По какой стоимости реализовывается автомобиль в организации. Бухвести.рф - организация (общий режим налогообложения) планирует продать автомобиль (объект основных средств) своему учредителю, являющемуся также ее руководителем, по остаточной стоимости (ниж

Главная / Налоги

Организация приобрела автомобиль по договору лизинга по выкупной стоимости менее 40 000 руб. У организации-продавца и организации-покупателя один учредитель с долей участия соответственно 50% и 51%. Обе организации применяют общую систему налогообложения. Автомобиль приобретен по отдельному договору купли-продажи.
По какой цене (рыночной или выкупной) организация-продавец может продать автомобиль другой организации?
Если по рыночной цене, то нужен ли оценщик, или организация сама может оценить стоимость транспортного средства?
Возможно ли минимизировать налогообложение, так как продажа идет между своими юридическими лицами?

В отличие от автокредита, который в основном представляет собой общую цену, деленную на срок с применимой процентной ставкой, на основную часть ваших арендных платежей в первую очередь влияют два основных фактора: цена продажи транспортного средства и его остаточная стоимость. Разница между двумя из тех, которые были разделены на срок, даст вам общий ориентир на то, что будет базовым платежом.

Теперь есть несколько других расходов, которые следует учитывать, а именно налоги, сборы и процентная ставка, которые будут влиять на оплату. Дело в том, что для того, чтобы получить максимальную отдачу от вашего арендованного автомобиля, вы хотите совершать покупки для автомобилей с наибольшим количеством скидок в сочетании с высокой стоимостью перепродажи. Цель состоит в том, чтобы максимально сократить этот пробел, чтобы получить самые низкие платежи.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация вправе реализовать автомобиль по цене, установленной договором купли-продажи. Определение рыночной цены автомобиля с привлечением независимого оценщика не обязательно.

Обоснование вывода:

Цена продажи автомобиля

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон, за исключением предусмотренных законом случаев, когда применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами ( ГК РФ). При этом законодательством не предусмотрено регулирования цен на автомобили.

Здесь все может стать сложным. Автомобили с одинаковой ценой наклейки могут иметь огромные различия в стоимости перепродажи и скидках. Иногда автомобили, которые намного дороже, но имеют более сильную перепродажу, могут иметь более низкие платежи, чем более дешевые автомобили с плохими остатками.

Если вы покупаете аренду, очень важно, чтобы вы рассматривали различные предложения производителей на автомобилях с аналогичными ценами или, возможно, даже рассматривали автомобили, которые являются классом выше, чем ваша цель. Теперь нужно иметь в виду, что номера, которые вы видите на веб-сайтах автопроизводителей, - это всего лишь общий стадион и не включают налоги и сборы.

Таким образом, цена продажи автомобиля в рассматриваемой ситуации определяется сторонами договора самостоятельно.

Необходимость привлечения оценщика для установления рыночной цены автомобиля

Привлечение независимого оценщика для определения рыночной стоимости имущества носит добровольный характер, за исключением случаев, предусмотренных, в частности, от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах", и не распространяющихся на рассматриваемую ситуацию.

Часто дилеры могут иметь специальные скидки или большие скидки на автомобили, которые они хотят переместить, и это может означать получение гораздо большего количества автомобилей для вашего целевого платежа. Как всегда, убедитесь, что вы получили все цитаты в письменной форме и изучите все детали. Это само по себе ставит вас впереди большинства потребителей, когда дело доходит до того, чтобы свести транспортные расходы до минимума. Выбор автомобиля с отличной стоимостью перепродажи - это, скорее всего, самая важная вещь, которую вы можете сделать, когда дело доходит до снижения издержек, поскольку, поскольку обесценение владельца автомобиля является вашим врагом.

В данном случае применяется налоговая ставка в размере 18% ( НК РФ).

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм предоплаты выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты ( НК РФ).

Вы можете убедиться, что вы платите справедливую цену и обеспечиваете хорошую ставку по кредиту для автомобиля, который вы покупаете, но все эти благие намерения могут быть отменены из-за плохой стоимости перепродажи. Очень просто, если вы заботитесь о своих личных финансах, вам нужно заботиться о стоимости перепродажи.

Почему важна стоимость перепродажи? Это означает, что стоимость перепродажи приходит. Вы можете получить много за тот автомобиль, который вы приобрели за несколько лет до этого, или вы можете получить немного за это. Ваша общая стоимость владения будет сильно зависеть от того, на какой стороне этого делятся вы.

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Налоговая база как по НДС, так и по налогу на прибыль при реализации основного средства исчисляется исходя из цен, определяемых с учетом норм НК РФ ( , НК РФ).

Так, для целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными ( НК РФ).

В течение первых пяти лет владения новым автомобилем амортизация является крупнейшим транспортным капиталом владельца автомобиля. Это больше, чем стоимость топлива, стоимость обслуживания или стоимость страхования. Эта потеря стоимости вашего автомобиля будет стоить вам тысячи долларов в течение вашего периода владения, но если вы выберете автомобиль с сильной историей стоимости перепродажи, эта стоимость будет намного ниже, чем если вы выберете транспортное средство, которое резко упадет в цене, как камень свалился с утеса.

Другими словами, эти данные нельзя дублировать, и это стоит вашего внимания. Награды признают автопроизводителей выдающимися достижениями в производстве автомобилей, которые лучше всего сохраняют свою ценность в течение первых пяти лет владения новыми автомобилями.

Источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны, в частности, информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации, информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование (смотрите, например, Минфина России от 01.11.2011 № 03-02-08/113, от 19.10.2011 № , от 31.12.2009 № , Управления МНС по г. Москве от 06.02.2004 № 23-10/4/07499, от 20.07.2001 № ).

Награды делятся на три группы, как указано ниже. Чтобы выиграть одну из этих очень востребованных наград, автопроизводитель должен предлагать отличные транспортные средства по всей своей линейке моделей и соответствовать спросу производства. Как следует из названия, включение в Топ-10 признает 10 отдельных автомобилей, прогнозируемых с сохранением наивысшего процента их первоначальной рекомендованной розничной цены.

Наши награды за 22 категории предоставляют вам самые ценные рекомендации для вашего процесса покупки, поскольку мы идентифицируем лидера в области перепродажи - и пару занявших второе место - для автомобилей практически любого размера, формы и цены. Кроме того, вы все равно знаете все это.

Однако реализуемый автомобиль ранее находился в эксплуатации, по нему начислялась амортизация. Поэтому, когда он выставляется на продажу, то найти на рынке аналогичное транспортное средство (эксплуатировавшееся в таком же режиме, с аналогичной остаточной стоимостью и т.п.) маловероятно.

С учетом всего перечисленного считаем, что указанная в договоре купли-продажи цена автомобиля и будет являться рыночной, применяемой для расчета налоговой базы.

Почему лизинговые платежи настолько дешевы

Вот почему лизинг так популярен. Экономически говоря, автомобили состоят из трех частей: капитала, амортизации и процентных расходов. Если вы финансируете покупку автомобиля, вы платите за все три части, и вам будет принадлежать автомобиль, скажем, четыре года. Но если вы сдаете в аренду, вы платите только за использование автомобиля. Поэтому вы платите за амортизацию автомобиля и проценты, а не за собственный капитал, и вы возвращаете автомобиль по окончании срока аренды. Вот почему ежемесячные лизинговые платежи ниже, чем платежи за покупку.

  • . Ответственность за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст. 129.4 НК РФ);
  • . Учет реализации товаров за плату;
  • . Цена товара и порядок оплаты по договору купли-продажи.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Лизинг, довольно просто, - это разница между владением автомобилем и его арендой. Почему автодилер хочет, чтобы вы арендовали? Затем вы возвращаете автомобиль, давая продавцу возможность перепродать его. Другими словами, дилер дважды продает тот же автомобиль!

Ключевой фактор: остаточная стоимость

Второй покупатель платит остальное в то время. Тогда лизинг имеет более низкие ежемесячные платежи, поскольку дилеры ожидают, что автомобиль сохранит определенную стоимость. На самом деле, хотя ставки аренды не основаны на том, какая остаточная стоимость автомобиля будет, но на том, что делает ее дилер.

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги .

1819

  • Темы:
  • Открытие бизнеса
  • Налоги и отчетность
  • Правовая поддержка предпринимателя
  • Налоги, взносы, сборы
  • Учет и отчетность

Вопрос

Компания продает полностью самортизированный автомобиль своему учредителю - физическому лицу. Стоимость автомобиля для продажи установлена ниже рыночной. Возникают ли налоговые риски?

Вот почему лизинговые платежи часто настолько привлекательны. Это сделало бы арендную плату абсурдно высокой, и никто не согласился бы на сделку. Эта игра опасна для дилера, но сделка для вас. Таким образом, ключом к стоимости лизинга является «остаточная стоимость» или то, что говорит дилер, что автомобиль будет стоить в конце аренды. Дорогие автомобили склонны предлагать более выгодные лизинговые сделки, чем более дешевые автомобили, поскольку они сохраняют большую часть своей стоимости, и чем выше остаточная стоимость, тем ниже арендные платежи.

Ответ

Отвечает Н.Н. ШИШКОЕДОВА,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

По общему правилу, для целей налогообложения должна приниматься цена товара, указанная сторонами сделки (ст. 40 НК РФ). Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует общему уровню цен. При этом проверять правильность применения цен налоговики имеют право только в определенных случаях. Например, при операциях между взаимозависимыми лицами.

Три Советы по экономии денег при лизинге

Как и в большинстве финансовых транзакций, успех или неудача обнаруживаются в мелкой печати. Вот три вопроса, которые нужно иметь в виду. Совет по спасению денег №1: убедитесь, что у вас есть страхование от разрыва. Это, пожалуй, самый важный и наиболее упущенный элемент лизинга.

Если вы разрушите автомобиль за три месяца до истечения срока аренды, угадайте, сколько ваша страховая компания будет платить в рассрочку? Этот «разрыв» между заявленной остаточной стоимостью арендованного договора и фактической стоимостью автомобиля заставил многих лизингополучателей взять на себя огромные потери из-за несчастных случаев.

Случаи взаимозависимости установлены в п. 1 ст. 20 НК РФ. Ни один из них не включает ситуацию, описанную в вопросе. По другим основаниям взаимозависимость может установить только суд. Правда, если налоговая инспекция не предоставит суду доказательства того, что отношения между сторонами могли оказать влияние на результаты сделки, суд, скорее всего, признает оспариваемое решение недействительным (см. определение ВАС РФ от 3 апреля 2008 г. № 4535/08).

Решение: убедитесь, что ваш договор аренды включает «страхование от разрыва» - даже если вам нужно заплатить дополнительно за него, потому что быть без него - это как вождение без страховки. Совет по экономии средств №2: избегайте снижения стоимости шапки.

Когда кто-то покупает автомобиль, чем больше денег он кладет, тем меньше его ежемесячные платежи. Аналогичным образом, чтобы снизить арендные платежи, вы можете сделать снижение стоимости шапки, которое представляет собой крупный единовременный платеж, сделанный в начале аренды. И, как и при первоначальном взносе, чем больше вы платите за снижение расходов на лимиты, тем ниже ежемесячные платежи. Однако здесь и заканчивается сходство.

При этом нужно иметь в виду, что если доля учредителя - физического лица в уставном капитале составляет более 20 процентов, такое лицо считается аффилированным. А это может послужить основанием для признания предприятия и его учредителя взаимозависимыми лицами. Тогда, если налоговые органы докажут, что взаимозависимость повлияла на цену сделки, в качестве налоговых рисков организации может грозить доначисление налогов, связанных с продажей автомобиля.

Помните, что при лизинге у вас нет автомобиля. Таким образом, если вы делаете снижение стоимости шапки, вы делаете первоначальный взнос за имущество, которое не принадлежит вам. Никогда не делайте этого - независимо от того, сколько вас хочет дилер, и сколько бы он ни уменьшал ваши ежемесячные платежи - в конечном итоге вы отбрасываете свои деньги. Два месяца спустя он пересчитал машину.

Затраты на оплату труда - это отходы, даже если вы не разрушаете автомобиль. Потому что единственная причина, по которой дилеры хотят, чтобы вы заплатили, - это то, что они могут предложить вам ежемесячный платеж, который звучит очень низко. И именно поэтому дилеры хотят, чтобы вы заплатили снижение капитальных затрат.



© 2024 solidar.ru -- Юридический портал. Только полезная и актуальная информация