Оформление покупки товара за наличный расчет. Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц

Главная / Бизнес

Подотчётное лицо получило наличные денежные средства на приобретение канцелярских товаров. В качестве подтверждения их приобретения были представлены в бухгалтерию товарные накладные (ТОРГ-12) без кассовых чеков (они были утеряны). Можно ли в данном случае канцелярские товары списать в расходы в налоговом учете? Необходимо ли вообще подтверждать оплату материалов, приобретаемых за наличный расчёт, кассовыми чеками или другими документами в целях подтверждения расходов в налоговом учете?

В ресторанах принято чаевые с хорошим обслуживанием около 10 процентов счета. Даже сотрудники отеля ценят подсказку, а водители такси счастливы, когда гость завершает тариф. Прежде чем говорить с вашим финансовым консультантом, вы подробно вычисляете налоги, сборы и другие дополнительные расходы на жилье по цене покупки.

Суммы различаются по случайным покупным расходам, которые возникают непосредственно с покупкой или строительством и эксплуатационными расходами, которые должны регулярно выплачиваться. Расходы на приобретение включают в себя расходы на брокеров, заключение контрактов, плату за регистрацию земельного участка и налог на передачу недвижимости. В зависимости от штата они составляют в общей сложности от 9 до 15 процентов от покупной цены. Иногда для этого есть дополнительные затраты на разработку.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Брокерские операции могут быть предметом переговоров по закону. Однако покупатель должен заплатить от 3 до 7 процентов от покупной цены. В большинстве случаев сумма основана на местных и рыночных условиях. Например, в Баварии и Баден-Вюртемберге продавцы и покупатели обычно делятся брокерскими расходами и каждый из них платят 3, 57% от покупной цены. В Гамбурге, однако, покупатель часто принимает полную комиссию в размере 6, 25 процента.

Договорные сборы и налог на передачу земли

Чем выше цена покупки недвижимости, тем выше плата за нотариуса, регистрацию земли и налог на передачу земли. Нотариус получает только 0, 6-0, 8 процента от цены за нотариальное заверение договора купли-продажи. Бюро регистрации земельных участков требует примерно 0, 3 процента для ввода приоритетного знака и изменения права собственности. Если, кроме того, ипотека заказывается, заверяется и вводится в земельный регистр, нотариальные расходы увеличиваются чуть менее 1 процента, а сборы в земельном реестре - примерно 0, 5 процента.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Как правило, в договоре купли-продажи указывается, что покупатель оплачивает эти расходы. Устранение зарегистрированных прав несет продавец. Это составляет от 3, 5 до 6, 5 процента от цены. Только после его передачи нотариус может зарегистрировать нового владельца в земельном реестре.

Любой, кто не полностью вызвал свой кредит по конкретному сроку, платит комиссионные сборы в банк: обычно 0, 25 процента в месяц на сумму, еще не поднятую. Поэтому в договоре купли-продажи договоритесь о сроках, чтобы избежать этих сборов. Верхний предел в Швейцарии составляет 000 швейцарских франков. Анонимная покупка золота с частных лиц в принципе возможна, но сопряжена со значительными рисками для покупателя.

При этом конкретный перечень документов, применяемых для подтверждения осуществленных расходов, НК РФ не определен.

Судьи при рассмотрении подобных вопросов придерживаются следующей позиции.

При решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов в целях налогообложения прибыли необходимо исходить из того, подтверждают ли документы, имеющиеся у налогоплательщика, произведенные им расходы. То есть условием для включения затрат в расходы является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы фактически произведены (постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2010 N А13-4637/2009, от 14.01.2010 N А21-9813/2008, ФАС Московского округа от 10.03.2009 N КА-А40/950-09, ФАС Центрального округа от 18.02.2010 N А35-5033/08-С21, ФАС Уральского округа от 05.05.2010 N Ф09-10191/09-С3, ФАС Северо-Кавказского округа от 30.03.2010 N А32-26661/2008-19/3).

Это включает, помимо прочего, идентификацию покупателя по удостоверению личности. Некоторые интернет-магазины дополнительно или эксклюзивно предлагают возможность комбинировать посуду с телефоном или онлайн-предзаказом. В то же время вы должны хотя бы указать свое имя, номер телефона и адрес электронной почты.

Если вы затем появляетесь в согласованную дату, обычно идентификация с помощью удостоверения личности, чтобы убедиться, что вы на самом деле тот, кто сделал оговорку. Анонимность, очевидно, не дается в такой процедуре. Нет анонимного бизнеса по продаже золотых досок.

Согласно ст. 313 НК РФ подтверждением данных налогового учета являются:

1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

2) аналитические регистры налогового учета;

3) расчет налоговой базы.

Поскольку в налоговом законодательстве не приведено понятие первичных документов, на основании ст. 11 НК РФ следует использовать определения из других отраслей законодательства. В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Они должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные в п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. При этом не запрещено использовать и унифицированные формы учетных документов.

Анонимные сделки с золотом возможны только во время покупки, а не во время продажи. Торговцы из драгоценных металлов должны быть в состоянии в любой момент доказать происхождение своих запасов баров и монет. Обязательство идентифицировать покупку похищенных товаров должно быть исключено. Для анонимных покупок такое доказательство было бы невозможным. Правовой основой для регистрации торговца при получении товаров является § 143 Налогового кодекса.

Покупайте золото анонимно и продавайте в частном порядке

Если владелец слитков или монет продает свое золото в частном порядке, это частная продажа в соответствии с разделом 23 Закона о подоходном налоге. Если обмен имеет золото на наличные деньги, можно сохранить анонимность покупателя и продавца. Однако продавец обязан сообщать прибыль в налоговую инспекцию, если срок хранения составляет менее двенадцати месяцев, а прибыль превышает 600 евро.

Действующее законодательство РФ не содержит требований о том, что при покупке ТМЦ за наличный расчет документальным подтверждением расходов организации являются именно кассовые чеки. Более того, по мнению некоторых специалистов, чеки ККТ вообще не являются первичными документами и, соответственно, не могут служить документальным подтверждением затрат.

В отличие от коммерческого продавца, частный продавец не является обязанной стороной по смыслу Закона о борьбе с отмыванием денег. Поэтому он не подлежит никаким требованиям, связанным с отмыванием денег, и не должен проверять и документировать личность покупателя.

Частная анонимная покупка золота всегда является риском для покупателей, в то время как продавец остается анонимным. Это особенно справедливо для металла «золотого золота», который приобретается в довольно необычных условиях, например, на участке обслуживания автомагистралей, а затем оказывается поддельным.

Такая точка зрения подтверждается судебной практикой (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.07.2006 N А69-2609/05-2-6-ФО2-3261/06-С1, ФАС Волго-Вятского округа от 21.09.2009 N А43-27777/2008-45-1189).

Вместе с тем Минфин России признает кассовые чеки для целей налогообложения прибыли первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг) (смотрите, например, письма Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/209 и от 05.01.2004 N 16-00-17/2). Поддерживают финансистов и налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007).

Магазин анонимной доски в Швейцарии

Отмывание денег от Европейского союза до Долгого «льготного периода»не ожидается. С колпачком в 000 Швейцария предлагает своим гражданам щедрый регламент для анонимной торговли столами. Однако немецкие владельцы золота, которые приобрели свой драгоценный металл в Швейцарии, должны объявить импортированное золото таможне, когда оно перевезено в Германию.

Анонимные конфеты: преимущества и недостатки

Преимущество: владение золотом гарантировано не известно государственным органам. Они защищены от государственной конфискации золота и возможного налогообложения золотых запасов. Оба сценария в настоящее время маловероятны. Преимущество: владение золотом неизвестно дилеру и другим компаниям. Однако уважаемые дилеры в любом случае не передадут персонализированные данные третьим лицам без вашего ведома.

Однако необходимо учитывать, что данные разъяснения были даны относительно ситуаций, когда других документов (кроме кассового чека) у организации не было. В рассматриваемой ситуации у организации имеются товарные накладные, именно они и будут служить документальным подтверждением расходов.

Кроме того, в соответствии с п. 49 Методических указаний по учету материально-производственных запасов (утверждены приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н) приемку и оприходование канцелярских товаров оформляют приходным ордером по форме N М-4. Учет движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру ведется в Карточке учета материалов (форма N М-17). При передаче канцтоваров в организации могут применяться следующие учетные документы:

Преимущество: если вы покупаете золотые слитки или анонимно на месте у дилера, вы экономите стоимость застрахованной доставки. Особенно при покупке меньших количеств стоимость доставки может отрицательно сказаться. Недостаток: вам не хватает персональных доказательств владения своим золотом. Если есть потеря из-за кражи со взломом или кражи, вы находитесь в неблагоприятном положении по отношению к вашему страхованию ответственности.

Недостаток: перепродажа золота может быть сложнее. Недостаток: из-за верхнего предела в € 000 вы не можете купить сразу большое количество золота. Например, если вы хотите инвестировать 1000 долларов в, или инвестировать в слитки, вам нужно будет выполнить 25 индивидуальных сделок.

лимитно-заборная карта (типовая межотраслевая форма N М-8);
требование-накладная (типовая межотраслевая форма N М-11);
накладная (типовая межотраслевая форма N М-15).

Указанные формы утверждены постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а. Напомним, применение форм первичных учетных документов, которые содержатся в альбомах унифицированных форм, Законом N 402-ФЗ не предусмотрено. В то же время при разработке собственных форм первичных учетных документов организации могут в качестве образца использовать привычные унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России.

В кризисные времена инвесторы вкладывают средства в хорошее старое золото. Это означает безопасность и часто стоит. Здесь вы найдете все, что вам нужно знать об этом. В дополнение к недвижимости золото считается постоянным и всегда надежным капиталом в течение многих лет. Для многих это выгодная пенсия или страхование жизни. Но почему инвесторы так охотно отказываются от пыльного золотого слитка, когда на рынке существует так много других инвестиционных возможностей? Здесь вы узнаете все о популярном драгоценном металле и о том, почему вам стоит инвестировать в золото.

Таким образом, для целей налогового учета расходы на приобретение материалов должны быть документально подтверждены. При этом использовать кассовые чеки или другие документы, подтверждающие оплату товара, не обязательно (смотрите также письмо УФНС России по Краснодарскому краю от 04.03.2010 N 12-2-12/05102). В рассматриваемом случае документами, подтверждающими расходы, могут являться товарные накладные ТОРГ-12 или другие первичные учетные документы, соответствующие требованиям п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ (например, авансовый отчет по унифицированной форме N АО-1, утвержденной постановлением Госкомстата от 01.08.2001 N 55, справка бухгалтера (составленная на основании объяснительной работника), приходный ордер М-4, требование-накладная М-11 и прочие).

Как правило, золото продается в барах. Кроме того, золото также продается в виде монет или в виде ювелирных изделий. Вы также можете купить их индивидуально и сохранить их с собой. Тем не менее, имеет смысл вкладывать больше средств в более тяжелые золотые слитки, в конце концов, прибыль здесь велика. Однако при покупке вы также должны помнить, что если вы покупаете большой слиток, вам, возможно, придется очистить его, если вы хотите избавиться от него. Суть его: золото автоматически теряет ценность.

Как складывается цена золота?

В принципе, рассчитывается цена за унцию золота. Тройная унция здесь составляет около 31 грамма. Чтобы точно рассчитать значение, золото взвешивается очень точно на электронном балансе. Окончательная цена затем рассчитывается по весу, степени чистоты в каратах и суточной цене золота. В зависимости от глобальной экономической ситуации это подвержено естественным колебаниям: в настоящее время тройская унция стоит более € 000.

При этом обращаем внимание, что для налогоплательщика, применяющего кассовый метод, важно подтвердить не только факт осуществления расходов, но и их дату (например, в случае применения УСН стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается на дату их оплаты поставщику - письма Минфина России от 06.12.2011 N 03-11-11/305, от 27.10.2010 N 03-11-11/284, от 15.01.2010 N 03-11-06/2/2, от 07.02.2012 N 03-11-11/29). Соответственно, в такой ситуации неприменение документов, подтверждающих факт оплаты материалов, может вызвать претензии контролирующих органов. Отметим, что в постановлении ФАС Московского округа от 31.01.2011 N КА-А40/17608-10 по делу N А40-175622/09-35-1335 налогоплательщику, применяющему УСН, удалось отстоять свое право на признание расходов на аренду помещения в ситуации, когда взамен утерянного кассового чека им была представлена в инспекцию справка, подписанная арендодателем, из содержания которой усматривался факт оплаты аренды помещения за указанный период на основании договоров и в справке указана оплаченная стоимость аренды.

Если вы хотите купить слитки, вы должны выбрать известные золотые дома, которым вы можете доверять. Кроме того, здесь работают специалисты, и вы часто получаете более благоприятные условия, чем, например, банки. Золото можно приобрести анонимно у местных ритейлеров или, например, в интернет-магазинах.

Они считаются стандартизованными, и вы можете быть уверены, что найдете покупателей, если хотите продать свое золото. Тем не менее, есть и золотые монеты, которые прибывают лучше других: «Для монет Крюгерранд был примерно в два раза выше, чем у канадского кленового листа». Крюгерранд также был самым продаваемым предметом по количеству единиц, затем были австралийские золотые монеты, все остальные Золотые монеты играют только второстепенную роль, - говорит Весесок-Россбах из Дегуссы Голдхандель.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ .

17 Ноября 2016, 11:54, вопрос №1444056 Валерий Николаевич , г. Самара

Валерий Николаевич оставил отзыв о сайте - показать

Что следует учитывать при покупке золота?

Даже если вы не профессионал, желательно обратить внимание на чистоту предлагаемого золота. Наконец она играет в финальном зачете. Полезно знать: кроме того, золотые слитки освобождаются от НДС только с чистотой 99, 5 процента. Напротив, монеты являются «всего» 90%.

Важно: убедитесь, что ваш надежный ритейлер является членом профессиональной ассоциации немецких дилеров монет. Если вы не уверены, рекомендуется также проверить ежедневную цену золота, прежде чем покупать и сравнивать цены каждого трейдера. Лучше не оставлять его лежащим дома, а дать ему собственное пространство. Многие специально создали хранилище для хранения своего золота. Это должно быть не только хорошо скрыто от грабителей, но и защищено от огня. Безопасной альтернативой является банковская депозитная ячейка.

Мне кажется, что более интересным для клиентов были бы некие кейсы, в которых дается расширенный ответ по похожим вопросам, учитывающий все возможные нюансы. С конкретными рекомендациями по решению типовой проблемы. Их может быть несколько. можно оценить стоимость такого кейса и продавать его желающим целиком.

18 Ноября 2016 10:23

расчеты наличными между юридическими лицами

600 стоимость
вопроса

Золото как инвестиции: НДС и удержанный налог

Однако вы должны заплатить сбор в размере от 25 до 50 евро в год. Вы можете хранить до 20 килобаров. Те, кто клянутся золотом в качестве инвестиций, утверждают, что помимо НДС, они также могут избежать удержания налога. Однако, когда происходит реформа или подобное, все еще находится в звёздах. Таким образом, золото имеет преимущество - и поэтому становится все более прибыльным в глазах многих инвесторов.

Отмывание денег: денежные операции ограничены - золото опережает

В результате: Кто хочет обрабатывать операции с наличными более чем на 000 евро, должен всегда доказывать. Для сравнения, до этого, предел был все еще на уровне 000 евро. Чтобы остановить отмывание денег, продавцы теперь должны предоставить квитанции личные данные покупателей. Кстати, это относится и к покупателям золотых слитков. Но в конечном итоге это выгодно.

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (6)

получен
гонорар 40%

Юрист, г. Москва

Общаться в чате

7,1 рейтинг

Здравствуйте Валерий Николаевич.

Ограничения по проведению наличных расчетов есть, как и для ООО, так и для ИП. Регулируется данный вопрос Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

6. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Под участниками наличных расчетов подразумеваются в данном Указании ЦБ, как индивидуальные предприниматели и юридические лица (согласно пункту 2).

То есть ограничения будут иметь место (если приобретать вы будете по договору как ООО, либо как ИП у организации либо ИП) в размере 100000 рублей. Если стоимость товара будет меньше, то по одному договору, как ООО можете приобрести без проблем. Если стоимость товара больше, в принципе можно разбить приобретение товара на несколько договоров с ограничением по каждому в 100000 рублей. ИП в этом случае можно и не открывать.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0