Договор займа между юридическими лицами процентный. Договор займамежду юридическими лицами. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон

Беспроцентный заем между юридическими лицами - явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования, а также поговорим о возможных рисках таких сделок для взаимозависимых лиц и независимых компаний.

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?

Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.

Могут ли доначислить доход заимодавцу, рассчитав его из рыночной ставки по займам? Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно (письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-03-06/2/120).

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. Налоговые органы с этим подходом не спорят (письмо УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/112957@). А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.

Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.

Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ . Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами

Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.

Критерии взаимозависимости ищите .

Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.

Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта — следующий раздел статьи.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2017, главное — что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.

Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке

Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст. 269 НК РФ. При расчете налога на прибыль заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Чтобы рассчитать величину процентов, необходимо учесть требования п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ. Фактический процент (ФП) по займу нужно сравнить с установленным интервалом (см. табл. ниже).

Займодавец может признать фактический доход по займу, если ФП>МИН. Заимополучатель может признать фактический расход по займу, если ФП<МАКС. Для беспроцентного займа ФП равен 0, поэтому налогооблагаемый доход считаем по минимальной ставке интервала (МИН), расход по полученному беспроцентному займу так и будет равен 0.

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам

Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Сотрудник получил беспроцентный заем - бухгалтерские проводки делаются с использованием счета 73. Если это стороннее физическое лицо, то счет 76. Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет 76. В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами.

Итоги

Беспроцентный заем между юридическими лицами или между гражданином и организацией полностью правомерен. Если сторонами такого договора являются независимые лица или любые российские лица, то дополнительного налогового бремени они не понесут. Налоговые риски при такой сделке возникают, если она признается контролируемой. Тогда заимодавец должен доначислить налогооблагаемый доход, исходя из требований НК РФ.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата. Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами. Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

• Порядок возврата денежных средств.
• Точные сроки.
• Возможность досрочного погашения займа частями и так далее.

Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата - выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:

• Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
• Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Условия при заключения договора беспроцентного займа

Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

• Место и дату составления договора беспроцентного займа;
• Полную информацию о заемщике и займодателе;
• Предмет договора;
• Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
• Каким способом будут возвращены деньги;
• Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
• Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.

П о договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Образец договора займа между юридическими лицами можно скачать или в конце страницы.

Образец договора займа с процентами (между юридическими лицами)

г. _______________ «__»___________ ____ г.

Именуем___ в дальнейшем «Заимодавец», (наименование организации) в лице _______________________________________________________, действующ__ на основании __________________________________________, с одной стороны, и _____________________ ________________________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице _________________________ _______________________________________, действующ__ на основании ______________________ ________________________, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор (далее — Договор) о нижеследующем:

Предмет договора

1.1. Заимодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в размере _____ (__________) рублей (далее — Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть указанную Сумму займа вместе с причитающимися процентами в размере и сроки, обусловленные Договором.

1.2. Размер процентов по настоящему Договору составляет _____% от Суммы займа в ____________________. (указать период)

Порядок предоставления (Образец договора займа между юридическими лицами)

2.1. Заимодавец передает Заемщику Сумму займа путем ее перечисления на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 9 настоящего Договора. Датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.

2.2. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

2.3. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа вместе с причитающимися процентами в срок до «__»___________ ____ г.

2.4. Сумма займа погашается в соответствии с Графиком погашения задолженности , являющимся приложением и неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение N ___).

2.5. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Заимодавца.

Порядок расчета и уплаты процентов (Образец договора займа между юридическими лицами)

3.1. Проценты за пользование Суммой займа, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, начисляются со дня , следующего за днем предоставления Суммы займа в соответствии с п. 2.1 Договора, до дня возврата Суммы займа в соответствии с п. 2.3 Договора включительно.

3.2. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются не позднее _____-го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления Суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования Суммой займа, уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.

(Вариант: Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.)

Ответственность сторон (Образец договора займа между юридическими лицами)

4.1. В случае невозвращения Суммы займа в определенный п. 2.3 Договора срок Заимодавец вправе потребовать от Заемщика уплаты пени в размере _____% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более _____% от Суммы займа.

4.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств по настоящему Договору.

4.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Форс-Мажор (Образец договора займа между юридическими лицами)

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: ___________________________________

__________________________________________________________________________.

5.2. При наступлении обстоятельств , указанных в п. 5.1 Договора, Сторона обязана в течение _____ (__________) дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

5.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное п. 5.2 Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

5.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных п. 5.1 Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

5.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 5.1 Договора, продолжают действовать более _________________________, то каждая из Сторон вправе досрочно расторгнуть Договор.

Разрешение споров (Образец договора займа между юридическими лицами)

6.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

6.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Изменение и досрочное расторжение договора (Образец договора займа между юридическими лицами)

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

7.2. Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

7.3. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон либо в ином порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

Заключительные положения (Образец договора займа между юридическими лицами)

8.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента зачисления Суммы займа, указанной в п. 1.1 настоящего Договора, на банковский счет Заемщика, указанный в разд. 9 Договора.

8.2. Настоящий Договор действует до полного и надлежащего исполнения Сторонами своих обязательств по Договору.

8.3. По всем остальным вопросам, не урегулированным настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

8.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

8.5. Приложения:

8.5.1. График погашения задолженности (Приложение N ___).

Адреса, реквизиты и подписи сторон

Стороны подробно прописывают в конце договора на последней странице свои реквизиты. Подписи сторон.

Образцы договора аренды

Порой может спасти положение фирмы. Практика его достаточно распространена. Но, решившись дать или получить взаймы, нужно знать правила оформления сделки и налоговые последствия этого шага. Рассмотрим подробно, что собой представляет договор между юридическими лицами, образец его заполнения и иные смежные вопросы.

Общая характеристика сделки

Беспроцентный заем обычно сопровождается оформлением специального договора в письменном виде. Благодаря этой практике между сторонами договора устанавливаются партнерские и дружеские отношения. Также в результате сделки возникают правовые отношения. Все условия и договоренности должны прописываться и закрепляться договором. Заем без процентов выдается на определенный период времени. Срок возвращения денег по согласию сторон может быть в будущем изменен.

Особое внимание со стороны налоговых органов уделяется тем случаям, когда составляется договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицами, потому что такие сделки могут иметь задачу сокрытия нецелевых доходов. Поэтому часто практиковать этот вид займа с использованием больших сумм (а именно 600 000 рублей и выше) нельзя. В противном случае придется очень долго объясняться с налоговой и доказывать свою правоту.

Заключенный юридическими лицами

Данный вид сделки весьма распространен между компаниями. Дающей в долг стороне в то же время следует быть особенно внимательной и четко прописывать все условия погашения, чтобы свести риски к минимуму. К примеру, обязательно прописывается срок, когда должны быть возвращены деньги, — крайний период. В принципе, можно рассчитаться и раньше, если заемщик будет способен. Однако, когда этого не происходит, в крайний срок заимодавец может написать претензию, где напомнить о всех негативных последствиях в случае, если деньги должник не вернет.
Непростые жизненные ситуации, неправильная организация бизнеса или внешние факторы, оказывающие негативное влияние, могут стать причинами, по которым деньги не возвращаются вовремя. При неточном оформлении или вообще отсутствии договора как такового свои деньги можно ждать очень долго, а в ряде случаев не дождаться вовсе. В то же время грамотно составленный документ станет гарантом того, что средства будут возвращены в срок.

Договор займа между юридическими лицами

Как составить документ таким образом, чтобы всячески обезопасить себя? Необходимо прописать конкретные последствия, которые наступят для заемщика, если долг не будет возвращен. Также следует указать размер ежедневных процентов за просроченные дни.
Заимодавец имеет различные способы, как себя защитить от недобросовестного заемщика. При также составляется договор, в приложении которого должен иметься график погашения платежей. Стороны согласовывают его вместе. Этот вариант является гораздо более предпочтительным, чем указание лишь крайнего срока погашения займа.

Иногда является целесообразным обратиться за профессиональной помощью юриста, чтобы тот составил документ грамотно, с учетом всех необходимых деталей.

Как застраховать риски?

Как договор беспроцентного займа общего вида, так и заключенный юрлицами обычно оформляют лишь в тех случаях, когда заимодавец уверен в порядочности заемщика. Но каков бы ни был договор, в нем обязательно следует прописать факт, что заимодавец не имеет цель получения прибыли и не будет ее иметь. Это обезопасит его от дополнительных вопросов со стороны налоговой инспекции.

Беспроцентный заем - это не услуга финансового значения. Он не направлен на то, чтобы получить со сделки доход. К примеру, кредитная организация такую сделку не заключит, иначе с нее придется платить налог. Рассматриваемый документ имеет массу тонкостей. Перед оформлением следует как минимум изучить образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами. А лучше доверить его составление специалисту.

Составление

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами, образец которого будет представлен ниже, составляется между двумя сторонами: заимодавцем и заемщиком. Согласно ему первый передает ценности в денежном или ином виде другой стороне, а заемщик, в свою очередь, должен вернуть долг в указанный срок.

Тот факт, что документ не предполагает проценты, отражается в отдельном пункте. Иначе по умолчанию он будет считаться как подразумевающий уплату процентов, которые станут исчисляться исходя из ставки рефинансирования.

Рассмотрим общую информацию, которую содержит договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец включает следующие главы:

• предмет;
• права и обязанности;
• ответственность;
• форс-мажорные обстоятельства.

Все они являются стандартными для любого договора. Однако в разных видах предусматривается различная информация. Так, в предмете указывают условия, при которых ценности передаются, а также их размер. Могут быть составлены дополнительные соглашения, согласно которым передаются части средств, предусмотренные основным документом.

В главе «Права и обязанности» описывается и их возвращение. Условия, данные в ней, могут быть изменены дополнительными соглашениями, о чем также нужно сделать пометку. Ответственность заемщика предполагает уплату пени в случае, если он нарушает сроки возврата денег.

Принимаются во внимание форс-мажорные обстоятельства, о которых обе стороны должны известить друг друга. Если появятся временные непреодолимые препятствия, то сроки исполнения договорных обязательств отодвигаются. При продлении их более чем на два месяца следует затем заключить новый договор.

Стороны обязуются не разглашать информацию. Другие лица могут узнать о договоре лишь при согласии всех участников. Вопросы решаются посредством переговоров, а если это не удается, то на основании законодательства РФ.

Составляется в двух экземплярах, с заполнением полных реквизитов и юридических адресов сторон, а также действует, пока заемщик не исполнит свои обязательства, договор беспроцентного займа. Образец, форма могут быть в разных вариантах. Законом жестких правил не устанавливается. Однако в интересах сторон - оформить его таким образом, чтобы в будущем можно было избежать спорных ситуаций.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Перед вами - шаблон документа о беспроцентном займе. Обратите внимание на то, что содержит самые важные условия договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец может быть взят вами за основу при составлении подобного документа.

Налоги

Рассматриваемые договоры — это оптимальный вариант перераспределения средств между взаимодействующими друг с другом компаниями. В то же время относительно налогов могут возникать спорные ситуации. Так, в ряде случаев может быть начислен налог на прибыль или НДФЛ (в случае если одной из сторон является физическое лицо).

По российскому законодательству договор займа может иметь возмездный характер, то есть с начислением процентов, или безвозмездным, когда заемщик только возвращает долг.

Займы без уплаты процентов выдаются взаимозависимым лицам или сторонним организациям. В первом случае риски возникают относительно того, что появляется а во втором они связаны с вероятностью непризнания расходов по выплатам по кредитному договору из-за того, что средства от него были направлены на передачу займа.

Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицами

Могут быть ситуации, когда одной из сторон является юридическое лицо, а другой — индивидуальный предприниматель или физическое лицо. В этом случае при исчислении налогов учитываются доходы в денежной форме в виде предоставления вещей или материальной выгоды.

Индивидуальному предпринимателю придется заплатить НДФЛ в размере 35 % за пользование безвозмездным займом. Если же документ оформлен между мужем и женой, являющимися индивидуальными предпринимателями, то налог платить не придется. Несмотря на статус предпринимателей, у них также предполагается наличие режима совместной собственности. Поэтому такие деньги не могут быть признаны заемными.

Особенности заключения сделки

Если заключается договор беспроцентного целевого займа между юридическим и физическим лицами с условием о залоге, то это становится дополнительным средством защиты заимодавца от невозврата долга. Тогда сторона может быть спокойна за то, что, даже если заемщик не сможет вернуть средства, для него наступят негативные последствия в виде отчуждения заложенной вещи.

Представленные форма и образец беспроцентного договора займа между физическим лицом и юридическим лицом являются примером того, как документ должен быть составлен.

Договор беспроцентного займа – это такое соглашение, вследствие подписания которого одна из сторон обязуется передать другой обозначенную сумму средств на бесплатной основе, то есть без начисления процентов.

Заемщик обязуется вернуть всю сумму или продукцию в указанный в документе срок. Чаще всего договор займа между юридическими лицами оформляется тогда, когда одна из организаций хочет помочь другой выйти из сложной финансовой ситуации.

Возможно, ли заключать данный вид договора

Российское законодательство определяет беспроцентный займ, как соглашение, где одна из сторон может передать второй деньги или вещи, которые имеют родовые признаки. После того заемщик берет на себя обязанность в указанные сроки вернуть средства займодателю.

Заключать такие займы могут любые граждане, независимо от того являются ли они юридическими или физическими лицами. Если одной из сторон становится организация, то при выдаче или получение займа она может использовать не только инструкции, но и Устав предприятия.

В нем может быть прописан пункт о том, что директор имеет некоторые ограничения, которые касаются выдачи средств без соглашения собрания учредителей.

Займы, которые могут выдавать юридические компании, делятся на два вида:

• с процентами;
• бес процентов.

Если заключается договор процентного займа, то заемщик обязуется за использование денежных средств уплатить некоторую сумму процентов (обязательно должна быть прописана в тексте договора).

Если же был заключен договор беспроцентного займа, то займодатель не требует возвращения средств с неким вознаграждением. Такая ссуда становится безвозмездной. Но пункт об отсутствии процентов также обязательно должен присутствовать в тексте соглашение, иначе заемщику придется уплачивать процентную ставку, которую обозначает ЦБ Российской Федерации.

Если же займ вещевой, то он по стандарту считается беспроцентным. Об этом не нужно дополнительно упоминать в договоре.

Главной особенностью такого займа является то, что он выдается одной компании от второй без начисления процентов.

• обязательно необходимо указать информацию о том, что заемщик за предоставление средств в пользование не требует за это вознаграждения в виде процентов;
• получить ссуду можно не только деньгами, но и в виде вещей с родовыми признаками;
• такой вид займа допускает его досрочное погашение без особых разрешений со стороны займодателя;
• некоторые заемщики требуют обязательного указания данных о целях кредита;
• в тексте могут быть прописаны штрафные санкции в случае невыполнения своих обязанностей одной из сторон;
• договор обязательно должен быть составлен в письменном виде.

Не стоит забывать о том, что беспроцентным считается только тот займ, в договоре о котором прописан определенный пункт об этом условии. Если же такой информации в документе указано не будет, то законодательство обяжет заемщика уплачивать сумму процентной ставки в том размере, который обозначается ставкой рефинансирования Центрального банка РФ.

Займы можно выдавать не только денежными средствами, но и вещами с родовыми признаками. Это значит, что заемщик в виде ссуды может получить семена, оборудование, материалы для производства, но не может картину, скульптуру пр.

Беспроцентный займ не предусматривает получение прибыли для заемщика, поэтому он нее может быть против досрочного его погашения. Конечно, быстрый возврат его средств или имущества станет для него только более выгодным.

Компании между собой могу заключать договоры по целевых займах. Тогда заемщик полученные средства сможет потратить только на те цели, которые были указаны в документе. Займодавец должен иметь возможность контролировать процесс траты своих средств. Если же деньги были потрачены на другие цели, то кредитор может в любой момент потребовать средства обратно без соблюдения обусловленных сроков.

Штрафные санкции могут налагаться на ссуду вне зависимости от того, процентный или беспроцентный это займ. Если заемщик пропустил или не успел вовремя внести очередную сумму, кредитор может начислить ему штрафы или пени, суммы которых определены в тексте документа.

Между юридическими лицами договор займа не может быть заключен в устной форме и этот факт никак не зависит от суммы кредита.

Видео: Как признать недействительным

Условия

Условия договора предварительно оговариваются сторонами. После этого подписывается сам документ.

Законодательство не устанавливает никаких ограничений по сумме беспроцентного займа. Юридические лица могут выдавать займы на любые суммы и получать ссуды в любом размере.

Но если одни перевод будет превышать размер в 600 тысяч рублей, то эта процедура может заинтересовать контролирующие органы, а банковская организация, с которой сотрудничает предприятие, может потребовать договор.

Таким образом, нет максимальной суммы по договору. Юридические лица могут самостоятельно решать, какую сумму займа они могут предоставить или попросить взаймы. Большинство фирм в своем Уставе прописывают условия предоставления займов другим организациям. Для выдачи большой суммы для этого может понадобиться согласие совета учредителей.

Если деньги выдаются наличными, то стоит учитывать тот факт, что Центробанк ограничивает сумму таких расчетов в размере 100 тысяч рублей.

Налогообложение

Для той организации, которая выступает в роли займодателя, последствия не наступают. Она не получает прибыли от процентов, поэтому налоговая база и НДС также не увеличиваются. В этом случае законодательство не видит материальной выгоды.

Вот в вопросе наложения налога на заемщика возникает немало споров. Много налоговых инспекторов считают, что компания-заемщик безвозмездно получает средства, с которых получает доход. Как следствие у таких фирм возникает внереализационная прибыль, с которой стоит уплачивать налог.

На Министерство финансов имеет совсем противоположное мнение. В своих письмах и постановлениях чиновники этого ведомства указывают на то, что у заемщика не возникает материальной выгоды, значит, и начисление налогов становится лишним. Иными словами, их просто нет за что начислять.

Но перед тем как оформлять беспроцентный займ, организациям следует уточнить позицию ближайшей налоговой инспекции. Таким образом, юридические лица смогут избежать неприятностей или хотя бы будут иметь возможность подготовиться к суду.

Правовое регулирование

Неоспоримым фактом является то, что если в договоре прописан пункт о присутствии процентов, то документ не может считаться соглашением о беспроцентном займе.

Статья 809 Гражданского Кодекса говорит о том, что если иная информация не записана в договор, то заемщику придется уплачивать проценты. Поэтому при подписании документа нужно быть предельно внимательным.

Статья 398 ГК говорит о том, что за просрочку платежей по займу может быть наложена пеня, но размер ее не очень большой.

Статья 809 ГК считает кредит беспроцентным займом, если он отвечает таким требованиям:

• сумма займа не превышает размера в пятьдесят минимальных заработных плат;
• ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности сторон;
• в процессе оформления договора должно быть подписано соглашение о поручительстве за сбережение ценных вещей.

При оформлении договора стоит учитывать все эти факторы для того, чтобы избежать проблем в будущем. Все данные о сторонах договора должны быть прописаны максимально точно и без ошибок.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Правильное составление любого документа является залогом успешной сделки, которая от начала до окончания своего срока действия не будет приносить сторонам лишних проблем.

То же касается и того займа между юридическими лицами, который беспроцентный, образец которого можно найти по .

Такой документ обязательно должен быть оформлен в письменном виде. Для юридических лиц допускается использование электронной подписи. Это значит, что оформление соглашения в режиме онлайн.

Договор должен быть подписан директором предприятия. Но если случается такая необходимость, то подписать документ может и лицо, которое имеет на это доверенность от вышестоящего руководства компании.

В случае если для подтверждения выдачи займа нужно собирать совет учредителей, к комплекту бумаг нужно прилагать протокол об их решении.

Договор займа вступает в действие не сразу после подписания. Эта процедура, скорее, является формальностью. После подписания документа стороны еще не имеют никаких обязательств. На самом деле соглашение начинает действовать именно с момента передачи денег от займодателя заемщику. От этого срока стороны берут на себя обязательства по выполнению условий договора.

Правильное составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами поможет в будущем избежать ненужных проблем и претензий между сторонами. Также стоит учитывать и возможные налоговые последствия, которые могут возникнуть при совершении беспроцентной сделки. Поэтому стоит потратить больше времени на подготовку документа, чем потом – на разбирательства.