Как получить имущественный вычет при строительстве дома. Налоговый вычет на дом, построенный самостоятельно

Такая льгота положена официально занятым лицам, уплачивающим налог с полученных доходов.

Что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома?

Вычет означает возврат части уплаченного НДФЛ с использованием этих средств на строительные работы. Под налоговым вычетом можно понимать и освобождение от налогообложения частных доходов с использованием таких сумм на возведение жилья.
Налоговый вычет возможен при:

• возведении нового жилья (с нулевого цикла),
• завершении строительства существующего незаконченного объекта;
• реконструкции / перепланировке / расширении законченного объекта;
• погашении ипотечных займов, привлекаемых для индивидуального строительства;
• рефинансировании жилищных кредитов, используемых для возведения объекта.

В расходы входят средства, потраченные на:

• разработку проектной документации;
• покупку отделочных, строительных материалов;
• подключение к внутренним / внешним инженерным коммуникациям;
• создание автономных источников энергии.

Не допускается включение в данные расходы суммы на возведение забора, сарая, иного временного сооружения, некапитального объекта. При возведении дачного дома вычет допустим после признания недвижимости жилой, переоформления ее в частный дом. Для этого нужно провести решением суда признать объект жилым, что даст право прописки здесь

Кто может получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома?

Правом воспользоваться вычетом наделены официально трудоустроенные лица, вносящие в казну налог с доходов. При строительстве жилья вычет получают:

• собственники участка, проводящие индивидуальное строительство жилья;
• супруги, находящиеся в законном браке;
• законные представители от имени малолетних / несовершеннолетних;
• иностранцы-резиденты уплачивающие НДФЛ.

При ведении строительства обеими супругами, но оформлении объекта на одного из них, вычет предоставляется каждому из них. При этом в фискальном органе оформляется заявление о перераспределении вычета между ними, определении пропорции каждого супруга, например, 100 % / 0% или 50%/ 50%.

Право на вычет утрачивается при строительстве не за собственные средства, а при финансировании таких работ из бюджета, работодателем, спонсором, при оплате их материнским капиталом. При частичном использовании сбережений вычет получается только со средств, оплаченным собственными деньгами.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Оформление вычета происходит путем подачи в налоговый орган пакета документов:

• правильно заполненная декларация ЗНДФЛ;
• заявление на применение вычета;
• справка о полученных доходах (оформляется в бухгалтерии);
• копии заполненных листов паспорта;
• договор купли-продажи участка, незавершенного / недостроенного дома;
• акт приема-передачи незавершенного / недостроенного объекта;
• свидетельство регистрации права на участок;
• подрядные договора на проектные, изыскательские работы, подключение к коммуникациям, покупку материалов, оборудование автономных сетей, возведение дома, выполнение отделочных работ;
• платежные документы;
• брачное свидетельство;
• детские свидетельства о рождении;
• реквизиты расчетного счета (банковская справка, копия сберкнижки).

Налогоплательщик имеет право выбрать способ получения вычета:

1. Ежегодный возврат суммы от фискального органа – после завершения строительства, подачи полного пакета документов, проведения налоговой проверки лицу ежегодно возвращается сумма вычета. Допускается подача такого заявления на протяжении трех лет после фактического осуществления расходов. Налоговый орган в трехмесячный срок проводит проверки, принимает решение о выплате / отказе.
2. Ежемесячный возврат у работодателя путем подачи заявления об освобождения от НДФЛ. После подачи в бухгалтерию заявления, а в налоговую полного пакета бумаг, освобождение от НДФЛ происходит только после подтверждения налоговой права лица на вычет. В течение месяца предприятию приходит уведомление, разрешающее не удерживать НДФЛ с лица, завершившего строительство и подавшего на вычет. Если годовой доход меньше полагающегося вычета, работник может получить возвратные средства в следующем году, у другого работодателя.

Как рассчитать сумму налогового вычета на строительство жилого дома 2015?

Сумма вычета обуславливается его стоимостью. Если она не превышает 2 млн. рублей, вычет составляет 13 % реально понесенных на строительство расходов, если превышает – действует лимит в 260 тыс. рублей.

При обращении за вычетом заинтересованному лицу необходимо учесть несколько правил:

• возмещению подлежит сумма за три предшествующих года до оформления вычета. В 2015 году получат вычет по индивидуальному строительству за 2012-2014 годы;
• заявления принимаются в год, когда уплачивался подоходный налог;
• если сумма строительства менее 2 млн. рублей, воспользоваться лимитом в 260 тыс. рублей можно при повторной стройке – до полного его исчерпания;
• аявления на вычет допустимы только после завершения строительства (а не в его процессе), подтверждаемого актом передачи готового объекта, регистрацией права;
• допускается проводить вычет при реконструкции / перепланировке жилья при наличии документов, подтверждающих его приобретения без отделки, коммуникаций, в неоконченном виде.

Примеры расчёта суммы налогового вычета на строительство жилого дома 2015 года

Вы построили дом в 2014 году, его стоимость обошлась в 10 млн. рублей. Ваш доход за 2014 год составил 600 тыс. рублей. Здесь действует лимит в 260 тыс. рублей.
Если стоимость стройки составила 1 млн. рублей, а доход за 2014 г. 600 тыс. рублей, то вычет рассчитывается 1 млн. х 13 % = 130 тыс. рублей. Эту сумму можно получить, воспользовавшись льготными условиями вычета.

Следовательно, налоговый вычет – частичная компенсация налогоплательщикам части затрат на возведение жилья. Этот механизм реально работает, он уже доказал свою эффективность. В 2015 году также есть возможность получить данную льготу официально работающим лицам.

Видео «Получаем вычеты на приобретение или строительство жилья»

Предоставление налоговых вычетов может производиться гражданам Российской Федерации, которые уплачивают налоги и ни разу не пользовались правом на возврат средств (оговорка: допускается возврат налоговых средств до введения в действие 23 главы Налогового кодекса РФ - то есть до 2001 года). Один строящийся объект равняется одному праву на налоговый вычет, независимо от того, за сколько налоговых периодов будут осуществляться выплаты.

Возмещение НДФЛ при строительстве дома на территории Российской Федерации может быть предоставлено:

• По фактическим расходам застройщика, к которым относятся:
  • оплата сторонним организациям за создание проектных документов и разработку смет;
  • оплата необходимых строительных материалов;
  • расходы на покупку дома, строительство которого не завершено;
  • расходы по выполнению отделки или достройке дома не оконченного строительства (при подтверждении факта отсутствия аналогичных материалов при приобретении дома);
  • оплата за выполнение работ по подключению ко всем видам коммунальных сетей или за строительство автономных источников электроэнергии и других благ.
• По фактической оплате процентов, начисленных на кредитные или заемные средства, полученные от уполномоченных организаций РФ. Кредитные средства должны быть израсходованы только на строящийся объект.
• При приобретении (покупке) земельного участка под индивидуальное жилое строительство и при наличии свидетельства о правах собственности налогоплательщика на дом, который строится на этой земле.

К возвращению могут быть заявлены только те расходы, которые понес налогоплательщик после оформления права собственности. Подтверждением проведения расходов могут быть банковские платежные документы, товарные чеки, расписки руководителей подрядных организаций в получении денег от налогоплательщика-заявителя.

Максимально допустимый размер расходов, допускаемый для расчета суммы налоговых вычетов при строительстве - 2 миллиона рублей. Соответственно, сумма возвращенного налога составляет 13% или рублевом эквиваленте - 260 тысяч. В этой сумме не учитывается фактическая уплата процентов по кредитам.

Налоговым вычетом не могут воспользоваться налогоплательщики в случаях:

• Оплата расходов производилась не за счет личных средств (если были использованы государственные субсидии, материальная помощь работодателя или средства материнского капитала).
• Приобретение не оконченного строительством дома произведено у взаимозависимого физического лица (отношения в соответствии с Семейным кодексом РФ - родители и дети, супруги, опекуны и опекаемые).

Порядок подготовки и подачи документов

Возврат НДФЛ при строительстве дома включает в себя сбор необходимых документов и заполнение налоговой декларации за год, предыдущий году обращения за возмещением.

Комплект документов, необходимый к сбору:

1. Копия страниц паспорта с фотографией и постоянной регистрацией заявителя-собственника имущества.
2. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ именно за тот год, возврат налогов за который планируется осуществить.
3. Документы, подтверждающие право собственности на строящийся объект.
4. Документы, подтверждающие расходы на строительство.
5. Реквизиты личного счета в государственном банке (Сбербанк Российской Федерации и сберегательная книжка - в приоритете).

После того, как документы будут собраны, нужно будет заполнить налоговую декларацию. Допускается ее заполнение рукописным способом или с помощью специальной компьютерной программы.

В начале календарного года, следующего за отчетным периодом, на официальных сайтах налоговой службы Российской Федерации размещается специальная программа, максимально удобная для использования и простая в работе. Для ее использования нужно внимательно прочитать руководство и отметить для себя, какие страницы декларации должны быть заполнены именно при вычетах на строительство дома, так как программа универсальна и включает заполнение декларации по всем видам вычетов.

Если налогоплательщик не имеет возможности или не желает самостоятельно разбираться с тонкостями заполнения, он может воспользоваться услугами сторонних лиц.

При подаче документов нужно знать, что один налогоплательщик может подать документы на налоговые вычеты только один раз. То есть если предполагается возврат налога за несколько прошедших лет, документы, в том числе и несколько налоговых деклараций - за каждый год своя, должны быть упорядочены по налоговым периодам. В случае если самим физическим лицом в декларации обнаружена ошибка или неточность, налогоплательщик вправе предоставить на проверку уточненный вариант.

Осуществление возврата НДФЛ

В соответствии с требованиями статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации камеральная проверка налоговой декларации должна быть выполнена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Камеральная проверка - это проверка налоговой декларации и всех документов, к ней приложенных и представленных заявителем-налогоплательщиком. Проверка проводится специалистом налоговых органов.

После истечения указанного срока (в редких случаях на практике раньше) налоговые органы обязаны в письменной форме уведомить налогоплательщика о результатах проверки и решении о возврате уплаченных средств. Срок направления уведомления - не ограничен и может достигать и трех месяцев. Как правило, результаты проведенных проверок налогоплательщикам ни в какой другой форме не сообщаются.

При положительном результате камеральной проверки средства зачисляются на расчетный счет, указанный налогоплательщиком. В случае если налоговая декларация возвращена на корректировку, то налогоплательщик должен или исправить обнаруженные недочеты или оспорить их.

Налоговое возмещение при строительстве дома имеет множество тонкостей и нюансов. Так, при расчете фактических затрат налогоплательщика, проверяющий специалист самостоятельно определяет возможность отнесения к расходам сумм, указанных в платежных документах. Нередко при строительстве количество таких документов может достигать нескольких сотен, и появление вопросов со стороны проверяющих может быть неизбежным. У налогоплательщика есть право отстаивать свои интересы, в том числе и в судебном порядке, которым и нужно воспользоваться при возникновении спорных ситуаций.

Что делать, если сумма расходов превышает сумму уплаченного налога за прошедший год? В этом случае часть невозмещенных расходов переносится на следующий отчетный период, и так до полного погашения долга по возврату средств. То есть, если налогоплательщик имеет право на возврат максимальной суммы - 260 тысяч рублей, но в отчетном периоде он уплатил только 90 тысяч рублей НДФЛ, то на следующий отчетный период перенесется сумма 260-90=170 тысяч рублей, а 90 тысяч будут возвращены после камеральной проверки декларации.