1. Основы организации безналичного денежного оборота

1.1 Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Расчеты по аккредитиву

2.3 Расчеты чеками

2.4 Расчеты по инкассо

3. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ

Заключение

Список использованных источников и литературы

Введение

расчет безналичный оборот деньги

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

На основании вышеизложенного, можно сказать, что тема «Формы безналичных расчетов» в настоящее время является актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Цель данной работы – изучение форм безналичных расчетов.

Задачи работы – рассмотреть принципы организации безналичных расчетов, формы безналичных расчетов, их характеристики, проблемы и перспективы развития.

Объект исследования – безналичные расчеты в Российской Федерации.

Предмет исследования – формы безналичных расчетов.

Методы исследования – изучение литературы и законодательства, посвященных организации безналичных расчетов.

В качестве источников информации применялись учебные пособия и учебники по банковскому делу, денежно-кредитному обращению. Использовались сайты, посвященные экономическим наукам, электронные справочные системы.

1. Основы организации безналичного денежного оборота

1.1 Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике

Денежное обращение (денежный оборот) – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах.

Денежное обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное.

Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота и осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований. (14, с.122).

Безналичный оборот преобладает во всех странах и обслуживается чеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами. В экономике нашей страны на его долю приходится около 80% всех платежей.

Безналичный денежный оборот охватывает:

− движение общественного продукта;

− распределение и перераспределение национального дохода;

− платежи за товары, услуги и выполненные работы;

− платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;

− платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;

− расчеты, связанные с финансированием предприятий;

− бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств;

− получение и погашение банковских ссуд;

− выплату и использование части денежных доходов населения;

− другие платежи и поступления.

Между налично-денежным и безналичным оборотами имеется тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Наличные деньги трансформируются в безналичную форму в процессе совершения хозяйственных операций: при инкассации наличной денежной выручки, при открытии физическим лицом счета в банке. К примеру, население за наличные деньги через розничную сеть приобретает товары, деньги поступают в кассу магазина, а оттуда в кассу коммерческого банка. В коммерческом банке происходит зачисление денежных средств в безналичной форме на расчетный счет.

Безналичный денежный оборот также легко может трансформироваться в наличный. Например, предприятию в безналичной форме поступает выручка от реализации продукции на расчетный счет, после чего оно получает в банке наличные деньги на выплату заработной платы, или при закрытии депозита - выдаются наличные деньги.

Единство наличного и безналичного оборотов проявляется также в том, что они образуют денежную массу, являющуюся объектом денежного регулирования. (17, с.95).

Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:

Способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;

Сокращает расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением;

Разграничение налично-денежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков;

Создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды,

Обеспечивает взаимный контроль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств;

Способствует ускорению платежей при правильной их организации за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов;

Создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений, осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;

Обеспечивает лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банках (15, с.47)

Безналичный оборот организован по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов его организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах.

Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств.

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов в РФ, являются:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ;

2. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 (ред. от 08.07.1999) «О банках и банковской деятельности» № 395-1;

3. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ.

4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П. «О безналичных расчетах в российской Федерации»;

Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный Банк Российской Федерации. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением расчетных операций занимаются коммерческие банки (9, С. 135).

Основной документ Банка России – Положение № 2-П от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в российской Федерации», которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных операций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов (8).

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

− корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

− корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

− счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

− счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

В шестую очередь производится списание по платежным документам в порядке календарной очередности (18, с.129).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей, обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Второй принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. Кредитные организации для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участнику расчетов, – это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете (10, С. 106).

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне,обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств. Обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков) (12, С. 250).

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта).

Механизмом реализации этого принципа является либо применение соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств - на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.

Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений.

Подводя итоги первой главы можно сделать выводы: все принципы организации системы безналичных платежей тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению остальных, что приводит к сбоям в функционировании всей системы. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетной и платежной систем предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Главный организатор безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами – банковская система. Она выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и основного объема безналичных платежей, а создание платежных средств является важнейшей функцией банковской системы.

2. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (15, с.51).

Рассмотрим применяемые в настоящее время формы безналичных расчетов подробнее.

2.1 Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (13, с.49).

Платежными поручениями могут производиться:

Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение принимается банком независимо от его суммы и наличия средств на счете плательщика, а исполняется при наличии на его счете денежных средств. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

Авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

После отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

Частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием платежных поручений. Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг) представлена на рисунке 1 (12, С. 253).

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.

2.2 Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива (9, С. 137).

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

Отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками (13, с.50).

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается (10, С. 137).

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:

− по истечении срока аккредитива;

− по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;

− по заявлению плательщика.

Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

2.3 Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму.

Участниками отношений при чековой форме расчетов являются:

Чекодатель - лицо, выписавшее чек;

Чекодержатель - любое юридическое или физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;

Плательщик - банк или иная кредитная организация, получившая лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно. Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму. (9, С. 138).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

− когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передать товар до получения гарантии платежа;

− когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается от одного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля (гарантии), который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на зарплату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. При платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонируются клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней (15, с. 55).

2.4 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика:

− в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

− для взыскания по исполнительным документам;

− в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения (10, С. 135).

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Подводя итоги второй главы можно отметить: формы безналичных расчетов регламентируются нормативными актами Российской Федерации, предприятия вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов. Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой стандартно оформленные распоряжения предприятия-владельца счета на перечисление средств.

3. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ

Несмотря на преобладание безналичных платежей в денежном обороте существует ряд проблем. Рассмотрим некоторые из них.

Значительной проблемой является задержка расчетов банками, РКЦ, предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушением в расчетах по вине самих коммерческих банков (15, С. 97). Не менее важной является проблема скорости совершения платежей. Скорость платежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Т.е. не смотря на то, что стадии платежа совершаются во время, на некоторое время денежные средства находятся в расчетах, т.е. изымаются из полезного хозяйственного оборота.

Эта проблема может решаться с помощью современной электронной техники, позволяющей соединить сроки отдельных стадий платежа воедино. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех показателей: времени получения товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.

Один из острых вопросов денежно-кредитной политики – регулирование очередности платежей. Внешне очередность платежей по усмотрению плательщиков укрепляет их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка. Однако такая очередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотря на их длительность, откладываются плательщиком.

Для решения этой проблемы предлагают следующее подразделение платежей (периодическая очередность): периодические платежи в доходы бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение кредиторской задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипными платежами (10, С. 113).

Проблема вексельного обращения в нашей стране главным образом связана с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база, Отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного. Кроме того, проблема еще заключается и в неэффективности механизма взыскания денежных средств по векселям (он не соответствует задачам, которые должен выполнять: оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств)

Проблема использования аккредитива также заключается в несовершенстве отечественного законодательства и нормативно-правовой базы. С одной стороны Гражданский Кодекс регулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе; с другой стороны – те нормы, которые содержатся в Гражданском Кодексе являются фрагментарными и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые риски. Как видно из объема российской нормативной базы, посвященной аккредитивам, она пока не в состоянии четко установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке. Это приводит к неоднозначному толкованию ответственности сторон, причем не только арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом.

К перспективам развития системы безналичных расчетов следует относить развитие системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени. Суть таких систем в том, что время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными организациями и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления на счет получателя. Создание системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени предполагает, что и Банк России и кредитные организации должны будут отказаться от бумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами.

В условиях современных платежных систем, с развитием электронной техники открываются перспективы развития безналичных расчетов с помощью банковских пластиковых карт.

На российском рынке представлены все основные международные платежные системы, получившие распространение во всем мире.

Юридические лица с помощью банковских корпоративных карт могут осуществлять безналичные операции на предприятиях торговли и сферы услуг, а также операции по обналичиванию денежных средств. Перечень операций, которые могут осуществляться с использованием этих карт, включает (10, С. 153):

− получение наличных денежных средств в рублях для расчетов по хозяйственной деятельности и оплаты командировочных расходов в пределах России;

− безналичную оплату в рублях командировочных расходов;

− безналичную оплату в рублях расходов, связанных с основной деятельностью предприятия;

− безналичные платежи в рублях, обусловленные хозяйственной деятельностью организации;

− безналичные расчеты в рублях представительского характера внутри России;

− безналичную оплату расходов в иностранной валюте, связанных с командировками в иностранные государства;

− безналичные расходы представительского характера в иностранной валюте за пределами России;

− получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами страны для оплаты командировочных расходов работников предприятия.

Подводя итоги третьей главы можно отметить: наряду с проблемами, существует большой потенциал развития системы безналичных расчетов в Российской Федерации. Прежде всего, он связан с развитием законодательной базы, которая позволит исключить неясности и неоднозначности. Развитие современных IT - технологий, также способствует развитию и преобразованию безналичных расчетов.

Заключение

Рассмотрев экономическое содержание и основы организации безналичных расчетов можно сделать следующие выводы: организация безналичных расчетов продолжает совершенствоваться, безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства.

Развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства и Центрального Банка принятию мер по внедрению новых, более совершенных технологий в организации осуществления безналичных расчетов.

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов, являются: обострение кризисных явлений в экономике страны, неплатежеспособность и банкротство предприятий, нарастание политической и социальной напряженности, несовершенство программно- технического обеспечения, не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов, не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

Для улучшения осуществления организации безналичных расчетов необходимо: ускорение перехода к совершенным программным системам, скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов, предоставление выхода на мировой уровень, широкое использование клиринга. Кроме этого необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента, совершенствование нормативной базы, упрощение процесса осуществления расчетов.

Таким образом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению к мировым стандартам.

Список использованных источников и литературы

1. Конституция РФ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 05.08.2000 №117-ФЗ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

4. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 (ред. от 08.07.1999) «О банках и банковской деятельности» № 395-1. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

5. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

6. Указ Президента РФ от 01.07.1992 «О нормализации платежно-расчетных отношений в народном хозяйстве Российской Федерации» №720. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

7. Заявление Правительства РФ и ЦБ РФ от 05.04.2005 «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» № 983П-П13/01-01/1617. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

8. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в российской Федерации» №2-П. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.

9. Банки и банковское дело [Текст]: учебник для вузов / А.И. Балабанов [и др.]. - СПб.: Питер, 2007.-448с.

10. Белоглазова Л.П. Банковское дело [Текст]: учебное пособие / Л.П.Белоглазова, Г.Н. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2003.-592с.

11. Банковское дело [Текст]: учебник /О.И. Лаврушин [и др.]. - М.: Кнорус, 2007.-768с.

12. Деньги, Кредит, Банки. [Текст]: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.]. М.: Кнорус, 2006.-560с.

13. Деньги. Кредит. Банки. [Текст]: учебник / Е.Ф.Жуков [и др.]. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 703 с.

14. Деньги, Кредит, Банки. [Текст]: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова [и др.]. М.: Юрайт-Издат, 2007.-620с.

15. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебное пособие / Г.И. Горина [ст]. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2003, -144 с.

16. Иода Е.В. Основы организации деятельности коммерческого банка [Текст]: учебное пособие / Е.В. Иода, И.Р. Унанян. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003.-96с.

17. Литовских А.М. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебное пособие / А.М. Литовских, И.К. Шевченко. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.-135с.

18. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки [Текст]: учебное пособие/ В.Е.Леонтьев, Н.П. Радковская.- СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2002. – 384с.

7.3. Виды банковских счетов для проведения расчетов, порядок их открытия

7.4. Организация безналичных расчетов с участием юридических лиц

7.6. Организация безналичных расчетов с участием физических лиц

7.1. Система безналичных расчетов в Российской Федерации

Система безналичных расчетов в РФ - это совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в экономике, и совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за правильностью их осуществления.

Элементами безналичных расчетов в РФ следует считать:

Принципы организации безналичных расчетов;

Формы расчетов;

Способы платежа;

Инструменты платежа и соответствующий документооборот.

Формы расчетов - урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Выделяют следующие основные формы безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями;

Расчеты по аккредитиву;

Расчеты чеками;

Расчеты по инкассо.

Данные формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Расчетный документ - оформленное распоряжение плательщика (на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств (взыскателя) или распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:

Платежные поручения;

Аккредитивы;

Платежные требования;

Инкассовые поручения.

С учетом особенностей форм и порядка безналичных расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

1) наименование расчетного документа и код формы;

2) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

3) вид платежа;

4) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

6) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

7) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

8) назначение платежа;

9) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

10) очередность платежа;

11) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

12) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены одинаково. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

Способ платежа - порядок его осуществления, который определяет последовательность перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Выделяют следующие основные способы платежа: путем списания средств со счета плательщика, путем зачисления средств на счета получателя с последующим их списанием со счета плательщика, с предварительным депонированием средств, за счет средств банка с последующим получением возмещения от плательщика, путем зачета взаимных требований и перечислением сальдо незачтенной суммы.

Инструмент платежа - некий объект, передаваемый участниками расчетов друг другу в качестве удостоверения совершения платежа.

Документооборот - протекающий во времени процесс оформления, обработки и движения расчетных документов у поставщика, плательщика, банка в ходе совершения хозяйственной операции. Определяется банковскими нормами и правилами, регламентирующими порядок оформления, обработки и прохождения расчетных документов при совершении расчетов. В современных электронных технологиях термин "документооборот" заменяется термином "файловый обмен".

7.2. Принципы организации безналичных расчетов

Применительно к науке принцип принято понимать как основное начало, на котором построена теория и научная система. Это понятие нуждается в конкретизации с учетом особенностей безналичных расчетов.

Безналичные расчеты - расчеты, проводимые посредством отражения отдельных записей по счетам в банках, соответствующие списанию денежных средств со счета плательщика и зачислению на счет получателя.

В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться безналичным путем. Наличными деньгами расчеты между юридическими лицами могут производиться в ограниченном размере. Этот размер определяется Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" и составляет 100 тыс. руб.

Принципы безналичных расчетов - основные правила и цели функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах.

В настоящее время в России сформированы следующие принципы организации безналичных расчетов.

1. Принцип проведения всех расчетов между предприятиями и организациями через учреждения банков. Все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы должны хранить денежные средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий и организаций могут оставаться наличные деньги в сумме, не превышающей лимит остатка кассы.

2. Принцип списания денежных средств банком со счета клиента по распоряжению его владельца. Списание денежных средств без распоряжения владельца счета допускается в случаях, предусмотренных законодательством, договором между банком и клиентом, а также по решению суда.

3. Принцип срочности проведения платежа. Получатель денежных средств заинтересован в их получении в заранее оговоренный срок. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она произошла, должен уплатить штраф в размере, установленном ст. 395 ГК РФ. В случае неправильного и несвоевременного зачисления на счет или списания денежных средств со счета клиента кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

4. Принцип осуществления платежа при наличии средств на счете плательщика или его права на кредит. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При недостаточности на счете средств для удовлетворения всех предъявленных требований средства списываются по мере их поступления в следующей очередности:

- в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь - по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь - по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь - по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

5. Принцип ликвидности. Плательщик обязан поддерживать свою ликвидность для бесперебойного осуществления расчетов.

6. Принцип правового регулирования безналичных расчетов. Современной правовой базой безналичных расчетов являются Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", "О простом и переводном векселе", а также другие законодательные и нормативные акты. Положение от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" - основной нормативный документ Банка России, который регламентирует в рамках действующего законодательства порядок безналичных расчетов в РФ. Данное Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ. Не распространяется это Положение на расчеты с участием физических лиц.

Все принципы расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в экономических отношениях плательщика, получателя средств и банков, проводящих расчеты.

7.3. Виды банковских счетов для проведения расчетов,

порядок их открытия

Кредитные организации могут открывать любое количество счетов разных видов. Для проведения расчетов выделяют следующие виды счетов: расчетный, транзитный, временный (накопительный), текущий. Для каждого счета оформляется отдельный договор с указанием номера счета. Банк обязан совершать для клиента только те операции, которые предназначены для счета данного вида.

Расчетный счет может открываться только юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам, занимающимся частной практикой.

Для открытия рублевого расчетного счета клиент должен предъявить в банк: заявление на открытие счета; нотариально заверенные копии устава, учредительного договора и документа о государственной регистрации предприятия, карточку с образцами подписей и оттиска печати; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; документы, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписи расчетных документов; лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию. Данный перечень документов может быть дополнен в зависимости от принятой в банке практики работы с клиентами и особенностей применяемой процедуры проверки.

Расчетные валютные счета открываются уполномоченными коммерческими банками юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам, занимающимся частной практикой. Для того чтобы открыть расчетный валютный счет, клиент-резидент представляет тот же пакет документов, что и при открытии рублевого расчетного счета.

К расчетному валютному счету резидента в обязательном порядке открывается транзитный счет в соответствующей иностранной валюте. Он предназначен для зачисления валютной выручки клиента в целях ее идентификации и последующего зачисления на расчетный валютный счет либо продажи на валютном рынке.

Временный (накопительный) счет открывают в банке клиенты, учреждающие предприятие. После государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности средства с временного счета перечисляются на открываемый в установленном порядке банковский счет зарегистрированного юридического лица. В случае отказа в государственной регистрации накопительный счет закрывается, а денежные средства возвращаются учредителям.

Текущий счет открывается физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с их предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для открытия данного счета физическому лицу (резиденту или нерезиденту) необходимо представить в банк следующие документы: документ, удостоверяющий личность физического лица; карточку с образцами подписей; доверенность и другие документы, подтверждающие полномочия указанных в карточке лиц распоряжаться денежными средствами на счете. Физическое лицо (нерезидент) дополнительно должно представить в банк документ, подтверждающий право иностранного гражданина на пребывание (проживание) на территории РФ (виза, миграционная карта и т.п.).

После проверки документов и принятия положительного решения об открытии счета дальнейшие взаимоотношения банка и клиента строятся на основании договора банковского счета, который заключается в соответствии с действующим законодательством. Договор банковского счета фиксирует взаимные обязательства сторон и ответственность за их проведение операций по счету. Он составляется в двух экземплярах. Один остается у банка, другой отдают клиенту. Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, установленном ст. 859 ГК РФ. Клиент вправе расторгнуть договор по своему заявлению досрочно в одностороннем порядке без объяснения причин.

7.4. Организация безналичных расчетов

с участием юридических лиц

Расчеты платежными поручениями

В современных условиях преобладающая форма расчетов - расчеты платежными поручениями. Это обусловлено распространением электронных платежей, а также широким применением данной формы расчетов по операциям нетоварного характера и платежам за товары и услуги.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

В бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

В целях возврата кредитов (займов) или размещения депозитов и уплаты процентов по ним;

В других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При условии обслуживания поставщика и плательщика разными банками схему документооборота при расчетах платежными поручениями можно представить следующим образом (рис. 7.1).

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

│ Плательщик ├────────>│ Получатель (поставщик) │

│ │<────────┤ │

└────────┬──────────────────────┘ 2 └───────────────────────────────┘

│ /│\ /│\

│ 3 │ 5 │ 8

\│/ 4 │ 7 │

┌──────────────────────┴────────┐ 6 ┌───────────────┴───────────────┐

│ Банк плательщика ├────────>│ Банк получателя │

1 - заключение договора; 2 - отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур; 3 - передача в банк платежного поручения на перечисление средств получателю (поставщику); 4 - списание средств со счета плательщика и корреспондентского счета банка плательщика; 5 - выписка с расчетного счета плательщика о списании банком суммы платежа; 6 - перевод платежа через систему межбанковских расчетов в банк получателя платежа; 7 - зачисление средств на корреспондентский счет банка с дальнейшим зачислением средств на расчетный счет получателя (поставщика); 8 - выписка с расчетного счета получателя (поставщика) о зачислении средств.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для периодических платежей.

Платежные поручения банк принимает независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по этому внебалансовому счету.

При частичной оплате платежного поручения банк использует платежный ордер - внутрибанковский платежный документ: первый экземпляр этого ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Основными преимуществами расчетов платежными поручениями по сравнению с другими формами расчетов являются: относительно простая схема документооборота, возможность использования по операциям нетоварного характера, наличие у плательщика возможности предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг, обеспечение ускорения движения денежных средств. Недостаток данной формы заключается в отсутствии у поставщика гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - соглашение, по которому банк (банк-эмитент), действующий по поручению плательщика, обязан произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка могут выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и не зависит от основного договора. Платеж по аккредитиву выполняется в безналичном порядке.

Аккредитив включает в себя элементы банковской гарантии, прямых переводов и расчетов векселями.

В расчетах аккредитивами участвуют:

Плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;

Банк-эмитент, открывающий аккредитив;

Поставщик (бенефициар по аккредитиву).

В большинстве случаев в качестве четвертой стороны подключается банк-корреспондент (исполняющий банк) по месту нахождения бенефициара.

Схема документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов представлена на рис. 7.2.

Схема документооборота при расчетах аккредитивами

┌───────────────────────────────┐ 1 ┌───────────────────────────────┐

│ Покупатель │<────────┤ Поставщик │

│ │<────────┤ │

└───────────────┬───────────────┘ 6 └───────────────┬───────────────┘

/│\ │ /│\ /│\ │ /│\

│ 3 │ 2 │ 10 │ 9 │ 7 │ 5

│ \│/ │ │ \│/ │

┌────────┴─────────────┴────────┐ 4 ┌────────┴─────────────┴────────┐

│ Банк покупателя (банк-эмитент)├────────>│ Банк поставщика (исполняющий │

│ │<────────┤ банк) │

└───────────────────────────────┘ 8 └───────────────────────────────┘

1 - заключение договора; 2 - заявление на открытие аккредитива; 3 - выписка из расчетного счета об открытии аккредитива; 4 - извещение об открытии аккредитива; 5 - сообщение поставщику условий аккредитива; 6 - отгрузка поставщиком продукции; 7 - передача поставщиком в банк документов; 8 - извещение об использовании аккредитива; 9 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа; 10 - сообщение банка покупателя об использовании аккредитива.

Банки могут открывать аккредитивы следующих видов:

Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

Отзывные или безотзывные.

Покрытые (депонированные) аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Отзывные аккредитивы - это аккредитивы, которые могут быть в любой момент аннулированы или изменены без предварительного уведомления поставщика. Однако если платеж уже выполнен, отзыв аккредитива остается без юридической силы.

Безотзывные аккредитивы - это аккредитивы, которые не могут быть изменены без согласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Они могут быть неподтвержденными и подтвержденными.

Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь авизуется бенефициару и не дает гарантии со стороны банка-корреспондента произвести платеж (акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Поставщику в этом случае приходится полагаться на проведение всех этих операций банком-эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство банка, которому дается поручение о подтверждении (обычно банка-корреспондента), в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу (акцепту, тратты). Важно, что подтверждающий банк гарантирует выполнение своего обязательства независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение. Таким образом, для поставщика наиболее надежен аккредитив безотзывный и подтвержденный обслуживающим банком. Кроме того, в спорном случае местонахождение подтверждающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах. Расчеты аккредитивами имеют ряд достоинств и недостатков как для поставщика, так и для покупателя.

Для поставщика:

Достоинства аккредитива - своевременность и полнота получения платежа;

Недостаток аккредитива - невозможность отгрузки продукции, товара, пока не получено извещение об открытии аккредитива.

Для плательщика:

Достоинства аккредитива - получение заказанной продукции в соответствии с предусмотренными условиями договора; гарантия возврата депонированных средств, если поставка не состоится;

Недостатки аккредитива - сложность и дороговизна расчетов; замедление оборачиваемости средств, которые иммобилизуются на время действия аккредитива.

Несмотря на недостатки аккредитива, данная форма гораздо более эффективна, чем предварительная оплата товаров платежными поручениями.

Расчеты чеками

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Схему документооборота при расчетах чеками с депонированием средств можно представить следующим образом (рис. 7.3).

Схема документооборота при расчетах чеками

┌───────────────────────────────┐ 4 ┌───────────────────────────────┐

│ Поставщик ├────────>│ Покупатель │

│ │<────────┤ │

└────────┬──────────────────────┘ 5 └────────┬──────────────────────┘

│ /│\ 1 │ /│\

│ 6 │ 11 │ 3 │

\│/ │ \│/ │

┌──────────────────────┴────────┐ 7 ┌──────────────────────┴────────┐

│10 Банк поставщика ├────────>│2 Банк покупателя 8│

│ │<────────┤ │

└───────────────────────────────┘ 9 └───────────────────────────────┘

1 - заявление на покупку чековой книжки; 2 - депонирование средств; 3 - выдача чековой книжки; 4 - отгрузка товара поставщиком; 5 - выписка чека и передача его поставщику; 6 - передача чека на инкассо в банк; 7 - пересылка чека в банк покупателя; 8 - оплата чека; 9 - перечисление суммы платежа через систему межбанковских расчетов из банка покупателя в банк поставщика; 10 - зачисление средств на расчетный счет поставщика; 11 - выписка из расчетного счета поставщика.

Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Бланки чеков представляют собой бланки строгой отчетности. Бланки чеков банки хранят в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Сфера обращения этих чеков ограниченна, так как их нельзя применять для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Чеки могут использоваться только клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, что зависит от специфики банковской деятельности и норм налогового законодательства. Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно.

Если сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, которые выпускаются кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

Условия обращения чеков при расчетах;

Порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

Состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

Порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;

Обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;

Порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

Форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

Список участников расчетов данными чеками;

Срок предъявления чеков к оплате;

Условия оплаты чеков;

Ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

Бухгалтерское оформление операций с чеками;

Порядок архивирования чеков.

Несмотря на то что чек играет роль классического инструмента платежа, в объеме безналичных расчетов России он имеет незначительный удельный вес.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо - банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Расчеты по инкассо на основании платежных требований. Платежное требование является расчетным документом, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований возможны без акцепта плательщика и с предварительным акцептом.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями выполняются в случаях:

Установленных законодательством;

Предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Во втором случае плательщик обязан представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе или получателе средств, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных указанных сведений служат основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика , в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом". Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями представлена на рис. 7.4.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

┌───────────────────────────────┐ 1 ┌───────────────────────────────┐

│ Поставщик │<───────>│ Покупатель │

│ │ 2 │ │

│ ├────────>│ │

│ ├────────>│ │

└────────┬──────────────────────┘ 3 └────────┬──────────────────────┘

│ /│\ │ /│\

│ 3 │ 6 4 │ 5 │

\│/ │ \│/ │

┌──────────────────────┴────────┐ 5 ┌──────────────────────┴────────┐

│ Банк поставщика │<────────┤ Банк покупателя │

└───────────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘

1 - договор с указанием формы расчетов платежными требованиями; 2 - отгрузка товара поставщиком; 3 - отправка документов на отгрузку и платежного требования покупателю (или банку с дальнейшей пересылкой покупателю); 4 - акцепт платежного требования покупателем и его сдача в свой банк для оплаты; 5 - передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета; 6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику.

Расчеты по инкассо на основании инкассовых поручений. Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. В инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи);

Для взыскания по исполнительным документам. В данной ситуации инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя;

В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.

Инкассовые поручения принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством (по исполнительным документам судов - три года, по приказам арбитража - три месяца).

Банки могут приостанавливать списание денежных средств в бесспорном порядке. Это происходит в следующих случаях:

По решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

При наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

По иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность по закону.

Расчеты с использованием векселей

Вексель - ценная бумага, являющаяся безусловным, абстрактным письменным долговым обязательством строго установленной законом формы, дающая его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать уплаты денежной суммы от должника (векселедателя) или акцептанта.

Использование векселя в расчетах дает возможность увеличить объем оборотных средств. В расчетах применяются векселя следующих видов:

Простой (соло-вексель);

Переводной (тратта).

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить бенефициару (векселедержателю) определенную сумму в определенный срок.

Переводной вексель (тратта) - письменный документ, по которому векселедатель (трассант) поручает плательщику (трассату) выплатить определенную денежную сумму в установленный срок третьему лицу (ремитенту). Таким образом, в обращении переводного векселя в отличие от простого участвуют не два, а как минимум три лица:

1) векселедатель (трассант), выдающий вексель;

2) плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

3) векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Векселя активно используют в расчетах благодаря их обращаемости. Вексель передают посредством индоссамента.

Индоссамент - передаточная надпись векселедержателя на оборотной стороне векселя или на добавочном листе (аллонже).

Индоссирование - переуступка векселя с помощью передаточной надписи, которая расширяет границы его использования.

Расчеты с помощью векселей предполагают обязательное участие в них банковских учреждений, посредством которых совершаются операции по домициляции и инкассированию векселей.

Домициляция - назначение плательщиком по векселю третьего лица (домицилиата), обычно обслуживающего банка. Домициляция векселей осуществляется банком на основании заключенного им договора с клиентом. Цель домициляции - не пропустить платеж. Данная операция увеличивает депозитную базу и прибыль банков, а также освобождает клиентов от контроля за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряет и удешевляет процесс проведения платежа.

Инкассирование векселей - выполнение векселедержателем действий по получению платежа на основании инкассового индоссамента. Инкассирование векселей облегчает для клиентов отслеживание сроков предъявления векселей, пересылку их в место платежа, опротестование. Для банков данная операция служит одним из источников получения прибыли; при ее проведении на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот. Ответственность по этой операции несет инкассирующий банк.

Схема расчетов с использованием переводного векселя представлена на рис. 7.5.

Схема расчетов с использованием переводного векселя

┌───────────────────────────────┐ 1 ┌───────────────────────────────┐

│ Векселедатель (покупатель) │<────────┤ Векселедержатель N 1 │

│ ├────────>│ (поставщик) │

└───────────────────────────────┘ 2 └───────────────┬───────────────┘

┌───────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐

│Банк векселедателя (покупателя)│ │ Векселедержатель N 2 │

└──────────────────────┬────────┘ └───────────────┬───────────────┘

5 │ 6 │ 3 │

│ \│/ \│/

┌────────┴──────────────────────┐ 4 ┌───────────────────────────────┐

│ Банк векселедателя N X │<────────┤ Векселедержатель N X │

│ │ │ (получатель средств) │

└───────────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘

1 - поставка товара; 2 - выписка переводного векселя (тратты); 3 - передача векселя по индоссаменту; 4 - передача векселя векселедержателем N X на инкассо; 5 - передача векселя банком векселедержателя N X к платежу; 6 - перечисление денежных средств на корсчет банка векселедержателя N X; 7 - зачисление средств на счет получателя

Основные недостатки вексельного обращения в России заключаются в слабой вексельной дисциплине, отсутствии отлаженного порядка взыскания по опротестованным векселям, а также мошенничестве с векселями. Устранению данных недостатков будет способствовать совершенствование законодательной базы функционирования векселя.

7.5. Организация межбанковских расчетов

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации, их филиалы и Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Корреспондентский счет - счет банка, который может быть открыт в подразделениях расчетной сети Банка России или других кредитных организациях и на котором отражаются платежи, проведенные на основании заключенного банковского счета либо договора корреспондентского счета (субсчета). Корреспондентские счета подразделяются на счета:

НОСТРО - корреспондентские счета (текущие и активные), которые открываются банком-респондентом (распорядителем счета) в банке-корреспонденте;

ЛОРО - корреспондентские счета (текущие и пассивные), которые открываются банком-корреспондентом банку-респонденту;

ВОСТРО - счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или валюте третьей страны.

Банк-корреспондент - банк, который открыл счет ЛОРО банку-респонденту и выполняет по этому счету операции в соответствии с действующим законодательством и договором. Банк-респондент - банк, открывший счет НОСТРО в банке-корреспонденте, который является его распорядителем.

Межбанковские расчеты в РФ могут осуществляться с использованием:

Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

Корреспондентских счетов, открытых в кредитных организациях;

Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, проводящих расчетные операции;

Счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Межбанковские расчеты выполняются по тем же принципам, что и безналичные расчеты. Среди них основополагающее значение для организации межбанковских расчетов имеют:

1) принцип поддержания своей ликвидности на уровне, который обеспечивает бесперебойное, в полном размере проведение расчетов с другими банками;

2) принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов - контроль за платежами: по счетам клиентов в банках и по корреспондентским счетам банков в РКЦ; по счетам и балансам коммерческих банков - корреспондентов при их расчетах между собой; при расчетах между РКЦ.

Банк России принимает меры по обеспечению соблюдения принципов организации безналичных расчетов. Этому способствует электронное исполнение основной массы платежей.

Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России.

Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета (субсчета), а также дополнениями к договору счета. Договор корреспондентского счета (субсчета) заключается между Банком России (в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на это доверенности у руководителя) и кредитной организацией (филиалом - при наличии на это доверенности у руководителя). Этот договор заключается на согласованный сторонами срок и определяет:

Порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету);

Способ обмена расчетными документами с Банком России;

Порядок оплаты оказываемых Банком России расчетных услуг;

Ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

Иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия. Кредитная организация (филиал) определяет вид платежа (почтой, телеграфом, электронно) и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и (или) в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

Платеж, выполняемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

Безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

Окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Одним из направлений регулирования Банком России системы безналичных расчетов и платежей является и собственно оказание расчетных и платежных услуг.

Платежная система Банка России обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России. Система валовая, т.е. расчеты по всем платежам проводятся по счетам ее участников на индивидуальной основе. Она определяется как сложная и многокомпонентная административная структура.

Фактически существующая архитектура данной платежной системы образована из региональных компонентов, включающих в себя региональные расчетные системы на уровне каждого территориального учреждения Банка России (в настоящее время происходят поэтапное "укрепление" региональных компонентов и сокращение их количества). Особенности функционирования каждого регионального компонента определяют исходя из различий программно-технического комплекса, обеспечивающего обработку информации. Данные комплексы адаптируются к условиям конкретного территориального учреждения с учетом сложившейся в регионе информационно-телекоммуникационной инфраструктуры.

Отношения Банка России с участниками его платежной системы осуществляются посредством электронного документооборота. Суть концепции электронных платежей заключается в том, что оформленные и переданные должным образом сообщения являются основанием для проведения банковских операций. Такие сообщения называются электронными деньгами, а выполняемые на их основе банковские операции - электронными платежами. Бумажные подтверждения в принципе не требуются, хотя на практике, в силу сложившихся стереотипов, в некоторых кредитных организациях электронные документы ежедневно распечатываются для формирования документов дня банка на бумажных носителях.

Банки - участники электронного обмена постоянно осведомлены о состоянии своего корреспондентского счета, открываемого в Банке России. Это позволяет им более эффективно управлять портфелями активов и пассивов, контролировать свою ликвидность, а также снижать риски при проведении операций.

Система электронных платежей Банка России имеет двухуровневую структуру, включая внутрирегиональные и межрегиональные расчеты.

В систему внутрирегиональных расчетов входят: головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) региона и региональные коммерческие банки, включая филиалы других регионов.

В систему межрегиональных расчетов входят: банк-участник, региональный ГРКЦ Банка России и федеральный расчетный центр. Обмен электронными документами между участниками межрегиональных расчетов на начальной стадии осуществляется по схеме документооборота при внутрирегиональных платежах, но из-за увеличившегося числа участников возрастает число процедур обмена.

При выполнении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России используются как электронные платежные документы полного формата, не требующие сопровождения расчетными документами на бумажных носителях, так и электронные платежные документы сокращенного формата, требующие обязательного бумажного подтверждения. Платежи с использованием бумажной технологии Банк России осуществляет только в том случае, если есть поручение клиентов провести их по почтовой или телеграфной технологии, если электронные платежи требуют сопровождения документами на бумажном носителе, а также в некоторых регионах, в которых по решению Банка России не используются электронные платежи. Усилия Банка России направлены на повышение эффективности функционирования собственной платежной системы, в первую очередь за счет целенаправленной деятельности по расширению применения электронных технологий безналичных расчетов, а также проведения расчетов в режиме реального времени.

Порядок организации и функционирования системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП) регламентируется Положением Банка России от 25 апреля 2007 г. N 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" и Указанием Банка России от 25 апреля 2007 г. N 1822-У "О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".

Система БЭСП работает в платежной системе Банка России и предназначена для проведения в валюте Российской Федерации срочных платежей Банка России, кредитных организаций (их филиалов), клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями (их филиалами). Данная система расчетов создана для обеспечения непрерывных расчетов на валовой основе в режиме реального времени (по мере поступления) электронных платежных сообщений.

Расчеты через систему БЭСП - это безналичные расчеты, осуществляемые за счет средств, находящихся на банковских счетах клиентов в Банке России, а также за счет предоставленного кредита. При выполнении расчетов через систему БЭСП участникам системы БЭСП предоставляются расчетные и иные услуги.

К срочным платежам относятся платежи участников системы БЭСП, в том числе связанные с реализацией денежно-кредитной политики, межбанковские платежи, платежи по поручению клиентов - участников системы БЭСП.

Система БЭСП задействована наряду с системами внутрирегиональных электронных расчетов и межрегиональных электронных расчетов. Участники системы БЭСП вправе также проводить свои платежи через платежную систему Банка России с применением этих систем расчетов.

Информационная безопасность в системе БЭСП обеспечивается совокупностью технологических и организационных мер, аппаратно-программных, технических и криптографических средств защиты информации в соответствии с требованиями законодательства РФ и нормативных актов Банка России по обеспечению информационной безопасности.

В системе БЭСП применяются две формы участия:

1) прямое участие - путем идентификации и обеспечения прямого доступа в систему БЭСП в режиме реального времени;

2) ассоциированное участие - путем идентификации и обеспечения услугами доступа в систему БЭСП обслуживающими учреждениями Банка России через платежную систему Банка России на уровне территориального учреждения, включающую подразделения расчетной сети Банка России одного территориального учреждения, а также Первое операционное управление Банка России.

Участниками системы БЭСП являются подразделения расчетной сети Банка России (учреждения Банка России - головные РКЦ, РКЦ, операционные управления, отделения), осуществляющие расчетное обслуживание клиентов Банка России, а также другие структурные подразделения Банка России, кредитные организации, филиалы кредитных организаций, другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями (их филиалами). Участники системы БЭСП подразделяются на особых, прямых и ассоциированных участников расчетов.

Кредитные организации (их филиалы) и другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями (их филиалами), включаются в состав участников системы БЭСП при условии выполнения ими следующих требований:

Наличие банковского (корреспондентского) счета (субсчета), открытого в обслуживающем учреждении Банка России в соответствии с договором банковского (корреспондентского) счета (субсчета);

Выполнение обязательных резервных требований Банка России (для кредитных организаций);

Отсутствие просроченных денежных обязательств перед Банком России (для кредитных организаций);

Отсутствие просроченной задолженности по оплате расчетных услуг Банка России;

Отсутствие картотеки расчетных документов, не оплаченных в срок, к банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету) в обслуживающем учреждении Банка России;

Участие в обмене электронными сообщениями с Банком России в соответствии с заключенным с Банком России договором;

Соответствие техническим требованиям к обмену электронными сообщениями и требованиям по информационной безопасности при проведении платежей и осуществлении расчетов в системе БЭСП.

Участники системы БЭСП имеют право использовать расчетные и иные услуги системы БЭСП после включения в Справочник БИК России и Справочник участников системы БЭСП.

Участие в системе БЭСП прекращается:

Безусловно - в случае исключения участника системы БЭСП из состава участников системы БЭСП;

Временно - в случае временного приостановления участия или временного отключения от участия в системе БЭСП.

Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне системой, в которой выполняются валовые расчеты в режиме реального времени по платежам всех участников системы БЭСП независимо от их территориального расположения.

Расчеты на основе прямых корреспондентских отношений

Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при совершении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета.

Кредитная организация заключает договор счета и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала, либо в положении о филиале закрепляет за ним право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях (филиалах).

Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям (их филиалам) и проводить операции по ним, если такие права делегированы ему в положении о филиале и отражены в доверенности, выданной руководителю.

В соответствии с порядком ведения операций по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

О порядке установления даты предстоящих платежей (ДПП) при расчетных операциях исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;

О правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

Об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

О порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

Об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

О кредитовании счета банком-корреспондентом;

Об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;

О других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Корреспондентский счет закрывается при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных законодательством, нормативными актами Банка России и договором счета. Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством РФ возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

Преимущества расчетов на основе прямых корреспондентских отношений:

Ускоряются расчеты (осуществляются напрямую, без РКЦ);

Расширяется спектр дополнительных околорасчетных услуг;

Используются опыт и технологии крупных банков-корреспондентов, в том числе зарубежных;

Расширяется и усложняется платежный инструментарий;

Данные расчеты интересны клиентам, имеющим устойчивые отношения с клиентами других банков;

Возникают условия для клиринга.

Недостатки этих расчетов:

Наличие множества корреспондентских счетов существенно усложняет организацию работы и контроля за их совокупностью, а также требует дополнительного административного вмешательства;

Денежные средства рассредоточиваются по многочисленным счетам, причем проценты на остатки по счетам НОСТРО существенно ниже рыночных ставок, а в некоторых случаях они вообще не начисляются;

Возникают риски финансовой ненадежности контрагентов;

Стоимость платежей возрастает, а скорость их проведения снижается.

Расчеты через небанковские кредитные организации,

осуществляющие расчетные операции

Одним из видов межбанковских расчетов являются клиринговые расчеты. Они проводятся с использованием мощной вычислительной системы банка-посредника (клирингового банка) и открытых в нем корреспондентских счетов банков - участников расчетов.

Современная расчетная небанковская кредитная организация проводит внутрирегиональный и межрегиональный клиринг на валовой основе и нетто-основе.

При валовых расчетах все проходящие платежи плательщика к получателю последовательно отражаются на счетах расчетной системы и сопровождаются реальным движением денежных средств. В отличие от этих расчетов взаимное погашение равновеликих сумм задолженности в результате клиринга между дебиторами и кредиторами завершается платежами лишь на разницу между суммами взаимных обязательств. Данный метод безналичных расчетов требует минимального использования реальных денежных средств, поскольку в процессе клиринга деньги как средство обращения не участвуют, а присутствуют идеально как мера стоимости. Это, в свою очередь, сокращает общую потребность участников расчетов в собственных оборотных средствах и обеспечивает экономию кредитных ресурсов банка. У клиринговых взаимозачетов есть и чисто экономические плюсы, такие как увеличение скорости обращения денежной массы, что является относительно неинфляционным источником развития экономики страны в целом.

Банковский клиринг - прогрессивный метод регулярных безналичных платежей, основанный на расчете и зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических и физических лиц с последующим переводом сальдо. В настоящее время используются две модели клиринговых расчетов.

В первой модели клиринг проводится без депонирования средств на счетах участников расчетов. Следует отметить, что реализация данной схемы сопровождается высокой степенью риска и практически не применяется.

Вторая модель с предварительным депонированием средств на корсчетах в клиринговом центре более сложная. В этом случае клиринг осуществляется только в пределах средств на счетах участников. Основным недостатком данной модели является невозможность до начала сеанса предсказать размер итоговой разницы между кредиторской и дебиторской задолженностью для каждого из участников и, как следствие, заранее зарезервировать достаточный (но не чрезмерный) объем платежных средств для покрытия позиции.

Клиринговые операции классифицируются по таким признакам, как периодичность проведения, состав участников, сфера применения и по технологии проведения.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть:

Разовым - проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности;

Постоянно действующим - выполняется периодически независимо от состояния денежных обязательств и претензий участников.

По составу участников зачет взаимной задолженности может быть организован:

Между двумя юридическими (физическими) лицами;

Между группами, связанными между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг.

Подавляющее большинство зачетов происходят с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, использующими собственные схемы зачета, минуя банк. В этом случае в банк представляется поручение или чек на незачтенную сумму. Посредник внутри корпоративных зачетов нередко погашает основную часть долгов предприятий и их филиалов. В России зачеты стали применяться в связи с созданием финансово-промышленных групп. Наиболее продуктивен многосторонний клиринг, поскольку его участники имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими другими участниками. Эффективность клиринга определяется отношением зачтенной части платежей к общей сумме оплаченных документов. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет.

В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может быть:

Внутрибанковским - между филиалами одного банка;

Локальным - между банками одного региона либо между банками определенной группы;

Общегосударственным - между банковскими клиентами в пределах одной страны.

По технологии проведения можно выделить клиринг, совершаемый с использованием:

Расчетной сети Банка России и крупнейших коммерческих банков;

Специальных межбанковских организаций - клиринговых палат;

Клирингового отдела (расчетного центра) головного банка - при расчетах между его отделениями (филиалами).

Организация клиринговых расчетов способствует:

Ускорению и оптимизации расчетов между кредитными учреждениями;

Обеспечению достоверности и повышению надежности расчетов;

Развитию инновационных технологий проведения безналичных расчетов;

Рациональному использованию временно свободных ресурсов банка;

Внедрению современных международных технологий и постепенному вхождению в мировую банковскую систему.

Межфилиальные расчеты

Межфилиальные расчеты (МФР) - расчеты между головным банком и его филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации.

Банк России обязал кредитные организации при наличии у них филиалов обеспечивать контроль за совершением расчетных операций в филиалах и разрабатывать внутрибанковские правила, которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом кредитной организации. Во внутрибанковских правилах должны быть отражены:

Порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов МФР;

Процедура идентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации (в системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

Описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

Порядок экспедирования расчетных документов;

Порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

Порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

Порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам МФР и перераспределению денежных средств;

Порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

Другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе этой организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации подразделения как участника расчетов. Этот номер указывается в лицевом счете по МФР, открываемом подразделению кредитной организации. Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету МФР не допускается.

Система МФР, играющая важную роль в развитии платежной системы в целом, имеет существенные резервы для оптимизации. Связано это с высокой гибкостью технологии проведения таких расчетов и практически неограниченными возможностями в использовании современных информационных и телекоммуникационных средств. Система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность совершения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов МФР, образует внутрибанковскую расчетную систему.

Известны следующие системы ее организации:

Проведение расчетов филиалов через собственные корреспондентские субсчета в Банке России или других расчетных центрах;

Проведение расчетов через единый корреспондентский счет в головном банке (филиалы банка имеют свои счета только в головном офисе);

Построение системы расчетов на основе использования собственных корреспондентских счетов и счетов головного банка;

Клиринговая система МФР.

Основная задача централизованной системы МФР состоит в обеспечении оперативного прохождения платежных документов, что дает возможность закрыть собственные внешние корреспондентские счета филиалов и сосредоточить все ресурсы банка в расчетном центре головного офиса. Применение данной системы на практике помогает многофилиальным кредитным учреждениям оптимизировать внутренние бизнес-процессы и значительно повысить эффективность использования ресурсов.

Внутрибанковские платежные системы повышают эффективность деятельности многофилиальных банков, так как они функционируют на базе специализированного программного обеспечения в рамках создаваемых расчетных центров. Эти центры позволяют более экономично и прибыльно управлять денежными потоками.

7.6. Организация безналичных расчетов

с участием физических лиц

Порядок организации безналичных расчетов с участием физических лиц регламентируется Положением Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".

Безналичные расчеты физические лица ведут через кредитные организации (филиалы), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Безналичные расчеты для физических лиц возможны по текущим счетам и без открытия банковского счета .

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Для открытия текущего счета физическое лицо должно представить следующие документы:

Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

Карточку с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026, оформленную в установленном Банком России порядке;

Иные документы, предусмотренные законодательством и (или) договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии снимается копия с документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

При безналичных расчетах по текущим счетам физические лица могут применять расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

Денежные средства с текущего счета физического лица банк списывает по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Физическое лицо может предоставить другому физическому лицу право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства. Физическое лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим счетом, может прекратить ее действие путем подачи в банк заявления. Доверенность и заявление подлежат хранению в порядке, определяемом банком.

Без открытия банковского счета совершаются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с ведением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.

Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

Платежные поручения физические лица используют для перечисления денежных средств в соответствии с законодательством РФ при расчетах, не связанных с предпринимательской деятельностью. Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, банк принимает или составляет по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.

Физические лица вправе применять все виды аккредитивов для безналичных расчетов, если расчеты не связаны с предпринимательской деятельностью.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом).

При применении аккредитивов в договоре между плательщиком и получателем средств (далее - основной договор) рекомендуется отражать следующие данные:

Наименование банка-эмитента;

Наименование банка, обслуживающего получателя средств;

Наименование получателя средств или фамилию, имя, отчество; данные документа, удостоверяющего личность; адрес проживания получателя, если им является физическое лицо;

Сумму аккредитива;

Вид аккредитива;

Способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

Способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

Полный перечень и характеристику документов, представляемых получателем средств;

Сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива (выполнение работ, оказание услуг и т.д.), и требования к оформлению указанных документов;

Ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива. Допускаются частичные выплаты по аккредитиву, если они предусмотрены условиями аккредитива.

Для безналичных расчетов физические лица применяют чеки, выпускаемые банками, которые должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также могут содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форму чека банк устанавливает самостоятельно. Физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. Если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивает обслуживающий его банк-плательщик за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Расчеты по инкассо с участием физических лиц выполняются при наличии текущего счета:

Для взыскания по исполнительным документам в случае их предъявления через обслуживающий банк (банк-эмитент);

В случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

7.7. Расчеты на основе банковских карт

Одно из перспективных средств современных безналичных расчетов - банковские карты.

Порядок выпуска и использования банковских карт в РФ регламентируется Положением от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".

Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в том числе с использованием платежных карт, и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета (счета вклада) клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции.

Персонализация - процедура нанесения на платежную карту и (или) запись в память микропроцессора, магнитную полосу платежной карты информации, предусмотренной правилами участников расчетов.

Реестр платежей по операциям с использованием платежных карт - документ или совокупность документов, содержащих информацию об операциях, совершаемых с использованием платежных карт за определенный период. Данный реестр составляется юридическим лицом или его структурным подразделением, которое осуществляет сбор, обработку и рассылку участникам расчетов - кредитным организациям информации по операциям с платежными картами. Реестр платежей представляется в электронной форме и (или) на бумажном носителе.

Электронный журнал - документ или совокупность документов в электронной форме за определенный период при совершении операций с использованием банкомата и (или) электронного терминала.

Банковская карта - вид платежной карты, эмитированной кредитной организацией - эмитентом и предназначенной для совершения ее держателем операций, расчеты по которым проводятся в соответствии с договором, заключенным с кредитной организацией - эмитентом. Кредитная организация вправе эмитировать банковские карты следующих видов: расчетные, кредитные и предоплаченные.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита). Расчеты по данной карте выполняются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым происходят за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым проводятся кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Кредитная организация (за исключением расчетной небанковской кредитной организации) эмитирует расчетные и кредитные карты для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченные карты - для физических лиц. Расчетная небанковская кредитная организация эмитирует расчетные карты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченные карты - для физических лиц.

Использование банковских карт как инструмента безналичных расчетов имеет для клиентов банка ряд преимуществ: позволяет снизить риск и дает возможность моментально оплатить товар; на внесенные в банк деньги можно получать проценты; удобно использовать средства карточного счета.

Для банка достоинства от внедрения расчетов с использованием банковских карт состоят в следующем: получение дополнительного дохода в форме комиссионного вознаграждения и процентных поступлений; увеличение потребительских ссуд; расширение сферы деятельности банка за счет отдаленных регионов; предложение дополнительных продуктов и услуг владельцам карт.

1. Элементами безналичных расчетов в РФ являются принципы организации безналичных расчетов, формы расчетов, способы платежа, инструменты платежа и соответствующий документооборот.

2. Для проведения расчетов выделяют счета следующих видов: расчетный, транзитный, временный (накопительный), текущий.

3. В безналичных расчетах с участием юридических лиц применяются платежные поручения, аккредитивы, чеки, инкассо, векселя.

4. Межбанковские расчеты в РФ возможны с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России и кредитных организациях; счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции; счетов МФР, открытых внутри одной кредитной организации.

5. Безналичные расчеты физические лица осуществляют по текущим счетам и без открытия банковского счета.

Термины и понятия

Система безналичных расчетов

Расчетный документ

Инструмент платежа

Документооборот

Принципы безналичных расчетов

Расчетный счет

Транзитный счет

Временный (накопительный) счет

Текущий счет

Платежное поручение

Аккредитив

Платежное требование

Инкассовое поручение

Простой вексель

Переводной вексель

Индоссамент

Индоссирование

Домициляция

Инкассирование векселей

Корреспондентский счет

Счет НОСТРО

Счет ЛОРО

Счет ВОСТРО

Банк-корреспондент

Банк-респондент

Система БЭСП

Банковский клиринг

Межфилиальные расчеты

Банкомат

Персонализация

Реестр платежей

Электронный журнал

Банковская карта

Вопросы и задания для самостоятельной работы

1. Что понимается под системой безналичных расчетов? Какова ее структура?

2. Какие формы безналичных расчетов могут использовать банковские клиенты в своем платежном обороте? Какой документ регулирует эти формы?

3. Какая форма безналичных расчетов наиболее распространена в расчетах с участием юридических лиц и почему?

4. Что будет способствовать устранению недостатков вексельного обращения в России?

5. Где и какие счета открываются для проведения расчетных операций по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы)?

6. Сколько корреспондентских счетов и субсчетов может открыть учреждение Банка России кредитной организации и филиалу?

7. Верно ли утверждение, что Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия?

8. Почему основную долю в межбанковских расчетах составляют платежи через расчетную сеть Банка России?

9. Какие экономические выгоды дают клиринговые взаимозачеты?

10. В чем состоит основная задача централизованной системы межфилиальных расчетов?

11. Перечислите особенности организации безналичных расчетов с участием физических лиц.

12. Для кого кредитная организация может эмитировать расчетные карты, кредитные карты и предоплаченные карты?

система безналичных расчетов

Безналичное денежное обращение - это движение безналичных денег по счетам банков. Отсюда следует, что именно банковская система является основой безналичного денежного обращения.
Основной документ, на котором базируются безналичные расчеты в РФ - «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 года №2-П, Гражданский Кодекс РФ и законы о банковской деятельности.
За организацию безналичных расчетов в РФ, в соответствии с законодательством, ответственен Банк России. Он является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ.
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандар-ты осуществления безналичных расчетов.
Общий срок осуществления платежей по безналичным расче-там не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах РФ.
Банк России осуществляет межбанковские безна-личные расчеты через свои учреждения (РКЦ). Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, ус-луги) может использоваться лишь в случаях, установленных феде-ральными законами.
При безналичной форме расчета проводятся записи по счетам в банках: деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными день-гами (статья 140 ГК) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятель-ности, производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты между этими лица-ми могут производиться также наличными деньгами, если иное не уста-новлено законом.
Безналичная система расчетов требует разветвленной филиальной сети. В России наиболее разветвленной филиальной сетью обладает Банк России в виде РКЦ и Сбербанк.
Система безналичных расчетов включает: ЦБ, РКЦ Банка России, коммерческие банки, небанковские кредитные организации, клиринговые организации, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, население.

Движение безналичных денег идет как от банков в направлении клиентов банка и их контрагентов в форме перечисления средств, в виде ссуд, так и в обратном направлении в банки при возврате кредитов, при поступлении денег на счета клиентов.
Межбанковские расчеты производятся непосредственно между банками или через РКЦ Банка России. Преимущественно используется второй тип расчетов - через РКЦ.

4.2. Принципы организации безналичных расчетов
Безналичные расчеты в РФ осуществляются на базе действующего законодательства, Гражданского кодекса РФ (ст. 861-885), Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ».
Безналичная расчетная деятельность банка базируется на следующих основных принципах.
1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Платежная банковская система должна функционировать строго в соответствии с законодательством.
2. Открытие банковских счетов клиентам и проведение безналичных расчетов по этим счетам.
Банковский счет (электронные или иные записи) - единица группировки и хранения денег в банке. Наличие счетов, как у получателя средств, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов.
При заключении договора банковского счета клиенту или указан-ному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сто-ронами.
Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом на объявленных банком условиях, соответствующих требованиям закона и бан-ковским правилам.
Банк не вправе отказать в открытии счета клиенту за исключением особых случаев, установленных законом и иными обоснованными обстоятельствами.
При необоснованном уклонении банка от заключения договора бан-ковского счета клиент вправе предъявить ему требования через суд (предусмотрен-ные пунктом 4 статьи 445 ГК - получить отказ и в суд).
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачис-лять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соот-ветствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими сред-ствами.
Банк не вправе определять и контролировать направления исполь-зования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмот-ренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о пе-речислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом и договором банковс-кого счета.
Клиент может дать распоряжение банку в установленной форме о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц.
Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распо-ряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными сред-ствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.
Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним бан-ковскими правилами, если договором банковского счета не предусмотре-но иное.
Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные сред-ства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствую-щего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем по-ступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом.
Банк в соответствии с договором может осуществлять платежи со счета при отсутствии на нем денежных средств (кредитование счета). В этом случае банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.
Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите (глава 42 ГК), если договором банковского счета не предусмотрено иное.
В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными сред-ствами, находящимися на счете.
Плата за услуги банка, может взиматься ежеквартально из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено до-говором банковского счета.
За пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Проценты, уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при от-сутствии в договоре соответствующего условия в размере, упла-чиваемом банком по вкладам до востребования (статья 838 ГК).
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находя-щихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, уста-новленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиен-ту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК .
Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предос-тавлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предостав-лены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковс-кую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от бан-ка возмещения причиненных убытков.
Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средства-ми, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановле-ния операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. По требованию банка договор банковского счета может быть рас-торгнут судом в следующих случаях:
- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, ока-жется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими пра-вилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в тече-ние месяца со дня предупреждения банка об этом;
- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после полу-чения соответствующего письменного заявления клиента.
Очередность списания денежных средств со счета (статья 855 ГК)
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточ-на для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списа-ние этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распо-ряжений клиента и других документов на списание (календарная очеред-ность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво-рения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным до-кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании али-ментов;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным доку-ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, ра-ботающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фон-д занятости населения РФ;
- в четвертую очередь производится списание по платежным докумен-тамв бюджет и внебюджетные фонды, не вошедшие в третью очередь, включая негосударственные внебюджетные фонды;
- в пятую очередь производится списание по исполнительным до-кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных тре-бований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным до-кументам в порядке календарной очередности.
Списание средств по требованиям, относящимся к одной очереди, осуществляется в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа.
Как видим, оплата труда по исполнительным документам (суда) входит во вторую очередь. А оплата труда по платежному поручению клиента - в третью очередь.
Действующее законодательство предусматривает, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.
Однако ряд платежей могут производиться без согласия плательщика. В соответствие со статьей 854 ГК РФ без распоряжения клиента списание денежных средств допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором. В настоящее время это платежи:
- на основании исполнительных листов суда, приказов арбитража, исполнительных надписей, учиненных нотариусом;
- на основании распоряжений финансовых и налоговых органов о взимании недоимок, пеней, штрафов по платежам в бюджеты;
- платежи за ряд коммунальных услуг потребителей - юридических лиц (кроме жилищно-коммунальных предприятий и бюджетных организаций), а именно: платежи за услуги связи, за отпускаемую электроэнергию и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения;
- платежи, совершаемые в безакцептном порядке со счета клиента в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Это, например, платежи банку за расчетно-кассовое обслуживание клиента, платежи в погашение банковского кредита и процентов по нему и другие платежи по требованию кредиторов.
3. Третий принцип организации безналичных расчетов - поддержание ликвидности банка и его клиентов на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
5. Принцип свободы выбора экономическим агентом форм безналичных расчетов.
6. Принцип срочности платежа - осуществление платежа строго в соответствии с договорами, инструкциями Банка России и Минфина.
Срочный платеж может совершаться:
- до начала торговой или иной операции (авансовый платеж);
- немедленно после завершения сделки, например, платежным поручением плательщика;
- через определенный срок после совершения сделки - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.
Существуют также:
- досрочный платеж - исполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока;
- отсроченный платеж - при договоренности об отсрочке платежа;
- просроченные платежи возникают при невозможности плательщиком выполнить свои обязательства по платежу.

7. Принцип обеспеченности платежа.

Оперативную обеспеченность платежа обуславливают наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного, краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).
Оперативное обеспечение может иметь разнообразные формы, в т.ч. в виде депонирования средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю.
Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку финансового состояния плательщика.
8. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.
9. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных обязательств.

4.3. Виды счетов

Для осуществления безналичных расчетов клиентам открываются банковские счета для хранения и перевода средств. Движение средств осуществляется по требованию клиента в форме соответствующего документа. Банковские счета могут быть различных видов.
Расчетные счета (р.с.) в банке открываются для коммерческих организаций. Р.с. открывается в коммерческих бан-ках непосредственно организациям, имеющим собствен-ные оборотные средства и самостоятельный баланс (или предпринимателям без образования юридического лица). Р.с. предназначен для хранения денежных средств и проведе-ния безналичных расчетов. Структурным подразделени-ям предприятий могут открываться в банках по месту их нахождения расчетные субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов. Порядок открытия и ведения р.с. регламентируется действующим законодательством и нор-мативными документами ЦБ РФ.
Для открытия р.с. в банк представляются заявление на открытие счета, свидетель-ство о регистрации, нотариально заверенные копии уч-редительного договора и устава, карточка с образцами под-писей и оттиска печати, справка из налоговой инспек-ции. На проведение операций по р.с. клиенты заключают договоры с банками.
Текущий счет открывается :
1. Для юридических лиц открывается некоммерческим организациям, подраз-делениям коммерческих организаций, филиалам предприятий и организаций вне их места нахождения, а также различным общественным организациям и фондам. Самостоятельность владельца текущего счета ограничена вышестоящей организацией.
Текущие счета для подразделений коммерческих органи-заций открываются по заявлениям ком-мерческих организаций. В отличие от рас-четных субсчетов, по которым преобла-дают безналичные расчеты, текущие счета используются в основном для операций, связанных с выдачей налич-ных денег.
Текущие счета делятся на простые и чековые. По простым счетам деньги выплачиваются по предъявлению расчетной книжки. Распоряжение средствами на чековом вкладе производится путем выписки вкладчиком чеков, которые предъявляются кредитному учреждению.
Разновидностями текущего счета являются:
- бюджетные счета - для средств, поступающих из бюджетов разных уровней (дотации, субсидии и др.);
- инвестиционные - для средств из федерального бюджета под конкретные проекты.
2. Текущие счета для физ. лиц - это счета в банках для текущего пользования. Владелец текущего счета может вносить и изымать имеющиеся на нем средства в соответствии с услови-ями текущего счета.
Текущие валютные счета открываются клиентам банка для проведения расчетов в иностранной валюте.
Бюджетные счета открываются юридическим лицам, которым выделяются целевые бюджетные средства.
Корреспондентские счета открываются в ЦБ (РКЦ) и коммерческих банках для осуществления межбанковских расчетов.
Депозитный счет - счет, на который заносятся денежные суммы юридических лиц, ценные бумаги или иные ценности на временное хранение. Различают срочные депозитные денежные вклады (указывается в договоре срок хранения) и вклады до востребования (бессрочные).
Валютные счета для юридических лиц - счета в иностранной валюте, для физических лиц - счета для вкладов в иностранной валюте.
Контокоррентный счет (current account) - единый активно-пассивный счет, на котором проводятся дебетовые и кредитовые операции, форма краткосрочного кредитования. По дебету этого счета идут все платежи клиента, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета означает наличие у предприятия в обороте собственных средств, а дебетовое сальдо - привлечение в оборот банковского кредита, которые предоставляются с простых ссудных счетов и зачисляются либо в кредит кон. счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков.
По кредитовому сальдо банк зачисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем, проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета.
Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Счет овердрафт - форма краткосрочного кредитования. Овердрафт- вид краткосрочной ссуды, механизм которой заключается в праве клиента осуществлять платежи с расчет-ного, текущего или корреспондентского счета сверх кредитовых поступлений (сверх остатка средств), т.е. иметь дебетовое саль-до в пределах оговоренного срока и ли-мита. Т.е. это кредитование банком расчетного счета.
При внешнем сходстве овердрафт и контокоррент отличаются прин-ципиально. Контокоррентный счет - один. При овердрафте же клиен-ту помимо двух обязательных счетов: расчетного счета и ссудного счета, на котором учитывается задолженность по овердрафту, могут быть открыты ссудные счета для отражения задолженности по другим видам ссуд. Сальдо по ссудному счету «овердрафт» может быть только дебетовым. Поступающие кли-енту средства учитываются на его расчетном счете, сальдо по которо-му может быть только кредитовым. Таким образом, счетов минимум два и система учета по ним в принципе отличается от учета с примене-нием контокоррентного активно-пассивного счета.
Родиной овердрафта является Великобритания. Используется в США, Канаде, Фран-ции и других странах. В Великобритании овердрафт выступает в роли основного вида крат-косрочного кредитования. Но овердрафт может разрешаться клиенту и на длительный срок - от нескольких месяцев до несколь-ких лет. В последнем случае банк следит за прерывностью кредитования и требует полного погашения ссуды раз в год. Кро-ме того, регулярно оценивается кредито-способность клиента и в случае падения финансовой устойчивости заемщика до-говор об овердрафте расторгается.
Овердрафт разрешается первоклассным клиен-там, имеющим положительный общий (чистый) денежный поток за период, т.е. превышение притока средств над оттоком. Кредитная помощь в виде овердрафта перекрыва-ет, как правило, кратковременное пре-вышение оттока средств над притоком. Нередко для разрешения пользоваться овердрафтом банк требует депозитную гарантию.
В банковской практике РФ ссуды типа овердрафт предоставляются при недостатке средств на расчетном (текущем) счете для осуществления платежей. Образовавшееся дебетовое сальдо переносится с расчетного (текущего) счета на отдельный, ссудный счет «Кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («Овердрафт») при наличии договора с клиентом». В договоре указывается лимит, срок овердрафта, процентная ставка. Кредит погашается с расчетного (текущего)счета или со счета срочного депозита. Овердрафт могут пользоваться все клиенты коммерческого банка, за исключением физических лиц.
Для открытия любого счета в банк предоставляется установленный перечень документов. Между предприятием и банком подписывается договор о расчетно-кассовом обслуживании.
4.4. Организация межбанковских безналичных расчетов
Межбанковские расчеты в России носят характер корреспондентских отношений, суть которых заключается в том, что платежи банков ограничены имеющимися у них денежными средствами. Корреспондентские связи - это связи между банками, основанные на взаимном открытии расчетных счетов банков-корреспондентов. Эти связи (отношения) устанавливаются на основе корреспондентского договора между банками, в котором определяются валюта расчетов, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и другие условия.
Безналичные расчеты могут осуществляться как через расчетную сеть Банка России, так и с использованием установленных банками корреспондентских отношений. При любом способе проведения рас-четов в соответствии с требованиями ст. 80 Закона «О Центральном банке РФ» общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
Счет, открытый банком в ЦБ или другом банке - счет «лоро» - на этот счет вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по поручению банка-владельца. Тот же счет в самом коммерческом банке называется счетом «ностро» (активный счет).
Списание средств со счетов «лоро» (пассивный счет) производится только по распоряжению владельца счета (платежных поручений). Исключение составляют инкассовые поручения, оплата которых производится в бесспорном порядке.
Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, обслуживаемых одним РКЦ, то банк списывает сумму со счета плательщика и дает поручение РКЦ о списании средств со своего счета для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика. Если банк обслуживается в разных РКЦ, то используются для безналичных расчетов оба РКЦ.
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, рас-положенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций (т. е. банк), откры-вает по месту своего нахождения один корсчет в РКЦ Банка России.
Операции по корреспондентским счетам банков осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в РКЦ ЦБ на бумажных носителях или в электронном виде путем оплаты каждого расчетного документа. Документы представляются в РКЦ Банка России в составе сводного платеж-ного поручения, которое является распоряжением о списании со своего корсчета суммы денежных средств. К сводно-му платежному поручению прилагаются расчетные документы и опись расчетных документов. Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очередности. Оплата расчетных документов осуществляется в последовательности, указанной в описи.
При наличии нарушений по оформлению документов сводное платежное поручение и прило-женные к нему расчетные документы не принимаются.
В РКЦ Банка России проверяются данные плательщика и получателя, их банков и расчетные документы.
Расчетные документы, не прошедшие контроль и не принятые к дальнейшей обработке, возвращаются банку вместе с выпиской из кор-респондентского счета и извещением о возврате расчетных докумен-тов.
Списание средств осуществляется в по-рядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня (если иное не предусмотре-но законодательством и договором счета).
При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации допускается частичная оплата сводного платежного пору-чения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных доку-ментов в соответствии с очередностью, установленной законо-дательством.
Операции по списанию денежных средств с корсчета банка или зачислению на этот счет подтверж-даются выпиской из корсчета по стандартной форме. Эта выписка подтверждает совершение операции.
Суммы, поступившие на корсчет банка, должны быть проведены по счетам клиентов не позднее следующего рабочего дня. Банк зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпаде-нии реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующе-го расчетного документа.
В случае отсутствия в банке подтверждающих документов, искаже-ния реквизитов получателей средства относятся до выяснения на счет № 47416 «Сум-мы, поступившие на корсчета до выяснения». Банк получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению. Для этого он направляет через ЦБ запрос банку плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на банк получате-ля. Если в течение 5 рабочих дней не уточнены реквизиты и не выясне-ны владельцы счетов, то суммы возвращаются банку плательщика пла-тежным поручением банка получателя.
Платеж, осуществляемый банком через РКЦ ЦБ, считается:
♦ безотзывным - после списания средств с корсчета банка плательщика в РКЦ ЦБ, подтвержденного выпиской;
♦ окончательным - после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного выпиской.
Кредитная организация имеет право перечислить денежные средства (при соблюдении установленных сроков) через корсчета, открытые в других банках, т. е. минуя расчет-ную сеть Банка России. Достоинство таких расчетов - их скорость. Для осуществления возможности таких расчетов необходимо, чтобы между банками были установлены корреспондентские отношения, которые подразумевают открытие банками корсчетов в односто-роннем или в двухстороннем порядке. Кредитная организация, открыв-шая такой счет в другой кредитной организации, называется банк-респондент, а кредитная организация, в которой он открыт, - банк-коррес-пондент. Корреспондентский счет, открытый данным банком (бан-ком-респондентом) в другом банке (банке-корреспонденте), в балан-се первого называется счетом ностро и является активным счетом, а в балансе второго называется счетом лоро и является пассивным. От-крытие счетов ностро и лоро производится на основании заключенного между банками договора о корреспондентском счете. Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных опе-раций по корсчетам регулируются законодательством и этим договором.
Операции по списанию денежных средств с корсче-та лоро осуществляются банком-корреспондентом по платежному по-ручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, воз-вращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное (например, предоставление овердрафта) не предусмотрено договором.
Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по корсчету в другом банке (филиале) является выписка из этих счетов (на бумаж-ном носителе или в электронном виде), направленная банком-испол-нителем банку-отправителю.
Межбанковские платежи могут осуществляться также через межбанковский клиринг. Это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц.
По решению Банка России организацию клиринговых расчетов могут брать на себя небанковские кредитные организации или клиринговые организации на основании лицензии ЦБ.
Учредителями клиринговой организации могут быть ЦБ, банки, юридические и физические лица за исключением органов власти, политических организаций, специализированных общественных фондов.
Основные задачи клиринговой организации:
- ускорение и оптимизация расчетов между банками и иными кредитными организациями;
- повышение достоверности и надежности расчетов;
- развитие новых форм безналичных расчетов (пластиковые карты, чеки, векселя);
- освоение новых технологий;
- создание современных информационных банковских систем;
- обеспечение информационной безопасности;
- контроль достоверности данных на всех этапах.
Приняты две модели организации клиринговых операций: 1) с предварительным депонированием средств на счетах участников взаимозачетов; 2) без депонирования средств.
Клиринг может быть двухсторонним и многосторонним. При этом дебетовое сальдо, выявленное на лицевом счете по зачету, должно с определенной периодичностью погашаться реальными деньгами, которые передаются в распоряжение клиринговой организации, и использоваться им для оплаты кредитового сальдо, образовавшегося у других участников клиринга.
Банк России планирует совершенствование и развитие платежной системы РФ по следующим направлениям:
- проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов;
- внедрение современных технологий и методов передачи информации;
- повышение защищенности информационных систем;
- обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.
Банк России разрабатывает систему валовых расчетов, осуществляемых в режиме реального времени. Такая система предназначена для проведения крупных, срочных, приоритетных платежей, генерируемых межбанковскими рынками, рынками ценных бумаг и другими пользователями, и позволит существенно повысить роль платежной системы России в обеспечении эффективной работы финансовых рынков и осуществить в дальнейшем ее интеграцию с международными платежными системами.
Предполагается осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.
Особое внимание будет уделено мерам по совершенствованию регулирования действующих в стране частных платежных систем, обеспечивающих внутрибанковские расчеты, расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений и клиринговые расчеты.
Для сокращения наличного денежного оборота будет продолжаться работа по развитию правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты.
Совершенствованию развития платежной системы России и механизмов финансирования будут способствовать развитие и расширение применения документарных форм расчетов, включая аккредитивы.
Банком России совместно с банковским сообществом будет продолжена работа по унификации законодательства РФ и норм международной правилами и практики в области документарных операций.

4.5. Действующие формы безналичных расчетов

4.5.1. Общие сведения
В соответствии с действующим законодательством и нормативными документами ЦБ допускаются следующие основные формы безналичных расчетов:
- платежными поручениями;
- чеками;
- аккредитивами;
- расчеты по инкассо.
Используются также безналичные расчеты:
- расчеты с помощью платежных требований, принятых банком на инкассо;
- расчеты векселями;
- расчеты с помощью пластиковых карт.
Формы расчетов определяются договорами между плательщиком и получателем.

4.5.2. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет другого предприятия - получателя средств.
При расчетах платежным поручением банк обязуется по поруче-нию плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регу-лируется законом и банковской практикой.
Условия исполнения банком платежного поручения :
1. Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и нормативными документами Банка России.
2. При несоответствии платежного поручения установленным требованиям банк может уточнить содержание пору-чения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно. При неполучении ответа в срок, предусмотрен-ный законом или банковскими пра-вилами, банк может оставить по-ручение без исполнения и возвратить его плательщику.
3. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между пла-тельщиком и банком (овердрафт). Поручения исполняются банком с соблюдением оче-редности списания денежных средств со счета.
Исполнение поручения
Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан пере-числить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установлен-ный законом.
Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении кли-ента.
Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. Порядок оформления и требова-ния к содержанию извещения об исполнении поручения предусматрива-ются законом, банковскими прави-лами и соглашением сторон.
Ответственность за неисполнение поручения
В случае неисполнения поруче-ния клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, ко-торые предусмотрены ГК.
При нарушении правил совершения расчет-ных операций банком, привлеченным для исполнения поручения платель-щика, ответственность, предусмотренная ГК, может быть возложена судом на этот банк.
Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уп-латить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК.
Схема документооборота при расчетах платежными документами представлена на рис. 4.5.2.1.
Платежные поручения - самый распространенный инструмент расчетов и используются в расчетах за товары и услуги в следующих случаях:
- за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
- по арендной плате за помещения;
- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.
Платежные поручения используются в расчетах по нетоварным операциям в следующих случаях:
- платежи в бюджет;
- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
- перечисления средств органам гос. и соц. страхования;
- взносы средств в уставные фонды АО, ООО и др.;
- приобретение акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
- уплаты пени, штрафов, неустоек и др.
Платежное поручение выписывается плательщиком в 2-х экземплярах на бланке установленного образца.

Об исполнении платежного поручения банк обязан информировать плательщика по его требованию не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк или в соответствии с договором. Порядок информирования платель-щика определяется этим же договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от суммы платежа и наличия денежных средств на счете плательщика. При на-личии средств на счете банк обязан по распоряжению клиента пере-числить со счета денежные средства клиента не позже дня, следующе-го за днем поступления в банк платежного документа. При от-сутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщи-ка (если нет овердрафта) платежные поруче-ния помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступле-ния средств в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных поручений при недоста-точности средств на счете.

4.5.3. Чековая форма расчетов

Общие положения о расчетах чеками
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель - лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он впра-ве распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек.
Платель-щик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного сро-ка для его предъявления к оплате.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для по-лучения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
Различают денежные и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке.
Расчетные чеки используются для безналичных расчетов.
Чекодатель или чекодержатель мо-гут запретить оплату чека наличными деньгами, сделав на его лицевой стороне надпись «расчетный». В этом случае оплата чека производится путем записей по счетам. Пла-тельщик, не выполнивший указанного требования, обя-зан возместить чекодателю или чекодержателю убытки в полном объеме, включая упущенную выгоду.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться пу-тем выставления чеков.
Выдача чека не погашает денежного обязательства. Погашением чека в РФ считается только получение денег чекодержателем.
Порядок и условия использования чеков, его форма в платежном обороте ре-гулируются ГК, законами и банковскими правилами, устанавливаемыми ЦБ.
Реквизиты чека
Чек должен содержать:
1) наименование «чек», включенное в текст документа;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лиша-ет его силы чека.
Чек, не содержащий указание места его составления, рассматрива-ется как подписанный в месте нахождения чекодателя.
Оплата чека
1. Чек оплачивается за счет средств чекодателя.
2. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.
3. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека яв-ляется уполномоченным по нему лицом.
При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.
4. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложно-го, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.
5. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.
Передача прав по чеку
ГК РФ предусмотрена возможность передачи прав по чеку по индоссаменту (передаточная подпись на оборотной стороне чека, векселя и др.).
Именной чек не подлежит передаче.
В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу рас-писки за получение платежа.
Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействи-тельным.
Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.
Гарантия платежа
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.
Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнитель-ном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чеко-дателя.
Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, места его нахождения и даты совершения надписи.
Владелец чека при оплате товаров или услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику.
Чекодержатель предъявляет чек в 4-х экз. в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк пересылает чек в банк плательщика. Последний после проверки чека списывает сумму платежа со счета и через свой корсчет в РКЦ пересылает ее в банк чекодержателя на его р/с.
Расчеты чеками - очень распространены и удобны в развитых странах. В них передача чека означает выполнение поставщиком и покупателем своих обязательств. У нас эта форма расчетов пока уязвима из-за подделок. Поэтому введено ограничение: передача чека - это еще не расчет. Последним является в РФ, как указывалось, получение средств чекодержателем.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такой чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также в нем могут быть указаны дополнитель-ные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельностии налоговым законодательством. Форма чека определяется банком самостоятельно.
Чеки банков могут использоваться их клиентами, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через РКЦ ЦБ.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается банком и его клиентами, чеки используются на основании дого-вора о расчетах чеками, заключаемого между банком и клиентом.
Чеки, выпускаемые банками, могут применять-ся в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответ-ствии с межбанковскими правилами для этих операций.
Отсюда - чек является разновидностью кредитных денег, эмитируемых в оборот банками. Достоинство чека - его безопасность. При утрате чека его можно аннулировать. Чеки банка удобны в ситуациях, где поставщику необходимы гарантии оплаты его услуг без предва-рительной оплаты. Если у банков есть корреспондентские отношения и заключено соответствующее соглашение, то по-ставщик предъявляет чек в свой банк и получает на счет деньги.
В настоящее время имеется законодательная возможность применения чеков кредитных орга-низаций в РФ, однако они почти не применяются в основном по причине криминализации экономики страны.

4.5.4. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой денежное обязательство, при-нимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним до-кументов, соответствующих условиям аккредитива. Или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи. Т.е. клиент банка - плательщик распоряжается в форме аккредитива передать деньги поставщику после доку-ментального подтверждения исполнения им принятых на себя обяза-тельств.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком (контрагентом). Срок его действия определяется договором между поставщиком и покупателем. Оплата производится по месту нахождения поставщика. Аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику за счет собственных средств покупателя либо за счет средств его банка.
В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покры-тие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоря-жение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива ис-полняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккре-дитива со счета банка-эмитента.
Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется за-коном, а также установленными в соответствии с ним банковскими прави-лами.
По сути, аккредитив - формализованное воплощение желаний партнеров иметь гарантии как на получение товара или услуг, так и на их оп-лату. В качестве такого гаранта выступает банк. Банк, с одной стороны, подтверждает, что деньги у заказчика на счете есть именно для оплаты заказа, а с дру-гой стороны, банк не перечислит их поставщику товаров или услуг, пока тот не подтвердит испол-нение своих обязательств. Функция проверки исполнения (и соот-ветственно ответственность перед сторонами) возложена на банк.
Недостаток акк-редитива заключается в том, что деньги клиента на время действия ак-кредитива изымаются из оборота. Ценой гарантии являются плата за ус-луги банка и недополученная прибыль вследствие изъятия из оборота средств.
Различают следующие аккредитивы в соответствии с договором:
- покрытые (депонированные - обеспеченные клиентом банка);
- непокрытые (гарантированные банком) - только для первоклассных клиентов;
- отзывный;
- безотзывный.
Отзывный аккредитив
1. Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления полу-чателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.
2. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные опера-ции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не полу-чено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.
3. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не уста-новлено иное.
Безотзывный аккредитив
1. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть от-менен без согласия получателя средств.
2. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означа-ет принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству бан-ка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условия-ми аккредитива.
3. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Исполнение аккредитива
1. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех усло-вий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполне-ние аккредитива не производится.
2. Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возме-щаются плательщиком.
Отказ в принятии документов
1. Исполняющий банк обязан незамедлительно проинформировать получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа, если отказывает в принятии документов, кото-рые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива.
2. Банк-эмитент вправе отказаться от принятия документов, если они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с наруше-нием условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм.
Ответственность банка за нарушение условий аккре-дитива
1. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед пла-тельщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк.
2. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате де-нежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответ-ственность перед получателем средств может быть возложена на испол-няющий банк.
3. В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие на-рушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком мо-жет быть возложена на исполняющий банк.
Закрытие аккредитива
1. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
- по истечении срока аккредитива;
- по заявлению получателя средств об отказе от использования аккре-дитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккре-дитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в из-вестность банк-эмитент.
2. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит воз-врату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккре-дитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет пла-тельщика, с которого депонировались средства.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Это означает, что аккредитив может быть оплачен только после акцепта этого лица.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном до-говоре, в котором отражаются следующие условия:
♦ наименование банка-эмитента;
♦ наименование банка, обслуживающего получателя средств;
♦ наименование получателя средств;
♦ сумма аккредитива;
♦ вид аккредитива;
♦ способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
♦ способ извещения плательщика о номере счета для депонирова-ния средств, открытого исполняющим банком;
♦ полный перечень и точная характеристика документов, представ-ляемых получателем средств;
♦ сроки действия аккредитива, представления документов, подтвер-ждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
♦ условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
♦ ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены иные условия, касающие-ся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке пу-тем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств, при этом допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что примене-ние ее предоставляет сторонам наибольшие гарантии взаимного исполне-ния обязательств: плательщику - получение товаров или услуг, постав-щику - получение оплаты. Дополнительной гарантией для плательщика может являться условие оплаты с акцептом уполномоченного лица.
Недостатки :
♦ для плательщика:
- средства отвлекаются из оборота на весь срок его действия,
- поставщик в силу обстоя-тельств может отказаться от его использования в полной сумме или частично,
- это самая дорогая форма расчетов, она имеет весьма трудоемкий документооборот в обоих банках;
♦ для поставщика достаточно неудобен отзывный аккредитив.
Аккредитивы применяются в товарных операциях, преиму-щественно при совершении крупных сделок.
4.5.5. Расчеты по инкассо платежными требованиями и
инкассовыми поручениями
Общие положения о расчетах по инкассо
Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других фирм на основе расчетных, товарных и денежных документов.Для этого используются платежные требования и/или инкассовые поручения.
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поруче-нию клиента осуществить за счет клиента действия по получению от пла-тельщика платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).
Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
В случае неисполнения поруче-ния клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность в размере, которые предусмотрены главой 25 ГК.
Если неисполнение поручения кли-ента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.
Исполнение инкассового поручения
При несоответствии доку-ментов инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.
Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно. Для документа, подлежащего оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документ к ак-цепту немедленно. Требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.
Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение расходов.
Извещение о проведенных операциях
Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта.
Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.
При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами банк вправе возвратить документы банку эмитенту.
Общие положения для платежных требований
и инкассовых поручений
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных тре-бований, оплата которых может производиться по согласию платель-щика (с акцептом) или без его согласия (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряже-ния плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются по-лучателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, об-служивающий получателя средств (взыскателя).
Получатель средств представляет в банк указанные в реестре расчетные до-кументы, переданных на инкассо. В реестр могут включаться по ус-мотрению получателя средств платежные требования и/или инкассо-вые поручения.
При приеме на инкассо платежных требований и инкассовых поруче-ний ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет полную провер-ку соответствия расчетного документа установленным требованиям и форме бланка. Первый экземпляр реестра (всего 2 экз.) оформляется двумя подписями лиц, име-ющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым эк-земпляром реестра возвращаются получателю средств в качестве под-тверждения приема документов на инкассо.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, при-нимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по дос-тавке расчетных документов отражаются в договоре банковского сче-та с клиентом.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указа-нием даты помещения в картотеку.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку, направив ему извещение. Указан-ное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных доку-ментов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк-эмитент доводит до клиента извещение о постановке в картотеку о получении извещения от исполняющего банка.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке «Расчетные документы, не опла-ченные в срок». Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поруче-ния.
При неполучении платежа по платежному требованию, инкассово-му поручению либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в испол-няющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты ука-занных расчетных документов. Запрос направляется на основании со-ответствующего документа от получателя средств не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, если иной срок не предусмот-рен договором банковского счета.
В случае неисполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответствен-ность в соответствии с законодательством.
В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вслед-ствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков или инкассовых поручений.
Расчеты платежными требованиями
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы че-рез банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случа-ях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством пла-тежных требований могут осуществляться как с предварительным ак-цептом, так и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осу-ществляются в случаях:
♦ установленных законодательством;
♦ предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распо-ряжения.
Кроме обычных реквизитов в платежном требовании указываются:
а) условие оплаты;
б) срок для акцепта, т. е. подтверждения согласия плательщика опла-тить предъявленное к оплате требование;
в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных дого-вором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), но-мер и дата договора, номера документов, подтверждающих постав-ку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки това-ра (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми
с акцептом плательщиков
Применение расчетов такого типа подразумевает в обязательном по-рядке получение согласия плательщика на оплату предъявляемых тре-бований. Причем, формально под акцептом понимается не наличие со-гласия, а отсутствие отказа от оплаты. Это так называемый акцепт «по умолчанию». В случае своего несогласия с предъявляемыми требова-ниями плательщик в течение установленного срока должен аргумен-тировано отказаться от их оплаты. Отсутствие таких действий счита-ется согласием на оплату документа. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются 5 рабочих дней.
На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату срока истечения акцепта пла-тежного требования. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.
Платежные требования помещаются исполняющим банком в карто-теку № 1 до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.
Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы рас-четов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от опла-ты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцеп-та на бланке установленной формы, составляемом в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями дол-жностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и от-тиском печати плательщика. Банк, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта. Банк заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и печатью с указанием даты.
При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата полу-чателю средств. Третий экземпляр заявления возвращается плательщи-ку в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Второй экзем-пляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для пере-дачи получателю средств. Третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие разногласия разреша-ются между плательщиком и получателем средств в порядке, предус-мотренном законодательством.
При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платеж-ных требований они считаются акцептованными и на следующий ра-бочий день после истечения срока акцепта оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете. При отсутствии средств помеща-ются в картотеку № 2 и будут оплачены при появлении средств на счете.
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми
без акцепта плательщиков
Безакцептное списание средств возможно для организаци-й, имеющими на то законодательное право. По «Положе-нию...» ЦБ это право на основании договора может полу-чить и обычное юридическое лицо. В этом случае в платежном требовании на списание денежных средств в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта» и ссылку на соответствующую статью договора.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предус-мотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денеж-ных средств либо на основании дополнительного соглашения к догово-ру банковского счета, содержащего соответствующее условие.
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) является осно-ванием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.
Ответственность за обоснованность выставления платежного тре-бования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.
Обратим внимание на тот момент, что пункты основного договора о праве кредитора на безакцептное списание средств со счета платель-щика сами по себе юридически ничтожны, если это право не оговорено законом или не подтверждено самим плательщиком в договоре бан-ковского счета.
Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов платель-щиков в бесспорном порядке, например, при выигрыше дела в арбитражном суде. Тогда воз-никает необходимость взыскания средств по исполнительным докумен-там.
Инкассовые поручения применяются:
♦ в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денеж-ных средств органами, выполняющими контрольные функции;
♦ для взыскания по исполнительным документам (по решению суда);
♦ в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему платель-щика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вы-несшего решение, подлежащее принудительному исполнению.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принима-ются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительно-го документа либо его дубликата.
Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Та-кой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъяв-ления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.
Банк по получению инкассового поручения с приложенным испол-нительным документом от взыскателя или судебного пристава-испол-нителя исполняет это поручение.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете инкассовые поручения исполняются по мере поступления де-нежных средств в очередности, установленной законодательством.
Бесспорный порядок списания денежных средств может применять-ся и по обязательствам в соответствии с условиями основного договора. В этом случае бесспорное списание денежных средств осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке. Либо на основании дополни-тельного соглашения к договору банковского счета, содержащего соот-ветствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслужива-ющий банк сведения о кредиторе (получателе средств) и основном договоре.
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:
♦ по решению органа, осуществляющего контрольные функции в со-ответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
♦ при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
♦ по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассо-вого поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.
При возобновлении списания денежных средств по инкассовому по-ручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которо-му не производилось (за исключением случаев прекращения исполни-тельного производства) или произведено частично, возвращается вмес-те с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной по-чтой с уведомлением.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которо-му произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.

4.5.6. Вексельная форма расчетов

Общие сведения
Вексель является простым и универсальным финансовым инструментом, который используется для расчетных и кредитных отношений между организациями, предприятиями, гражданами, бан-ками, предпринимателями и т. д. Он предоставляет следующие возможности:
♦ использовать вексель в качестве платежного, расчетного или кредитного сред-ства, в том числе за производственные работы и услуги;
♦ ускорить расчеты;
♦ производить расчеты по всей территории России;
♦ получить доход;
♦ использовать вексель в качестве залога при получении кредита.
Вексель имеет преимущества перед иными ценными бумагами и дол-говыми обязательствами.
Вексель - неэмиссионная ценная бумага, которая может передаваться между любыми юридическими и физическими лицами. Новый обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу (путем проставления соответ-ствующей передаточной надписи - индоссамента).
В случае отказа от оплаты векселя он может быть опротестован в упрощенном порядке. При неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста.
Все юридические и физические лица, получившие и передавшие вексель следующим владельцам (индоссанты), несут солидарную от-ветственность по исполнению обязательств по нему. Это означает, что в случае неуплаты по векселю можно обратить взыскание на любо-го из его индоссантов (например, на того, у кого есть средства). Это так называемое право ремиссии.
Вексель не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.
Согласно Женевской вексельной конвенции, регламентирующей порядок выпуска и обращения векселей, государство не должно на-прямую регулировать вексельный рынок, в связи с чем отсутствует государственная регистрация выпуска векселей (что в российских условиях имеет и отрицательную сторону). В целях саморегулиро-вания вексельного рынка по инициативе ряда коммерческих банков и при поддержке ЦБ РФ в октябре 1996 г. была создана Ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР). Основная задача Ассоциа-ции - защита законных интересов участников вексельного рынка, со-здание механизма по сокращению рисков на этом рынке, обеспечение информационной прозрачности вексельного обращения.
Вексель как инструмент кредитно-расчетных отношений явился результатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства.
Его появление было связано с необходимостью перевода денег из одной местности в другую, а также при обмене монет, имеющих хождение в одной местности, на валюту другого государства.
Поездка с деньгами в виде золотых и серебряных монет порождала множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз монет за пределы страны, где они чеканились, да и просто физические трудности перехода из-за громоздкости и веса монет.
Как выход из создавшегося положения появилась вексельная сделка, связанная с переводом и обменом денег. Определенная сумма денег вносилась предпринимателем (купцом) банкиру в одном месте с обязательством этого банкира уплатить ему такую же сумму в другом месте монетой, имеющей хождение в том месте, где предпринимателю надлежало совершить сделки (вексель от английского Wechel - обме-нивать, менять).
Толчком к развитию вексельных отношений послужила практика банкиров средневековой Италии. Купец, отправляясь на ярмарку, не рисковал брать с собой боль-шую сумму наличных денег. Он обращался к своему банкиру, вносил деньги и получал от него письмо другому банкиру в месте проведения ярмарки с просьбой о выдаче эквивалентной суммы.
Так появляются переводные векселя и три участника вексельных отношений:
1. 1) ремитент (векселедержатель) - получатель денег по переводному векселю (владелец векселя, имеющий право на платеж ему по векселю);
2. 2) трассант (векселедатель) - лицо, выдавшее вексель;
3. 3) трассат (плательщик).
Отношения этих трех сторон оформлялось документом (траттом), который слу-жил, с одной стороны, удостоверением личности векселедержателя как лица, которому в оп-ределенном месте должен быть произведен платеж, с другой же стороны - он имел дока-зательства его права требования.
Приняв вексель к платежу и превратившись в акцептанта, векселедатель (трассат) становится главным должником по векселю.
В процессе обращения вексель передается от одного держателя к другому с помо-щью передаточной надписи (индоссамента). Каждый индоссант (подписант) так же, как и векселедержатель, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю.
Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или частично посредством аваля - век-сельного поручительства (фр. - avail), в силу которого лицо (авалист), совершившее его, принимает часть ответственности за выполнение обязательств по векселю одного из лиц.
Посредством векселя как расчетно-кредитного инструмента можно гасить взаим-ные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, дополнять оборотные средства, обеспечи-вать целевое использование кредита и т.д.
Вексель, являясь средством оформления кредита в товарной форме, способствует увеличению скорости оборота, уменьшению потребности в кредитных ресурсах и де-нежных средствах в целом, позволяет хозяйственным субъектам использовать денежные средства в собственных целях.
В настоящее время страны-участники Женевской вексельной конвенции 1930 года (в том числе и Россия как правопреемница СССР) применяют на своих территориях «Единообразный вексельный закон». Этот закон предусматривает два вида векселя: простой и переводной.
Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и, по существу, он является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или по его приказу. В отличие от простого в переводном векселе могут участвовать три и более лица: 1) векселедатель (трассант), выдающий вексель; 2) плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; 3) векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Но могут принимать участие и только два лица: векселедатель и векселедержатель, объединенные в одном лице, и плательщик.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом) и только после этого приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя так же, как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т. п. с обязательною подписью плательщика.
Банковский вексель - обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в определенный срок. Правовой режим банковских векселей регулируется общим законом о векселях - «Законом о переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г.
Банковские векселя могут приобретать физические и юридические лица с целью получения доходов.
Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Т.е. банковский вексель - инструмент совершения платежей. Т.е. таким образом, банки имитируют квазиденьги в виде векселей.
Векселя оформляются по установленным формам. Векселя могут быть дополнены выдачей гарантии банка (аваля). Аваль оформляется специальной надписью авалиста на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже).
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа.
Вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателя по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются подписью векселедержателя «для получения платежа» или «на инкассо». При этом банк берет на себя обязательство по получению платежа за комиссионные.
Сущность векселя как денег
Вексель выполняет две главные функции: кредитную и расчетную.
Рассмотрим расчетную функцию векселя.
Позволяя векселедателю (например, банку) рассчитываться векселями, выпускать векселя в обращение, вексель выступает как средство расче-тов, т.е. заменяет деньги как средство обращения.
Вексель в качестве всеобщего эквивалента стоимости частично заменил деньги. Векселя, например, Сбербанка столь же надежны, как и рубли.
Вексель выполняет также функцию мировых денег. Вексель помогает не только вести расчеты, но и обменивать национальные деньги. Векселем в прошлом являлось письмо с просьбой об обмене векселя, данного в одной стране и обеспеченного одной валютой, на деньги в другой стране и в другой валюте.
Следующая функция денег - деньги как средство сохранения стоимости. Надежный вексель выполняет и эту функцию. Банковский вексель с высокими процентами является выгодной ценной бумагой и является средством сохранения денег.
Он сохраняет деньги также векселедателю, позволяя вместо денег выпускать векселя, а деньги использовать в обороте.
Таким образом, вексель выполняет все функции денег. Однако полностью функции денег выполняют только первоклассные векселя, эмитируемые первоклассными банками и фирмами. В то же время, на рынке обращаются множество ненадежных, необеспеченных векселей. И поэтому векселя получили название суррогатных денег. Их надежность не обеспечивается государством, как это имеет место в случае денег. В этом - главное отличие векселя от денег. В то же время, векселя госбанков (Сбербанка, Внешторгбанка) - это те же деньги.
Определенные преимущества векселя заключаются в соединении двух функций - кредитной и расчетной.
Что касается кредитной функции векселя, то обычным является оформление товарного кредита переводным векселем по следующей схеме. Поставщик товара (векселедержатель кредитного векселя) одновременно с заключением сделки выставляет переводной вексель на покупателя с указанием себя как получателя платежа по векселю (приказу векселедержателя).
Покупатель после акцепта векселя становится основным должником по нему (акцептантом). Векселедержатель в данном случае является кредитором и становится держателем векселя.
Таким образом, кредит оформляется с помощью «кредитного договора» - векселя.
Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и при наступлении срока платежа предъявить его должнику к погашению. Он может также оплатить этим векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель как ценную бумагу следующему кредитору.
Обращение векселя имеет как общие черты, так и свои особенности, отличающие его от других ценных бумаг.
Общее - это то, что так же, как и облигации, депозитные сертификаты и другие ценные бумаги на предъявителя, вексель на предъявителя обращается путем простого вручения новому владельцу через передаточную подпись.
Отличие выгодно подчеркивает преимущества векселя: выпуск векселя значительно проще. Поэтому даже на международном рынке ценных бумаг евровекселя вытесняют, например, евробонды.
Индоссамент векселя помещается на самом векселе или на аллонже (присоединенному к векселю листе).
Существует несколько видов индоссамента:
4. - полный индоссамент - переносит на нового держателя все права, связанные с векселем. Индоссамент должен быть только полным;
5. - бланковый индоссамент - не содержащий указание лица, в пользу которого он сделан, или состоящий из подписи индоссанта. Превращает именной вексель в вексель на предъявителя;
6. - именной индоссамент - содержащий указание лица, в пользу которого он сделан;
7. - безоборотный индоссамент - совершаемый с оговоркой «без оборота на меня», снимающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю;
8. - оборотный индоссамент - совершаемый без оговорки «без оборота на меня»;
9. - индоссамент с оговорками - индоссамент может содержать оговорки «на инкассо», «как доверенному», «валюта к поручению», имеющий ввиду простое поручение провести операции по векселю, «валюта в обеспечение», «валюта в залог», имеющий ввиду залог векселя. Индоссат может в этом случае индоссировать вексель только в порядке препоручения, т.е. с аналогичными оговорками;
10. - индоссамент без оговорок - не содержащий вышеуказанных оговорок, дающий право индоссировать вексель в обычном порядке;
11. - препоручительский индоссамент - совершаемый с целью передачи векселя лицу, которое по поручению индоссата проведет те или иные операции по векселю.
12.
Погашение векселя
В обусловленный срок векселедержатель должен предъявить вексель к платежу. Платеж может быть совершен полностью или частично. Отказ в платеже (или даже в акцепте) должен быть удостоверен публично путем совершения акта протеста в неплатеже (или в неакцепте). Протест должен быть совершен уполномоченным представителем государства по установленной форме, т.е. нотариусом.
Протест векселя является публичным актом нотариуса, фиксирующим отказ от платежа по векселю. Банк, который принял вексель на инкассо и не выполняет поручение клиента по его инкассированию, несет ответственность за своевременное опротестование данного векселя.
Надлежащим образом оформленный вексель, не оплаченный в срок, представляется нотариусу. Тот в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик оплатит вексель, то вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа. Если нет, то нотариус составляет акт о протесте векселя в неплатеже. На лицевой стороне ставит отметку «Опротестованное», дату, подпись, печать. Затем вексель возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Если на векселе сделаны передаточные подписи, последний векселедержатель может предъявить иск к любому индоссанту.
В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилианта (третье лицо, указанное в векселе, которое должно оплатить вексель по месту жительства плательщика), т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.
Нормальный процесс вексельного обращения завершается оплатой векселя в срок, и, оплачивая вексель, плательщик освобождает себя от вексельного обязательства.
Форма векселя
Вексель является письменным документом. Чтобы иметь юридическую силу, он должен быть составлен в соответствии с определенными правилами.
Как письменный документ вексель обладает рядом обязательных реквизитов.
Простой вексель имеет следующие реквизиты:
- наименование «Вексель», выраженное на том языке, на котором составлен документ;
- место и время составления векселя (день, месяц и год, простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму);
- указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
- срок платежа;
- место платежа;
- наименования того или по приказу кого должен быть совершен платеж;
- подпись векселедателя.
Переводной вексель имеет свои обязательные реквизиты:
13. - наименование «Вексель», включенное в текст документа, выраженное на том языке, на котором составлен документ;
14. - простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму;
15. - наименование того, кто должен платить по векселю (плательщика);
16. - указание срока платежа;
17. - указание места платежа;
18. - наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
19. - указание даты и места составления векселя;
20. - подпись векселедателя.
Инкассирование векселей
Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель должен возвратиться должнику. Если нет, вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие несвоевременного оформления протеста.
Путем этих операций банки могут сосредоточить на своих счетах значительные средства и получить их в бесплатное пользование. Вместе с тем, они довольно прибыльны, т.к. за инкассо взимается определенная плата.
Операции по инкассированию векселей выгодны и для клиента, поскольку банки, благодаря тесным взаимоотношениям между собой, могут исполнять поручения клиента быстрее и дешевле.
Домициляция векселей
Банки могут по поручению клиента производить платежи по векселям в установленный срок. Эта операция противоположна инкассированию.
Домицилируя вексель, банк не несет никакой ответственности, т.к. клиент вносит сумму платежа заранее. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.
1. 4 .5.8. Расчеты с использованием пластиковых карточек
1.
2. 4 .5.8.1. Основные понятия
Пластиковая карта - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карты предприятия и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть).
1. Пластиковые карты не являются деньгами, но они выступают средством снятия денег со специального счета банка, выпускающего пластиковые карты. Деньгами являются банковские счета, с которых списываются средства посредством пластиковых карт.
2. Особенностью продаж и выдач наличных денег по картам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками «в кредит». Товары и наличные деньги предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий, чаще всего, через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент.
3. При выдаче карты клиенту осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карточке называется авторизацией. Для ее проведения точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карты и технической оснащенности точки обслуживания. Авторизация может проводиться «вручную», когда продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), или автоматически. В последнем случае карточка помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS - Point Of Sale). При этом данные считываются с карты, кассиром вводится сумма платежа, а держателем карты со специальной клавиатуры - секретный ПИН-код (ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию, либо устанавливая связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой карточкой (off-line авторизация). В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством - банкоматом, который и проводит авторизацию.
4. При осуществлении расчетов держатель карты ограничен рядом лимитов. Характер лимитов и условия их использования могут быть весьма разнообразными. Однако, в общих чертах, все сводится к двум основным сценариям.
5. Пластиковые карты в обиходе получили название кредитных карт. Однако существуют дебетовые и собственно кредитные карты.
6. Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств. При осуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карты является обязательной всегда. Для возобновления (или увеличения) лимита держателю карты необходимо вновь внести средства на свой счет.
7. Для обеспечения платежей держатель карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке-эмитенте кредит. Подобная схема реализуется при оплате посредством кредитной карты. В этом случае лимит связан с величиной предоставленного кредита, в рамках которого держатель карты может расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и возобновляемым. Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем карты происходит после погашения всей суммы задолженности либо некоторой ее части.
8. Как кредитная, так и дебетовая карты могут быть также корпоративными. Корпоративные карты предоставляются компанией своим сотрудникам для оплаты командировочных или других служебных расходов. Корпоративные карты компании связаны с каким-либо одним ее счетом. Карты могут иметь разделенный и неразделенный лимиты. В первом случае каждому из держателей корпоративных карт устанавливается индивидуальный лимит. Второй вариант больше подходит небольшим компаниям и не предполагает разграничение лимита. Корпоративные карты позволяют компании детально отслеживать служебные расходы сотрудников.
9. Семейные карты, в определенном смысле, аналогичны корпоративным - право произведения платежей в рамках установленного лимита предоставляется членам семьи держателя карты. При этом дополнительным пользователям предоставляются отдельные персонализированные карты.
10.
3. 4 .5.8.2. Эмитенты и эквайеры
11.
12. Банк-эмитент выпускает карты и гарантирует выполнение финансовых обязательств, связанных с использованием выпущенной им пластиковой карточки как платежного средства. При этом, в развитых странах банк-эмитент не занимается деятельностью, обеспечивающей прием карточек предприятиями торговли и сферы услуг. Эти задачи решает банк-эквайер, осуществляющий весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек. В их число входят:
13. - перечисление на расчетные счета точек средств за товары и услуги, предоставленные по карточкам;
14. - обработка запросов на авторизацию;
15. - прием, сортировка и пересылка документов (бумажных и электронных), фиксирующих совершение сделок с использованием карточек;
16. - распространение стоп-листов (перечней карточек, операции по которым по тем или иным причинам на сегодняшний день приостановлены) и др.
17. Кроме того, банк-эквайер может осуществлять выдачу наличных по карточкам, как в своих отделениях, так и через принадлежащие ему банкоматы.
18. Большинство чисто технических операций может осуществлять и специализированная сервисная организация - процессинговый центр. В этом случае за банком-эквайером остаются финансовые функции, связанные с выполнением расчетов и платежей точкам обслуживания.
19. Банк может совмещать выполнение функций эквайера и эмитента. Подобное, зачастую, имеет место в России.
20. Выполнение эквайерами своих функций влечет за собой расчеты с эмитентами. Каждый банк-эквайер осуществляет перечисление средств точкам обслуживания по платежам держателей карточек банков-эмитентов, входящих в данную платежную систему. Поэтому соответствующие средства (а также, возможно, средства, возмещающие выданную наличность) должны быть перечислены банку-эквайеру банками-эмитентами. Оперативное проведение взаиморасчетов между эквайерами и эмитентами обеспечивается наличием в платежной системе расчетного банка (одного или нескольких), в котором банки - члены системы открывают корреспондентские счета.
2.
4. 4 .5.8.3. Платежная система с использованием пластиковых
5. карт
21.
22. Платежной системой называют совокупность методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве платежного средства. Одна из основных задач, решаемых при создании платежной системы, состоит в разработке и соблюдении общих правил обслуживания карточек, входящих в систему эмитентов, проведения взаиморасчетов и платежей. Эти правила охватывают как чисто технические аспекты операций с карточками - стандарты данных, процедуры авторизации, спецификации на используемое оборудование и пр., так и финансовые стороны обслуживания карточек - процедуры расчетов с предприятиями торговли и сервиса, входящими в состав приемной сети, правила взаиморасчетов между банками, тарифы и т.д.
23. Таким образом, с организационной точки зрения ядром платежной системы является основанная на договорных обязательствах ассоциация банков. В состав платежной системы также входят предприятия торговли и сервиса, образующие сеть точек обслуживания. Для успешного функционирования платежной системы необходимы и специализированные нефинансовые организации, осуществляющие техническую поддержку обслуживания карточек: процессинговые и коммуникационные центры, центры технического обслуживания и т.п.
24. Процессинговый центр - специализированная сервисная организация - обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (или непосредственно из точек обслуживания) запросов на авторизацию и протоколов транзакций - фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности, содержит данные о банках - членах платежной системы и держателях карточек. Центр хранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы на авторизацию в том случае, если банк-эмитент не ведет собственной базы (off-line банк). В ином случае (on-line банк) процессинговый центр пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемой карточки. Центр обеспечивает и пересылку ответа банку-эквайеру. Кроме того, на основании накопленных за день протоколов транзакций процессинговый центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками-участниками платежной системы, а также формирует и рассылает банкам-эквайерам (а, возможно, и непосредственно в точки обслуживания) стоп-листы.
25. Процессинговый центр может также обеспечивать потребности банков-эмитентов в новых карточках, осуществляя их заказ на заводах и последующую персонализацию. Следует отметить, что разветвленная платежная система может иметь несколько процессинговых центров, роль которых на региональном уровне могут выполнять и банки-эквайеры.
26. Коммуникационные центры обеспечивают субъектам платежной системы доступ к сетям передачи данных. Использование специальных высокопроизводительных линий коммуникации обусловлено необходимостью передачи больших объемов данных между географически распределенными участниками платежной системы при авторизации карточек в торговых терминалах, при обслуживании карточек в банкоматах, при проведении взаиморасчетов между участниками системы и в других случаях.
3.
4. 4 .5.8.4. Технические средства
27.
28. Пластиковая карточка представляет собой пластину стандартных размеров (85.6 мм х 53.9 мм х 0.76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы. Из проведенного в предыдущих разделах рассмотрения следует, что одна из основных функций пластиковой карточки - обеспечение идентификации использующего ее лица как субъекта платежной системы. Для этого на пластиковую карточку наносятся логотипы банка-эмитента и платежной системы, обслуживающей карточку, имя держателя карточки, номер его счета, срок действия карточки и пр. Кроме этого, на карточке может присутствовать фотография держателя и его подпись. Алфавитно-цифровые данные - имя, номер счета и др. - могут быть эмбоссированы, т.е. нанесены рельефным шрифтом. Это дает возможность при ручной обработке принимаемых к оплате карточек быстро перенести данные на чек с помощью специального устройства, импринтера, осуществляющего «прокатывание» карточки (в точности так же, как получается второй экземпляр при использовании копировальной бумаги).
29. Графические данные обеспечивают возможность визуальной идентификации карточки. Карточки, обслуживание которых основано на таком принципе, могут с успехом использоваться в малых локальных системах - как клубные, магазинные карточки и т.п. Однако для использования в банковской платежной системе визуальной «обработки» оказывается недостаточно. Представляется целесообразным хранить данные на карточке в виде, обеспечивающем проведение процедуры автоматической авторизации. Эта задача может быть решена с использованием различных физических механизмов.
30. В карточках со штрих-кодом в качестве идентифицирующего элемента используется штриховой код, аналогичный коду, применяемому для маркировки товаров. Обычно кодовая полоска покрыта непрозрачным составом, и считывание кода происходит в инфракрасных лучах.
31. Карточки со штрих-кодом дешевы и по сравнению с другими типами карт относительно просты в изготовлении. Последняя особенность обуславливает их главный недостаток - слабую защищенность от подделки.
32. Карточки с магнитной полосой являются на сегодняшний день наиболее распространенными. Магнитная полоса располагается на обратной стороне карты и, согласно стандарту ISO 7811, состоит из трех дорожек. Из них первые две предназначены для хранения идентификационных данных, а на третью можно записывать информацию (например, текущее значение лимита дебетовой карточки). Однако из-за невысокой надежности многократно повторяемого процесса записи/считывания запись на магнитную полосу, как правило, не практикуется, и такие карты используются только в режиме считывания информации.
33. Защищенность карт с магнитной полосой существенно выше, чем у карт со штрих-кодом. Однако и такой тип карт относительно уязвим для мошенничества. Тем не менее, развитая инфраструктура существующих платежных систем и, в первую очередь, мировых лидеров «карточного» бизнеса - компаний MasterCard/Europay - является причиной интенсивного использования карточек с магнитной полосой и сегодня. Отметим, что для повышения защищенности карточек системы VISA и MasterCard/Europay используются дополнительные графические средства защиты: голограммы и нестандартные шрифты для эмбоссирования.
34. На лицевой стороне карточки с магнитной полосой обычно указывается логотип банка-эмитента, логотип платежной системы, номер карточки (первые шесть цифр - код банка, следующие девять - банковский номер карточки, последняя цифра - контрольная, последние четыре цифры нанесены на голограмму), срок действия карточки, имя держателя карточки, на оборотной стороне - магнитная полоса, место для подписи.
35. В смарт-картах носителем информации является микросхема. У простейших из существующих смарт-карт - карт памяти - объем памяти может иметь величину от 32 байт до 16 килобайт. Карты памяти подразделяются на два типа: с незащищенной (полнодоступной) и защищенной памятью. В картах первого типа нет никаких ограничений на чтение и запись данных. Доступность всей памяти делает их удобными для моделирования произвольных структур данных, что представляется важным в некоторых приложениях. Карты с защищенной памятью имеют область идентификационных данных и одну или несколько прикладных областей. Идентификационная область карт допускает лишь однократную запись при персонализации и в дальнейшем доступна только на считывание. Доступ к прикладным областям регламентируется и осуществляется по предъявлению соответствующего ключа. Уровень защиты карт памяти выше, чем у магнитных карт. Стоимость карты памяти непосредственно зависит от стоимости микросхемы, определяемой, в свою очередь, емкостью памяти.
36. Карты с микропроцессором представляют, по сути, микрокомпьютеры. Операционная система, хранящаяся в ПЗУ микропроцессорной карты, принципиально ничем не отличается от операционной системы ПК и предоставляет большой набор сервисных операций и средств безопасности. При этом, часть данных может быть доступна только внутренним программам карточки, что вместе со встроенными криптографическими средствами делает микропроцессорную карту высокозащищенным инструментом, который может быть использован в финансовых приложениях, предъявляющих повышенные требования к защите информации. Именно поэтому микропроцессорные карты (и смарт-карты вообще) рассматриваются в настоящее время как наиболее перспективный вид пластиковых карт. Кроме того, смарт-карты являются наиболее перспективным типом пластиковых карт также и с точки зрения функциональных возможностей. Вычислительные возможности смарт-карт позволяют использовать, например, одну и ту же карту и в операциях с on-line авторизацией, и как многовалютный электронный кошелек.
6. Применение банкоматов
37. Банкоматы - банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками. Банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета (в том числе и выписку на бумаге), а также проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой.
38. Банкомат снабжен устройством для чтения карты, а для интерактивного взаимодействия с держателем карточки - дисплеем и клавиатурой, персональной ЭВМ, которая обеспечивает управление банкоматом и контроль его состояния. Последнее весьма важно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег. На сегодняшний день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме с карточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способные работать со смарт-картами и в off-line режиме.
39. Денежные купюры в банкомате размещаются в кассетах, которые, в свою очередь, находятся в специальном сейфе. Число кассет определяет количество номиналов купюр, выдаваемых банкоматом. Размеры кассет регулируются, что дает возможность заряжать банкомат практически любыми купюрами.
40. Банкоматы - капитальные стационарные устройства. Примерные размеры: высота - 1.5 - 1.8 м, ширина и глубина - около 1 м, вес - около тонны. Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так и непосредственно на улице и работать круглосуточно.
5.
7. 4 .5.8.5. Процессинговые центры и коммуникации
41.
42. Процессинговый центр - специализированный вычислительный центр, являющийся технологическим ядром платежной системы.
43. Процессинговый центр должен гарантированно обрабатывать в реальном масштабе времени интенсивный поток транзакций. Так использование дебетовой карточки приводит к необходимости on-line авторизации каждой сделки в любой точке обслуживания платежной системы. Для операций с кредитной карточкой авторизация необходима не во всех случаях, но, например, при получении денег в банкоматах она проводится всегда.
44. Высокие требования к вычислительным возможностям процессингового центра предъявляет и подготовка данных для проведения взаиморасчетов по итогам дня, поскольку обработке подлежат протоколы значительной (если не подавляющей) части транзакций, а требуемые сроки выполнения расчетов невелики - несколько часов.
45. Помимо вычислительных мощностей, процессинговый центр, если он осуществляет весь спектр сервисных функций, должен быть оснащен оборудованием для персонализации пластиковых карточек (включая, возможно, и смарт-карты), а также иметь базу для технического сопровождения и ремонта POS-терминалов и банкоматов.
46. Таким образом, поддержание надежного, устойчивого функционирования платежной системы требует, во-первых, наличия существенных вычислительных мощностей в процессинговом центре (или центрах - в развитой системе) и, во-вторых, развитой коммуникационной инфраструктуры. Процессинговый центр системы должен иметь возможность одновременно обслуживать достаточно большое число географически удаленных точек. Кроме того, неизбежна также маршрутизация запросов, что еще больше ужесточает требования к коммуникациям.
47.
48. Вопросы и задания:
1. Назовите основные принципы, на которых функционирует система налично-денежного обращения.
2. Перечислитеэлементы системы безналичных расчетов и обсудите их роль.
3. Почемубезналичные расчеты осуществляются в основном через РКЦ Банка России?
4. Какую роль играет межбанковский клиринг?
49. 5. В чем суть безналичных расчетов?
50. 6. Перечислите формы безналичных расчетов.
51. 7. Почему безналичные расчеты вытесняют наличные?
52. 8. Для каких организаций открывается в банке расчетный счет?
53. 9. Для каких организаций открывается в банке текущий счет?
54. 10. В чем состоят отличия контокоррентного счета от расчетного счета?
55. 11. В суть счета овердрафт?
56. 12. Кто и зачем открываеткорреспондентские счета?
57. 13. Через какие институты осуществляются в основном межбанковские расчеты в России?
58. 14. Кто и зачем выписывает платежное поручение?
15. Кто и зачем выписывает платежное требование?
16. Кто выписывает расчетный чек?
17. В чем суть аккредитива?
18. Какие функции выполняет аккредитив?
19. В чем преимущества и недостатки расчетов векселями?
20. В чем суть расчетов пластиковыми картами?
21. Что такое инкассо?
59. 22. Существуют ли дебетовые и кредитные карты, чем они отличаются?
60. Задачи:
61. 1. Очередность платежей
62. Остаток средств на счете фирмы «Квант» на 20.09.01 составил 600 тыс. руб. От этой фирмы и на ее имя поступили следующие расчетные документы на списание средств:
1) платежное поручение от 11.09.01. № 133 на сумму 156 тыс. руб. - авансовый платеж по договору от 10.07.01. № 13;
2) платежное поручение от 12.09.01 № 134 на сумму 50 т.р. - взносы в бюджет по налогу на прибыль (доплата) за август 2001 г.;
3) платежное поручение от 13.09.01 г. № 135 на сумму 60 т.р. - взносы в Пенсионный фонд за август 2001 г.
4) платежное поручение от 13.09.01 г. № 136 на сумму 40 т.р. - взносы в Фонд медицинского страхования за август 2001 г.
5) инкассовое поручение от 16.09.01 г. №15 на сумму 300 т.р., составленное на основании исполнительного листа арбитражного суда об удовлетворении претензии фирмы «Нейтрон» к фирме «Квант».
63. Задание:
64. Определить очередность платежа. Ответ аргументировать.
65.
66. 2. Межбанковские расчеты
67. Задача 2:
68. Банк А в Москве имеет корсчет в банке Б в Воронеже. Остаток на 01.08.01. составил 50 000 руб. Фирма «Квант», имеющая р.с. в банке А, представила в свой банк пл. поручение от 20.08.01 № 17 на сумму 30 000 р. в адрес своего контрагента фирму «Полюс», имеющий р.с. в банке Б.
69. Задание:
70. Укажите возможные схемы проведения расчетных операций между рассматриваемыми банками и действия банка А.
71.
72. Расчеты аккредитивами
73. Задача 3:
74. В банке А фирма «Юлия» решила открыть аккредитив в пользу своего контрагента фирмы «Мария», имеющего счет в банке Б. Фирма «Юлия» представила в банк А заявление на перевод средств по аккредитиву в банк Б и платежное поручение № 12 на сумму 4000 руб.
75. Задание:
76. - О каком виде аккредитивов идет речь?
77. - Какой вид аккредитива наиболее выгоден поставщику продукции?
78. - Какой вид аккредитива наиболее выгоден покупателю продукции?

Ответственность за неисполнение денежного обяза-тельства (Статья 395 ГК )
1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их не-правомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кре-дитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной став-кой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной став-ки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесе-ния решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользова-нием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причита-ющуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требо-вать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.
От итал. nostro conto - наш счет
От итал. loro conto - их счет.
Инкассо - от итал. Incasso - «в кассу».