Как выплачивается аванс по трудовому кодексу. Аванс: как рассчитать от зарплаты и сколько это процентов

Чисто технически, как рассчитать аванс по зарплате, не составляет для бухгалтера большого труда. В то же время есть извечный вопрос про аванс: это сколько процентов от зарплаты? Рассмотрим, что говорит законодательство на этот счёт и что думают чиновники. Какие у работодателя есть ограничения и возможности при определении размера аванса и его выплате? Об этом – в нашей консультации.

Сколько процентов

Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2017 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.

И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2017 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2017 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?

Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2017 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2017 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время.

Многие спрашивают, может ли аванс быть больше зарплаты. Да, действующее законодательство это не запрещает.

Аванс 40% – нарушение?

Иногда аванс 40 процентов от зарплаты – нарушение ст. 136 ТК РФ. Откуда берётся эта цифра? Поясним, как рассчитать аванс по зарплате.

ПРИМЕР

Величина оплаты труда за первую половину месяца должна соответствовать трудовым затратам сотрудника.

100% оклада МИНУС 13% НДФЛ = 87% оклада. Половину оклада – 43,5% – условно округляем до 40%.

То есть на практике перед бухгалтером обычно стоит задача не доводить дело до задолженности по подоходному налогу. Поэтому оставляют как бы резерв под НДФЛ, выдавая аванс не 50, а 40% от оклада. Хотя де-юре это нарушает советское постановление № 566, которое мы упоминали выше.

Таким образом, сколько процентов платят аванс от зарплаты, в большинстве случаев зависит от фактически отработанных дней за первую половину месяца. Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс.

Как соотносятся

На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы. То есть второй части.

Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

• сначала выдают аванс, потом заработную плату;
• аванс обычно меньше основной зарплатной части;
• обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

Как рассчитать

ПРИМЕР

Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей. Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2017 года равно 11-ти. Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога?

(30 000 р. – 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р.

• 3900 руб. – НДФЛ;
• 21 – число рабочих дней в сентябре.

За 2017 год в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся. В том числе очередные разъяснения чиновников на этот счёт.

Как выплачивать

На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

• за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
• за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

Положения ТК РФ не оставляют сомнений, обязательно ли платить аванс по зарплате. Да, это необходимо делать.

Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде.

Сроки выплаты

Про сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году Министерство труда высказалось в своём письме от 10 августа 2017 года № 14-1/В-725. Согласно ему, ТК РФ не установлены:

• конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса;
• ее размер за полмесяца.

Таким образом, какого числа аванс и зарплата каждое предприятие регулирует у себя самостоятельно. На практике, когда платят аванс и зарплату оговаривают во внутреннем нормативном акте – положении, правилах, соглашении либо коллективном договоре.

Есть жёсткий ориентир, когда выплачивается аванс и зарплата в России: не позже 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). А точный день месяца должен быть прописан хотя бы в одном из этих документов:

• локальных правилах трудового распорядка;
• коллективном договоре;
• трудовом контракте.

Платёжка на аванс по з/п

После того как начисляется аванс и зарплата, оформляют соответствующую платёжку. При этом основная особенность платежного поручения на аванс по зарплате – образец надписи в графе «Назначение платежа».

Как было сказано, формально в ТК РФ нет понятия «аванс по заработной плате». Поэтому слово «аванс» можно не указывать.

Вот приемлемый вариант при перечислении аванса на карту работника:

Как правило, если вы скидываете зарплату напрямую на карточку работнику, его Ф.И.О. и лицевой счёт указывать в назначении платежа не нужно

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В данной статье будут рассмотрены моменты, касающиеся понятия «аванс». Каким образом он начисляется, на каких основаниях и возможно ли его не выплачивать – об этом далее.

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам заработную плату несколько раз в месяц. Первая часть – аванс – выдается примерно в середине месяца, вторая – в конце.

Рассмотрим, какие преимущества аванса, как правильно его начислять и можно ли вовсе его не выдавать.

Что нужно знать

Сотрудники вправе знать, по каким правилам должен выдаваться аванс, каков размер и сроки выплаты.

Основные понятия

При выдаче аванса по заработной плате документ используется тот же, что и при остальной. Так как предоплата – часть заработка, то налоги с него не вычитаются.

Высчитывают его только со второй части заработной платы (13%). При расчете суммы аванса учитывается следующее:

• доплата за условия работы;
• сверхурочные дни;
• замещение одного сотрудника другим и выполнение его обязанностей.

Премиальные, надбавки и выплаты компенсационного характера во внимание не берутся. Во время выдачи предоплаты не выдаются.

Если сотрудник собирается уходить в , то аванс должен быть выплачен ему максимум за 3 дня до его начала.

Чтобы узнать сумму аванса, необходимо:

1. Подсчитать количество отработанных дней с начала месяца по 15 число.
2. Разделить сумму оклада за все рабочие дни месяца и умножить на количество дней по 15 число. Полученная сумма – аванс.
3. Разделить размер оклада на 40%. Также можно узнать сумму предоплаты.

Рассмотрим пример. Оклад сотрудника за ноябрь – 20000 рублей. За этот месяц рабочих дней – 22, выходных – 8. До даты начисления аванса он отработал 8 дней.

Таким образом:
Это и будет суммой его предоплаты за ноябрь. Бывают ситуации, что сотрудник не выходил на работу первые 2 недели (находился на больничном или в отпуске).

В этом случае аванс ему не положен. Он получил деньги за счет больничного или в виде отпускных. Если в день выдачи предоплаты сотрудник не явился, то бухгалтер обязан составить об этом акт.

Это оградит работодателя от штрафа за невыплату. Таким образом, аванс – обязательная выплата для всех сотрудников. Для каждого сотрудника сумма заработной платы за первую часть месяца будет разной.

Начисляется он в первой половине месяца, размер зависит от оклада. Начисление предоплаты не может нарушаться, это чревато уголовной ответственностью работодателя или штрафом.

Выдаваться он может как наличными, так и на банковскую карту. Налоги с аванса не удерживаются. Работодатель удерживает налог лишь со второй части заработной платы.

Размер предоплаты не может быть ниже тарифной ставки сотрудника за все отработанные им дни. Конкретной даты начисления аванса и его размера Трудовой Кодекс не устанавливает.

В бухгалтерских отчетах аванс не отображается, зафиксировать необходимо лишь его выдачу. Все данные о выплате аванса по заработной плате закреплены в 136 статье Трудового Кодекса Российской Федерации.

Осуществление трудовой деятельности гражданами предполагается получение ими заработной платы в установленном порядке. В ст.136 ТК РФ закреплена обязанность работодателя, начислять вознаграждение служащим не реже 2-х раз в месяц. Одна из выплат считается зарплатой, а вторая авансом.

Трудящийся со свой стороны имеет право написать заявление о начислении ему оплаты труда один раз в месяц. При этом за ним сохраняются обе части вознаграждения, и бухгалтер должен производить расчет в полной мере. Во всех остальных случаях работодатель должен производить оплату труда в установленном порядке, а в случае нарушения действующих правил, на него может быть наложен штраф.

Аванс, как часть заработной платы сотрудников, должен быть зафиксирован в локальных нормативных актах предприятия. Соответствующие пункты должны содержать информацию о порядке его расчета и начисления сотрудникам, а также сроков выплаты.

К примеру, нередко аванс работникам выплачивается после 20-ого числа текущего месяца, тогда как зарплата, наоборот, после 10-ого. Так происходит потому, что расчет оплаты труда за месяц в бухгалтерии производится по окончании данного периода. При этом временной разрыв между авансом и зарплатой, зачастую, составляет 2 недели.

Чтобы в данном случае выплата аванса позднее установленного в законодательстве срока не считалась задержкой зарплаты, руководству предприятия необходимо закрепить его в локальных документах. Может возникнуть проблема и когда работник устраивается на фирму в конце предыдущего или начале текущего месяца. Из-за этого первая часть зарплаты ему выплачивается по прошествии более половины месяца, что с точки зрения законодательства является задержкой.

Работник, не получивший своевременно вознаграждение за труд, имеет право объявить забастовку и не выходить на работу или обратиться в суд. НА практике такие ситуации встречаются крайне редко, но руководству предприятия необходимо учитывать данную возможность при установлении сроков осуществления выплат зарплаты.

Новый сотрудник, принимаемый на работу, должен быть ознакомлен с локальными нормативными актами, в том числе, касающимися порядка начисления оплаты труда. При этом он должен поставить свою подпись о том, что с документами компании ознакомлен и с условиями работы согласен.

Аванс в процентах от зарплаты

Так как аванс это часть зарплаты, нередко возникает вопрос о том, какую часть от ставки необходимо выплачивать. В действующем законодательстве не установлен конкретный процент от месячной оплаты труда, который должен быть выплачен работнику между зарплатами.

Бухгалтеры при определении данного момента руководствуются Постановлением Совмина СССР №566, а также письмом Минтруда №14-1/10/В-660. В данных нормативных актах указано, что расчет производиться исходя из фактически отработанного времени в учетном периоде. Таким образом, если работник был в отпуске, то за этот период аванс выплачиваться не будет. Вся положенная сумма выдается в виде зарплаты.

Помимо количества отработанных смен, учитывается также ряд иных факторов:

• Сложность выполнимой работы;
• Наличие совмещения должностей или временного исполнения обязанностей отсутствующих работников;
• Перевыполнение установленной нормы;
• Надбавки за уровень квалификации и прочее.

При расчете величины аванса не учитываются поощрительные надбавки: премии и дополнительные вознаграждения. Такое правило установлено в письме Министерства соцразвития и здравоохранения №22-2-709 от 25.02.2009. Причина таких ограничений заключается в том, что такого рода надбавки начисляются по итогам выполненной работы за определённый период, а не в качестве основной оплаты труда.

В связи с этим, при проведении расчетов сотрудниками бухгалтерского отдела учитывается основной оклад, из которого и выплачивается аванс. Материальная помощь работникам, а также различные социальные выплаты при этом также не учитываются, так как не являются частью заработной платы служащих.

Расчет аванса по заработной плате

Проведения расчета суммы аванса производится сотрудниками бухгалтерского отдела на основании табеля рабочего времени. Исходя из количества отработанных смен в учетном периоде, будет определяться и величина выплаты. Однако сами расчеты могут проводиться при помощи четырех основных схем:

1. Для определения величины аванса могут учитываться смены конкретного сотрудника, начиная от первого дня текущего месяца. После этого рассчитывается дневной оклад данного работника исходя из зарплаты установленной контрактом. Для этого указанную сумму делят на календарную норму трудового времени, после чего её умножают на количество отработанных смен.
2. Если служащий работает по сдельной системе оплаты, то для расчета величины его аванса бухгалтеру потребуется определить фактическую выработку изделий или выполнение услуг, которые входили в должностные обязанности лица. После этого использовать для расчетов действующую на предприятии тарифную сетку. В данном случае также предполагается проводить расчет за отработанное время, начиная с начала месяца, и за выполненную работу.
3. При определении величины аванса может использоваться метод, предполагающий включение праздничных и выходных дней в расчет. В данном случае будет учитываться не количество рабочих смен за учетный период, а общее число календарных дней, прошедших до аванса. При этом ставка работника в этом месяце умножается на 50%. Этот способ более простой, но имеет существенный минус. Если в начале месяца было много выходных дней (к примеру, новогодние каникулы или майские праздники), то величина аванса будет минимальной.
4. Наиболее справедливым считается метод, предполагающий суммирование оклада с дополнительными надбавками и последующее его деление на количество рабочих дней в текущем месяце. После этого полученная сумма умножается на число смен, фактически отработанных за это время.

Все указанные выше способы расчетов предполагают полную занятость работника. Если же он трудится по неполному графику или на условиях частичной занятости, то, так же как и предыдущих случаях, расчет будет производиться исходя из общего оклада, но с учетом отработанных часов, а не смен.

Если же работник трудится полный день, но по каким-то причинам отсутствовал на рабочем месте достаточно продолжительный период, то аванс начисляться ему не будет. Если отсутствие продолжалось половину месяца, то для вычисления размера аванса потребуется использовать оклад за тот же период, разделить его на норму часов за половину месяца и умножить на количество отработанного времени.

Бухгалтеру также необходимо учитывать нюанс, связанный с налогообложением аванса. В соответствии с действующим законодательством, подоходный налог с него не уплачивается. Но впоследствии при начислении основной суммы зарплаты ему потребуется определить сумму налоговых сборов, которую предприятие должно перечислить за сотрудника, с учетом выплаченного ранее аванса. Поэтому если аванс составляет 50% от оклада, может быть так, что вторая половина ставки будет меньше аванса, из-за удержанных с неё налогов.

Ответственность работодателя за задержание выплаты аванса

Согласно ст.136 ТК РФ на работодателя возлагается обязанность своевременно выплачивать сотрудникам заработную плату, не реже 2-х раз в месяц. При этом каждая из выплат должна производиться с перерывом не более половины месяца. В случае, если день выплаты зарплаты припадает на выходной и праздник, то начисление должно производиться заранее, в последний рабочий предпраздничный день.

Так как аванс считается частью зарплаты, то на него распространяются те же правила и требования. Поэтому при несвоевременном начислении части оплаты труда работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

С целью уклонения от ответственности руководство предприятия может попросить работника написать заявление с просьбой о выплате всей суммы заработка один раз в месяц. Но такой документ юридической силы иметь не будет и не сможет стать основанием для пропуска срока выплаты аванса.

В качестве еры взыскания на виновных лиц может быть наложен штраф в размере:

1. 30-50 тыс. рублей – для предприятий, а при повторном нарушении – 50-100 тыс. рублей;
2. 10-20 тыс. рублей – для руководителей организаций, виновных в задержании заработной платы или её части, а при повторном нарушении – 20-30 тс. рублей или дисквалификация на срок до 3-х лет;

Помимо этого на работодателя налагаются штрафные санкции в виде пени. Её размер определяется исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, и составляет 1/150 за каждый день просрочки.

Ответственность работодателя за невыплату аванса в установленном размере

Еще одно нарушение, за которое работодатель может быть привлечен к ответственности – проведение неверных расчетов, вследствие чего величина аванса стала не соответствовать установленному на предприятии коэффициенту.

В качестве наказания в данном случае также применяются штрафные санкции в размере:

1. 30-50 тыс. рублей – для фирмы, а в случае повторного нарушения 50-40 тыс. рублей;
2. 1-5 тыс. рублей – для ИП, а при повторном нарушении – 10-30 – тыс. рублей;
3. 1-5 тыс. рублей – для ответственных и должностных лиц, при повторном нарушении сумма взыскания увеличивается до 10-20 тыс. рублей, кроме того к ним может быть применена дисквалификация сроком до 3-х лет.