НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии. Бухучет инфо Обратная реализация поставщику проводки в 1с 8.3

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации.

Если товар некачественный

Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят.

Учет у покупателя:

У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:

Учет у продавца:

Вариант 2. Бракованный товар принят на учет покупателем.

Учет у покупателя:

Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:

Учет у продавца:

Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90.

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010).

Если товар качественный

Если покупатель возвращает продавцу качественный товар, то операции по возврату отражаются в бухгалтерском учете сторон как продажа товара покупателем и оприходование продавцом. Данные операции учитываются на счетах в том отчетном периоде, в котором фактически произошел возврат.

Учет у покупателя:

Учет у продавца:

3.0 производится в следующих типовых случаях:

покупатель возвращает неподошедший/бракованный товар;

покупатель возвращает оборудование;

покупатель возвращает тару;

комиссионер/агент возвращает товар.

Для отражения в базе предприятия этих операций предусмотрен документ «Возврат товаров от покупателя». Его можно ввести двумя способами: на основании документа реализации или отчета о розничных продажах, а также вручную.

Создание возврата товаров от покупателя в 1С на основании реализации или отчета о розничных продажах – это самый простой и быстрый способ оформления. В этом случае реквизиты, себестоимость и другие данные заполняются автоматически из документа продажи.

Рассмотрим ручной метод заполнения возврата товаров от покупателя. В перечне операций на вкладке «Продажи» нужно выбрать соответствующий вид операции «Возвраты товаров от покупателей». В открывшемся списке возвратных документов нужно создать новый возврат. Для этого из выпадающего списка кнопки «Возврат» выбирается нужный вид документа:

Если нам возвращают товар, то выбираем пункт «Продажа, комиссия». В открывшейся форме заполняем поля с указанием склада, куда будет оприходован возвратный товар, типов цен (эти данные есть в договоре продажи, настройках для контрагента, если требуется, их можно изменить непосредственно через документ), валюты, в которой производились расчеты по договору.

Независимо от типа возврата, шапка документа заполняется аналогичным образом.

Дальнейшее заполнение зависит от типа возврата. Рассмотрим по отдельности все варианты.

Возврат неподошедшего/бракованного товара в 1С:Бухгалтерия

Может выполняться двумя способами: с указанием документа продажи и без указания. Для начала разберем заполнение документа, когда документ продажи не указывается. Создаем новый возврат, выбираем тип «Продажи, комиссия», заполняем шапку. Переходим к табличной части.

Здесь важно обратить внимание на указание цены (это та цена, по которой мы возвращаем товар), при установке количества программа автоматически рассчитает сумму. На эту сумму уменьшится задолженность контрагента перед нашей организацией (так как товар к нам вернулся). Далее нужно указать себестоимость – по этим данным товар будет отражаться в учете на 41 счете и возвращаться на склад. Себестоимость при отсутствии документа продажи указывается вручную.

Обратите внимание, что для предприятий, которые находятся на УСН, нужно при возврате указывать, будет ли относиться возвращаемый товар к принимаемым расходам на момент реализации. Для этого данные вносятся в поле «Расходы (НУ)».

При заполнении полей программа 1С сама подставит счета учета, доходов и расходов, счет учета НДС из характеристик номенклатуры, принятой к возврату в 1С. Заполненный документ проводится, после чего можно увидеть следующие проводки:

Теперь рассмотрим случай с указанием документа продажи (для этого предусмотрено специальное поле «Документ отгрузки»). Введем данные о реализации или розничной продаже¸ после чего при нажатии кнопки «Заполнить», программа автоматически заполнит табличную часть, включая себестоимость товара:

Табличная часть будет заполнена полностью по документу отгрузки. При необходимости можно скорректировать количество возвращаемого товара и удалить какую-либо номенклатуру, если она фактически не возвращается.

Если документом отгрузки является отчет о розничных продажах, 1С в структуре документа появится ПКО, по которому будет осуществляться возврат денежных средств покупателю.

Возврат оборудования в 1С:Бухгалтерия

Покупатель может вернуть организации оборудование. Оформить такой возврат в 1С можно также с помощью одноименного документа, но при его создании выбрать тип «Оборудование»:

Табличная часть заполняется аналогично возврату товара. Это можно сделать ручным добавлением новых строк и подбором номенклатуры из справочника, либо заполнить автоматически на основании отгрузки. Как и в предыдущем случае, при возврате оборудования без указания документа отгрузки, придется самостоятельно указать стоимость и себестоимость.

Возврат тары от покупателя в 1С:Бухгалтерия

Тара с точки зрения учета в 1С будет рассматриваться как такой же товар. Поэтому при оформлении возврата действия будут аналогичными: если принимается отдельно тара, то оформление происходит через «Продажа, комиссия». Если оборудование и тара возвращаются вместе, то правильно использовать «Оборудование».

Возврат товаров от комиссионера/агента в 1С:Бухгалтерия

Возврат товара или продукции в случае с комиссионером выполняется через пункт «Продажа, комиссия». Здесь нужно обратить внимание на вид договора: с комиссионером (агентом). После указания документа отгрузки, можно заполнить табличную часть автоматически, при этом программа сама подставит счета учета и другие данные.

Какие документы можно ввести на основании возврата в 1С:Бухгалтерия 8.3

На основании документа возврата можно ввести выданный и полученный счета-фактуры, документы расхода денежных средств, начислить и принять к вычету НДС. Также из возврата настраивается печать возвратной накладной и других документов.

Для отражения данной хозяйственной операции в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 предусмотрен документ Возврат товара поставщикам . Документ находится в разделе Покупки → Возвраты поставщикам:

Данным документом в 1С 8.3 можно отразить в учете следующие операции:

• Возврат товаров и материалов;
• Возврат тары;
• Возврат оборудования;
• Возврат материалов из переработки:

Как сделать возврат товаров после принятия к учету в 1С 8.3

Способ 1

Чтобы выполнить данную операцию, при создании документа возврата из предложенного списка выбираем Покупка, комиссия. В открывшемся документе заполняем шапку документа. Указываем от кого, кому возвращаем ТМЦ, и по какому документу получали ТМЦ. Для заполнения табличной части Товары можно воспользоваться одним из следующих вариантов:

• Вариант № 1. Для заполнения табличной части документа воспользуемся кнопкой Добавить или кнопкой Подбор . Указываем номенклатуру, которую надо вернуть поставщику:

• Вариант № 2. Для заполнения воспользуемся кнопкой Заполнить → Заполнить по поступлению:

Табличная часть будет заполнена номенклатурой из документа поступления, указанного в шапке документа:

Оставим только ту номенклатуру и в том количестве, в котором будем возвращать поставщику. Остальную номенклатуру удалим из документа. Документ возврата товаров в 1С 8.3 готов:

Если нужно вернуть поставщику ТМЦ, которые приходовались по разным документам поступления, то выполняем следующие действия.

• Заполняем документ по первому документу поступления, как рассказано выше;
• Затем еще раз используем кнопку Заполнить и Добавить из поступления ;
• Выбираем нужный документ поступления. Информация из документа добавляется к уже имеющимся ТМЦ в документе возврата:

Способ 2

Есть еще один вариант оформления документа возврата в 1С 8.3. Для этого можно использовать механизм Создать на основании . В журнале документов поступления выбираем документ, которым приходовали ТМЦ, подлежащие возврату. Нажимаем Создать на основании , выбираем Возврат товара поставщику :

Документ будет заполнен информацией, содержащейся в документе поступления. Вносим необходимые корректировки в табличную часть. Оставляем ту номенклатуру, которую будем возвращать. И документ возврата готов:

Как провести возврат товаров и материалов, не принятых к учету в 1С 8.3

Рассмотрим ситуацию, когда в момент приемки весь товар оказался с браком. Бракованная партия не будет приниматься к учету и возвращается поставщику.

Пример: 20.06.2016г. ООО «Успех» получило от поставщика ООО «Технодрайв» партию ручек – «Ручка шариковая» в количестве 100 шт. по цене 15 руб. в том числе НДС. Весь товар оказался с браком.

Рассмотрим пошагово какие действия мы должны выполнить в 1С Бухгалтерия 3.0.

Шаг 1

Регистрируем накладную в 1С 8.3. Необходимо на забалансовый счет 002. Данную операцию в базе 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) оформляем с помощью документа Поступление товаров . Счет учета в документе указываем 002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение:

Так как товар не принимаем к учету, то и «входной» НДС учитывать не должны. Поэтому в табличной части указываем полную стоимость товара с НДС, а в колонке % НДС укажем Без НДС. Регистрировать счет-фактуру не требуется.

Шаг 2

Оформляем документ Возврат товара в 1С 8.3. Воспользуемся механизмом Создать на основании и оформим документ возврата:

Все поля документа в 1С 8.3 заполнились автоматически. Убеждаемся все ли верно заполнено и проводим документ. Выписывать счет-фактуру не требуется.

Как сделать возврат тары поставщику в 1С 8.3

Возврат поставщику возвратной тары в 1С 8.3 оформляется аналогично возврату ТМЦ. Так же из выпадающего списка выбираем Покупка, комиссия. Далее будем заполнять в табличной части закладку Тара. Для заполнения воспользуемся любым из вариантов, описанных выше:

Как оформить возврат оборудования в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3)

Все описанное выше справедливо и для возврата оборудования. Чтобы выполнить данную операцию в 1С 8.3 из выпадающего списка выбираем Оборудование:

Все последующие действия ничем не отличаются от действий, описанных для оформления возврата ТМЦ.

Как сделать возврат из переработки в 1С 8.3

Для выполнения данной хозяйственной операции из предложенного списка выбираем Из переработки. Далее повторяем действия, описанные для возврата ТМЦ.

Как оформить возврат товаров розничной торговли поставщику в 1С 8.3

Товар из розницы, учитываемый по продажной стоимости, списывается с балансового учета со счета 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)» или 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)». При возврате из розницы необходимо списать торговую наценку. Торговая наценка списывается записью «красное сторно». В 1С 8.3 все это можно оформить документом Возврат поставщику.

Пример. 20.06.2016г. ООО «Успех» получило от поставщика ООО «Технодрайв» партию ручек – «Ручка шариковая» в количестве 200 шт. по цене 15 руб. в том числе НДС. Товар оприходован на розничный склад. Розничная цена продажи 35 руб. Было решено, 22.06.2016г. вернуть товар поставщику:

Смотрим проводки по возврату поставщику в 1С 8.3. На счете 42.01 отражена торговая наценка:

Сформируем документ Возврат поставщику:

Посмотрим проводки по возврату товаров поставщику в 1С 8.3. Как и говорилось выше, торговая наценка сторнируется документом возврата:

Если вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем вам пройти наш профессиональный курс «

Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

• согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
• нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
• нарушены условия о количестве товара (ст. 466 ГК РФ);
• нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
• передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
• нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
• нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров - он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

1.Товар куплен - оплачен поставщику- возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Проводки документа:

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

Проводки документа:

Аванс возвращается.

2.Товар куплен - не оплачен поставщику- возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Проводки документа:

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ - поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

3.Товар куплен - оплачен поставщику - возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

Проводки документа:

Аванс возвращается.

4.Товар куплен - не оплачен поставщику - возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»

Проводки документа:

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям - 60.01.

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

Проводки документа:

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.

Если ваша организация получила некачественный или бракованный товар от поставщика, то естественно его нужно вернуть обратно, рассмотрим, как оформляется возврат поставщику в 1с 8.2.

При получении товара от поставщика в программе 1С Бухгалтерия 8, ред. 2 нужно оформить документ «Поступление товаров и услуг», который находится на закладке «Покупка» на рабочем столе. Его также можно найти в верхнем меню «Покупка». Если от поставщика был получен счет-фактура, то он вносится на основании документа поступления.

Рассмотрим конкретный пример. ООО «Веда» получило от ООО «Тонус» 10 штук товара стул по цене 118 руб. с НДС за штуку. Вся партия товара оказалась бракованной, причем обнаружилось это, только после оприходования товаров документом «Поступление товаров и услуг».

Для того, чтобы оформить возврат поставщику в 1с 8.2 воспользуемся документом «Возврат товаров поставщику», который находится на закладке «Покупка». Поскольку у нас уже есть документ на поступление товаров, возврат можно сделать на основании документа «Поступление товаров и услуг». Для этого в журнале документов поступления встаем на нужный нам документ и на панели журнала заходим в Действия и выбираем «На основании» или нажимаем на соответствующую пиктограмму на панели журнала.

Документ на возврат поставщику в 1с 8.2 заполняется автоматически.

Этот документ формирует проводки.

Теперь на основании документа «Возврат товаров поставщику» нужно сформировать счет-фактуру выданный, который попадает в книгу продаж автоматически.

Если товары, которые возвращаются поставщику, были оплачены, то возврат денежных средств от поставщика оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика». Данный документ формирует проводку:

Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76.02 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по претензиям».