Проводки по беспроцентному займу между юридическими лицами. Оформление займа между физическим и юридическим лицом. Существуют ли ограничения
Договор займа между физическим и юридическим лицом устанавливает порядок отношений между компанией и отдельным гражданином.
При этом заемщик нацелен на то, чтобы оформить займ без процентов, а займодавец – на то, чтобы обезопасить себя от неуплаты. Договор займа физическому лицу от юридического приобретает все большую популярность благодаря выгоде данной операции для обеих сторон.
Кредиты без интереса или ниже рыночного интереса
Вычет не допускается, если поступления используются для личных или некоммерческих целей. Друзья и члены семьи часто делают ссуды друг другу, не взимая никаких процентов или взимая только номинальную сумму, так как такие кредиты обычно предоставляются в пользу заемщика, а не для получения прибыли.
В случае беспроцентных займов большинство людей полагает, что облагаемый налогом доход отсутствует, поскольку проценты не выплачиваются. На самом деле, налоговые правила поразительно сложны и противоречат друг другу, когда речь идет о беспроцентных займах. Это обращение приводит к двум облагаемым налогом событиям: доход кредитора и подарок заемщику. Кредитор облагается налогом на мнимый процентный доход и, в зависимости от суммы, также может нести ответственность за налог с подарка за мнимый платеж, сделанный обратно заемщику.
Существуют ли ограничения
Закон не устанавливает ограничений на займы между физическими и юридическими лицами. Однако существует ряд положений, которые могут быть спорными. К примеру, считается, что договор можно заключать устно, если сумма займа не превышает одну тысячу рублей.
Это не совсем так, поскольку, если займодавец – юридическое лицо, то договор в любом случае будет письменным.
Как говорится, «Ни одно доброе дело не останется безнаказанным»! К счастью, многие ссуды между друзьями и членами семьи освобождаются от суровых правил «вмененных процентов», описанных выше. Тем не менее, правила вмененных процентных ставок будут применяться для целей подарочного налога.
Поскольку проценты, выплачиваемые иностранному лицу, как правило, освобождаются от подоходного налога, при большинстве обстоятельств налог на проценты не взимается. Часто говорят, что нет бесплатного обеда. Это не может быть более очевидным, чем в налоговом законодательстве, и особенно когда член семьи дает деньги другому члену семьи. Когда лицо предоставляет кредит члену семьи, другу или родственнику по ставке ниже рыночной, могут быть неблагоприятные налоговые последствия в областях подоходного налога и налога на дарение.
Что касается современных расписок, то стоит знать, что расписка не заменяет договор и имеет совершенно иные способы взыскания долга. Расписка может лишь быть фактом передачи денег, но не играет существенной роли в суде.
Договор займа между физическим и юридическим лицом может заключаться на возмездной и безвозмездной основе. При этом проценты могут быть прописаны в обоих видах документа.
Таким образом, бремя ложится на кредитора, чтобы убедить агентство в противном случае. Несмотря на то, что кредит является беспроцентным или имеет очень низкую процентную ставку, вы можете понести вмененный процентный доход в результате предоставления кредита.
Вмененный интерес относится к кредитам ниже рыночных. Ниже рыночный кредит - это беспроцентный или тот, который несет проценты ниже применимого федерального курса. Заемщики будут производить платежи только по процентам, без амортизации основной суммы кредита.
Когда ссуда является кредитом на спрос, применимый федеральный тариф является применимой федеральной краткосрочной ставкой, действующей на период, на который определяется сумма просроченных процентов, усугубляемая раз в полгода. Если примечание о требовании остается непогашенным в течение всего календарного года, должна использоваться смешанная ставка правительства. Предположим, вы сделали кредит сегодня. Если вы берете на себя как минимум такой большой интерес и смешанную ставку за последующие годы, вам не нужно беспокоиться об остальной части этого объяснения.
Закон определяет порядок определения таких договоров по статье 809 ГК РФ:
- договор безвозмезден, если в нем не указаны проценты, и по нему передаются в займ не деньги, а имущество;
- если в документе не прописаны проценты, но он определен как безвозмездный, то проценты могут быть начислены, исходя из ставки рефинансирования;
- если заемщик решит закрыть кредит досрочно, то займодавец имеет право на получение процентов за реальное время пользования деньгами или имуществом;
- займодавец может требовать возврата всего долга, если заемщик просрочит очередной платеж. Причем сумма будет определяться с учетом процентов за прошедший период.
Таким образом, условия оформления документов между физическими и юридическими лицами достаточно строги и имеют массу нюансов, поскольку значительно отличаются от обычных видов современных кредитов
Если вы не начисляете проценты или проценты меньше, чем на 32%, тогда вы обращаетесь так, как будто вы сделали подарок заемщику. Заемщик затем считается, что он выплатил эту сумму вам в качестве процентов. Вы должны сообщать о вмененных процентах в качестве дохода по своим доходам. Заемщик может получить вычет в зависимости от того, для чего были использованы средства.
Это заботится о подоходном налоге. Лучший способ структурировать кредит для целей дарения подарка - это «кредит спроса», то есть примечание, которое может быть вызвано для полной оплаты кредитором в любое время. Если кредит, а не кредит спроса, является срочным ссудой, результаты налога на подарок менее благоприятны. Когда вы получаете кредит, вас рассматривают как немедленный подарок для всех условий, которые ниже рыночной.
Налогообложение (2015) займа физлицу от юрлица
Вопросы налогообложения кредитов между юридическим и физическим лицом достаточно интересны. С одной стороны, займ денежных средств для организации не является расходом, и сумма не учитывается в определении налоговой базы.
Но если деньги в долг выдаются под процент, то он считается доходом организации и подлежит уплате налога на прибыль. Налог с этой суммы взимается согласно п. п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Лучше всего избегать всей этой сложности. Если это так, вам может потребоваться подать федеральную налоговую декларацию, в зависимости от первоначальной суммы; и вы не сможете вычесть его как непрофильный долг. Если кредит используется членом семьи для покупки дома, убедитесь, что банкнот обеспечен ипотекой. Если это не так, заемщик не сможет вычесть проценты, которые они вам платят.
Всегда можно простить платежи по кредитам, конвертируя долговое обязательство в подарок. У мамы и папы есть процентный доход, чтобы сообщать о своем Сыне, а невестка рассматривается как выплачиваемая проценты. Иногда, если мы не хотим брать кредит у банка, хорошей альтернативой может быть запрос на получение кредита от члена семьи. Хотя могут возникнуть сомнения, это совершенно юридическая практика, и родственник может либо получить, либо получить кредит с долей в 0%.
Стоит отметить, что процентная ставка не должна быть больше, чем средняя ставка, которая применялась в этом квартале. Ставка может колебаться, если это закреплено в договоре, но в любом случае колебания не могут быть больше 20% от средней процентной ставки за период.
Произведем расчет. Если физическое лицо займет 100000 рублей на 1 год по 15%. Проценты начисляются простым способом, то есть на всю сумму, и через год переплата составит 15000 рублей.
Начнем с самого начала: как отличается кредит и пожертвование? Деньги, полученные в качестве кредита, всегда должны быть возвращены либо с интересом, либо без них. Обычно мы связываем кредит с банком или финансовым учреждением, но этот термин также включает в себя те, которые сделаны семьей или друзьями.
Однако, когда мы говорим о пожертвовании, мы подразумеваем любую материальную сумму, которую один человек дает другому, не дожидаясь его возвращения. Пожертвования распространены среди родственников или как форма вклада в дело или организацию. Каков правильный способ сделать кредит между родственниками?
Эти 15000 будут являться доходом предприятия, который облагается налогом на прибыль в размере 20% (по состоянию на 2015 год).
Случается, что организация не является плательщиком налога на прибыль. В этом случае начисленные проценты включаются в доходы (при упрощенной системе налогообложения (УСН)).
Так происходит, когда средства занимает физическое лицо у компании. Может образоваться другая ситуация, когда юридическое лицо занимает деньги у физического.
Наиболее распространенным случаем семейных займов является сын, покупающий дом или машину, и для того, чтобы больше не брать кредит у банка, он прибегает к своим родителям или другому родственнику, чтобы покрыть часть денег, которые отсутствуют с его сбережениями. Деликатная часть всего этого всегда заключается в том, как: чтобы избежать проблем как с Казначейством, так и с вовлеченными сторонами, кредит должен осуществляться в соответствии с действующим законодательством и всегда записываться в письменной форме со всеми его условиями.
Каждый кредит связан с риском, а в случае займов между родственниками ситуация может быть сложной, если с самого начала это не ясно. Чтобы сделать это, вы должны выполнить 3 шага. Формализуйте документ, удостоверяющий, что кредит производится между физическими лицами с определенными условиями.
В этом случае, проценты, полученные займодавцем, будут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке, действующей на момент получения процентных денег (13% по состоянию на 2015 год). Налог при этом удерживает организация, которая самостоятельно осуществляет перевод в налоговую инспекцию.
Таким образом, налоговое законодательство до сих пор не имеет конкретных положений о том, что такое операция займа: финансовая услуга или вложение средств, а также имеет множество спорных вопросов по поводу уплаты налогов.
Представьте его в офисе Казначейства Сообщества, в котором вы проживаете. Урегулировать налог на перевод капитала в соответствующий офис. На законодательном уровне необходимо учитывать это. Закрыв кратки кредитов банками, рынок межличностных займов в последние годы переместился на многие миллионы евро, а Казначейство работает над его регулированием и не позволяет кому-то воспользоваться этой ситуацией для совершения мошенничества, Вот почему важно, чтобы Хасиенда не путала ссуду с пожертвованием, поскольку пожертвования подлежат Налогу на передачу, тогда как ссуды будут освобождены.
Видео: Закон о банкротстве физических лиц
Займы с выплатой и без выплаты вознаграждения
Кредиты с выплатой вознаграждения носят название возмездных (или процентных). Средства по данному договору облагаются процентами. Стоит отметить, что возмездным является и та операция, по условиям которой передаются не деньги, а имущество. За это также может быть начислена переплата.
Сделайте любую денежную перевод через банковский перевод, чтобы была запись транзакции, и сохраните ваучеры, в которых указаны даты. Поверьте, вы сэкономите много проблем, если сможете доказать, что вы сделали или получили платеж. Если вы являетесь кредитором, подумайте, действительно ли вы являетесь идеальными условиями для предоставления суммы денег, которую вы попросили, или если вам потом понадобятся деньги и сожаление о том, что вы ее одолжили; и если вы являетесь должником, подумайте, что это деликатная ситуация для родственника и быть реалистичным в отношении вашей способности погашать деньги, заимствованные в согласованных условиях.
Кредит без выплаты вознаграждения называется безвозмездным (или беспроцентным). Он имеет место быть, если проценты не указаны в договоре. В этом случае заемщик возвращает лишь сумму долга или занятую вещь (оборудование и прочие ценные вещи).
К сумме может быть прибавлена ставка рефинансирования или инфляция, однако эти проценты не считаются возмездными, поскольку позволяют деньгам не обесцениваться.
Оплатите только сумму, которую вы готовы проиграть. То есть, если вы никогда не будете восстанавливать деньги, по какой-то причине это не будет серьезной проблемой для вашей экономики или семейных отношений. Семья не будет в первый раз разделена напряженностью, вытекающей из экономической проблемы.
Оставьте все в письменной форме, чтобы не было недоразумений. С ролью никто не забудет суммы и условия и лимиты кредита, и уверен, что кредит не путает с подарком. Чтобы закончить, мы рекомендуем вам научиться говорить «нет»: если вы не можете одолжить деньги или у вас нет уверенности в том, чтобы в конечном итоге восстановить его, ищите другой способ помочь человеку, который просит вас или поощрять его, если это небольшой расход, запросить микрокредит для этого.
Таким образом, кредит без процентов вовсе не значит, что он не будет содержать переплат. В любом случае, перед подписанием договора стоит его внимательно прочитать.
Образец договора
Договор кредита может иметь в качестве займодавца юридическое и физическое лицо. Форма документа при этом неизменна, но меняются лишь стороны сделки в общих условиях. Пример договора можно скачать :
Почему кредит делается между отдельными лицами? Какие меры предосторожности следует предпринять и какова юридическая и фискальная структура этой процедуры? Каковы ловушки кредитования в Интернете? Так много вопросов, которые заслуживают вас, чтобы прочитать наш специальный отчет. Мы также предупреждаем вас о многих предложениях, которые роятся в Интернете, но иногда вы можете получать по почте. Это, конечно, нечестные попытки, на которые нельзя ответить.
Ситуации, которые приводят к обращению к человеку
Кредитная активность физических лиц ограничена во Франции и по большей части ограничена семьей или друзьями. Однако семейные опекуны иногда являются проблематичными, потому что они слишком часто неформальны, особенно в случае невыполнения обязательств заемщиком, как мы увидим позже.
Он содержит несколько пунктов:
- права и обязанности сторон;
- индивидуальные условия;
- порядок действий при форс-мажоре;
- сроки и порядок выплаты задолженности;
- гарантии заемщика и займодавца;
- контактные данные.
Перед подписанием заемщик должен внимательно прочитать договор на момент ошибок в нем, чтобы своевременно внести изменения. К документу может быть приложен график погашения кредита, в котором указана сумма ежемесячного платежа, даты и конечная сумма переплаты. График обязательно подписывается заемщиком.
Мой кредит был отклонен моим банком
Одна из причин, по которой человек должен перейти к другому человеку, - это когда его собственный банк отрицал его. Это более частые ситуации с начала финансового кризиса. Сегодня основные банковские сети отличаются более строгим уважением к максимальному соотношению долга и «остатка к жизни», а также более строгим анализом рисков, чем раньше.
Ситуация с избыточным доходом особенно сложна для управления. Ситуация становится все более критической, когда дело о чрезмерной задолженности не было принято Банком Франции. У домохозяйства больше нет доступа к кредитам, и единственный способ погасить долги - это семейный кредит.
Проводки
Операции выдачи кредита отражаются на счетах бухгалтерского учета.
К счету 58 «Финансовые вложения» открываются следующие субсчета:
- 58-1 «Паи и акции»;
- 58-2 «Ценные бумаги»;
- 58-3 «Предоставленные займы» и др.
Счет 58-3 открывается, если компания выдает кредиты. На этом счете указываются все выданные средства, вне зависимости от того физическое лицо является заемщиком, или юридическое. Если деньги в долг выдаются сотруднику организации, то они отражаются на другом счете.
В некоторых случаях выбор кредита между отдельными лицами определяется исключительно единственной целью экономии денег, избегая банковского кредита, дорогого и утомительного для получения. Надо сказать, что потребительские кредиты и даже больше денежных резервов на самом деле довольно дороги.
В дополнение к многим формальностям, ожидающим заемщика, иногда приходится быть терпеливым, чтобы получить ответ банкира. Дополнительные сборы будут взиматься. Разрешить 1% от суммы кредита и стоимости страхования кредита, которая будет зависеть как от суммы займа, так и от возраста бенефициара.
Выдача денег в долг отражается по дебету счета 58 и кредитам счетов 51 «Расчетные счета», 50 «Касса» и прочие. Возврат денежных средств отражается обратной проводкой и 58-й счет «уходит» в кредит. В конце кредитного периода субсчет имеет нулевое сальдо и может быть закрыт.
Если деньги в долг берутся организацией на срок до 12 месяцев, то он может быть отражен по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» идебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д.
Выдача займа от организации работнику этой организации
Оформление кредита сотруднику отражается в учете немного по-другому. Учреждение имеет право выдавать средства в долг своему персоналу за счет средств чистой прибыли. Расчеты утверждаются главным бухгалтером предприятия с обязательной подписью у директора.
Сотрудник, которому выдают кредит, должен обратиться в бухгалтерию с заявлением о предоставлении заемных средств на определенный период.
Заключается стандартный кредитный договор, где в индивидуальных условиях прописаны основные параметры займа:
- процентная ставка (при возмездном займе);
- сумма;
- срок;
- способы погашения.
Требования к договору с сотрудниками указаны в гл. 42 Гражданского кодекса. Сделка считается заключенной с момента передачи денег сотруднику. Пример договора можно скачать :
В большинстве случаев, учреждения заинтересованы в лояльности сотрудников и поэтому предоставляют средства в долг без процентов. Также лояльно организации относятся к выплате. В договоре прописывается, как заемщик возвращает кредит: частями или полностью, также организация может установить цели кредита.
Такой займ носит название целевой и по статье 814 ГК РФ может быть взыскан досрочно.
Если займ выдается в натуральной форме, то он может облагаться НДС, хотя единого мнения на этот счет нет. Считается, что НДС нужен, поскольку по договору вещи передаются в собственность, а такая передача в любом случае облагается НДС.
Некоторые считают, что НДС взыскивается только на безвозвратной передаче материальных ценностей, а при выдаче кредита, который нужно вернуть взыскание НДС неправомерно.
Таким образом, налогообложение в 2015 году не дает четких ответов по тому, какие налоги стоит уплачивать. Все зависит от конкретной налоговой и особенностей займового договора.
Единственный налог, который придется заплатить – НДФЛ, если кредит предоставляет физическое лицо юридическому. В случае если заемщиком выступает физическое лицо, то займ у организации очень выгоден, поскольку чаще всего не облагается процентами, а значит и не требует большой переплаты.
800
стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Ответы юристов (9)
- 9,3 рейтинг
- эксперт
- 9,2 рейтинг
- эксперт
- 9,2 рейтинг
- эксперт
- 7,7 рейтинг
Юрист, г. Екатеринбург
Сергей, у учредителя возникает материальная выгода от беспроцентного займа:
Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе,. Это экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ
Разъяснение Минфина России (письмо от 09.08.2010 N 03-04-06/6-173) о расчете налоговой базы: при первоначальном возврате заемных средств на сумму задолженности следует начислить проценты, исчисленные исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата средств, и количества дней, прошедших с момента предоставления займа, а при каждом следующем погашении проценты начисляются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа.
Прощение займа приводит к доходу заемщика на всю сумму займа.
Право требования денежных средств по договорам займа продать можно, никаких запретов на это нет. Соответственно при переходе прав требования физические лица будут сами урегулировать свои взаимоотношения по возврату долга.
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
получен
гонорар
50%
Здравствуйте, Сергей.
1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет?
Сергей
В настоящее время не может.
По этому поводу есть многочисленные разъяснения Минфина, а также судебная практика (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.07.2013 по делу № А03-9886/2012).
Противоположные мнения то же встречаются, но гораздо реже (в Постановлении ФАС Уральского округа от 22.05.2012 N Ф09-2745/12 по делу N А76-11276/2011 суд пришел к выводу, что дата получения дохода в виде материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа - день окончания налогового периода).
Фактически у учредителя возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый 35 % НДФЛ.
Однако датой получения дохода в виде мат. выгоды является день возврата займов.
Поэтому если Вы установите в договорах срок возврата через 10 лет, налоговики не смогут предъявить претензии учредителю.
Есть даже Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33645 с аналогичным мнением именно про договоры беспроцентного займа с отсрочкой погашения.
Однако такой схемой стали последнее время пользоваться многие предприятия, поэтому с 01.01.2016 все поменяется.
С начала 2016г. вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
Согласно этим изменениям датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
То что у ООО УСН и «кассовый» метод - не поможет, так как речь про НДФЛ.
Так что с 2016г. такой способ оптимизации налогообложения налоговики исключат.
Ответ юриста был полезен? + 3 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Олег, день добрый!
Будьте добры, ответьте на коротенький мой вопрос, поясняющий детали уже ранее обсуждавшейся темы. Вы пишите "Однако такой схемой стали последнее время пользоваться многие предприятия, поэтому с 01.01.2016 все поменяется.
С начала 2016г. вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ."
Вопрос: а беспроцентные займы выданные на длительный срок (20-40 лет) до 01.01.2016 не попадают под этот закон? Ведь принят он будет только в 2016 ?
Могу ли я все сейчас выданные займы по 15 договорам до 31.12.2015 сразу оформить на 40 лет вперед?
получен
гонорар
50%
Юрист, г. Москва
1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет?
нет не может. У физика дохода никакого нет.
2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом?
Да, но тогда физику придется платить 13% НДФЛ, так как у него возникает доход,
3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30.
Да, может. юр. лицо должно будет с полученной суммы заплатить налог.
Затем если займ будет отдавать физику, то на сумму превышающую покупку прав требований (сумма дохода минус расхода), физику придется платить 13% НДФЛ.
При этом физики должны будут сдавать налоговые декларации 3-НДФЛ 1 апреля следующегопосле получения денег года.
Заранее благодарен
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
получен
гонорар
50%
Мирный Олег, г. Екатеринбург
2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом?
Сергей
Это, мягко говоря, не самое лучшее решение:
1) При прощении долга расходов у ООО не будет, так как подобного вида затрат в ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено.
2) У учредителя-физ.лица на дату прощения долга возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ по ставке 13%.
Вот аналогичное мнение финансового ведомства: Письмо Минфина России от 20.09.2010 N 03-04-05/5-562.
3) Представители ФСС РФ и ПФР РФ настаивают на начислении страховых взносов с суммы прощенного займа (Письма Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 N 1212-19 и ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Хотя в суде такую позицию можно оспорить.
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
получен
гонорар
50%
Мирный Олег, г. Екатеринбург
3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу?
Сергей
Согласно ст. 383 ГК РФ только переход к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, не допускается.
Все остальные права передавать можно.
Поэтому право требования займа другому лицу передать можно.
В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами?
Сергей
Не совсем верно. Обременение будет. Только другим долгом.
Условно, у Вас на балансе ООО числится выданный займ по 58 счету «Финансовые вложения».
Далее Вы уступаете права по договору займа. В такой случае по методологии бухучета, Вы списываете финансовое вложение проводкой Дт.91 -Кт.58 на сумму займа, и отражаете «реализацию» права требования Дт.62 - Кт.91 на сумму, за которую Вы передаете займ.
Так что у Вас был выданный займ, а после уступки появится другой объект - дебиторская задолженность по договору уступки.
Так что ООО все равно будет обремлено дебиторской задолженностью и после уступки.
Если же уступку провести безвозмездно, то опять же возникают соответствующие риски по НДФЛ, но уже связанные не с безвозмездным займом, а с безвозмездной уступкой.
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Олег, спасибо огромное, все очень детально описано!
Вы лично считаете, в данном случае договор цессии это лучшее решение, чтобы в конечном счете фирму возможно было ликвидировать без банкротства? Меня в первую очередь волнует тот вопрос, что на фирме останется дебиторская задолженность после продажи прав требования? Или по бух. учету все замечательно сойдется и у налоговых не будет оснований прибегнуть к проверке перед ликвидацией?
получен
гонорар
50%
Юрист, г. Москва
А налоговая в любом случае должна будет провести проверку.
Если долгов по налогам нет, то проверка должна быть формальной.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Юрист
Здравствуйте Сергей.
В соответствии со статьей 415 Гражданского кодекса РФ:
1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга , если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
Это значит, что ООО может простить долг физическому лицу, при заключении договора беспроцентного займа.
В то же время, в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ:
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Т.е. в этом случае у физического лица возникает экономическая выгода в виде долга, который ему простили, и она в свою очередь подлежит налогообложению по ставке 13%.
Статья 224 Налогового кодекса РФ:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
При этом, не стоит забывать также о том, что на дату возврата займа, у него еще возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом.
В соответствии со статьей 224 налогового кодекса РФ:
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
Между тем, физическое лицо может получить освобождение от уплаты налога на доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом по ставке 35 процентов, если израсходует средства займа на приобретение квартиры, земельного участка или новое строительство и воспользуется правом на получение имущественного налогового вычета, обратившись с необходимым пакетом документов в налоговую инспекцию.
