Кассовые аппараты для патента с. Отсрочка для ип на енвд и патенте по онлайн-кассам. Что такое патентная система
Пожалуй, ни одна тема не вызывает в последнее время столько вопросов, сколько нормы закона о применении кассовых аппаратов. Нужна ли онлайн касса для ЕНВД и ПСН, и если да, то с какого времени? Надо ли выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился электронными деньгами или картой на сайте? Применять ли ККТ при получении прямой безналичной оплаты на расчётный счёт продавца? И наконец - правда ли, что Президент Путин подписал закон об отмене онлайн касс для ИП с 3 июля 2018 года?
Основные изменения в закон «О ККТ» с 3 июля 2018 года
Действительно, с 3 июля 2018 года вступили в силу изменения, введённые законом № 192-ФЗ. Их много, и некоторые из достаточно спорные, потому что раньше в таких ситуациях ККТ не применялась.
Первоисточник нового закона есть в свободном доступе , а здесь мы приведём его краткие тезисы:
- С 1 июля 2018 года при расчётах с обычными физическими лицами надо выдавать кассовый чек, если оплата поступила через электронные средства платежа (интернет-банкинг, мобильный банкинг, клиент-банк и др.).
- Если физическое лицо расплачивается через кассу банка на расчётный счёт продавца или исполнителя, то кассовый чек выдаётся с 1 июля 2019 года.
- Если организация или ИП оплачивает товары, работы, услуги наличными или банковской картой, то с 3 июля 2018 года обязана выдавать кассовый чек.
- Продавать газеты и журналы без кассы можно теперь в любом месте, а не только в специализированных киосках. Но если вместе с газетным ассортиментом продается сопутствующая продукция, то работать без ККТ можно только в киосках, и при условии, что доля газет и журналов составляет не менее 50%.
- От обязанности выдавать кассовый чек освободили ИП на патенте по большинству видов деятельности, о чём дальше мы расскажем подробнее.
Кто из ИП на патенте не обязан применять кассовый аппарат
Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.
Статья 2.1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».
Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.
Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат не нужен
По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек. Напомним, что ранее нормы закона при оказании этих видов услуг требовали применять кассовый аппарат с 1 июля 2019 года.
Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов |
|
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
|
Химчистка, крашение и услуги прачечных |
|
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков |
|
Ремонт мебели |
|
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
|
Ремонт жилья и других построек |
|
Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
|
Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла |
|
Обучение населения на курсах и по репетиторству |
|
Присмотр и уход за детьми и больными |
|
Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома |
|
Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности |
|
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
|
Услуги производственного характера |
|
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
|
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
|
Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
|
Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения |
|
Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства |
|
Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления |
|
Услуги носильщиков на вокзалах и портах |
|
Услуги платных туалетов |
|
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
|
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции |
|
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства |
|
Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству |
|
Частная детективная деятельность |
|
Экскурсионные услуги |
|
Обрядовые услуги |
|
Ритуальные услуги |
|
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров |
|
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
|
Производство кожи и изделий из кожи |
|
Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений |
|
Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
|
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады |
|
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
|
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
|
Деятельность по письменному и устному переводу |
|
Уход за престарелыми и инвалидами |
|
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
|
Резка, обработка и отделка камня для памятников |
|
Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных |
Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат нужен
А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.
Парикмахерские и косметические услуги |
|
Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
|
Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования |
|
Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом |
|
Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом |
|
Ветеринарные услуги |
|
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
|
Перевозка пассажиров водным транспортом |
|
Перевозка грузов водным транспортом |
|
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
|
Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью |
|
Услуги по прокату |
|
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли |
|
Розничная торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
|
Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту |
|
Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
|
Производство молочной продукции |
|
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство |
|
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:
- торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
- торговля в нестационарных торговых объектах;
- объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
- объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год - до 1 июля 2019 года - работать без кассового аппарата.
По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.
Большое число предпринимателей сегодня работают на патентной системе налогообложения. Это связано с тем, что по сравнению с иными налоговыми режимами, патент является более выгодным. Также предпочтение патентной системе ИП отдают из-за преференций, которые предусмотрены в части применения онлайн-касс, а также возможностью сократить затраты на покупку инновационных ККТ за счет налоговых вычетов.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте (с 1 июля 2019)
Индивидуальный предприниматель, работающий на патентной системе налогообложения имеет право:
- Не использовать инновационные ККТ при ведении деятельности в соответствии с п. 2 ст. 2 закона №54-ФЗ ;
- Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года при осуществлении любых видов деятельности;
- Не применять ККТ до 1 июля 2019 года, если ИП ведет деятельность:
- указанную в статье 346.43 НК РФ (п. 2, подп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63).
- без наемных работников при осуществлении деятельности, указанной в статье 346.43 (п. 2, подп. 45-48).
- Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2019 в случае продаж с применением вендинговых машин (если у ИП нет наемных работников до 1 июля 2019 года);
- Не применять ККТ до 1 июля 2019 года, если ИП:
- Занимается оказанием услуг общепита и не имеет наемных работников.
- Оказывает прочие услуги населению вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет.
Налоговый вычет по онлайн-кассе для ИП на патентной системе
В определенных случаях ИП, применяющие патентную систему могут решить использовать ККТ, например, если истекли сроки отсрочки. В этом случае они могут рассчитывать на налоговый вычет по расходам на приобретение онлайн ККТ.
Вычет заключается в снижении рассчитанного платежа по патенту на сумму затрат, понесенных на покупку ККТ. Максимально сумма вычета составит 18 000 рублей исходя из 1 кассового аппарата. В том случае, если одна касса стоит больше указанной суммы, а вторая меньше, получить больше затраченной суммы и более 18 000 рублей не получится. К примеру, затраты на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а второго – 20 000 рублей. В этом случае вычет по первой кассе составить 15 000 рублей, а во втором – только 18 000 рублей. Перенос остатка в этом случае невозможен.
Также следует помнить, что воспользоваться своим правом на вычет можно только в том случае, если онлайн-касса поставлена в налоговый орган на учет:
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года – если у ИП на патенте нет наемных работников;
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года – если у ИП на патенте есть наемные работники.
Кого не касается внедрение онлайн-касс
Законодательно предусмотрен определенный перечень индивидуальных предпринимателей, которые не должны устанавливать онлайн-кассы. Это ИП, занимающиеся следующими видами деятельности:
- ремонтом обуви;
- торговлей напитков, разливных из бочки;
- мелкой торговли на необустроенных рынках;
- сдачей жилья в аренду;
- торговлей мороженым;
- торговлей акциями;
- кредитованием;
- кондукторской;
- религиозной;
- общепитом в столовых при образовательных учреждениях;
- отдельные ИП, внесенные в утвержденный реестр.
Все предприниматели, которые занимаются вышеперечисленными видами деятельности могут не устанавливать у себя онлайн-кассы. Для таких ИП порядок ведения учета и предоставления в налоговую отчетов останется неизменным.
Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года
- организации, которые недавно созданы;
- магазины и иные торговые объекты, которые занимаются реализацией алкоголя;
- организации и ИП, применяющие ОСН, УСН, ЕСХН;
- ИП, применяющие ЕНВД и на патенте, которые занимаются розничной торговлей и оказывают услуги общепиту, а также имеют наемных работников.
Приобретение онлайн-кассы
Предпринимателям следует помнить, что указанный срок является датой, до которой они обязаны приобрести оборудование. Откладывать покупку на потом не стоит, так как это грозит дефицитом необходимого товара, а также возможными очередями. В связи с этим возможен более поздний ввод в эксплуатацию кассового аппарата, что в свою очередь приведет к наложению штрафов.
Порядок регистрации онлайн-кассы
Сама покупка кассового аппарата будет являться только первым шагом. После этого необходимо будет аппарат настроить, зарегистрировать на налоговой, а также ввести в эксплуатацию. Зарегистрировать кассу можно одним из способов:
- В налоговой, обратившись лично и предоставив документы на кассовый аппарат. После того, как будет проведена проверка, ККТ будет присвоен номер.
- Через сайт Налог.ру, если имеется электронная подпись;
- Воспользовавшись услугами сервисной компании, но за помощь в регистрации ККТ нужно будет оплатить определенную сумму денег.
Что будет, если не устанавливать онлайн-кассу
Установка онлайн-кассы является обязательной, а значит предпринимателю необходимо позаботиться об этом заранее. Уклонение от такой обязанности невозможно, если ИП не попадает под категорию льготников. Если предприниматель не своевременно устанавливает онлайн-кассу или вовсе отказывается это делать, ему грозит штраф. Например, если предприниматель осуществляет торговлю без онлайн-кассы, то штраф составит не менее 10 000 рублей. Кроме того, штраф также предусмотрен и за несвоевременное направление электронного чека на почту покупателю. В данном случае размер штрафа также составит 10 000 рублей.
При первом нарушении требования о кассовом аппарате предпринимателю будет вынесено предупреждение в устной форме, а также наложен штраф.
При втором нарушении наказание будет уже более значительным. Штраф увеличится в 3 раза, а также возможно и полное приостановление предпринимательской деятельности на срок до 3 месяцев.
Избежать штрафа можно будет в том случае, если будет доказано, что задержка монтажа произошла по вине третьих лиц. То же касается и несвоевременного выставления электронного чека покупателю. Штраф не будет наложен, если предприниматель докажет, что задержка отправки произошла по вине провайдера.
Заключение
Предприниматели на патенте по установке онлайн-кассы получили отсрочку. В соответствии с законом №54-ФЗ, ИП на патенте должны ставить ККТ в 2019-2019 годах. Однако был утвержден закон №337-ЗФ, согласно которого многие предприниматели получили отсрочку до следующего года. Касается это как предпринимателей на патенте, так и предпринимателей на ЕНВД. На новые кассы перейти должны только некоторые ИП на патенте. К ним относят:
- розничную торговлю, если есть наемные сотрудники (подп. 45, 46 п.1 ст. 346.26 НК РФ);
- общепит, если есть наемные сотрудники (подп. 47, 48 п.1 ст. 346.26 НК РФ).
В том случае, если ИП занимается розничной торговлей или владеет небольшим кафе, а работает самостоятельно, то ККТ нужен будет только в следующем году – с 1 июля 2019 года. Однако, если ИП наймет работника, то ему потребуется приобрести онлайн-кассу.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Если я не применял онлайн-кассу по причине отсутствия работников, то в какой срок я должен установить кассу, если наемные работники у меня появятся?
Ответ: В течение 30 дней с момента подписания трудового договора с первым работником необходимо установить кассовый аппарат.
Вопрос: Онлайн-касса у меня уже была зарегистрирована, когда я получил патент. Что мне делать? Снимать ли ККТ с учета?
Ответ: Нет. В данном случае потребуется только изменить параметры регистрации кассы и указать новый режим налогообложения. Новую информацию необходимо будет направить в налоговую.
Вопрос: Я ИП на патенте, у меня своя парикмахерская, где работаю я самостоятельно. Нужно ли мне с 1 июля 2019 года устанавливать онлайн-кассу?
Ответ: Нет, но только до 1 июля 2019 года. До этого времени бланк строгой отчетности нужно будет выдавать по старым законам.
Онлайн касса для ИП на патенте уменьшает налог ИП в 2018 и 2019 годах. Кто из ИП на патенте может учесть расходы на онлайн кассу и в какой сумме – читайте и бесплатно скачивайте справочники и бланки.
Онлайн касса для ИП на патенте 2018: какие расходы уменьшают налог
Предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения, разрешено уменьшать налог к уплате в 2018 и 2019 годах на затраты, связанные с переходом на онлайн-кассы. Заявить вычет по налогу ИП на патенте может, если:
- Онлайн касса включена в реестр ККТ, который введен ФНС.
- ИП оплатил расходы на приобретение и установку ККТ.
- Предприниматель зарегистрировал кассу в налоговой инспекции в сроки, приведенные в таблице 1.
Онлайн касса для ИП на патенте 2018: сумма налогового вычета
Каждая приобретенная онлайн-касса, зарегистрированная в налоговой в вышеназванные сроки, дает ИП на патенте право уменьшить налог не более чем на 18 000 р. В эту сумму включаются оплаченные расходы в виде:
- покупной цены онлайн-кассы;
- покупной цены фискального накопителя;
- затрат на установку программ для работы с ККТ;
- затрат по настройке онлайн-кассы;
- затрат на модернизацию ККТ под новые требования по онлайн-передаче информации;
- стоимости работ оператора фискальных данных.
Как считать налог для ИП на патенте
Заявить вычет предприниматель может после того, как определит сумму налога - на основании трех показателей:
- Срок действия патента.
- Ставка налога.
- Потенциальный годовой доход в соответствующем регионе России по его виду предпринимательства.
Пример 1
Предприниматель в г. Москве получил патент на деятельность по ремонту мебели с 1 января 2018 года сроком на 12 месяцев.
Потенциальный годовой доход по этой деятельности – 660 000 р., налоговая ставка по ПСН в г. Москве – 6%. Значит, ИП платит налог в сумме 39 600 р. (660 000 р. × 6%).
Если ИП оформляет патент менее чем на 12 месяцев, то налог уменьшается пропорционально длительности действия патента в течение года:
Пример 2
Предприниматель в г. Москве получил патент на деятельность по ремонту мебели с 1 мая 2018 года сроком на 8 месяцев.
В таком случае ИП платит налог в сумме 26 400 р. (660 000 р. × 6% : 12 мес. × 8 мес.).
Как признать расходы на онлайн кассу для ИП на патенте 2018
Если у предпринимателя оформлен один патент, но работает несколько кассовых аппаратов, то в отдельных случаях сумма налога может оказаться нулевой.
Пример 3
Вспомним условие примера 1 и допустим, что предприниматель 28 мая 2018 года купил три онлайн-кассы и зарегистрировал их в налоговой. Сумма расходов на покупку каждого кассового аппарата и на приведение его в рабочее состояние составляет 19 000 р.
В этом случае суммарно расходы на онлайн-кассы равны 57 000 р. (19 000 р. х 3 шт)., однако уменьшить налог можно только на сумму 54 000 р. (18 000 р. х 3 шт).
Так как налог за 2018 год составляет 39 600 р., а вычет – 54 000 р., итоговая сумма налога к уплате равна нулю.
Сумма неиспользованного вычета по ПСН – 14 400 р. (54 000 р. – 39 600 р.). Его можно учесть при расчете налога за патент, который предприниматель оформит с 2019 года.
Как распределить расходы между патентами
Если в течение 2018 или 2019 года ИП получил больше одного патента, и затраты на онлайн-ККТ превысили налог по одному из патентов, то предприниматель может заявить вычет по другим патентам – при условии, что налоговые периоды по патентам:
- начинаются в 2018 году;
- заканчиваются после регистрации онлайн-ККТ.
Пример 4
Возьмем условие примеров 1 и 3 и предположим, что ИП получил два патента:
- на период 2018 года - на ремонт мебели;
- на период с мая по декабрь 2018 года - на резку стекол и зеркал.
Потенциальный годовой доход по ремонту мебели в г. Москве – 660 000 р., значит, ИП платит налог в сумме 39 600 р. (660 000 р. × 6%).
Потенциальный годовой доход по резке стекол и зеркал в г. Москве – 660 000 р., значит, ИП платит налог в сумме 26 400 р. (660 000 р. × 6% : 12 мес. × 8 мес.).
Максимально возможный вычет по расходам на три ККТ – 54 000 р. ИП может уменьшить до нуля налог по ремонту мебели, а налог по резке стекол и зеркал составит 12 000 р. (26 400 р. – 14 400 р.).
Онлайн кассы для ИП на патенте: отсрочка на неопределенный срок
При условии выдачи документа в подтверждение наличного расчета работать без ККТ без ограничения по срокам разрешено бизнесменам на ПСН по видам предпринимательства, перечисленным в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Применение онлайн касс для ИП на патенте с июля 2018 года
Рассчитываться с применением онлайн-ККТ с 1 июля 2018 года обязаны предприниматели на ПСН, которые:
- Работают в розничной торговле или общественном питании.
- Заключили трудовые договоры хотя бы с одним наемным сотрудником.
Применение онлайн касс для ИП на патенте с июля 2019 года
Перейти на оформление наличных расчетов с применением онлайн-ККТ должны бизнесмены на ПСН по видам предпринимательства, перечисленным в таблице 2.
№ п/п | Что делает предприниматель на ПСН |
1. | Принимает безналичную оплату от физлиц (кроме платежей банковскими картами и интернет-расчетов) |
2. | Принимает плату за жилье и за коммунальные услуги |
3. | Ведет продажи через торговые автоматы без привлечения наемных сотрудников (кроме монетных автоматов и устройств для розлива питьевой воды) |
4. | Выполняет работы или услуги для населения без привлечения наемного персонала |
5. |
Оказывает услуги:
|
6. |
Ремонтирует:
|
7. | Выполняет автомобильные и водные пассажироперевозки |
8. | Выполняет автомобильные и водные грузопереворзки |
9. | Производит молочные продукты |
10. | Проводит физкультурные и спортивные занятия |
11. | Занят в сфере медицины или фармацевтики |
12. | Занят в сфере охоты, охотничьего хозяйства, рыболовства и рыбоводства |
13. | Продает проездные билеты в общественном транспорте в качестве водителя или кондуктора |
Кроме того, независимо от вида предпринимательства бизнесмены на ПСН с 1 июля 2019 года обязаны выбивать чек онлайн-ККТ, если.
2,467 Время чтения: 4 мин.Налогоплательщику, оформившему патент на ведение одной из разновидностей деятельности, указанной в ч. 2 стат. 346.43. НК РФ (далее – НалКод, Кодекс), необходимо знать – требуется ли онлайн-касса для ИП на патенте или нет.
Ответ на данный вопрос четко представлен в законодательных актах, каких именно – см. далее.
Что такое патентная система
Так, в п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. сказано, что бизнесмен на ПСН может:
- торговать в розницу на объектах, относящихся к стационарной сети, с площадью зала на таких объектах не свыше 50 кв. м. или без залов;
- торговать в розницу через объекты, относящиеся к нестационарной сети;
- вести деятельность в сфере общепита (без залов для обслуживания или с таковыми, если площадь зала не свыше 50 кв. м.).
В п. 4 ч. 7.1. ст. 7 ФЗ № 290 четко сказано, что онлайн-касса для ИП на патенте в розничной торговле в 2019 году и при оказании услуг общепита (при соблюдении вышеуказанных требований к площади залов) потребуется с середины 2019 года при условии, что нет наемных работников. Если наемные работники есть, начать применять кассовые машины нужно с 3-го квартала 2018 года.
Кто еще получил отсрочку на 1 год
С середины 2019 бизнесменам на ПСН нужно будет перейти на онлайн-ККТ, если они: (п. 3 ч. 7.1. стат. 7 ФЗ № 290):
- оказывают парикмахерские или косметические услуги;
- занимаются ремонтом радиоэлектроники, часов, бытовых приборов;
- оказывают услуги по грузовым или пассажирским перевозкам;
- осуществляют ремонт и техобслуживание автомобилей;
- предоставляют услуги в сфере ветеринарии;
- проводят занятия по физкультуре или спорту;
- перевозят грузы или пассажиров водным транспортом;
- ведут охотничье хозяйство;
- занимаются медицинской деятельностью на основании лицензии;
- предоставляют имущество по договору проката;
- производят молочную продукцию;
- занимаются ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.
Указанная отсрочка предоставляется вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники или нет и действует в случае выдачи покупателю документа, подтверждающего факт платежа.
Кто получил полное освобождение от необходимости использования кассовых аппаратов
Как сказано в ч. 2.1. ст. 2 ФЗ № 54 (с учетом последних изменений, введенных 192-ФЗ от 3 июля 2018 года “О внесении…”), все предприниматели, находящиеся на ПСН, кроме тех, кто получил правомочие на отсрочку до начала 3-го квартала 2019 года (виды деятельности см. выше), а также тех, кто уже обязан применять ККТ с 3-го квартала 2018 года, получили полное освобождение от необходимости устанавливать и применять ККТ в работе.
Другими словами, ИП на ПСН при ведении любой деятельности, кроме указанной в п. 3, 6, 9, 10, 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45, 46, 47, 48, 53, 56 и 63 ч. 2 ст. 346.43. НК, может вообще не пользоваться кассой. Указанная возможность действует только в случае, если покупателю выдается документ, свидетельствующий об оплате товара приобретателем. Документ должен содержать обязательные реквизиты, указанные в ч. 1 ст. 4.7. ФЗ № 54 (в действующей редакции).
Вычет
Да, ИП на ПСН могут получить вычет (ч. 1.1. стат. 346.51. НалКода). Его размер – фактическая сумма затрат на приобретение онлайн-кассы, но не более 18 тыс. российских рублей.
Вычет предоставляется в отношении каждой ККТ, поэтому, если предприниматель купил несколько касс, он может претендовать на вычет по каждой из них.
Если вычет превысил исчисленную сумму налога в отношении одного патента, а у ИП есть несколько патентов, сумму превышения можно перенести на другой патент (аб. 6 ч. 1.1. ст. 346.51. Кодекса).
Итак, все ИП, находящиеся на патенте, обязаны купить онлайн-ККТ и применять ее с середины 2018 года, если они ведут работу в сфере общепита или торговли в розницу (кроме случаев ее осуществления согласно п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. НК и при отсутствии наемных сотрудников – тогда действует отсрочка на 1 год). Некоторые ИП на патенте и вовсе могут не применять ККТ.
2018 — 2019, . Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.
Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!
По закону 54 ФЗ предприниматели должны перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Это касается не всех предпринимателей — некоторые получили отсрочку. По 290 ФЗ ИП на патенте без сотрудников могут работать без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.
Как работает онлайн-касса для ИП на патенте
Онлайн-касса отправляет электронный чек покупателю и оператору фискальных данных — ОФД — и ждет подтверждения. ОФД принимает чек, записывает данные в реестр и отправляет их в налоговую.
На чеке указан сайт ОФД, где покупатель может уточнить информацию о покупке и проверить подлинность чека. Если продажа была не в интернете, касса печатает покупателю бумажный чек. Если в интернете — касса отправляет электронный чек на почту, которую указывает покупатель.
Чеки изменились — теперь в них больше информации, чем раньше. Например, добавили:
- имя и должность кассира,
- место расчета,
- цену за товар и общую стоимость,
- заводской номер кассы.
В старом чеке было семь реквизитов. В новом — 24. Чем больше данных в чеке, тем проще налоговой анализировать продажи. Если бизнес не вызывает подозрений, налоговая его не проверяет.
Должны ли ИП на патенте подключать онлайн-кассы
ИП на патенте получили отсрочку на установку онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Отсрочка действует для предпринимателей, которые работают без сотрудников и выдают покупателям чеки . Если предприниматель не выдает чеки, налоговая начисляет штраф 2000 рублей и дает предпринимателю 30 дней на подключение онлайн-кассы. Если ИП продолжит работу без ККТ, оштрафует минимум на 10 000 рублей.
ИП на любой форме налогообложения может работать без ККМ , если он:
- продает в киоске газеты, журналы, мороженое, безалкогольные напитки;
- продает в лавке молоко, рыбу, овощи, фрукты;
- ремонтирует обувь или делает ключи;
- торгует на ярмарке или рынке;
- продает свои картины.
Полный список видов деятельности ИП, которые могут работать без касс — в статье 2 54 ФЗ.
Без кассы можно работать в труднодоступных местах. Перечень труднодоступных мест определяет региональная власть. Вместо чеков предприниматель выдает покупателям бланки строгой отчетности. Это квитанции, которые подтверждают покупку.
Если предприниматель продает алкоголь, он обязан установить онлайн-кассу. Алкоголем считают напиток крепостью выше 0,5%. Основание — 171 ФЗ и письмо Минфина № 03-01-15/19106.
Стоит ли ИП на патенте подключать кассу
К лету 2019 года Госдума может не продлить отсрочку . Тогда ИП на патенте пойдут покупать онлайн-кассы. Производители увидят спрос и поднимут цены. Но если предприниматель купит кассу сейчас, а отсрочку продлят, он переплатит за покупку.
Как ИП на патенте может сэкономить на онлайн-кассе
Государство компенсирует расходы на кассовые аппараты, чтобы предприниматели смогли сэкономить. ИП получат до 18 000 рублей в счет налогового вычета за каждую ККМ. Если ИП потратил 40 000 рублей на 2 кассы, он получит 36 000 рублей в виде вычета.
Кассу можно зарегистрировать самостоятельно, но есть риск ошибиться. Чтобы сэкономить время и нервы, можно обратиться в магазин. Некоторые помогают подключить, настроить и зарегистрировать устройство.
Еще кассу можно не покупать, а взять в аренду . В этом случае придется купить только фискальный накопитель, который шифрует данные. Накопитель служит либо 13, либо 36 месяцев — потом его придется заменить.
Онлайн-кассы для ИП на патенте
ИП на патенте не обязаны подключать электронную кассу, но должны выдавать чеки. Если ИП нанимает сотрудника, он должен использовать онлайн-кассу. В труднодоступных местах, которые определяет власть, можно работать без ККТ. Если покупаете кассу, выбирайте магазин, который поможет начать работу с ней.