Сертификат на сдачу квартиры в аренду. Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)? Если арендатор является физическим лицом
Свободную квартиру можно сдать в аренду, необходимо уплачивать от . Как правильно уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги , и как на этом сэкономить? Такие вопросы интересуют каждого собственника.
Какие предусмотрены налоги на аренду жилья?
Собственником квартиры может быть и физическое, и юридическое лицо. Но, в любом случае, арендная плата является дополнительным доходом. Следовательно, с неё должны уплачиваться налоги.
Если арендатор квартиры - физическое лицо, то с арендной платы он должен уплачивать подоходный налог. Его ставка равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% - для нерезидентов.
Фактически, итальянский закон позволяет арендаторам облагать налоговым купоном в размере 21%, арендные платы, взимаемые за дома отдыха. Это означает, что этот вид дохода не способствует формированию налогооблагаемого дохода, а облагается налогом отдельно на уровне 21%.
Прокат коротких сухих купонов по аренде
Этот шаг позволяет поставщику услуг напрямую оплатить сухой купон, поскольку он считается заменяющим налогом, и владелец больше не может уклоняться от налогов, поскольку Кроме того, посредник обязан передать все краткосрочные договоры аренды, заключенные через него, и к 31 марта каждого года будет выдавать единую сертификацию, содержащую суммы, полученные и удерживающие налоги, всем владельцы, которые арендовали свой дом на этом сайте или другом посреднике. Сухой купон по арендной плате - это, в частности, налог, который заменяется по единой ставке.
Если арендатор юридическое лицо, то здесь предусмотрено несколько вариантов:
- Если предприятие применяет «упрощёнку», то арендная плата относится к доходам, и налог уплачивается в зависимости от налоговой базы;
- Если предприятие применяет общую систему налогообложения, то арендная плата является доходом, который увеличивает налоговую базу для исчисления налога на прибыль.
Если арендатор является физическим лицом
Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику - арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру. Как вариант - регистрация ИП и уплата единого налога на упрощёнке, или же покупка патента на сдачу свой квартиры в аренду.
10% фиксированной ставки купона за согласованную арендную плату, 21% сухую ставку для аренды на свободном рынке и краткосрочную аренду дома отдыха. Первый авансовый платеж равен 60% к 30 июня, второй авансовый платеж равен 40% к 30 ноября, остаток к 30 июня следующего года, или к 16 июля, увеличив сумму 0, 40%.
- Депозит, равный 95% от общего налога, к 30 июня.
- Баланс к 30 июня следующего года, или 16 мая, с увеличением на 0, 40%.
Упрощённая система налогообложения как способ экономии собственных средств
Налогоплательщики, которые арендуют свою квартиру, могут много сомневаться в том, как урегулировать свои счета в налоговых органах. Однако законодатель ввел очень четкие и четкие правила, которые стоит изучить. Люди, владеющие квартирой, домом или служебным помещением, могут арендовать свое имущество другим налогоплательщикам. Однако следует помнить, что аренда является источником дохода, который должен быть передан в Налоговое управление.
Собственнику квартиры необходимо заключить с арендаторами договор на аренду квартиры . Те из собственников, кто не желает этого делать, должны иметь в виду, что для правоохранительных органов - это уклонение от неуплаты налогов.
Со стороны налоговиков система отслеживания неплательщиков ещё не совсем отлажена. Но, они принимают все возможные меры, чтобы «уклонистов» с каждым годом становилось всё меньше.
Конечно, никто не хочет расставаться со своими деньгами. И уплачивать государству налоги. Но, существует несколько способов экономии на уплате налогов.
Уловки и ухищрения
Вы можете сделать это двумя способами. На общих условиях, уплачивая 23% налог на доход от аренды в плоской форме, выплачивая 8, 5% налога на аренду. Налогообложение из дохода от аренды касается налогоплательщиков, которые арендуют свою собственность другим людям в Республике, независимо от того, живут они в Польше или за рубежом. В этом случае доход всегда возникает в нашей стране, и местные налоговые органы имеют право на часть прибыли от этого титула. В случае аренды семейные узы не имеют значения, что, как вы знаете, определяет принадлежность к данной налоговой группе.
Подоходный налог
Процентная ставка налога равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% - для нерезидентов - лиц, проживающих на территории нашего государства менее 183 дней в году.
Отчитываться перед налоговыми органами необходимо каждый год. До 30 апреля того года, который следует за годом получения арендной платы. Собственник квартиры должен подать декларацию в налоговую.
Пожертвование, уменьшение после брака дает вам более благоприятные налоговые ставки, но в случае аренды квартиры для брата или сестры мы будем платить тот же налог, как если бы стороны договора были совершенно чужды друг другу. Единственным исключением является вопрос о предоставлении квартиры, что может быть очень вероятной практикой среди ближайшей семьи. Затем арендодатель становится кредитором, который не получает прибыль от аренды. В такой ситуации арендатор платит налог на сумму, которую он будет платить при аренде.
Отсутствие оплаты арендодателю понимается налоговой службой в качестве дохода от арендатора. В налоговых расчетах на общих условиях налогоплательщики обычно представляют налог № 36 или Эти документы относятся к доходу, полученному в результате трудовых договоров, комиссий, работы и аренды, причем последние квалифицируются под заголовком «другие источники». Ежегодные расчеты на общих условиях подаются в налоговую инспекцию не позднее последнего рабочего дня в апреле.
Если собственник вовремя не уплачивает налог по причинам, не зависящим от него, то он должен будет заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же собственник умышленно не платит подоходный налог от сдачи квартиры в аренду - то штраф уже будет 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). За несколько лет неуплаты сумма штрафа и налога к уплате может быть достаточно большой.
Если налогообложение доходов от аренды составляет 8, 5%, это означает, что налогоплательщик рассчитывается в виде единовременной суммы. В этом случае у него меньше времени на поселение в год. Человек, арендующий квартиру и работающий полный рабочий день, может разделить два разных яма в разное время. Одно ежегодное урегулирование не имеет ничего общего с другим, поскольку оба они урегулированы в соответствии с различными налоговыми правилами. Многие налогоплательщики при аренде квартиры, как правило, соглашаются с налоговыми органами в соответствии с правилами, установленными форматом с фиксированной ставкой.
Упрощённая система налогообложения как способ экономии собственных средств
Для экономии своих средств, собственник квартиры может зарегистрировать ИП. Сделать это совсем не сложно. В качестве системы налогообложения выбрать «упрощёнку», а налоговой базой - доходы ИП.
Он может использоваться, когда налогоплательщик не собрал у арендатора любую сумму из-за аренды квартиры и ранее сообщал в налоговую инспекцию, что он вскоре получит прибыль от аренды. Позже, независимо от того, оплачивает ли арендатор причитающуюся сумму, арендодатель будет платить определенную месячную фиксированную сумму подоходного налога.
В этом случае он менее привлекателен для налогообложения на общих условиях, поскольку он принимает 23% дохода от аренды у налогоплательщика, однако эта сумма разрешается только при получении годового платежа. Налогообложение доходов от аренды не должно быть высоким. Стоит знать, что дебиторская задолженность налогового ведомства не включает платежи от арендатора из-за уплаты арендной платы администрации или платы за коммунальные услуги.
Таким образом, экономия личных средств выходит существенная. Но, подоходный налог необходимо уплачивать раз в год, а при применении УСН необходимый каждый квартал делать авансовые платежи по налогу. Декларация сдаётся также - до 30 апреля.
Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года за квартал, затем за полугодие, затем за 9 месяцев. Если ИП делает отчисления в ПФР и ФСС, то он имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму уплаченных таких платежей в текущем периоде. Сумма к уменьшению равна 100% всех платежей.
Владелец недвижимости платит налоги на недвижимость и вечное узуфрукт. Налоговое обязательство также выплачивается лицом, которое арендует здание из коммуны. Однако, что происходит, если помещения, принадлежащие коммуне, пусты, и никто не арендует их?
Муниципалитет платит налог. Коммуна освобождается от налога на имущество. Вы не платите себе, сказал Януш Вайс в мэрии Щецина. - Она не может заплатить налог. Прибыль имеет аренду, если помещение - предоставляется налоговым консультантом. Однако, оказывается, что Закон о налогах и местных сборах не предусматривает исключения муниципалитетов из налога на имущество.
Сумма авансового платежа равна произведению всей арендной платы за квартал и процентной ставке. При правильном исчислении и уплате авансовых платежей, в годовой декларации должна быть отражена сумма, которая уже фактически уплачена собственником.
Для того чтобы налоговая база была правильно исчислена, ИП, он же собственник квартиры, должен вести книгу доходов и расходов. Это необходимо для целей налогового учёта.
Закон и наказание
Как коммуна «переводит деньги из одного кармана в другой»? В этом случае Януш Вайс получил объяснения от представителя Министерства финансов. Приглашаем вас послушать всю программу. Программа сопровождает слушателей Единки каждый день с понедельника по пятницу. О ч. 40 Януш Вайс представляет тему, с которой он будет заниматься в этот день в 50 и 10 сообщают о ходе поиска, а в главном выпуске программы на 30 суммирует дневные мероприятия, переговоры с экспертами и выносит выводы.
Слушатель купил дом в Чешской Республике и планирует жить в нем. Однако он будет продолжать работать в Польше. Но не только о налоговой службе, все уходит. Еще одна проблема - удостоверение личности, на самом деле его потеря после проверки квартиры в Польше. Вы уверены, что потеряли свою силу? - А если нет, где взять новый, когда истекает срок его истечения? - прослушивает слушателя в письме.
Покупка патента как налог на аренду квартиры
Есть ещё одни способ экономии. Это патентная система налогообложения. Для этого также необходимо регистрировать ИП.
Для применения такой системы необходимо купить патент на аренду жилья. Сумма налога к уплате рассчитывается как 6% от предполагаемого годового дохода от осуществления конкретного вида деятельности. В этом случае - сдача жилья в аренду.
Дело будет рассмотрено Янушем Вайсом в четверг, и результаты его расследования будут объявлены на. После праздничного застоя рынок аренды жилья медленно вращается. И все арендодатели, которые решают арендовать, должны показывать свои доходы до налогов и облагать налогом.
Этот вариант характеризуется тем фактом, что мы платим налог только за чистую прибыль, потому что содержание такой квартиры, которую мы арендуем, также порождает затраты. за плату за эксплуатацию, плату за сообщество или жилищный кооператив, налог на недвижимость, плату за коммунальные услуги, иногда квартиру покупают за кредит и проценты по кредиту, мы можем вносить затраты на получение дохода, - подсчитывает налоговый консультант Пржемыслав Вайчек.
Предполагаемый головой доход от той или иной деятельности устанавливается на законодательном уровне. Например, в Москве, в 2014 году, годовой предполагаемый доход для расчёта налога по патентной системе налогообложения для сдачи жилья в аренду, равен 1 млн. рублей. Об этом говорится в Законе г. Москвы от 20. 11. 2013 года № 62 «О внесении изменений в ст. 1 г. Москвы от 31. 10. 2012 года № 53 «О патентной системе налогообложения».
Сдача квартиры родным
Поэтому вам нужно подумать о идее недвижимости, если у нас есть дополнительные расходы, запланированные на весь год, - отмечает гость. Прежде чем выбрать метод налогообложения, все должно быть рассчитано для выбора наилучшего решения. - Иногда получается, что 18 процентов. от дохода он составляет менее 8, 5 процента. с рынка. В принципе, жилье, которое имеет высокие эксплуатационные расходы, кредит или высокую арендную плату, оплачивается на общих условиях. Если наше место не принесет никаких издержек, потому что мы получили его в дар, тогда в этом случае лучше выбрать налогообложение с единовременной суммой, объясняет собеседник.
Следовательно, сумма налога к уплате будет равна 60 000 рублей в год (1 млн. * 6%) за один самостоятельный объект недвижимости. Есть в собственности 2 или более квартир, то соответственно и сумма налога возрастает в несколько раз.
Приобретается патент максимум на год. Об этом говорится в п. 5 ст. 346. 45 НК РФ. От этого зависит и сумма налога к уплате. Если патент приобретается на срок менее года, то сумма налога к уплате будет равна произведению налога за месяц и количества месяцев, на которые куплен патент. Для наглядности можно привести пример.
Государством предусмотрено целых три способа уплаты налога на доход, полученный от сдачи жилья в найм
Следует помнить, что амортизационные издержки могут быть добавлены только к расходам на налоговые вычеты, если вы согласитесь на общих условиях. Стандартная ставка амортизации составляет 1, 5%. другими словами, нам нужно 60 лет, чтобы войти в квартиру в расходы на получение дохода. Второй способ ускоряется и применяется к помещениям и квартирам, которые использовались не менее 5 лет, прежде чем их использовать. В этой ситуации мы индивидуально определяем скорость от 0 до 10 процентов.
Патент куплен на 7 месяцев. Тогда сумма налога к уплате будет равна (60 000 / 12 месяцев) * 7 = 35 000 рублей.
От срока, на который куплен патент также зависит и срок его уплаты. Об этом говорится в ст. 346.51 НК РФ. Если патент покупается на срок меньше, чем полгода - то в течение 25 дней после покупки патента нужно уплатить всю сумму налога.
Если патент приобретается на срок от полугода до года, то налог платится в 2 этапа:
Еще одна возможность воспользоваться ускоренной амортизацией заключается в том, чтобы улучшить купленную квартиру, сдав ее в аренду, и в этом случае необходимо инвестировать в данное помещение не менее 30% своей стоимости. Аналитик о снижении спроса на квартиры в аренду.
«Все, что вы хотели бы знать, и вы не боитесь спросить». Кроме того, должно быть также подробное описание помещений и стандарт его отделки, - сказала Ивона Калуша. Эксперт признал, что на практике случается, что некоторые элементы контракта могут отсутствовать. - В этой ситуации покупатель может осуществить законное право отказаться от договора. Этот закон находится на стороне покупателя и применяется к шести случаям. Первые пять являются несоответствиями между проспектом эмиссии и контрактом на разработку, и есть 30 дней для выхода из договора.
- В течение 25 дней после покупки нужно уплатить 1/3 от всей суммы налога:
- И за месяц до окончания налогового периода внести 2/3 суммы всего налога.
Представлять налоговую декларацию по такой системе налогообложения не нужно.
Если собственник квартиры - юридическое лицо
Если юридическое лицо решило сдавать квартиру в аренду, то договор аренды необходимо заключать в обязательном порядке. В нём необходимо указать, каким образом платежи за аренду будут поступать к собственнику - ежемесячно, ежеквартально, равными суммами или же частями. Это нужно для правильного отражения поступивших доходов для расчёта налог на прибыль.
В свою очередь, шестой случай касается ситуации, когда девелопер не передает права собственности на квартиру покупателю в течение установленного срока, - сказал адвокат в интервью с Янушем Вайсом. Ивона Калуша также объяснила, что должно быть включено в договор аренды квартиры. - Необходимо регулировать вопросы, касающиеся того, что мы арендуем, какое жилье оно находится, как оно расположено и как мы его покинем. Владелец должен также обеспечить, чтобы в договоре содержалось положение о депозите, которое, возможно, покрывает ущерб, связанный с ненадлежащим использованием помещений.
Если предприятие применяет УСН, то положения по уплате налога такие же, как и у ИП. Только предоставлять налоговую декларацию в инспекцию необходимо до 31 марта следующего года.
При применении общего режима налогообложения, предприятие уплачивает налог на прибыль.
Если аренда жилого помещения является основной деятельностью юридического лица, то доходы от аренды являют доходами от реализации (ст. 249 НК РФ). В этом случае, для целей налогообложения важно правильно учитывать доходы, то есть арендную плату.
Для правильного налогообложения организаций при расчёте налога на прибыль, доходы признаются в том отчётном периоде, в котором они должны быть, независимо от того когда произошло фактическое поступление денежных средств за аренду. Если в договоре указано, что арендная плата уплачивается одни раз в месяц до 20-ого числа, то и признаваться доходом она будет каждый месяц.
Если сдача в аренду квартиры не является основным видом деятельности, то и арендная плата будет признана внереализационными доходами (п. 4 ст. 250 НК РФ).
Все расходы, которые арендатор несёт на содержание квартиры, являются внереализационными расходами, согласно пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. К таким же расходам относится и амортизация квартиры. Они уменьшают налоговую базу для исчисления налога на прибыль.
Ставка налога на прибыль - 20% от величины фактической прибыли. При этом 2% отчисляется в федеральный бюджет, а остальные 18% - в бюджет того субъекта федерации, где предприятие ведёт свою основную деятельность.
Не стоит забывать, что предоставлять декларацию по налогу на прибыль необходимо также каждый квартал. Это нужно сделать в течение 4-ёх недель после окончания квартала. Годовую же декларацию нужно сдать не позднее 28 марта следующего года (п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ).
В конце каждого квартала декларация сдаётся в инспекцию по месту своего нахождения.
Не стоит забывать и про НДС. Он уплачивается с каждой арендной платы, в размере 18%.
Бытует мнение что существует определенный срок аренды квартиры без налога, но это не совсем верное утверждение. Согласно Законодательству Российской Федерации, доход гражданина должен облагаться налогом. Не является исключением и получение дохода со сдачи квартиры.
Многие собственники задаются вопросом: может ли быть осуществлена сдача жилья без уплаты ? Нет .
Любая подобная процедура, независимо от сроков сдачи и общей суммы выручки, облагается государственной пошлиной.
Как уже было сказано выше, предоставление во временное пользование жилья несет за собой получение материальной выгоды. Именно поэтому данная процедура облагается налогов. Ставка по налогу варьируется в зависимости от статуса лица. Если квартиру сдает в аренду физическое лицо, то ставка будет равняться 13 % от общей суммы полученных за весь период доходов. Для индивидуального предпринимателя ставка уменьшается до 6%.
Стоит отметить, что обязательствами по уплате налогов обладают как физические, так и юридические лица. Они в полной мере несут ответственность за неуплату государственных пошлин. Сдача в аренду без уплаты налогов несет за собой административное или уголовное наказание.
Сдача квартиры в аренду на 11 месяцев
Среди многих бытует мнение, что сдача квартиры в аренду на срок, не превышающий 11 месяцев, не поддается налогообложению. Но данное мнение ошибочно.
Если вы хотите сдать жилье во временное пользование третьим лицам на срок менее 11 месяцев, вы можете не регистрировать договор аренды в соответствующих государственных органах. Но незарегистрированный договор аренды квартиры на 11 месяцев не освобождает вас от налогов и их уплаты.
Исключения для уплаты налога
Но существуют и некоторые исключения, когда оплата не является обязательной процедурой.
Сдача квартиры родным
Одно из них — сдача квартиры родственникам. Согласно Законодательству Российской Федерации, передача во временное пользование недвижимости родственникам не несет за собой никакой материальной выгоды. Именно поэтому данная процедура не облагается налогом.
Но существует масса случаев, когда нарушители пытались незаконно оформить документы, подтверждающие кровное родство, чтобы уклониться от уплаты государственной пошлины. Эти действия противоправны, они влекут за собой административную или уголовную ответственность.
Сдача квартиры без финансовой выгоды
И второе исключение — отсутствие полученной выгоды. Такое на практике встречается довольно редко. Бывает, что вы сдали в аренду квартиру или дом третьим лицам, но не получили от данной процедуры дохода. Квартиранты просто не платили арендную плату. Следовательно, платить не из чего.
Данная ситуация ведет за собой множество судебных разбирательств. Государственные органы должны подтвердить, действительно ли отсутствовала материальная выгода. Если это удается сделать, физическое или юридическое лицо полностью освобождается от оплаты налогов.
Ответственность за уклонение от налогов
Если же вы сдаете квартиру и данная процедура не попадает ни под одну перечисленную выше, вам необходимо уплачивать налоги. Уклонение от внесения в государственный бюджет определенного процента от полученной прибыли может расцениваться как нарушение законов. За нарушение законов грозит административная или уголовная ответственность. Мера наказания зависит от тяжести совершенного преступления.
Предусматривает меры наказания за незаконную и несанкционированную предпринимательскую деятельность. Сдача квартиры в аренду попадает под действие этого закона. За уклонение от погашения государственных пошлин могут грозить:
- Штраф в размере не более трехсот тысяч рублей;
- Общественные работы. Общая их продолжительность не должна быть ниже 180 часов;
- Арест. Общий его срок может варьироваться от пару месяцев до полугода.
Важно! Существуют и более серьезные меры наказания. Они полагаются за уклонение от погашения государственных пошлин в особо крупном размере. «Особо крупным размером» считается получение за аренду квартиры или дома выручки, общая сумма которой превышает 21 тысячу рублей, на протяжении несколько лет.
