Справка 2 ндфл заг. Чаще всего при заполнении применяются коды. Уточнили способы сдачи формы

Ежегодно налоговые агенты подают сведения о полученных физическими лицами прибыли и исчисленных и удержанных с нее сумм налога на доходы (НДФЛ) за прошедший период. Так за 2015 год данные необходимо предоставить до 1 апреля 2016 года по тем сотрудникам, с дохода которых можно удержать налог и до 1 марта по тем лицам, по которым нельзя удержать налог. Также обращаем ваше внимание, то с 2016 года необходимо применять новую справку 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.

Заголовок – добавлено поле корректировки:

• 00 – в случает заполнения справки первично.
• 01, 02… – номер корректировки.
• 99 – код указывается при необходимости предоставить аннулирующую справку.

Раздел 2, появилась возможность указывать ИНН сотрудников-иностранцев, так введены дополнительные коды к ранее действующим:

• 4 – Если сотрудник является участником гос. программы добровольного переселения соотечественников, которые проживают за рубежом.
• 5 – Если сотрудник-иностранец получил временное убежище в РФ или является беженцем.
• 6 – для иностранных сотрудников, работающих на основе патента.

Внесли дополнение для иностранных работников – теперь в поле Адреса места его жительства в РФ указывается адрес места регистрации или его местопребывания.

Раздел 4 по вычетам внесены следующие изменения:

• Предусмотрели поле для указания реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.
• В разделе теперь отражаются и инвестиционные вычеты, а не только социальные и имущественные удержания.

Раздел 5 теперь может отражать информацию о фиксированных авансовых платежах, а также присутствует поле для указания реквизитов уведомления, которое подтверждает право уменьшить налог на сумму фиксированных платежей.

В справочнике коды документов вместо кода 18 будет указываться код 19 для свидетельства о предоставлении временного убежища.

В кодах регионов теперь внесен Севастополь (92) и Крым (91).

При исчислении и выплате доходов физическому лицу, которые облагаются по разным ставкам, по каждому из них необходимо заполнять разделы 3-5. Т.е. все виды доходов должны быть в одной справке и разделы 3-5 заполняются по разным ставкам.

С 1 января 2016 год в соответствии с НК РФ ст. 226 п.6 НДФЛ, который был удержан с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позже дня месяца их выплаты.

Примечание: Допускается указываться латинскими буквами ФИО иностранных граждан.

Обращаем ваше внимание, что с 2016 года вводятся новая , которая сдается поквартально в отличие от 2-НДФЛ. С порядком ее заполнения можно ознакомиться по ссылке, а также скачать необходимый бланк.

Срок сдачи 2-НДФЛ и порядок предоставления формы. Скачать бланк.

Налоговый агент по прошествии года должен отдать сведения о полученных доходах и произведенных по ним выплат, предоставив справку 2-НДФЛ в следующие сроки:

• Если справка заполняется с признаком “1”, в случае исчисления общей суммы дохода, указанием налоговой базы и исчисленным подоходным налогом по физическому лицу, срок подачи справки – не позже 1 апреля.
• При заполнении справки с признаком “2”, если налог удержать с физического лица не возможно (например, гражданам, которые не являются сотрудниками были вручены подарки стоимостью более 4 тыс. рублей, в соответствии с НК РФ ст.226, п.5) – срок подачи – не позже 1 марта.

Если численность сотрудников в организации не превышает 25 человек, то отчетность можно предоставить в соответствующую ФНС на бумажном носителе, если более, то ее необходимо отправить только в электронном виде (НК РФ ст. 230, п.2, абз.2).

Что означает признак “1”и “2” в справке

• Признак 1 в справке 2 НДФЛ необходимо ставить во всех справках, в случае предоставления отчета по полученному и исчисленному налогу по сотруднику за прошедший год.
• Признак 2 в справке 2 НДФЛ ставится лишь в тех случаях, когда налоговый агент не может удержать подоходный налог. И главное не перепутать при составлении формы.

Обращаем внимание, что если вы ошибочно укажите признак “2”, хотя должен быть указан признак “1”, в таком случае инспекция может посчитать, то вы не предоставили справки в установленные сроки, поскольку при “1” срок предоставления до 1 апреля, а при “2”-ке – до 1 марта.

Инструкция заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году, требования

Заголовок

Для каждой справки необходимо указать период, за который предоставляются сведения в графе “За___” год, и ее порядковый номер, исчисляемый в хронологическом порядке в текущем году. Далее необходимо указать дату формирования справки, в формате число, месяц и год.

Если вы предоставляете аннулирующую справку (код 99) или корректирующую (код 01,02,03 и т.д.), то в графе номера ставится номер ранее предоставленной справки, а в графе даты ставится дата составления нового документа.

В графе признака чаще в большинстве случаев ставится “1”, при подаче сведений о полученных доходах и исчисленном подоходном налоге (согласно НК РФ ст. 230, п.2), “2”, если налоговый агент не может удержать НДФЛ (в соответствии с НК РФ ст. 226 п.5). При подаче первичного отчет необходимо проставить “00” в поле номера корректировки или указать соответственно ее номер, если предоставляется корректирующий отчет или “99” при аннулировании справки.

Раздел №1 (данные о налоговом агенте)

В соответствующем поле необходимо указать по классификатору, если вы забыли его или не знаете, в статье по ссылке описано, как его узнать. Далее указывается контактный номер телефона налогового агента (или бухгалтерии), ИНН организации. Если отчет оформляется организацией, то необходимо далее в графе написать КПП, в соответствии с документами о регистрации, в случае заполнения формы индивидуальным предпринимателем поле остается пустым, так как КПП у него отсутствует.

Далее указывается сокращенное наименование налогового агента, если таковое отсутствует, то полное наименование в соответствии с учредительными документами, например, ООО “Информатика”. Для индивидуального предпринимателя его данные указываются полностью, например, ИП Васильев Николай Иванович.

Раздел №2 (Данные о получателе дохода)

В поле ИНН для РФ заполняется идентификационный номер плательщика для граждан РФ, если номер у него отсутствует, то поле не заполняется. Для иностранного гражданина при наличии информации указывается ИНН в стране гражданство в соответствующем поле, если он неизвестен, то поле не заполняется.

Важно! Ранее в письме №11-2-06/0733@, которое вышло 23.11.15 работники налогового органа сделали предупреждение, что при отсутствии ИНН сотрудника справка будет считаться не достоверной и на организацию будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждую справку без данных об ИНН. В данный момент налоговики подправили программу, которая не позволяла сдать сведения без указания ИНН, поэтому это поле может быть не заполнено.

Далее в соответствующих полях указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество налогоплательщика (физического лица) по удостоверяющими его личность документами, как правило, таковым является паспорт гражданина РФ. Если отчества нет, то графа остается пустой. Для иностранцев допускается заполнение данных полей буквами латинского алфавита.

• “1”, если гражданин является резидентом РФ (указывается в большинстве случаев).
• “2” – гражданин не является резидентом РФ.
• “3”, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, при этом он высококвалифицированный специалист.
• “4” – не является налоговым резидентом, при этом он участвует в Гос. программы добровольного переселения соотечественников в РФ, которые проживают за рубежом.
• “5” для иностранных лиц, не являющихся налоговыми резидентами, при этом получивших статус беженца и временное убежище в РФ.
• “6”, для иностранных граждан, которые осуществляют свою трудовую деятельность на основании патента.

Далее указывается число, месяц и год рождения налогоплательщика, после код страны гражданства, для граждан РФ – это “643”, для остальных можно или по общероссийскому классификатору ОКСМ. Далее необходимо указать код документа, который удостоверяет личность, в соответствии со справочником, указанном в Приложении №1, посмотреть его можно в конце статьи.

После заполняется данные документа – серия и номер, при этом знак номера “№” не проставляется. После указывается адрес его места жительства, как записано в документе удостоверяющем личность. Для иностранцев указывается адрес по месту пребывания или жительства. Допускается, если отсутствует какой-либо элемент адреса.

В полях указывается почтовый индекс – номер почтового отделения которое относится к указанному адресу в справке. Далее вносится код субъекта в соответствии с приложением №2, посмотреть его можно в конце статьи. При указании дома могут применяться знак “/” или буквы, например, 5/3 или 5А. В поле “Корпус” указывается номер строение, если есть такие данные.

Допускается отсутствие в полях показатели “Адрес” и “Код страны проживания”, которые следуют после адреса. Его необходимо заполнять в отношении нерезидентов и иностранцев – указываются адрес и коды страны по его постоянному месту проживания. Допускается применение букв латинского алфавита.

Раздел №3 (Данные о доходах)

В этом разделе указываются данные о ежемесячном доходе налогоплательщика. В начале необходимо указать данные о налоговой ставке:

• Для резидентов РФ указывается 13%.
• Для не резидентов РФ – 30%.

Если в течение года доход был получен по разным ставкам у одного и того же гражданина, то раздел 3 необходимо заполнять по каждой ставке в отдельности.

Сумма дохода по каждому месяцу должна отображаться в соответствии с Кодом доходов, указанных в , а вычеты в соответствии с Приложением №2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 года, ознакомиться с ними можно перейдя по указанным ссылкам.

Наиболее часто применяются следующие коды:

• 2000 – доход полученный в виде зарплаты.
• 2010 – доход полученный по договору гражданско-правового характера.
• 2012 – отпускные.
• 2400 – доход от сдачи в аренду транспортных средств, для другого имущества 1400.
• 2300 – пособия по временной нетрудоспособности.

Также в данном разделе напротив доходов необходимо отразить профессиональные налоговые вычеты (в соответствии с НК РФ ст. 221), в размерах в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании статей НК РФ – 213, 214.1, 214.

Примечание: Имущественные налоговые вычеты, социальные, стандартные и инвестиционные отражаются в следующем разделе данной справки.

Не зарплатные доходы и отпускные

Если сотрудник уехал в отпуск в декабре, вернулся уже 2016 году в январе, то в состав доходов за декабрь необходимо включить расчет отпускных, так как фактически доход от них возник в день их получения. При этом данная сумма не распределяется между январем и декабрем, как и сам отпуск. Любой другой доход будет считаться полученным в день его выдачи. Если сотрудник был отозван из отпуска, а его отпускные пересчитали и удержали, то эти суммы в справку не включаются.

Код доходов

Как уже сказали, каждому доходу сотрудника должен соответствовать свой код, например отпускные учитываются по коду 2012, а зарплата, по коду 2000 и т.п. Причем некоторые доходы не имеют своего отдельного кода, например, к ним относится компенсация за неиспользованный отпуск, которая может быть начислена как при увольнении, так и без него. Ее указывают по коду 4800, однако написав код 2000 серьезной ошибки не возникнет.

Премии к юбилеям и праздникам необходимо отражать в качестве иных доходов. Порой довольно сложно указать принадлежность из к какому-то определенному коду. Руководствоваться необходимо следующим принципом: если премия полагается по результатам труда, то ее приписывать следует к коду 2000, а если это юбилей, то к коду 4800.

Раздел №4 (Имущественные, социальные, стандартные и инвестиционные вычеты)

В разделе необходимо заполнять лишь те вычеты, которые были фактически предоставлены сотруднику налоговым агентом. Указываются следующие вычеты:

• Социальные (НК РФ ст. 219).
• Стандартные (НК РФ ст. 218).
• Имущественные вычеты (НК РФ ст. 220 п.1, п.п. 2).

При отражении данных вычетов в разделе 3 произойдет раздвоение и итоговые суммы будут рассчитаны не верно. . Для стандартных вычетов необходимо применять следующие коды Приложения – 104,105, 114-125. Если коды в приложении не указаны, то следует писать код 620, применяемый для иных сумм, которые уменьшаю налоговую базу. В графе сведений об уведомлении необходимо указать его дату, номер и код инспекции.

Раздел №5 (Итоговые суммы доходов и исчисленного налога)

Данный раздел отражает общую сумму начисленного дохода и фактически полученного, а также величину удержанного подоходного налога и перечисленного в бюджет РФ по указанной в заголовке 3-го Раздела ставке. В случае выплаты физическому лицу доходов облагаемых по разным ставкам, то раздела 3-5 заполняются для каждой из этих ставок.

Необходимо учитывать особенности, которые могут возникнуть при уплате налога в последнем месяце года. Если начисление заработной платы было в декабре, а выплата в январе, то эти суммы необходимо включить в перечисленную сумму налога справки 2-НДФЛ. При начислении и выплате зарплаты после того, как сведения были уже отданы в ФНС, необходимо предоставить корректирующие справки.

Заключительные моменты

Суммы показателей в справке отражаются в рублях и копейках (кроме суммы НДФЛ). Сумму налога необходимо показывать в полных рублях, при этом суммы в 50 копеек и больше округляются в большую сторону, а меньше 50 копеек отбрасываются.

При наличии печати на заполненную справку необходимо поставить печать организации, документ подписывает руководитель.

Если справка не помещается на 1-й странице, то следует заполнять требуемое количество страниц, при этом вверху на последующей странице указывается ее порядковый номер, а также дублирующий заголовок: “Справка о доходах… за___год,” с указанием номера и даты составления. Поле налоговый агент заполняется на каждой странице справки.

Справочники, необходимые при заполнении

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

За не предоставления справки по форме 2-НДФЛ в соответствии с НК РФ ст. 126 налоговый агент может быть оштрафован в сумме 200 рублей за каждый вовремя не сданный документ.

Кроме того, по решению суда может применяться и административная ответственность:

• Для должностных лиц в размере 300-500 рублей.
• Для граждан сумма составляет от 100 до 300 рублей.

Обращаем ваше внимание, что налоговые агенты начиная с 1 января 2016 года могут привлекаться к новому виду ответственности – в случае предоставления недостоверных сведений. Такой штраф может составлять 500 рублей в отношении каждого недостоверно заполненного документа (НК РФ ст. 126.1). Тем не менее в случае, если налоговый агент самостоятельно найдет ошибку в документе и предоставят корректирую справку, то данный штраф применяться не будет.

Мы рассказывали в отдельных консультациях о том, а также приводили актуальную форму справки и . О форме 2-НДФЛ (в ред. Приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@), актуальной в 2018 году, расскажем в этом материале.

Что изменилось в 2-НДФЛ?

Форма справки 2-НДФЛ применяется с отчетности за 2017 год. То есть налоговые агенты по ней уже отчитывались.

Если же говорить об изменениях в 2-НДФЛ по сравнению с той формой, по которой организации и ИП отчитывались за 2016 год, то необходимость обновления справки и порядка ее заполнения была вызвана тем, что «старая» форма не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.

Основные перемены в действующей форме справки по сравнению с ее более ранней редакцией представлены в таблице.

Соответственно, и подписать справку 2-НДФЛ за 2017 год может как сам налоговый агент (его правопреемник), так и его представитель.

Когда подавать справки по форме 2-НДФЛ по итогам 2018 года?

Представить справки 2-НДФЛ за 2018 год нужно будет в общеустановленный срок - не позднее 01.04.2019 (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае невозможности в течение 2018 года удержать НДФЛ у налогоплательщика налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2019, указав в справках признак «2» (

Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.

В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд - например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

• Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
• Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

• Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
• Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели - по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

• В бумажном виде в руки налоговому инспектору - это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
• В бумажном виде при помощи почтовой связи - заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
• В электронной форме налоговому инспектору - отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
• При помощи электронного документооборота - для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

Новая форма объединила в себе множество изменений.

1. Сдача справки 2-НДФЛ при реорганизации

С введением нового бланка был закрыт серьезный пробел, существовавший в ранее действовавших формах. Он касается разграничения обязанностей сдавать отчет при реорганизации компании.

Внесенные изменения в Приказ теперь устанавливают, что правопреемник, несмотря на тип реорганизации, теперь обязан сдавать отчет за ликвидированную организацию. Это правило действует при условии, что последняя еще не успела это сделать до закрытия. Эта же обязанность действует и на подачу уточненных данных.

Если правопреемников несколько, то фирму, которая будет обязана производить данное действие необходимо установить при помощи передаточного акта либо разделительного баланса.

Для того, чтобы правопреемник мог сдавать отчет, в новый бланк добавлены два поля: «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При простых условиях подачи отчета эти два поля оставляют без данных.

2. Больше не нужно указывать адрес проживания работника

Из новой формы пропали графы, в которые необходимо было ранее заносить адрес проживания лица, на какого оформляется отчет. Теперь эти сведения проставлять не нужно.

3. Нет инвестиционных вычетов

Упоминания об инвестиционных вычетах пропали из раздела 4. Теперь они не учитываются при определении базы для расчета налога.

4. Уточнили способы сдачи формы

Из правил передачи отчета в налоговую убрали все виды носителей. Теперь сдать его можно только двумя способами - на бумажном носителе или электронно через спецоператора связи.

На практике исключение этих способов - это приведение правил в соответствие с положениями НК, где уже давно закреплены только эти две возможности подать отчет.

5. Введены новые коды доходов и вычетов

С 1 января стали действовать 5 новых кодов доходов и 1 код вычетов. В частности, отдельный код теперь введен для .

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:

6. Убрали упоминание печати

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ с 2018 года

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

• Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
• Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле - код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2018 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

• «0» – произведена ликвидация;
• «1» – выполнено преобразование;
• «2» – произошло слияние;
• «3» – произошло разделение;
• «5» – произведено присоединение;
• «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

На следующем этапе указывается статус работника. Он может принимать одно из следующих значений:

• 1 - сотрудник является резидентом;
• 2 - является нерезидентом;
• 3 - специалист с высокой квалификацией;
• 4 - работник произвел переселение из-за границы;
• 5 - иностранец, получивший статус беженца;
• 6 - иностранец с патентом.

В следующих графах записывается дата рождения и код страны, в которой у него гражданство. У россиян здесь проставляется 643.

бухпроффи

Важно! Если в течение отчетного года у лица изменились личные данные (к примеру, производилась смена фамилии, имя и т. д.), то в справку записывается уже новая информация, и к ней прикладываются подтверждающие документы.

Адрес можно записывать как на территории России (для резидентов), так и иностранный. Однако в последнем случае нужно также дополнительно указать адрес на территории России, где иностранец поставлен на учет.

Раздел №3 (Доходы)

Непосредственно в заголовке раздела есть графа, где необходимо указать ставку налога, по какой указываются сведения в документе. Как правило, для россиян здесь проставляется ставка 13%, а для иностранцев - 30%.

После этого в разделе находится таблица, в какую нужно построчно записывать месяца, начисленные в них доходы и их размер. Заполнение происходит по следующему принципу - в первый столбец заносится номер месяца, затем код, какой показывает полученный доход и в последнем столбце - его суммовое выражение.

Чаще всего при заполнении применяются коды:

• 2000 - основной заработок;
• 2012 - отпускные перечисления;
• 2300 - больничные перечисления и т. д.

(приложение 1 и 2 к приказу Минфина).

Внимание! Если за один и тот же месяц работник получил несколько доходов с разными кодами, то на каждой строчке номер месяца записывается тот же самый, а код дохода и сумма будут различаться.

Поля для вычетов в этом разделе предназначены для указания профессиональных льгот. Им присвоены коды от 403 и последующие.

Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)

В этот раздел нужно записать коды и суммы налоговых льгот, которые работник пользовался в указанном периоде. В частности, здесь учитываются . Например - код 126 - на 1-го ребенка, 127 - на 2-го, 128 - на 3-го и всех последующих.

Если работник пользовался дополнительными вычетами, то нужно указать реквизиты уведомления, позволяющего их применять. Такая графа есть для социальной и имущественной льгот.

Еще в таком разделе показываются социальные и имущественные вычеты. По ним необходимо в графах идущих далее проставить информацию о подтверждающих документах.

Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)

Данная часть справки является результирующей по разделам 3 и 4 справок 2НДФЛ и представляет собой таблицу.

В строке «Общая сумма дохода» следует отражать итоговую сумму дохода работника за весь год на данном предприятии.

В строке «Налоговая база» нужно отразить полученное в результате вычитания из значения общего дохода предоставленных работнику предусмотренных нормами вычетов.

В строке «Исчисленная сумма налога» указывается результат умножения суммы из предыдущей строки справки на действующую ставку налога, которая была определена в разделе 3.

Строка «Сумма фиксированных платежей» заполняется только гражданами иных государств, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту. В случае когда эти физлица могут уменьшить суммы рассчитанного налога на суммы фиксированных платежей, произведенные ранее авансом, их следует отразить в этом разделе.

После этого заполняются графы «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» . Здесь отражаются начисленный и оплаченный налог.

Ниже указывается информация об излишне уплаченном налоге, либо возникшей недоимке по НДФЛ.

Под табличной частью также при необходимости указывается номер и дата выдачи уведомления о праве на уменьшения авансовых платежей, а также шифр ИФНС, осуществившей его выпуск.

После этого кодом отражается, кто представляет данную отчетность:

• “1” – Сам агент;
• “2” - Его назначенный представитель.

Документ подписывается директор.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Кодекс устанавливает два вида наказания, которое может применяться к субъекту в отношении этой отчетности – штраф за непредоставление 2-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.

Независимо от проступка, компании нужно будет в случае привлечения ее к ответственности оплатить суммы штрафа по 200 р. за всех работников, по которым было допущено нарушение. На первый взгляд этот штраф кажется небольшим, но по другому обстоит дело, когда встает вопрос о не сдаче или несвоевременном представлении отчета по предприятию с большим количеством работников.

Внимание! В 2016 году законодательством было введено дополнительное наказание за сдачу неверных сведений по физлицам. Штраф за это правонарушение равняется 500 р. по каждому работнику, в данных которых будет обнаружена неточность.

Кроме этого, нормы права предусматривают, что если компания самостоятельно выявит ошибку и подаст корректирующие данные, то штрафные санкции к ней не будут применяться.
Нюансы

Законодательством предусмотрен особый порядок представления данного отчета, в случае когда налог невозможно удержать.

Бланк в формате 2-НДФЛ должен дважды представляться в налоговую. В первый раз до первого марта последующего года в качестве информирования данного контролирующего органа об отсутствии возможности удержать НДФЛ, и во второй раз, когда будут отправляться отчеты на всех сотрудников (по сроку до первого апреля).

Бывают ситуации, когда налог НДФЛ с декабрьской зарплаты удерживается в декабре, а фактическая оплата его производится уже в январе. В таком случае в справке необходимо ставить в оплаченный налог всю сумму, даже если она была перечислена в начале следующего года. Однако, это можно делать только в случаях, когда оплата обязательного платежа осуществляется до первого февраля.

Бланк в формате 2-НДФЛ обязательно должен содержать только установленные коды, которые определены законодательством.

Какую форму справки 2-НДФЛ использовать в 2017 году? Утверждена или нет новая форма справки на 2017 год? Из данной статьи вы можете узнать последние новости, а также скачать актуальную форму бланка справки 2-НДФЛ, которая действует в 2017 году.

Для чего требуется 2-НДФЛ в 2017 году

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Однако, кроме этого, они должны сдавать в ИФНС сведения об этом. По итогам 2016 года такие сведения представляют по форме 2-НДФЛ. См. « ».

Кроме этого, справки по форме 2-НДФЛ организации и ИП обязаны выдавать и физическим лицам (в частности, работникам) по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Справки в 2017 году им могут понабиться, например, при переходе из одной организации в другую в течение года или для оформления потребительского (ипотечного) кредита. Справку 2-НДФЛ в 2017 году нужно передавать работникам в срок не позднее чем через три рабочих дня с даты подачи заявления (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).

Не требуется формировать и сдавать в 2017 году в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых она являются налоговыми агентом. Так, допустим, не требуется подавать сведения на физических лиц, которым в течение2016 года не начислялась зарплата и не производилось никаких других выплат.

Бланк на 2017 год: актуальная форма

В 2017 году действует форма справки 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма состоит из 5 разделов.

Стоит заметить, что новая форма справки 2-НДФЛ на 2017 год не разрабатывалась и не утверждалась. Соответственно, пытаться найти в интернете последние новости о новой форме справки на 2017 год – не имеет смысла. Выглядит форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, как и прежде, так:

Скачать актуальный на 2017 года бланк справки 2-НДФЛ вы можете по .

Заполнение: скачайте образцы

Что касается формирования и заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2017 году, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются НДФЛ. То есть, показывайте в справке все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

В заголовке бланка справки 2-НДФЛ в 2017 году в поле «признак» укажите 1, если справка предоставляется в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если сообщаете в ИФНС о том, что невозможно удержать налог (например, при выдаче подарка), укажите «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Образец справки с признаком 1 в 2017 году

Если в 2017 году вам необходимо сдать в ИФНС данные за 2016 год, то бланк формы, утвержденный Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, вы можете сверить с наглядным заполненным образцом, которые поможет вам выделить основные моменты в заполнении бланка. Посмотрите заполненный образец 2-НДФЛ с признаком 1 и скачайте его при необходимости.

В числе самых востребованных бланков налоговой и бухгалтерской отчетности находится форма 2-НДФЛ. Она требуется даже тем, кто не работает предпринимателем, не отчитывается регулярно в налоговой инспекции. Для чего нужна форма, что изменилось в ее оформлении в 2016 г., на какие сложные моменты следует обратить особенное внимание и где скачать бланк с образцом правильного заполнения новой формы — об этом и пойдет речь.

Кому и для чего нужна форма 2-НДФЛ?

Случаев, в которых гражданам может потребоваться справка формы 2-НДФЛ, известно достаточно, но к числу самых распространенных относятся:

• Оформление кредита. Справка для сотрудников банка и других кредитных организаций служит официальным подтверждением наличия у потенциального заемщика стабильного источника дохода в определенной сумме. Если нужно оформить , то в подавляющем большинстве случаев такая справка входит в состав обязательного пакета документации, как и при оформлении автокредита и других видов кредитов и займов на крупные суммы.
• При оформлении в штат нового сотрудника отдел кадров предприятия вправе от соискателя затребовать справку за подписью прежнего работодателя.

Совет: Перед увольнением возьмите справку в отделе кадров «на всякий случай», чтобы предъявить ее по требованию новому работодателю. Не всегда получить такую справку постфактум удается легко и без проволочек. Может случиться так, что прежний работодатель ликвидирует свое предприятие и найти кого-либо для получения справки и предъявления потенциальному работодателю или в банк окажется невозможно.

Какая справка 2-НДФЛ действует в 2016 г., чем отличается от предшествующей

Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. упразднена прежняя и принята новейшая форма 2-НДФЛ. В приказе содержатся все важнейшие сведения о том, как следует справку заполнять, а также как ее следует предоставлять (не только в бумажном, но и в электронном формате). Бланк новой формы и образец ее правильного заполнения в соответствии с рекомендациями ФНС РФ можно скачать на официальном сайте.

Внимание! В законную силу Приказ (а с ним и 2-НДФЛ 2016) вступил с 08.12.15 г., а до этого момента действовала форма, утвержденная 17.11.2010 г. приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/611.

Форма 2-НДФЛ 2016 отличается рядом нововведений:

Распространенные ошибки в заполнении новой формы 2-НДФЛ

Внимание! Самая распространенная ошибка при внесении данных в 2-НДФЛ — исправления при оформлении справки в бумажном виде. Помните, никакие исправления в справке недопустимы! Если исправление появилось — справка заполняется заново на новом бланке.

В числе наиболее распространенных ошибок, допускаемых физическими и юридическими лицами при подаче форм 2-НДФЛ:

Справка формы 2-НДФЛ не выдается за несколько лет, так как оформляется отдельно на каждый отчетный период (1 год). Соответственно, за 5 лет будут оформлены 5 отдельных справок.

Изменения в форме 2-НДФЛ с 2016 года: видео