Как правильно рассчитать бухгалтерию за прошлый квартал
В марте 2015 г. получили документы (в том числе счет-фактуру) от исполнителя за оказанные им консультационные услуги, датированные октябрем 2014 г. Эти услуги мы в 2014 г. не оплачивали. Поскольку первичка отсутствовала и в договоре сумма услуг не была определена, мы не имели возможности отразить расход в 2014 г. в бухгалтерском и налоговом учете. Бухгалтерская отчетность и декларация по налогу на прибыль за 2014 г. уже сданы в инспекцию. Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2014 г.? Как быть со сданным балансом? Можно ли принять НДС к вычету по этим услугам в марте 2015 г.?
Галина Розина, г. Химки
Это может заставить заявление оставаться в том, что мы называем «неопределенным состоянием», потому что они ошибались в данных, и появляется другое имя, - сказал Бренес, Казначейство. Не пропустите или не поймите, какие данные вы должны включить. Это сэкономит вам больше сборов и осложнений.
Как действовать, если есть ошибки в ущерб налогоплательщику?
Чтобы просмотреть этот контент, вы должны быть подписчиком. Это шаги для его решения. К счастью, у Налогового агентства есть разные способы исправить эти данные, поскольку эти решения в ущерб налогоплательщику или Казначейству. Налоговое агентство сообщает, что, если налогоплательщик ненадлежащим образом объявил о каком-либо освобожденном доходе, вычисленные суммы превышали предусмотренные или забывали практиковать любое сокращение или вычет, на которые он имел право, он может обратиться в Делегацию или Управление налогового агентства, соответствующее его адресу исправление его самооценки.
По общему правилу, установленному в п. 1 ст. 272 НК РФ, расходы для целей налогообложения прибыли при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления прочих расходов в виде затрат на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
То есть, он может делать это всякий раз, когда администрация не сделала предварительную или окончательную ликвидацию по этой причине и что срок в четыре года не прошел. Необходимо учитывать, что налогоплательщик должен четко указывать ошибки и что он сопровождает достаточное обоснование того же.
И если это в ущерб государственному казначейству?
В случае, если вынесенные судебные решения или отсутствие информации влечет за собой доход, меньший, чем тот, который был бы законным, переписывался бы или осуществление возмещения превышало бы установленный срок, они должны быть упорядочены путем подачи заявления, дополняющего заявление, первоначально поданное.
Учесть стоимость услуг в расходах на последнее число 2014 г. компания не могла. Ведь в единственном документе — договоре, который в отсутствии первичных документов поставщика мог бы служить косвенным подтверждением понесенных расходов, сумма услуг не определена. Получается, что исходя из положений подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ признать услуги в расходах возможно только на дату получения документов от поставщика, то есть в марте 2015 г.
Как делается дополнительная декларация?
С дополнительной декларацией, помимо упорядочения ситуации, которая привела к более низкому доходу или возврату, чем тот, который приходит, также устранены потери права на сокращения или исключения, применяемые в предыдущих декларациях. Хотя «потеря права на вычеты будет регулироваться в заявлении, соответствующем текущему году, применяя соответствующие проценты задержки», - заверяет налоговое агентство.
Следует также иметь в виду, что в налоговых данных, предоставленных налоговым агентством в распоряжении налогоплательщиков, возвраты подоходного налога сообщаются отдельно как задолженность, поскольку они должны регулироваться путем подачи дополнительного дохода.
Отметим, что у судов единого мнения на этот счет нет. Так, одни суды считают возможным учет расходов на услуги прошлого года в текущем году на момент получения первичных документов по ним (постановление ФАС Московского округа от 15.03.2013 № А40-54227/12-90-293). Логика их рассуждений такова. Без первичных документов включить понесенные затраты в расходы нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Подпункт 3 п. 7 ст. 272 НК РФ дает право признавать расходы на дату предъявления поставщиком документов, служащих основанием для произведения расчетов. Поэтому если документы от поставщика на услуги, оказанные в прошлом году, пришли компании в текущем году, она должна учесть их в расходах текущего года. Такой учет не является совершением ошибки, и подавать уточненную декларацию за прошлый год не нужно.
И, кроме того, следует учитывать, что для составления дополнительного заявления необходимо иметь отчет года, в который вменяется доход. Объявление налога на прибыль, особенно для тех, кто не делает упрощенной модели, может порождать некоторые сомнения. Если налогоплательщик допустит ошибку, даже набрав текст, он может принять заявление, принятое в тонкую сетку - систему, которая оценивает, произошло ли мошенничество, и необходимо ли дальнейшее объяснение.
По данным Службы внутренних доходов, наиболее распространенные ошибки в заявлениях связаны с вычитанием некоторых расходов, таких как здравоохранение и образование. Освобождение некоторых зависимых сведений может также создавать проблемы для налогоплательщика, если он или она не обращают внимания.
Другие суды полагают, что услуги прошлого года должны быть учтены в расходах того периода, когда они были фактически оказаны. Так, ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 07.08.2013 № А15-1905/2012 указал, что расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, при возможности определения конкретного периода, к которому они относятся, подлежат отражению в налоговом учете с соблюдением требований ст. 272 НК РФ. При этом период, когда первичные документы были получены налогоплательщиком, не имеет значения для определения момента включения их в расходы. В целях исчисления налога на прибыль организаций расходы, понесенные в связи с приобретением услуг, должны быть учтены именно в налоговых периодах фактического потребления услуг. Отражение в составе налоговой базы понесенных расходов, документы о подтверждении которых не были получены до срока сдачи отчетности, производятся путем представления уточненной декларации.
Медицинские расходы не имеют никаких ограничений по заявлению, но следует проявлять осторожность, чтобы не раздувать ценности. Следует также проявлять осторожность при выпуске зависимой медицинской информации. Распространенная ошибка заключается в том, чтобы объявить кого-то, кто не соответствует этому профилю как зависимый.
Расходы на наркотики не могут быть размещены, если они уже не находятся в больничном счете. Не все расходы на образование вычитаются. Курсы, классифицированные как внеклассные, например языки, подготовительные курсы и другие, не могут вводить заявление в качестве способа увеличения суммы вычитаемой суммы. Ежемесячное обучение может быть объявлено с помощью основных, средних и высших курсов. Также могут быть объявлены расходы на дошкольное образование и профессиональное образование, включая техническое и технологическое образование.
Поскольку единого мнения у судов нет, в рассматриваемой ситуации безопаснее будет представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2014 г.
Теперь что касается НДС. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ принять к вычету НДС можно только после принятия оказанных услуг на учет и при наличии счета-фактуры. Эти условия в рассматриваемой ситуации выполнены в марте 2015 г. Следовательно, суммы НДС по оказанным услугам компания вправе принять к вычету в марте 2015 г. на дату получения первичных документов от поставщика. Чиновники это подтверждают (письма Минфина России от 08.08.2014 № 03-07-09/39449 , ФНС России от 28.07.2014 № ЕД-4-2/14546).
В этом документе содержится вся информация, которая должна быть заявлена, связанной со старой работой. Либеральные профессионалы, у которых есть более одного источника дохода, должны объявить все из них. Значения должны быть введены полностью, чтобы декларант не попадал в мелкую сетку. Также знайте, где будут заполнены значения, эти ошибки могут задержать возврат вашего подоходного налога.
Налогоплательщик не может не заявить о поддержке ребенка. Для тех, кто выплачивает пенсию в судебном порядке, можно вычесть до 100% стоимости налогооблагаемого дохода. Тот, кто получает суммы, должен облагать налогом доходами. Арендная плата также считается налогооблагаемым доходом. Если арендатор является юридическим лицом, налогообложение будет у источника. Кто получает арендную плату, нужно объявить. Человек может зависеть только от налогоплательщика. Если расходы детей, родителей, дедушек и бабушек или другого типа зависимых оплачиваются более чем одним лицом, необходимо заключить соглашение о том, кто будет оплачивать расходы.
Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности регулируется положениями ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». В пункте 2 ПБУ 22/2010 сказано, что не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.
Вы забыли доход или, наоборот, потеряли вычитаемые расходы, не волнуйтесь, у вас есть крайний срок для исправления ситуации даже после крайнего срока налоговой декларации. Процедура отличается в зависимости от того, была ли вы заявлена бумага или цифровая.
Если срок представления отчетности уже прошел. ⇒ Вы сообщили о своем доходе в Интернете. Вы понимаете, что совершили ошибку в своей налоговой декларации, пока вы собираетесь получать свое налоговое уведомление? Будьте уверены, есть запасное колесо: телекоррекция открывается во вторник, 2 августа, на месте налогов, которые будут доступны до 25 ноября, уточняет Министерство финансов при метрономах. Вы сможете изменить заявленные суммы и проверить или снять отметку с определенных полей, но здесь невозможно изменить информацию о вашей семейной ситуации.
Поэтому корректировать показатели сданного баланса за 2014 г. в рассматриваемой ситуации не нужно. Оказанные поставщиком услуги нужно учесть в расходах 2015 г. на дату получения первичных документов. В бухгалтерском учете это отражается следующими проводками:
Дебет 91-2 Кредит 60
— отражены расходы на услуги, оказанные в 2014 г., выявленные в 2015 г. на основании полученных первичных документов;
Чтобы изменить эти последние элементы, необходимо подать жалобу, если хотите. Также, если исправление касается изменения семейной ситуации, вы должны сделать заявление об исправлении бумаги. После окончания ноября, когда услуга телекоррекции будет закрыта, и налог будет оценен, вы все равно можете сообщить об ошибке, чтобы изменить сумму, которую нужно заплатить. Обратите внимание, что исправления, которые должны быть сделаны в кадре «причина вашего запроса» и приложить необходимые отсканированные документы.
Отметить ⇒ Жертвы, пострадавшие от наводнений, смогли извлечь выгоду из недели передышки, чтобы заявить о своих доходах. Примечание ⇒ Невозможно исправить онлайн, если ошибка связана с изменением семейной ситуации, тогда должно быть завершено объявление коррекции бумаги.
Дебет 19-3 Кредит 60
— учтен НДС по услугам, оказанным в 2014 г.;
Дебет 68-2 Кредит 19-3
— принят к вычету НДС по услугам, оказанным в 2014 г.
В общем случае при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, пересчитывать налоговую базы и сумму налога следует за период, в котором были совершены ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Координаты вашего центра указаны на первой странице предварительно заполненной налоговой декларации. Отметить ⇒ Для большей головы в воздухе, кто бы забыл объявить во времена, надежда остается разрешенной, чтобы избежать увеличения, если, конечно, подать просьбу о грамотном возврате в надлежащей форме.
Иногда трудно не заблудиться в меандрах налогового законодательства. Является ли это простой ошибкой или, наоборот, добровольного надзора или искажения, стоимость этих ошибок может значительно увеличить сумму вашего налога. Остерегайтесь неосторожных налогоплательщиков или тех, кого соблазняют обмануть с налогом.
Исключений из этого правила два:
- невозможно определить период совершения ошибок;
- ошибки привели к излишней уплате налога. Например, организация не отразила расходы, возникшие в прошлые годы, и выявила их в текущем отчетном (налоговом) периоде в результате получения первичных документов.
В таких случаях исправить ошибку можно в периоде ее выявления – но только если в этом периоде получена прибыль. Если же в текущем периоде получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами), то налоговая база равна нулю и уменьшить ее невозможно. А значит, исправлять ошибку нужно путем корректировки налоговой базы за период, в котором была совершена ошибка (п. 8 ст. 274 НК РФ).
Штрафы за просрочку подачи декларации
После того, как вы прошли, вы уже несете ответственность за 10-процентное увеличение, применяемое к налогу, который вам придется заплатить. Это увеличение увеличивается до 40%, когда декларация не подана в течение 30 дней после первого официального уведомления налоговой инспекции и 80%, если ситуация не была урегулирована в течение 30 дней после второго официального уведомления.
Ошибка: что такое налоговая терпимость?
Допуск допускается до 5%. Таким образом, когда налогоплательщик является предметом реорганизации, налоговые льготы освобождаются только в том случае, если сумма корректировки, внесенная в указанные данные, составляет не более одной двадцатой от налогооблагаемой суммы. удержан после корректировки. Поэтому мы должны сравнить две цифры. Прежде всего, необходимо добавить корректировки, внесенные в декларацию, а затем принять во внимание сумму налогооблагаемого дохода после контроля. Если первая цифра не превышает одного двадцатого второго, налоговое напоминание не наказывается.
Бухгалтерский учет
ПРИМЕР. ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБКИ ПО ЗАВЫШЕНИЮ СУММЫ НАЛОГА
Торговая организация не получила первичные учетные документы, поэтому не отразила в учете расходы на оплату маркетинговых услуг, оказанных в 2016 году, стоимостью 10 000 рублей (НДС не предъявлялся). Тем самым налоговая база и сумма налога на прибыль за 2016 год были завышены.
Штрафы за ошибки, превышающие налоговую допуск
Вам придется заплатить только те суммы, которые вы не смогли объявить. В случае ошибок в объявленных суммах и за исключением особого случая юридической толерантности всегда применяется процентная ставка «несвоевременного платежа» по ежемесячной ставке 0, 75%. Он рассчитывается на основе количества месяцев, прошедших между 1 июля года подачи возврата и последнего дня месяца уведомления, поэтому налогоплательщик должен исправить ошибку в своем возврате до 1 июля, если это известно об этом. Это не считается наказанием, а как арендная плата, используемая для возмещения ущерба, причиненного государственным казначейством.
Документы поступили в I квартале 2017 года – после подписания руководителем бухгалтерской отчетности за 2016 год, но до ее утверждения. В I квартале организация получила прибыль. Для целей бухгалтерского учета ошибка признана несущественной.
В месяце выявления ошибки бухгалтер сделает запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60
- 10 000 руб. – признан расход 2016 года, выявленный в 2017 году.
Может быть добавлено 40% -ное увеличение недобросовестность и 80% в случае мошенничества. Если налоговые органы желают применить санкции, предусмотренные в случае недобросовестности, это должно быть установлено и должно основываться на размере, характере и частоте усовершенствований. Решение может быть принято только начальнику аудитора, который должен обязательно предъявить визу.
Что происходит в случае ошибки в ущерб налогоплательщику?
Уплата процентов определяется текстами, когда налог был просчитан в результате ошибки в налоговой декларации. Налогоплательщик имеет право на это, даже если ошибка является его виной. Он должен подать жалобу в налоговую инспекцию. Он получит пособие, а также проценты по процентам, если он уже заплатил налог, который должен быть запрошен у Казначейства. Проценты начисляются с даты платежа и рассчитываются по процентной ставке.
Для целей налогообложения прибыли стоимость маркетинговых услуг бухгалтер признает в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в I квартале 2017 года (подп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Уточненную декларацию за 2016 год подавать не нужно.
