Договор поставки товара с физическим лицом. Договор поставки товара с предоплатой

Форма договора поставки между физическими лицами

Возможно ли заключение договора поставки между физическим и физическим лицом в устной форме? Договор поставки (ст. 506 Гражданского кодекса РФ), в отличие от договора купли-продажи, относится к сфере предпринимательского оборота. Поставщик в любом случае должен быть предпринимателем (т. е. в рассматриваемой ситуации физлицо — ИП). Покупатель может приобретать товары как для использования в бизнесе, так и в иных целях, не связанных с личным или семейным потреблением (например, для нужд общественной организации).

Хотя ст. 161 ГК РФ дозволяет гражданам заключать сделки на сумму не более 10 000 руб. устно, на ИП данная возможность не распространяется. Дело в том, что статус ИП приравнен к статусу юрлица. Поэтому на них распространяются правила гражданского законодательства для юрлиц (п. 3 ст. 23 ГК РФ). Соответственно, предприниматели обязаны следовать подп. 1 п. 1 ст. 161 и заключать сделки друг с другом и юрлицами только в письменной форме. Договор же ИП с физическим лицом — не предпринимателем может быть и устным.

Простая письменная форма не требует обязательного подписания одного документа. Допустим ответ на оферту, при этом акцепт может быть выражен конклюдентными действиями, например оплатой счета. Будет соблюдением простой письменной формы и обмен электронными сообщениями, если стороны согласовали такой метод взаимодействия, а происхождение сообщения можно достоверно установить. Устная форма договора поставки при соблюдении правил о лимите суммы и субъектах будет допустима (см. решение АС Томской области от 26.09.2017 по делу № А67-4234/17).

Существенные условия договора

Согласно ст. 432 ГК РФ договор будет заключенным, если стороны согласовали все существенные условия. Кодекс не содержит норм, касающихся непосредственно соглашения о поставке, но согласно ст. 454 ГК РФ к нему применяются нормы, относящиеся к купле-продаже.

Договор поставки между физическими лицами должен содержать такие условия:

• наименование товара;
• количество товара.

Существенным будет и любое условие, о важности которого заявила одна из сторон. Так, при рассмотрении вопроса о цене как о существенном условии договор не будет заключенным до тех пор, пока стороны не согласуют цену или ИП, предложивший условие о цене и порядке ее согласования, не откажется от своего предложения (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 № 165).

Не является существенным в понимании ГК РФ, но крайне важным будет при определении цены договора уточнить, является ли ИП плательщиком НДС и требуется ли выделять его в сумме договора.

Если предприниматель применяет налоговый режим, не подразумевающий уплату налога на добавленную стоимость, необходимо учесть, что сумма в договоре указывается с ремаркой: «Без НДС».

Неверно рассчитанный размер НДС влечет обязанность поставщика вернуть излишне полученное в счет НДС покупателю (см. постановление 9-го ААС от 22.01.2018 по делу № А40-91093/17). О нюансах, которые следует учесть при составлении договора между юридическим лицом и ИП, можно прочитать в статье «Образец договора ООО с ИП» .

Признание договора поставки незаключенным

В случае несогласования существенных условий договор с физическим лицом на поставку товара может быть признан судом незаключенным. Суд, согласно требованиям постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 57, исследуя вопрос о том, был ли заключен договор, обязан установить следующие обстоятельства, имеющие значение для дела:

• соблюдение формы;
• соблюдение правил заключения;
• согласование существенных условий;
• наличие правомочий у подписавших его лиц.

Несогласование существенных условий, как установленных ГК РФ, так и тех, на которых настаивают стороны, и неподписание договора будет основанием для признания его незаключенным (см. постановление 13-го ААС от 22.02.2018 по делу № А56-70719/17).

Среди последствий такового решения — признание полученного по сделке неосновательным обогащением.

Образец договора поставки

• Подписи должны быть выполнены собственноручно ИП или лицом, действующим по доверенности, в которой указывается на соответствующие полномочия.
• Наименования и ассортимент товара могут указываться в тексте договора, а могут быть вынесены в спецификацию. Наименование товара должно быть приведено так, чтобы относительно его идентификации не возникло разногласий.
• Реквизиты сторон должны позволять полностью идентифицировать участников правоотношений.
• Если в договоре предусмотрены расчеты наличными, необходимо соблюдать требования по лимитам — 100 000 руб. по одной сделке (см. указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

Договор поставки с физическим лицом заключается преимущественно в письменной форме, т. к. обычно обе стороны поставки — предприниматели, а между ними устные сделки не допускаются. Основные задачи при составлении договора поставки с физлицом — согласовать все существенные условия, а также продумать порядок поставки и, насколько это возможно, оговорить все детали в соглашении (место, время, периоды поставки, вопросы характеристик и ассортимента товара, цены и ее изменения и т. п.).

Здравствуйте!

Вам необходимо заключить договор по нижеуказанной форме:

ДОГОВОР ПОРУЧЕНИЯ № ___
на реализацию продукции
г. _________ «___»______________ г.
_____________________, именуемое в дальнейшем «Доверитель», в лице ______________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и ____________________, именуемое в дальнейшем «Поверенный», в лице ___________________, действующего на основании _______________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Поверенный обязуется от имени и за счет Доверителя совершить сделки, направленные на реализацию продукции Доверителя, указанной в приложении к настоящему договору (далее по тексту – Продукция), на условиях настоящего Договора.
Цена реализации Продукции Поверенным составляет не менее ________ рублей за _________, в том числе НДС _____________ рублей.
1.2. Поверенный должен реализовать Продукцию не позднее 40 дней с момента получения ее на складе Доверителя. Адрес склада: __________________________.
1.3. Доверитель выдает Поверенному доверенность на право совершения сделок в рамках настоящего договора.
2. Права и обязанности сторон
2.1. Поверенный обязан:
2.1.1. Добросовестно исполнить данное ему поручение в соответствии с указаниями Доверителя. Указания Доверителя должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными;
2.1.2. Нести ответственность за сохранность имущества и документов, переданных ему Доверителем для исполнения поручения.
2.1.3. Передавать Доверителю все полученное им по сделкам, совершенным во исполнение поручения;
Предъявлять Доверителю отчет о ходе выполнения поручения, а также по его требованию – всю документацию, связанную с исполнением данного поручения;
По факту исполнения поручения или при досрочном прекращении выполнения настоящего Договора в течение трех дней представить Доверителю отчет об исполненном поручении с приложением документов, подтверждающих произведенные Поверенным при исполнении поручения расходы.
2.2. Поверенный вправе:
2.2.1. Отступать от указаний Доверителя, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Доверителя и Поверенный не мог предварительно запросить
Доверителя, либо не получил в разумный срок ответа на свой запрос.
2.2.2. Передавать исполнение своих обязательств другим лицам; при этом ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручений Доверителя несет Поверенный.
2.3. Доверитель обязан:
2.3.1. Обеспечивать Поверенного всеми необходимыми для выполнения настоящего поручения документами, том числе соответствующими сертификатами на продукцию;
2.3.2. Сообщать Поверенному все возражения по принятому отчету в течение 10 (десяти) дней с момента его получения;
2.3.3. Уплатить Поверенному вознаграждение в размере, предусмотренном статьей 3 настоящего договора.
2.3.4. Возмещать Поверенному фактические издержки, понесенные последним в ходе исполнения поручений на основании представленных документов.
2.4. Доверитель и Поверенный должны соблюдать конфиденциальность информации, полученной одной стороной от другой.
3. Вознаграждение Поверенного
3.1. Вознаграждение Поверенного составляет ______ % от общей суммы сделок, совершенных Поверенным с покупателями, и фактически поступившей от последних на счет Доверителя.
3.2. Оплата производится в рублях путем перечисления денежных средств с расчетного счета Доверителя на расчетный счет Поверенного в течение 10 (десяти) дней с момента получения Доверителем отчета Поверенного, при условии, что Доверитель не имеет никаких возражений по предоставленному отчету.
3.3 В сумму расходов Поверенного по исполнению поручения Доверителя, которые последний обязан возместить, входят подтвержденные соответствующими документами: транспортные расходы, расходы по погрузке, разгрузке и хранению Продукции, а также иные расходы, оговоренные сторонами.
3.4. Если Доверитель отменит данное им Поверенному поручение в целом или в части до заключения Поверенным сделок с покупателями, то он обязан уплатить Поверенному вознаграждение за совершенные им до отмены поручения сделки, а также возместить Поверенному понесенные им до отмены поручения расходы, указанные в п. 3.2. настоящего договора.
4. Срок действия Договора
4.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств.
5. Основания и последствия досрочного прекращения Договора
5.1. Настоящий договор прекращается вследствие:
5.1.1. Отмены поручения Доверителем;
5.1.2. В иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.
5.2. В случае отмены уже исполненного Поверенным поручения Доверителя, последний обязан возместить Поверенному все расходы, связанные с выполнением поручения и уплатить вознаграждение соразмерного исполненному поручению.
6. Форс-мажор
6.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или несвоевременное исполнение обязательств по настоящему договору, если оно явилось следствием действия непреодолимой силы, а именно: пожара, землетрясения, военных действий и т.д. и их последствий, а также запретительных мер государственных органов РФ, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение настоящего договора.
6.2. В этих случаях срок выполнения сторонами обстоятельств по договору переносится в соответствии со временем, в течение которого действовали такие обстоятельства и/или их последствия.
6.3. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору вследствие обстоятельств непреодолимой силы, должна о наступлении этих обстоятельств известить в письменном виде другую сторону без промедления, но не позднее 10 (десяти) дней с момента их наступления.
6.4. Извещение должно содержать данные о наступлении и характере обстоятельств и возможных их последствиях. Сторона без промедления, но не позднее 10 (Десяти) дней, должна известить другую сторону в письменном виде о прекращении этих обстоятельств.
6.5. Несвоевременное извещение стороной, для которой создались обстоятельства непреодолимой силы, освобождающее ее от ответственности, влечет за собой утрату права для этой стороны ссылаться на эти обстоятельства.
7. Ответственность сторон
7.1. За неисполнение и ненадлежащие исполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
7.2. В случае нарушения Доверителем выплаты сумм, предусмотренных статьей 3 настоящего договора, он уплачивает Поверенному пеню из расчет _______ % от сумм просроченного платежа за каждый день просрочки.
8. Порядок разрешения споров
8.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть в ходе исполнения обязательств по настоящему договору разрешаются сторонами арбитражном суде в соответствии с законодательством РФ.
9. Прочие условия
9.1. Во всем остальном, что не оговорено в настоящем договоре, стороны руководствуются законодательством РФ.
9.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон, имеющих равную юридическую силу.
Адреса и реквизиты сторон

С уважением А.Э.С.

Чаще всего организации закупают у граждан продовольственные товары, сырье и материалы. Сразу скажу, что НДФЛ в этом случае вы платить не должны. От этой обязанности освобождают пункт 2 статьи 226 и подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ.

Тут важно не допустить распространенную ошибку. А именно в договор с физическим лицом не нужно включать условия о том, что компания обязуется взять на себя функции налогового агента и перечислить НДФЛ в бюджет. Данный порядок противоречит налоговому законодательству. А это значит, что пункт договора, содержащий такое условие, будет считаться ничтожным.

Кстати, про договор с физическим лицом. С поставщиком надо заключить письменный договор купли-продажи. И сделка с физлицом не является исключением. Но для этого вовсе не обязательно оформлять типовой контракт на несколько листов. Достаточно будет подписать совместный акт. Такая форма договора тоже устроит контролеров. Ведь один документ, на котором есть подписи обеих сторон сделки, это и есть доказательство договоренности между ними. Об этом сказано в пункте 2 статьи 434 ГК РФ.

Такой акт послужит вам заодно и первичкой. Ведь расходы в налоговом учете обязательно должны быть документально подтверждены. Этого требует пункт 1 статьи 252 НК РФ. Впрочем, как и затраты в бухучете (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Чтобы разработать форму документа, за основу можно взять, к примеру, закупочный акт. Это готовая форма № ОП-5 , утвержденная постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 . И немного ее преобразовать. Прежде всего, помните, что акт будет считаться первичкой, только если в нем будут все обязательные реквизиты (1). А прописаны они в части 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ.

Теперь можно удалить лишнее. Так называемую шапку в правом верхнем углу акта. Смело убирайте коды ОКПО и ОКДП. Полностью можно вырезать сведения о госрегистрации предпринимателя. Ведь товары вы закупаете у обычного физлица. Не потребуется вам информация и о подсобном хозяйстве.

Как мы выяснили, НДФЛ с доходов поставщика вам удерживать не придется. Значит, соответствующие строки явно будут не к месту. Их можно тоже удалить.

В таблице документа лучше поменять название столбца «Сельскохозяйственные продукты» на более универсальное. Например, для любой продукции подойдет заголовок «Наименование товаров» (2).

Не лишними будут сведения о том, что продавец передал вам товары. А вы в свою очередь их получили и оплатили (3). Так и у вас, и у вашего контрагента будет наглядное доказательство данного факта. К тому же содержание операции, ее суть, является одним из обязательных реквизитов первички. Получившуюся в результате форму обязательно утвердите в учетной компании (п. 4 ПБУ 1/2008).

Физлицо оказывает организации услуги

Допустим, ваша компания пользуется услугами гражданина. А он за это получает определенное вознаграждение. Тогда с этой суммы вам нужно удержать и, следовательно, уплатить в бюджет НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 , ст. 209 НК РФ). Дело в том, что в данном случае организация является налоговым агентом и должна удержать налог. Причем его надо перечислить в бюджет по месту учета самой компании.

А где живет гражданин, значения не имеет. Такое разъяснение содержится, к примеру, в письме от 17 ноября 2011 г. № 03-04-06/8-310.

Чиновники рассмотрели такую ситуацию. Компания арендует помещения у физлиц, которые не являются ни ее работниками, ни Арендованные помещения организация оформила как обособленные подразделения. А раз налоговым агентом признается компания, то и налог с доходов в виде арендной платы она должна перечислить в бюджет по месту своего учета (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33598 . Компания, арендующая офис у физлица, должна сама удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Другое дело, если гражданин зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. В таком случае платить налоги будет он сам.

На практике бывает, что арендодатель-физлицо прописывает в договоре условие, что он самостоятельно будет платить НДФЛ в бюджет. Или письменно сообщает об этом арендатору после заключения контракта.

Однако даже в таких ситуациях контролеры считают, что компания признается налоговым агентом. Пояснения на эту тему дали в Минфине России (письмо от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5601). Очевидно, что безопаснее для вас будет все же удерживать налог и перечислять его в бюджет.

Часто арендатор возмещает собственнику помещения стоимость коммуналки каждый месяц. С этих сумм удерживать НДФЛ не надо. Ведь фактически арендатор не получает никакой для себя.

Исключение - когда в договоре прописано условие об оплате коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования. В таком случае у физлица уже возникает доход, подпадающий под НДФЛ. Такого мнения придерживаются Минфина России в письме от 17 апреля 2013 г. № 03-04-06/12985.

Обратите внимание: оплата организацией-арендатором содержания и текущего ремонта нежилого помещения - это доход физлица. С него надо исчислить и удержать НДФЛ.

Нередко, отправляя сотрудников в длительные командировки, компания арендует для них квартиры. При этом в стоимость аренды коммунальные платежи не включены. Их сотрудники оплачивают по отдельным квитанциям. А после организация возмещает им расходы. В этом случае НДФЛ вам надо будет удержать не у физлица, который сдает квартиру, а у самого вашего работника. Ведь коммунальные платежи в этом случае считаются доходом сотрудника, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

То же самое, если арендная плата включает стоимость парковки, охраны, Интернета и телевидения. Оплату таких услуг чиновники расценивают как доходы работника (письмо Минфина России от 26 августа 2013 г. № 03-04-06/34883).

Договор поставки (физ.лицом) №

ООО "", именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Гражданин РФ_________,

именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Поставщик обязуется в течение срока действия настоящего договора поставлять, а Покупатель обязуется оплачивать и принимать для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием следующий «Товар» на условиях, предусмотренных настоящим договором:

— Плиты древесно-стружечные, облицованные пленками на основе термореактивных полимеров (ЛДСП); кромочный пластик с клеем; кромочный пластик, кант ПВХ.

2. Порядок поставки Товара

2.1. Покупатель не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу поставки Товара, направляет Поставщику письменную Заявку на Товар, в произвольной форме, с указанием ассортимента, наименования и количества Товара, необходимого для поставки в следующем месяце, необходимость упаковки Товара, необходимость транспортировки товара до места, указанного Покупателем. Заявка подписывается непосредственно Покупателем.

2.2. Заявка Товара согласовывается Поставщиком не позднее 5 числа месяца, в котором должна быть произведена поставка.

2.3. В том случае, если Заявка на Товар, не была направлена Покупателем в установленный срок, Поставщик вправе не принять Заявку, либо исполнить Заявку в пределах возможного.

2.4. Поставка Товара по настоящему договору производятся путем выборки со склада, расположенного по адресу: г. Самара, ул. Магистральная, 80, в течение 7 (семи) календарных дней с момента оплаты Покупателем счета на предоплату, предусмотренного п.3.1. Договора.

2.5. В случае, если Покупатель указывает в Заявке не необходимость транспортировки Товара до места, указанного Покупателем, силами Поставщика, и оплачивает транспортные расходы, Поставщик обеспечивает транспортировку Товара до склада Покупателя, указанного в Заявке.

2.6. В случае, если Покупатель указывает в Заявке на необходимость упаковки Товара, и оплачивает стоимость упаковочных материалов, Товар поставляется в упаковке, в противном случае Товар поставляется без упаковки.

2.7. Приемка-передача Товара подтверждается подписанием Сторонами товарной (товарно-транспортной) накладной.

2.8. Право собственности на Товар, а также риск его случайной утраты или повреждения, переходит от Поставщика к Покупателю в момент передачи Товара Покупателю и подписания сторонами товарных накладных.

3. Цена и порядок расчетов

3.1. Стоимость очередной партии Товара определяется на основании цен, указанных в оптовом Прайс-листе Поставщика, и указывается в счете на предоплату, выставленном от Поставщика Покупателю. В счете на предоплату указываются наименование и стоимость поставляемого Товара, а также отдельной строкой стоимость упаковочных материалов и сумма транспортных расходов Поставщика, в том случае если в Заявке указано на необходимость упаковки и транспортировки Товара.

3.2. Поставщик имеет право производить изменение цен на Товар, указанных в оптовом Прайс-листе в течение срока действия договора. Поставщик обязан письменно либо факсимильным сообщением уведомить Покупателя об изменении цен не позднее, чем за 10 (Десять) календарных дней до предполагаемого срока внесения изменений в оптовый Прайс-лист.

3.3. В зависимости от объемов выкупленного в предыдущем месяце Товара Покупателю предоставляется накопительная скидка на Товар в размере, установленном в оптовом Прайс-листе.

3.3.1. Если в предыдущем месяце Покупатель не производил закупок Товара, то скидка устанавливается исходя из текущего объема поставок, согласно действующей системе скидок, указанной в оптовом Прайс-листе.

3.4. Порядок и форма оплаты: внесение наличных денежных средств в кассу Поставщика, в течение 3 (трех) банковских дней с даты выставления Поставщиком счета на предоплату. Датой оплаты является дата поступления денежных средств в кассу Поставщика.

3.5. Оплата Покупателем счета на предоплату, предусмотренного п.3.1. договора, является согласием Покупателя с ассортиментом, номенклатурой, количеством и ценами на Товар, стоимостью очередной партией Товара, а также стоимостью упаковочных материалов, стоимостью транспортных расходов Поставщика.

4. Качество и комплектность Товара

4.1. Качество поставляемого Товара (ЛДСП) должно соответствовать ТУ 5534-005-0026022-98.

4.2. Подтверждением качества Товара являются сертификат соответствия и санитарно-эпидемиологическое заключение, представляемые Поставщиком одновременно с поставкой Товара.

4.3. Приемка товара по количеству и качеству осуществляется Покупателем в соответствии с Инструкциями №№ П-6 и П-7 по приемки товаров по количеству и качеству, утвержденными Постановлениями Госарбитража СССР от 15.07.65г. и 25.04.66г. соответственно (в ред.

Договор поставки между организацией и физическим лицом

Постановлений Госарбитража СССР от 29.12.73 N 81, от 14.11.74 N 98, с изменениями внесенными Постановлением Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18), в части, не противоречащей действующему законодательству РФ.

4.4. В случае обнаружения производственного дефекта (заводского брака) Товара, или в случае повреждения Товара, обусловленного не качественностью упаковки, возникшей по вине Поставщика, Товар подлежит на основании дополнительного соглашения сторон замене, возврату либо уценке в течение 20 (двадцати) дней с момента получения Поставщиком Акта об обнаружении некачественного Товара.

5. Ответственность сторон и порядок разрешения споров

5.1. За нарушение условий настоящего договора, Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5.2. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору, виновная сторона возмещает другой стороне причиненные этим убытки.

5.3. Все споры по настоящему договору разрешаются путем переговоров и предъявления претензий, срок рассмотрения которых 20 дней с момента получения. При не достижении соглашения таким путем споры передаются на разрешение суда.

5.4. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

6. Прочие условия

6.1. Настоящий договор вступает в силу после его подписания сторонами и действует до подписания сторонами соглашения о прекращении юридической силы настоящего договора, либо расторжения договора другими способами, в соответствии с действующим законодательством.

6.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, что они сделаны в письменной форме и подписаны двумя сторонами. Документы, отправленные, и полученные средствами факсимильной связи обязательно подтверждаются обменом оригиналами.

6.3. Стороны принимают воспроизведение подписи в договоре с помощью факсимиле с приравниванием ее к оригиналу, согласно статье 160 Гражданского кодекса РФ.

6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим Договором, стороны руководствуются действующим законодательством.

6.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

7. Юридические адреса и реквизиты сторон.

Поставщик

Покупатель

От лица Поставщика:

Договор об оказании услуг с физическим лицом

С.А. Арыков , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем). Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица?

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора.

Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

НДФЛ

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.

Согласно статье 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

От источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

От источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, вознаграждение, полученное физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения НДФЛ.

Статьей 224 НК РФ установлена ставка налога в размере 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ.

На основании пунктов 1, 2 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. При этом российская организация, в целях главы 23 НК РФ, признается налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст.

Договор поставки товара физическому лицу

226, ст. 223 НК РФ).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).

Согласно подпункту «а» пункта 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

На основании пункта 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается.

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).

В соответствии со статьей 3 Закона № 125-ФЗ страхователем признается юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ.

Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

На основании пункта 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Таким образом, если гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг) с физическим лицом содержит условие об обязанности организации уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения по договору указанные страховые взносы уплачиваются.

В противном случае (если договор не содержит такого условия) организация данные платежи не производит.

договор поставки физ лица

Договор купли-продажи с частным лицом

г. ____________ "___"__________ 199__ г.

Гр. ___________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем "Продавец", проживающий по адресу: ___________
____________________________________________________________________,
паспорт: серия ___________ No. ___________ выдан ___________________
___________________________________________ "___"___________ 19__ г.,
с одной стороны, и _________________________________________________,
(наименование организации, предприятия)
в лице _____________________________________________, действующего на
(должность, фамилия, имя, отчество)
основании ___________________________________, именуем__ в дальнейшем
(Устава, положения)
"Покупатель", с другой стороны, заключили настоящий договор о
нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По договору купли-продажи Продавец обязуется передать в
собственность Покупателя, а Покупатель обязуется принять и оплатить
стоимость принятого имущества:
1.1.1. Наименование ____________________________________________
1.1.2. Ассортимент ____________________________________________;
1.1.3. Единица измерения ______________________________________;
1.1.4. Цена за единицу _________________________________________
____________________________________________________________________;
1.1.5. Количество _____________________________________________;
1.1.6.

Договор поставки с физическим лицом

Налог на добавленную стоимость ___________________________;
1.1.7.

Сумма договора __________________________________________
____________________________________________________________________;
1.1.8. Качество и комплектность ________________________________
(дата изготовления, стандарт,
ТУ и т.д.)

1.1.9. Гарантийный срок ________________________________________
(эксплуатации, хранения, годности)
_____________________________________________________________________
(в зависимости от гарантии качества: законной или договорной).

2. УСЛОВИЯ ПЕРЕДАЧИ ТОВАРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

2.1. Срок передачи товара до "___"____________ 19__ г.
2.2. Вид транспорта и базис передачи товара ____________________
____________________________________________________________________.
2.3. Упаковка (тара) и маркировка ______________________________
(описание или ссылка на
____________________________________________________________________.
стандарт, ТУ)

2.4. Срок, порядок и форма оплаты товара:
2.4.1. Срок оплаты _________________ дней со дня _______________
_____________________________________________________________________
2.4.2. Порядок оплаты __________________________________________
(предварительная оплата, последующая,
____________________________________________________________________.
в момент получения товара; телеграфная или почтовая)

2.4.3. Форма оплаты ____________________________________________
(платежное требование; платежное поручение;
____________________________________________________________________.
аккредитив; чек; платежное требование-поручение)

2.5. Покупатель обязан в трехдневный срок с момента оплаты
вручить Продавцу заверенную банком копию платежного документа или
известить его телеграммой с уведомлением. При невыполнении
Покупателем требований настоящего пункта договора Продавец вправе по
истечении ____________ дней с момента заключения договора реализовать
товар.

2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

2.1. Стороны обязаны соблюдать действующее законодательство.
2.2. При заключении договора Продавец обязан предупредить
Покупателя о всех правах третьих лиц на продаваемое имущество.
Неисполнение этого условия дает Покупателю право требовать от
Продавца возмещения убытков в случае изъятия имущества в
установленном законом порядке.
2.3. В случае несвоевременной поставки или недопоставки товара
Продавец уплачивает Покупателю штраф в размере ____________ процентов
от стоимости недопоставленного товара за каждый день просрочки, но не
более ______________________________________________ рублей.
2.4. При несоответствии качества товара п. 1.1.6 настоящего
договора или выявлении скрытых дефектов в течении гарантийного или
разумного срока с момента передачи товара Покупатель имеет право на
_____________________________________________________________________
(соразмерное уменьшение цены, безвозмездное устранение
____________________________________________________________________.
недостатков товара, возмещение расходов на устранение недостатков)

За передачу некомплектного товара Покупатель вправе
требовать: __________________________________________________________
(соразмерное уменьшение цены, доукомплектование в
____________________________________________________________________.
гарантийный или разумный срок)

2.6. При несвоевременной оплате товара Покупатель уплачивает
неустойку в размере _______% за каждый день просрочки.
2.7. Ответственность сторон, не предусмотренная настоящим
договором, определяется в соответствии с действующим
законодательством.
2.8. Споры, возникающие в связи с исполнением настоящего
договора, разрешаются в соответствии с действующим законодательством.

3. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

3.1. ___________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания
и действителен до ___________________________.
4.2. Изменение условий или прекращение договора осуществляется
в письменной форме по согласованию сторон.

Адреса, реквизиты и подписи сторон.

Договор поставки между организацией и физическим лицом

г. Владивосток “___”__________2011г.

Общество с ограниченной ответсвтенностью «4 х 4», именуемое в дальнейшем Продавец, действующего на основании Устава

и________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ проживающий(ая) по адресу: _________________________________________________________________________________________паспорт cерия _________ № ______________ выдан __________________________________________ _______________________________________ именуемый в дальнейшем Покупатель с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Продавец обязуется поставить Покупателю, а Покупатель обязуется принять и оплатить поставленный товар.
Комплектность Товара определяется в соответствии со спецификациями, являющимися неотъемлемыми частями настоящего договора.

2. Стоимость товара:

2.1 Стоимость товара составляет __________________________________________

3. Сроки и порядок поставки товара .

3.1. Продавец обязуется поставить товар Покупателю в течение __________________________ дней с момента получения оплаты в полном (100%).

4. Порядок оплаты .

4.1. Покупатель в течение ___ банковских дней с момента подписания настоящего договора осуществляет предоплату в размере ___% от стоимости Товара.
4.3. Оставшиеся ___% от стоимости заказа Покупатель оплачивает в течение ___ дней после подписания акта приема - сдачи работ.
4.4. Оплата производится в рублях на расчетный счет Продавца.

5. Качество товара.

5.1. Качество Товара должно соответствовать техническим данным завода - изготовителя и образцам, продемонстрированным Покупателю Продавцом.
5.2. Гарантийный срок на установленное оборудование составляет __ год (лет) с момента сдачи оборудования в эксплуатацию (подписания акта приема - сдачи работ). Гарантийный ремонт и замену оборудования осуществляют фирма __________________ и Продавец в соответствии с их гарантийными обязательствами .

6. Ответственность сторон

6.1 В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств , предусмотренных настоящим договором, Стороны несут ответственность в соответствии с действующими международными право выми нормами.
6.2 В случае возникновения разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности прийти к согласию – в международном Арбитражном суде (г. Москва, Россия).

6.3 В случае расторжения Покупателем договора после его подписания, на Покупателя накладываются штрафные санкции в размере 10% (десяти процентов) от суммы, указанной в пункте 2.1.

7. Форс-мажор .

7.1 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение являлось следствием таких обстоятельств непреодолимой силы как, стихийные бедствия, военные действия, запретные меры Правительства, иных органов государственной власти и управления или иных событий, возникших после заключения Договора, которые сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами (форс-мажор).
7.2 При наступлении и прекращении указанных выше обстоятельств сторона по настоящему договору, для которой создалась невозможность исполнения ее обязательств по настоящему Договору, должна немедленно известить другую сторону, приложив соответствующие подтверждающие документы.

8. Срок действия договора

8.1 Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 31 декабря 2011 г., а в части расчетов до полного исполнения сторонами своих обязательств.

9. Прочие условия

9.1 Все изменения и дополнения к данному договору совершаются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами.
9.2 Договор считается недействительным без печати и подписей обеих сторон.

9.3 Приложение к Договору копии Паспорта Покупателя обязательно.

9.4 По окончании срока договора Покупатель подписывает документ о приемке автомобиля и отсутствии претензий.

10. Адреса и реквизиты сторон