей, и от продажи другого имущества, но при этом сумма не должна превышать 125 000 рублей. Если же имущество было в собственности более 3 лет, тогда сумма вычета = сумме, полученной налогоплательщиком при продаже этого имущества.
• к вычету принимаются расходы, понесенные налогоплательщиком при строительстве дома или приобретения жилого помещения. Здесь сумма налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей. С перечнем таких расходов можно ознакомится в статье 220 Налогового Кодекса.

Предоставляется по письменному заявлению налогоплательщика. Прежде, чем идти в налоговую, хорошо изучите законодательную базу, дабы получить этот вид вычета сложнее всего.

Эти налоговые вычеты, чаще всего интересуют широкие массы населения. Поэтому, собираясь идти в налоговую, как следует подготовьтесь, так иногда приходится доказывать свою правоту.

Вера Карабутова