Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое обучение или обучение своих детей, братьев, сестер, то вправе вернуть 13 % от стоимости обучения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за обучение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали обучение в ВУЗе в 2011 - 2015 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2017 году вы сможете вернуть деньги только за 2013, 2014 и 2015 годы.

По каким расходам применяется

Вычет предоставляется по расходам на:

1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).

2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.

3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:

• детские сады и школы
• учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
• учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только в государственных, но и в частных учреждениях (как российских, так и зарубежных).

Размеры

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Вычет за собственное обучение, либо обучение брата или сестры.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. То есть при применении этого вычета максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к обучению, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если хотите, например, воспользоваться одновременно вычетом на обучение и , то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Вычет за обучение собственных или подопечных детей.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 50 000 руб. в год. Поэтому максимальная годовая сумма к возврату - 6 500 руб. за каждого ребёнка (50 000 руб. * 13%).

То есть за 2 обучающихся детей - вычет 13 000 руб., за троих - 19 500 руб. и т.д. Вычет в 50 000 руб. - это общая сумма для двух родителей (опекунов). Например, при обучении 2 детей - сумма вычета либо 100 000 руб. на одного родителя, либо по 50 000 руб. - на каждого из них.

Как его получить в 2017 году

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

1. . Можно получить на работе в бухгалтерии

   (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).

2. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
3. с реквизитами банковского счёта, на который

   Будут перечислены деньги.

4. Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить доп. соглашение к договору.
5. Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия). Подаётся, если в договоре на обучение не указаны её реквизиты.
6. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ - дополнительные документы:

• Свидетельство о рождении ребенка (копия).
• Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).
• Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ БРАТА / СЕСТРЫ - дополнительные документы:

• Копия свидетельства о рождении брата / сестры.
• Копия собственного свидетельства о рождении.
• Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ЗА РУБЕЖОМ - дополнительные документы:

• Нотариально заверенный перевод всех документов, составленных на иностранном языке.

Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета за собственное обучение

В 2016 году Иванов К.К. заплатил за своё обучение 125 000 руб.

Его доход за 2016 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2017 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение.

Расходы для социальных вычетов ограничены 120 000 руб.,

Поэтому сумма возврата составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2016 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (15 600 руб.)

Социальный вычет на обучение 2016 предоставляется только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или другой документ, который подтверждает его статус учебного заведения.

Порядок предоставления социального налогового вычета на обучение установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Кому положен налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• - собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• - обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• - обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• - обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• - обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Где надо учиться, чтобы иметь право получить вычет на обучение

Предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

• - в детских садах;
• - в школах;
• - в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• - в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении, причем не только в российском.

50 000 рублей в год - максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год - максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Как получить социальный вычет на обучение 2016

Для того чтобы воспользоваться своим правом на социальный вычет на обучение 2016 , налогоплательщику необходимо:

1. 1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
2. 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
3. 3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения - копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
4. 4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

• - справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• - свидетельство о рождении ребенка;
• - документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства - договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• - документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

1. 1. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
2. 2. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. При себе необходимо иметь оригиналы документов для проверки налоговым инспектором.
3. 3. В случае если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумму излишне уплаченного налога вернут в течение одного месяца со дня получения документов, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Пример расчета социального вычета на обучение 2016

В начале 2015 года системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения - 3 года. В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2016 года Конаков В.А. обратился в налоговую инспекцию на получение налогового вычета на обучение (о других вычетах он не заявлял). Так как расходы, по которым можно получить социальный вычет на обучение 2016 , ограничиваются 120 000 рублями, вычет составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2015 году уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, нерадивый студент Конаков В.А. потерял часть вычета на обучние , поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального налогового вычета .

За учебу внуков вычет не положен

Вычеты за обучение ребенка обычно получают его родители. А как быть в ситуации, если обучение оплатил дедушка? Может ли он претендовать на социальный налоговый вычет, если мама ребенка не работает?

По законодательству получить социальный вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет могут только родители, опекуны либо брат или сестра (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Инспекция предоставляет вычеты при подаче декларации 3-НДФЛ по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но дедушки и бабушки права на социальный вычет не имеют, даже если они сами оплачивают обучение своих внуков. Так считают и чиновники (письмо Минфина России от 27.01.12 № 03-04-05/5-82). А судьи их поддерживают (определение Санкт-Петербургского городского суда от 19.12.12 № 33-17569/12).

Возврат подоходного налога на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации ;
2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

• самих учащихся;
• их родителей;
• лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
• братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.

Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

• по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
• расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
• расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации. Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

• у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
• налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

Если вычет оформляется на обучение детей:

• сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
• подается заявление на возврат НДФЛ;
• предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) - копии;
• подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, - копии.
• подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
• подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

Отметим, что при оформлении заявления на возврат НДФЛ следует учитывать, что с 31.03.2017 необходимо применять новую форму этого обращения, утвержденную приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать .

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

• фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
• цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
• наименование учреждения образования (полностью);
• размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
• дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма, Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470, показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Как вернуть подоходный налог за обучение с 1 января 2016 года

С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.

С 1 января 2016 года изменится порядок получения социального налогового вычета на образование. Кто имеет на него право, какие документы нужны, и куда нужно обращаться, рассказала Федеральная налоговая служба.

ФНС рассказала, как получить социальный налоговый вычет, компенсирующий затраты на обучение. В Письме от 18 ноября 2015 г. N БС-4-11/ указано, что налогоплательщик, прошедший обучение в налоговом периоде, может возместить понесенные расходы. Согласно , сумма возмещения в этом случае равна фактическим затратам на образование, но не более 120 тысяч рублей. Размер социального налогового вычета может быть и меньше, если налогоплательщик воспользуется правом на еще один из предусмотренных законом вычетов (например, на лечение или благотворительность).

ФНС уточняет, что если налогоплательщик обучался в учреждении, не имеющем лицензии на ведение образовательной деятельности, на налоговый вычет права он не имеет. Причем, подтвердить статус образовательной организации может и иной документ, подчеркивают налоговики, но какой, не указывают.

Согласно об образовании, предоставлять услуги в области образования может не только организация, но и индивидуальный предприниматель. Если ИП работает без наемных рабочих, получать лицензию на ведение образовательной деятельности ему не надо. Лицензия приобретается только в том случае, если услуги по обучению оказывают приглашенные предпринимателем специалисты.

Таким образом, налогоплательщик может воспользоваться правом на социальный налоговый вычет на образование, но при условии, что его размер не превысит 120 тысяч рублей, а саму услугу он получит у лицензированной организации, лицензированного ИП с наемными работниками или у репетитора, зарегистрированного в качестве ИП.

Со следующего года налогоплательщикам получать вычет на образование не только по итогам года, но и в любом другом месяце. Для этого россиянин обязан обратиться в налоговую инспекцию за подтверждением права на налоговый вычет, а затем с этим документом пойти к работодателю.

Поскольку новые правила предоставления социального налогового вычета на образование заработают с 1 января 2016 года, Налоговая служба утвердила специальную форму уведомления, которую работник обязан приложить к письменному заявлению в адрес работодателя. В ней уточняются данные налогоплательщика, основания, по которым он имеет право на налоговый вычет, информация о налоговом органе, подтвердившем это право. Кроме того, налоговики сами пропишут в уведомлении сумму и вид налогового вычета, чтобы работодатель знал, насколько можно уменьшить НДФЛ.