На какой вид деятельности можно оформить патент. Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

Главная / Авто

Сергей, доброе утро!
Для Вашего вида деятельности можно использовать или патент или ЕНВД. Законодательство Алтайского края это позволяет. Я рассчитаю Вам и тот и другой вариант, а Вы выберете, что вас больше устроит.

1. Патент

Законом Алтайского края № 78-ЗС от 30.12.2012 года разрешено использовать патентную систему при оказании услуг питания предприятий других типов (п.47.5 Закона).
Ваш вид деятельности подходит под этот пункт. Законом № 78-ЗС от 30.12.2012 для данного вида деятельности установлен потенциально возможный доход в размере 162800 рублей в год, на каждый объект.
Таким образом, применяя патентную систему налогообложения Вы будете платить патент в размере:
(1628000х6%):12=804 рубля в месяц.
Это я посчитала, чтобы Вы видели сколько в месяц у Вас будет налоговая нагрузка на стоимость патента. Фактически оплачивать патент, Вы будете в зависимости от того, на какой срок Вы его берете. Патент можно брать на срок от 1 месяца до 6 месяцев и от 6 месяцев до 12 (т.е. на целый год).
Если Вы берете патент на год, то необходимо будет рассчитаться на патент двумя суммами:
- первая сумма оплачивается в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, в размере 1/3 от суммы налога. В вашем случае эта сумма составит –
162800 х 6% : 3 =3256 рублей
- вторая сумма должна быть перечислена в бюджет не позднее срока окончания действия патента в размере 2/3 суммы налога. В Вашем случае эта сумма составит:

(1628000х 6%) :3 х 2 = 6512 рублей
Итого за пользование патентом в течение года Вы заплатите 9768 рублей.
Если Вы берете патент на срок менее 6 месяцев, то оплачиваете стоимость патента, в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Сумма патента будет зависеть от количества месяцев, на который Вы его берете.
Например, если на три месяца, то – 804 х 3 = 2412 рублей.

Решением Алтайского районного Собрания депутатов № 67 от 26.10.2012,
Возможно применение ЕНВД, при:

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
(в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 26.09.2008 № 829)

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
Т.е. ЕНВД возможно применять при Ваших параметрах – 27 кв.м, а так же если у Вас вообще нет зала обслуживания, а 27 кв. м – это производственная площадь, дл изготовления шаурмы.

Теперь расчет ЕНВД:

1 вариант - если есть зал обслуживания:

(27 кв. м (Площадь обслуживания) х 1000) х 15 % х 1 (Коэффициент «А»,
учитывающий место осуществления предпринимательской
деятельности – для Барнаула) х 0,7 (Коэффициент «Б»
учитывающий виды деятельности – услуги питания закусочной без реализации пива и другой алкогольной продукции) х 0,92 (Коэффициент «Г»,
учитывающий величину доходов в зависимости от размеров
площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) – от 10 до 50 кв метров включительно)= 2608,20 рублей в месяц

2 вариант – если нет зала обслуживания:
Здесь для расчета берется количество работников (ст.346.29 НК РФ) , если у Вас их нет, то считается только ИП, т.е. Вы:
(4500 х 15) х 1х0,7х0,92=434-70 рублей в месяц

Так же Вы должны оплачивать фиксированные взносы за себя, в 2015 году эта сумма составит –
22261-38 рублей. При применении ЕНВД Вы можете уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов.
Например:
Во втором квартале ЕНВД составит (если есть зал обслуживания – 1 вариант) 7824-60, но Вы перечислили в фонды сумму фиксированных платежей в размере – 5565-35. Следовательно, на эту сумму Вы уменьшаете ЕНВД:
7824-60 – 5565-35 = 2259-25 рублей
Оплачиваете в этом случае не 7824-60, а 2259-25 рублей.
При применении патента, стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных взносов не уменьшается.
Теперь выбирайте сами, что Вам выгоднее ЕНВД или патент. В обоих случаях кассовый аппарат Вам не нужен, Вы должны выписывать покупателям БСО. О БСО Вы можете прочитать на нашем сайте. Всего Вам доброго.

Законопроект о введении патента устанавливает самую простую систему налогообложения в России - ПСН. Чтобы выполнить свой долг перед государством, гражданину нужно лишь приобрести соответствующий документ. Это можно сделать без регистрации ИП или юрлица.

Таким образом правительство РФ пытается привлечь в экономику тех лиц, которые занимаются репетиторством, фотографией и другими видами предпринимательской деятельности. Такие люди не готовы регистрировать ИП ввиду множества нюансов оформления и ответственности всем своим имуществом. Но в то же время такие граждане обеспокоены своим нелегальным статусом. Патент без регистрации ИП поможет включить этих лиц в легальную экономику.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Напомним, что патент был введен ещё в 2013 году. Новая система налогообложения должна заменить ЕНВД, срок действия которой истекает в 2019 году. ПСН включает в себя 47 видов деятельности. Чтобы получить патент, нужно подать соответствующее заявление в инспекцию. После этого за ним будет присвоен статус самозанятого лица на время действия патента.

Случаи замены

С помощью патента государство пытается вывести из тени самозанятых граждан. Эта потребность возникла после сильного повышения страховых взносов для всех, в том числе и небольших, ИП. В результате по всей стране закрылось около 500 тыс. предприятий.

Патентная система налогообложения должна исправить эту ошибку. Таким образом государство даёт возможность предпринимателям развиваться и приносить обществу пользу. Чтобы осуществлять свою деятельность, нужно получить патент.

Предполагается, что по окончанию его срока действия деятельность будет прекращена (или вы продлите срок действия). Стоимость патента зависит от доходов и количества работников.

В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду. От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек. Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов.

Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации. Однако это не освобождает предпринимателя от ведения книги учета. После внесения своих доходов документ нужно предоставить в налоговую инспекцию для проверки. Таким образом, обладатели патентов попадают под жесткий контроль государства.

Оформление патента без регистрации ИП

С 2019 года можно получить патент без регистрации ИП. Обратите внимание: такая возможность есть только у тех предпринимателей, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наемных работников.

С каждым годом ПСН претерпевает положительные изменения. Патент без регистрации ИП в 2019 включает в себя 47 видов деятельности. В 2019 году эта система налогообложения полностью заменит ЕНВД.

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в ИНФС. Если вы хотите оформить его на следующий год, то заявку можно подавать с 1 декабря. На её основании выдается патент, владелец которого автоматически учитывается как самозанятое лицо. Этот статус сохраняется за ним на время действия патента.

Оплата осуществляется в соответствии с указанными сроками. Так, если срок действия патента составляет 6 месяцев или меньше, то оплата должна быть произведена в течение этого периода, но не позднее окончания срока. Если патент действует на протяжении 6-12 месяцев , то оплата разбивается на две части: треть в течение 3 месяцев , а остаток - до окончания срока.

Стоит отметить, что отмена регистрации ИП является несомненным преимуществом для продвижения новой системы налогообложения. Однако такое нововведение обрадует далеко не всех самозанятых граждан.

Дело в том, что общая сумма страховых взносов и расходов на патент составляет 20700 рублей . Такие отчисления будут сильным ударом по кошельку предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в небольших городах или селах, а также тех, у кого доход имеет сезонный характер.

Предполагается, что новая система налогообложения привлечет фрилансеров, которые вполне могут оплатить патент и связанные с ним расходы, но не регистрировали ИП во избежание ответственности по обязательствам всем своим имуществом

Права и правила

Самозанятыми гражданами называются те лица, которые не нанимают других работников для осуществления деятельности. Благодаря патенту они могут законно работать без регистрации ИП и вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Этот документ предназначен для:

репетиторов;
мастеров;
таксистов;
сезонных сельскохозяйственных работников.

Стоит отметить, что подробный список профессий ещё не составлен и может меняться в зависимости от региона. Чтобы выяснить, можно ли оформить патент в вашем случае, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Документ выдается на определенный срок, по окончанию которого предприниматель снимается с учета. Обратите внимание: патент действует только в регионе регистрации гражданина.

Наличие этого документа освобождает вас от уплаты налогов, но вы обязуетесь регулярно вносить страховые взносы.

В 2019 году вступили в силу новые изменения, регулирующие правила получения патента без регистрации ИП. Чтобы получить этот документ, нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Вместе с ним подается подтверждение того, что вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Стоимость рассмотрения документов и патента составляет 1000 рублей .

Однако если вы зарегистрированы в одном регионе, а осуществлять деятельность планируете в другом, возникнут трудности при оформлении. Дело в том, что патент действует только по месту регистрации и выдается исключительно налоговой в том регионе. Считается, что в 2019 году в законопроект будут внесены изменения, регулирующие этот нюанс.

Зафиксированные ограничения

Согласно Налоговому Кодексу РФ, патент не смогут оформить те лица, деятельность которых связана с заключением договора на совместное распоряжение имуществом. Кроме того, в каждом регионе будут регулироваться минимальный и максимальный уровень дохода. Таким образом, условия получения свидетельства будут разниться по месту регистрации.

Объектом налогообложения является полученная за год прибыль, а срок действия - налоговым периодом. Если вы планируете заниматься несколькими видами деятельности, то нужно будет приобрести патент на каждый из них. Обратите внимание: бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в ТЦ и комплексах, не может перейти на ПСН.

Также существуют и другие ограничения:

патент доступен только физлицам;
виды деятельности в большинстве случаев ограниченны предоставлением услуг и розничной торговлей (и то только в небольших магазинных);
площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. (для заведений общественного питания и поштучной торговли);
по каждому патенту должен вестись учет прибыли;
годовая выручка не превышает 60 млн рублей ;
налог уплачивается сразу же;
стоимость документа невозможно уменьшить с помощью страховых взносов.

Обратите внимание: крупные производители не могут получить патент.

К разрешенным видам работ относятся:

прием вторсырья;
ремонт автомобилей;
строительные и ремонтные работы;
ветеринарные услуги;
услуги фотографа;
пошив и ремонт одежды (обуви);
чистка и стирка одежды;
ремонт ювелирных изделий;
оказание дизайнерских услуг;
прокат велосипедов и другого спортивного инвентаря;
услуги косметолога или парикмахера;
грузоперевозки;
обслуживание техники или мебели;
услуги няни.

Обратите внимание: патент без регистрации ИП в 2019 году можно получить по 63 видам деятельности. Полный список находится в специальном классификаторе.

Если вы хотите заниматься розничной торговлей, то стоит учитывать, что на наложены ограничения на продажу:

подакцизных товаров;
напитков и продуктов питания, предназначенных для продажи в барах, ресторанах и кафе;
с использованием интернета и почты;
медикаментов по льготным рецептам.

Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц , а максимальный - 12 . За это время предприниматели могут оценить потенциал рынка и решить, стоит ли дальше заниматься выбранным видом деятельности. В случае увеличения числа рабочих нужно приобрести патент заново. В случае оформления документом сроком менее полугода необходимо сразу же уплатить налог.

Если срок действия патента находится в пределах от 6 до 12 месяцев , то оплата разбивается на 2 части: треть вносится сразу же при получении документа, а остаток - до окончания времени действия. В случае просрочки доход будет облагаться по общей ставке.
.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента , который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента - от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство - оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко - в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента - это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ - республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым - дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами.

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора - в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей.

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен:

до трех раз - для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
до пяти раз - по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
до десяти раз - для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ в письме № 03-11-11/14921от 29.04.13 отвечает на этот вопрос так:

1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@).

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок - с 1 сентября 2018 года по март 2019 года.
Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента . В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.

Патентная система очень выгодна предпринимателям, а потому год от года становится все популярнее. В чем ее преимущества и тонкости учета? Разберемся.

В чем преимущества работы по патенту?

Патентная система была введена как мера поддержки малого предпринимательства. На сегодняшний день это действительно самая простая и выгодная система налогообложения. Плюсов масса. Работая по патенту, предприниматель не сдает отчетности по этой деятельности. Вести учет по патенту предельно просто – достаточно просто фиксировать поступления от клиентов в книге учета доходов. Для расчета налога по патенту не требуется серьезных вычислений – стоимость патента рассчитывает налоговая инспекция. Эта сумма неизменна, она не зависит от реальных доходов, которые на практике могут существенно превышать потенциальный доход, исходя из которого рассчитан налог по патенту. Переход на патент добровольный. ИП может сам определить необходимый ему срок патента (от 1 до 12 месяцев) и его стоимость будет рассчитана пропорционально этому сроку, что очень выгодно для сезонного бизнеса.

Работа по патенту освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога по УСН и налога на имущество, а также от обязанности использовать при продажах за наличные кассовый аппарат.

Кто имеет право применять ПСН?

Патентная система может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями. При этом вид деятельности ИП должен быть поименован в перечне п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, и в отношении него патентная система должна быть введена на территории субъекта РФ, где работает бизнесмен, региональным законом. Бизнесмен может одновременно получить несколько патентов – по одному на каждый вид деятельности.

Вести учет доходов по нескольким патентам удобно в сервисе «Моё дело».Попробуйте, на сколько это просто

При ведении деятельности по патенту предприниматель должен соблюдать следующие ограничения:

численность его персонала не должна превышать15 человек,
сумма полученных с начала года доходов совокупно по ПСН и УСН не должна превышать 60 млн.руб.

При нарушении любого из этих лимитов, право на применение патентной системы утрачивается. Также право работать по патенту предприниматель потеряет, если нарушит сроки его оплаты.

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим о патентной системе налогообложения (ПСН), а именно что это такое и какие виды деятельности, попадающие под патент, актуальны на данный момент.

Число индивидуальных предпринимателей (ИП) в России в данном сегменте работает уже больше 5 (пяти) миллионов человек и с каждым годом их становится всё больше и больше, что, несомненно, требует особого внимания со стороны государства. Кстати, и какие документы документы для регистрации индивидуально предпринимательства потребуются мы писали в прошлом выпуске.

Существует множество аспектов регулирования данного вида деятельности , даже уголовный закон предусматривает ответственность за нарушение норм права при осуществлении предпринимательства.

Однако в данной статье речь пойдет о моменте, позволяющем формировать государственный бюджет, а именно о .

НК РФ фиксирует упрощенную систему с целью обеспечить индивидуальным предпринимателям наиболее комфортные условия для осуществления своей деятельности и называет ее патентной системой налогообложения .

Из этой статьи вы узнаете:

Что такое патент для ИП — виды деятельности, которые подпадают под эту систему;
Особенности ведения ИП на патентной системе налогообложения;
Нюансы и особенности ПСН.

Что такое патент для ИП (ПСН), для чего и когда применяется эта система налогообложения, какие виды деятельности подпадают по ПСН и многое другое читайте далее

Что такое патент? Ею принято считать специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которую может применять только данная категория физических лиц.

Смысл подобной системы в том, что ИП как раз за счет своего статуса получает документ (патент), который подтверждает его право на получение того самого патента.

Патент предоставляет возможность ИП осуществлять конкретный вид деятельности, который выбирает предприниматель для получения прибыли. Безусловно, допускается только те виды деятельности, которые разрешаются законом.

Индивидуальный предприниматель покупает патент , то есть покупает право не платить основные налоги при получении прибыли, что существенно экономит его средства.

Стоимость документа не зависит от того, какую прибыль получает ИП, она определяется исходя из возможного дохода, который устанавливает государство.

Конечно, совсем от налогов ИП НЕ освобождается , разве что оплачивается гораздо меньшая сумма денег в связи с применением упрощенной системы.

2. Круг лиц, имеющих право применять ПСН 📑

Как было сказано выше, патентная система налогообложения предназначается только для определенного круга физических лиц.

Индивидуальные предприниматели формируют отдельную группу, осуществляющую те или иные виды деятельности с целью получения прибыли, и именно для них был создан еще один специальный налоговый режим в виде патентов .

Нельзя претендовать на подобные привилегии в рамках договора простого товарищества или, например, доверительного управления. Кроме того есть ограничение и по числу работников, которые трудятся в интересах того или иного ИП.

Патентная система налогообложения применяется только тогда, когда штат сотрудников индивидуального предпринимателя составляет менее 15 (пятнадцати) человек .

3. Преимущества патентной системы налогообложения ✅

Уплата налогов одно из основных обязательств любого физического и юридического лица. Индивидуальные предприниматели не являются исключением.

Однако начало деятельности и без того имеет большое количество затрат, а налоги еще больше бьют по карману.

Именно поэтому стоит подробно рассмотреть и понять, насколько патентная система налогообложения помогает начинающим предпринимателям, и какими преимуществами обладает:

Первое и очень значимое достоинство , это освобождение от уплаты нескольких налогов сразу . К ним относятся налоги на доходы физических лиц, добавочную стоимость и имущество физических лиц. В совокупности это большая экономия, так как каждый из представленных налогов имеет немаленькие процентные ставки.
Второе достоинство – низкая стоимость , а именно 6% возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Это минимальный показатель, меньший процент налога просто невозможен.
Третье достоинство , это отсутствие зависимости налога от прибыли индивидуального предпринимателя. Каждый год государство формирует определенную сумму, которая считает возможный доход и отталкивается от нее. Кроме того есть возможность оплатить только одну часть налогов, когда ИП терпит убытки. Для этого, правда, необходимо наличие условия – патент должен действовать больше полугода .

Патент действует по времени от одного месяца до года . То есть ИП может сам определиться, на какой срок ему необходимо получить данный документ.

Для проверки выгодности и эффекта действия ПСН лучше всего обеспечить себя патентом на срок около двух месяцев. Этого времени достаточно, чтобы оценить все плюсы и минусы и в дальнейшем, если это необходимо, продолжить платить налоги по данной системе.

4. Ограничения, предусмотренные патентом ❎

Там, где есть плюсы, конечно, существуют и минусы . Патентная система налогообложения имеет свои недостатки, которые многих отталкивают.

Ограничения, которые предусматривает патентная система налогообложения:

Ограниченный перечень видов деятельности для предпринимателя в случае применения патентной системы налогообложения.
Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.
Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 (пятидесяти) квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.
Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Не смотря на такой значительный перечень ограничений, местные органы власти в каждом отдельном регионе могут этот список уменьшить .

Например , в некоторых областях или городах круг видов деятельности, на которые возможно получить патент, может быть расширен.

Данные полномочия были предоставлены им сравнительно недавно, но их реализация осуществляется весьма активно.

Пошаговая инструкция как получить патент для ИП и как перейти на патентную систему налогообложения

5. Как перейти на ПСН (патентную систему налогообложения) - 5 простых шагов 📝

Применение любого специального налогового режима осуществляется не автоматически. ПСН устанавливается только тогда, когда сам индивидуальный предприниматель обращается в налоговый орган.

Если он не посчитает нужным подать заявление, то ему придется платить налоги в общем порядке.

В 2016 году было введено новое правило по получению патента. Смысл его в том, что предприниматель сам определяет срок, на который ему будет предоставлено рассматриваемое право. В этом вопросе нет никаких ограничений, кроме временных рамок от одного месяца до года .

ИП самостоятельно оценивает возможности и прогнозирует дальнейшие события и, основываясь на этом, направляет заявление в налоговый орган, который и выдает ему тот самый патент.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Обращение в налоговый орган с целью получения патента представляет собой совокупность действий, которые должны идти последовательно и выполняться в строгом соответствии со всеми требованиями закона.

Выделяют несколько конкретных шагов, которые позволят ИП перейти на патентную систему налогообложения (ПСН):

Шаг 1. Подача заявления в налоговый орган

Бланк данного документа всегда можно скачать на любом официальном ресурсе. Главное следить за тем, чтобы его образец был в актуальной редакции и действовал на момент обращения, иначе налоговый орган просто вернет документ обратно.

С 29.09.2017 года действует новый бланк заявления на ПСН

(236 кб., winrar (pdf.))

Кроме подобного рода налогового учета, существует понятие отчетности. В обычных случаях налогоплательщики обязаны предоставлять налоговые декларации , которые фиксируют в себе все сведения о расходах, доходах и налоговых вычетах физического лица.

Что касается индивидуальных предпринимателей на ПСН, то они освобождены от этой обязанности, то есть не обременяются какими-то налоговыми операциями (НДС (за исключением некоторых случаев), НДФЛ , налога на имущества (которое используется в предпринимательстве)) в период осуществления своей деятельности, за исключением ведения книг учет доходов .

ИП на ПСН обязан оплачивать НДС при:

осуществлении деятельности, которое не подпадает под режим ПСН;
при доставке и завозе товаров на территорию РФ;
осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества, доверительного управления (согласно ст.174.1 НК РФ)

Если ИП совмещает режим «упрощенки» (УСН) и ПСН, то по окончании года ему необходимо сдать декларацию по УСН . Про УСН для ИП, а также какие налоги платит ИП на УСН, какую отчетность нужно сдавать читайте в нашей статье.

При этом доходы по «упрощенке» в целях налогообложения определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

13. Совмещение ПСН с другими системами налогообложения ИП 📊

Патентная система налогообложения очень схожа с не менее распространенным Единым налогом на вмененный доход .

Похожие черты проявляются в том, что и в первом, и во втором случае существует четкий перечень видов деятельности , которые допускает при использовании того или иного специального режима.

Безусловно, этот список видов деятельности не пересекаются, то есть одинаковых пунктов в двух режимах (и в ПСН, и в ЕНВД) встретить нельзя, в этом весь смысл разграничения.

Если же говорить об одновременном применении ПСН других систем, то это разрешено законами РФ.

Главное помнить, что нельзя применять несколько режимов на один вид деятельности, а учет необходимо вести по каждой системе отдельно.

14. Утрата права на патент 📛

Как было сказано выше, существует 2 (два) условия прекратить действия патента.

Первый – решение индивидуального предпринимателя, второй – нарушение установленных правил.

Если доходы с начала года оказались выше, чем 60 (шестьдесят) миллионов рублей .
Если число лиц, работающих на индивидуального предпринимателя, превышает норму в 15 (пятнадцать) человек .
Если индивидуальный предприниматель своевременно и в должном размере не внес плату за патент.

Наличие любого из перечисленных оснований легко может повлечь признание патента недействительным , а соответственно, его действие прекратиться.

Каждое из условий напрямую зависит от предпринимателя, что говорит о необходимости постоянного контроля собственной деятельности.

15. Снятие ИП с ПСН 🔔

Снятие с учета осуществляется по основаниям представленным выше. Если предприниматель сам принимает решение о прекращение той или иной деятельности и, соответственно, применение ПСН, то он подает заявление в налоговый орган , которое рассматривается в течение 5 (пяти) рабочих дней .

Если же срок патента подходит к концу, а ИП так и не подал заявление ни о снятие с учета, ни о продление срока, то налоговый орган самостоятельно за 10 (десять) дней до прекращения действия специального режима снимает предпринимателя с учета.

Днем снятия с учета считает тот день, когда ИП перешел на обычную систему налогообложения или когда перестал заниматься видом деятельности, соответствующим ПСН.

16. Заключение + видео по теме 🎥

Вся система налогообложения в России очень разветвленная и имеет большое количество аспектов и оговорок.

Существование специальных режимов позволяет упростить задачу людям, которые оказывают услуги, производят товара и осуществляют различные работы.

Так как в настоящее время насчитывается большое количество индивидуальных предпринимателей, ибо это одна из самых удобных форм осуществления бизнеса, то на этом основании законодатель очень конкретно подошел к развитию такого режима, как патентная система налогообложения.

Законодательство освобождает ИП от многих действий, в виде уплаты больших сумм налогов , ведения учета и подачи отчетности в налоговый орган.

Видео: Всё о патентной системе налогообложения для ИП

Кроме того множество вопросов отдано на решение не налогового органа, а именно предпринимателя, что расширяет свободу ИП и популяризацию предпринимательства в целом по стране.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем Вам благодарны, если поделитесь своими пожеланиями, опытом и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем всем удачи и успеха в бизнесе!