Безнал юр лиц. Назначенные расчеты между юридическими лицами

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утверждено указанием ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П. не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц. Порядок осуществления безналичных расчетов с физическими лицами устанавливается ч.2 ГК РФ, Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации и их филиалы, имеющие лицензию ЦБ РФ, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренных указанным выше Положением.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Без открытия банковского счета совершаются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц 11 Шуплецова, Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. -С.160.

> Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов и условия их применения рассмотрены в главе 1 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П. Правовая основа для безналичных расчетов определена в гл. 46 ГК РФ - Расчеты.

В соответствии со ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов» безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо; в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Рассмотрим более подробно некоторые из этих форм.

Расчеты платежными поручениями (рис.1).

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации - владельцу расчетного счета перевести денежные средства на счет организации - получателя средств, например на банковский счет поставщика товаров или услуг. Условия исполнения банком платежных поручений, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение определены в ст.863 ГК РФ-ст.866 ГК РФ.

Рис. 1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

Перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки.

Расчеты платежными поручениями наиболее простая форма расчетов. В настоящее время около 90% расчетных операций в РФ совершаются с использованием платежных поручений.

Расчеты по аккредитивам. Правовое регулирование расчетом аккредитивами осуществляется § 3 гл. 46 ГК РФ и гл. 4 - 6 части I Положения о безналичных расчетах в РФ

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Данная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Аккредитив является одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа, которая из-за различных неувязок в законодательстве мало применяется в России. Между тем в международном торговом обороте он является одной из наиболее востребованных форм безналичных расчетов, позволяющих контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг). Ответственность за правильность выдачи средств несет исполняющий банк, который обязан проверить наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Для усиления контроля за правильностью выплаты средств в основном договоре и в заявлении на аккредитив может предусматриваться условие об акцепте аккредитива, даваемого представителем покупателя исполняющему банку. Представитель покупателя, находящийся в месте отправки груза, лично проверяет факт и правильность отгрузки и акцептует платеж по аккредитиву 11 Товарный оборот. Право. Практика. Тенденции регулирования. Метелева Ю. А. Юриспруденция. 2008. -С.88.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным (п. 1 ст. 868 ГК РФ) является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным (п. 1 ст. 869 ГК РФ) признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Обязанности и ответственность банка при работе с отзывными, безотзывными аккредитивами определены в ст.867 ГК РФ - ст.873 ГК РФ.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре. На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.

Рис. 2. Аккредитив

Требования к бланку аккредитива установлены п. 5.2 Положения о безналичных расчетах в РФ только для аккредитива на бумажном носителе. Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 11 Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 "По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях" отмечает, что при передаче аккредитива в электронном виде также должны соблюдаться требования Положения о безналичных расчетах в РФ к реквизитам аккредитива и обеспечиваться достоверность информации. Порядок передачи аккредитива в электронном виде определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком. Расчеты чеками (рис.3). Чек является ценной бумагой, содержащей безусловное распоряжение банку произвести платеж указанной в нем суммы контрагенту, в пользу которого выдан чек (чекодержатель, который предъявил чек к оплате). Чек может быть выпущен контрагентом (чекодателем), имеющим денежные средства в банке. Порядок оплаты, передачи прав по чеку, гарантии платежа, ответственность за неисполнение обязательств регламентируются ст.877 ГК РФ - ст.885 ГК РФ и гл. 7 Положения о безналичных расчетах в РФ.

Рис. 3. Расчеты чеками

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации получить денежные средства от плательщика через обслуживающий банк как по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), так и с помощью инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) 11 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.184-187. Правовая основа расчетов по инкассо регулируется ст.874 ГК РФ- ст.876 ГК РФ и гл. 8 Положения о безналичных расчетах в РФ.

Перечисленные формы безналичных расчетов используются на усмотрение клиентов банка в соответствии с условиями договора банковского обслуживания.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан-предпринимателей производятся в безналичном порядке (ст. 846, 861 ГК РФ).

В предпринимательской практике подавляющее место занимают безналичные расчеты, производимые юридическими лицами и гражданами через банк, в котором открыт соответствующий счет (ст. 841 ГК РФ).

расчеты между предприятиями осуществляются с помощью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры - структурные подразделения главных управлений Центрального Банка Российской Федерации, которые созданы в республиках, краях, областях, городах и районах.

Банковские операции по расчетам могут осуществляться по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга в соответствии с межбанковскими соглашениями. Документооборот в банках и расчетно-кассовых центрах регулируется "Положением об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации" от 9 июня 1992 г. и "Положением об организации расчетом между банками разных республик" от 9 июня 1992 года, подготовленных и принятых Банком России (см.: Приложения №1 и №2 к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации).

Ст. 862 ГК Российской Федерации предусматривает следующие формы расчетов:

o расчеты чеками;

o расчеты по аккредитиву;

o расчеты платежными поручениями;

o расчеты по инкассо.

Стороны по договору вправе предусмотреть любую из установленных форм расчетов. По согласованию между предприятиями могут осуществляться зачеты взаимной задолженности, минуя банки.

Особенность расчетов платежными поручениями заключается в поручении (ст. 863-866 ГК РФ) предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со счета предприятия. Предприятие-плательщик предоставляет в банк платежное поручение, которое действительно в течение девяти дней после дня выписки.

Банк принимает поручение к исполнению, если на счете плательщика имеются средства. Банком и владельцем счета может быть оговорено принятое поручение к исполнению и при временном отсутствии средств на счете клиента-плательщика, при долговременных постоянных связях между поставщиком и покупателем могут иметь плановые платежи на основании условий заключенных договоров с использованием в расчетах платежных поручений. В соответствии с соглашением между сторонами платежи поручениями могут быть срочными.

В случае расчетов чеками (ст. 877-885 ГК РФ) владелец счета - чекодатель дает письменное распоряжение банку, который выдал расчетные чеки, уплатить сумму денег, указанную в чеке, чекодержателю. Чеки могут быть использованы не только юридическими, но и физическими лицами, но не в отношениях между гражданами. Чек может быть принят во вклады граждан на их лицевые счета в банках. Чек является ценной бумагой, а бланки чеков подлежат строгой отчетности. Чеки имеют хождение только на территории Российской Федерации.

В банке чекодателя указанная в чеке сумма выдается за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете, либо за счет средств на соответствующем счете чекодателя, но не свыше той суммы, которую банк гарантировал по соглашению с чекодателем при выдаче чеков. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк может гарантировать оплату за счет средств банка.

Банки Российской Федерации вместе с чекам обязаны выдать клиенту идентификационную карточку - чековую карточку.

В том случае, когда плательщиками являются другие банки, с которыми не установлены корреспондентские отношения, банки сдают чеки в расчетно-кассовый центр для получения платежа. Филиалы одного и того же банка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с другом, минуя РКЦ.

Списание средств со счета чекодателя банки производят на основании реестра чеков, поступившего в РКЦ.

Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки.

Предприятие может принять к оплате чек только в случае, когда сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне, и в чековой карточке. Следует убедиться, что паспортные данные чекодателя и номер счета, проставленный в чеке, соответствуют данным, указанным в чековой карточке.

Чеки, принятые предприятием, не могут быть отозваны. Убытки, вызванные оплатой банком чека, который был предъявлен недобросовестным приобретателем по причине того, что чек был утрачен или похищен, несет чекодатель, если не докажет умысел или неосторожность в оплате чека со стороны плательщика. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком чека, не отвечающего установленным требованиям (данные предъявителя не соответствуют тем, что указаны в чековой карточке, либо чек на сумму, превышающую указанную как предельную, и др.), несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства. Запрещается передача чеков их владельцами поставщиками (чекодержателями) посредством индоссамента.

В случае утери чеков предприятие представляет банку, выдавшему чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков.

Банки могут эмитировать чеки для расчетов на условиях отличных от тех, которые закреплены в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации, но в соответствии с действующим чековым законодательством (см. Положение о чеках от 13 февраля 1992 г.).

Одной из форм расчетов между предприятиями является аккредитив. В соответствии со ст. 867-873 ГК РФ в Российской Федерации (п. 5.1) аккредитив представляет условное денежное обязательство банка получателя произвести платежи поставщику при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Удобство, этой формы платежа заключается в том, что она гарантирует поставщику выплату предусмотренных договором сумм только в случае отгрузки в адрес покупателя договоренной продукции, при аккредитованной форме расчетов покупатель дает поручение обслуживающему его коммерческому банку оплатить продукцию (товар), обусловленный договором с контрагентом, путем перечисления денежных сумм банку поставщика с правом оплаты его требований при предоставлении предусмотренных аккредитивом документов: счетов-фактур, спецификаций и др.

Слабой стороной аккредитивной формы расчетов является необходимость отвлечения денежных средств на продолжительное время.

Аккредитивы открываются в банке поставщика следующих видов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные (п. 2 ст. 867 ГК РФ).

Покрытые (депонированные) - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент (плательщик) перечисляет собственные средства плательщика (в том числе из предоставленного ему кредита) в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" (п. 2 ст. 867 ГК РФ).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться при установке между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений путем предоставления банку поставщика права списывать свою сумму аккредитива с ведущего у него счета банка покупателя (эмитента).

Следует отличать отзывные и безотзывные аккредитивы (ст. 868 и 869 ГК РФ). При отсутствии указания аккредитив считается отзывным.

Безотзывный аккредитив не подлежит изменению и не может быть аннулирован без предварительного согласия соответствующего поставщика.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя без предварительного согласия с поставщиком в случае несоблюдения обязательств, вытекающих из договора между клиентом банка-эмитента и поставщиком. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это условие предусмотрено аккредитивом. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет в банк, где открыт аккредитив, реестр счетов, отгрузочные и другие документы, предусмотренные условиями аккредитива. При нарушении даже хотя бы одного из условий, как и при предоставлении документов после истечения срока аккредитива, выплаты по аккредитиву не производятся. Банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива и правильность оформления реестра счетов, соответствие подписи и печати поставщика заявленным образцам.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт. В этом случае банк поставщика проверяет наличие акцептной надписи уполномоченного покупателем лица.

Не принимают к оплате реестры счетов, если они не содержат даты отгрузки, номеров товаротранспортных документов и других необходимых реквизитов (п. 5.11. Положения о безналичных расчетах).

Открытие гарантированных аккредитивом осуществляется в соответствии с условиями корреспондентских отношений банком покупателя с банком поставщика. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке.

Расчеты между контрагентами могут осуществляться платежными поручениями (ст. 863-866 ГК РФ). Этот вид платежа заключается в оплате требования поставщика покупателем на основании направленных в банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование - поручение применяется при наличии средств на счете плательщика. Если плательщик не согласен полностью или частично оплатить платежное требование-поручение, он уведомляет об этом в течении трех дней обслуживающий его банк. В этом случае требования поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извинениями по поводу отказа в выплате возвращаются поставщику;

Также между контрагентами решения могут осуществляться по инкассо (ст. 874-876 ГК РФ). Банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Расчеты между юридическими лицами наличного или безналичного характера являются основной составляющей взаимодействия между организациями или предприятиями. В подавляющем большинстве случаев применяются именно безналичные расчеты, что обуславливается безопасностью соответствующих операций.

Порядок осуществления финансовых операций между организациями регулируется действующим законодательством. Регулирующие нормы расчетов содержат в себе целый ряд неоднозначных нюансов.

Для понимания процедурных особенностей необходимо обратиться общим моментам, к деталям оформления, к сопроводительному перечню документов, к установленным лимитам и ограничениям, а также к возможному контролю со стороны государственных органов.

Главные уточнения

Организации, осуществляющие свою профессиональную деятельность и оказывающие услуги на территории РФ, должны в обязательном порядке выдавать своим клиентам установленную законодательством документацию. В таком качестве могут выступать кассовые или товарные чеки, а также квитанции, оформленные по строгой отчетности.

Помимо прочего, все сделки должны быть зарегистрированы в кассовой аппаратуре даже несмотря на то, что клиент может отказаться от получения чека. Что касается расчетов между юридическими лицами, то они должны в каждой ситуации сопровождаться оформлением поступающей документации, а также ведением кассового журнала.

В соответствии с положениями действующего законодательства все организации должны использовать специализированное кассовое оборудование.

Однако стоит отметить и целый ряд исключений, в рамках которых использование касс может не предусматриваться:

• если юридическое лицо оказывает населению услуги, а вместо чеков предоставляются специальные бланки;
• если организация в силу своего невыгодного местоположения или из-за специфических особенностей деятельности может осуществлять расчеты только наличными средствами;
• если предприятие является налогоплательщиком по системе ЕНВД.

Стоит отметить, что осуществление расчета может быть осуществлено на средства, полученные, как займ в рамках оформления кредитного соглашения с банком.

Детали оформления

Расчеты между юридическими лицами осуществляются на основе договора. Для составления соответствующего документа не обязательно прибегать к посредничеству со стороны представителей государственных служб.

Стоит помнить о факте того, что при заключении соглашения никакой роли не играет:

• тип документа;
• срок действия договора;
• количество совершаемых финансовых операций и их периодичность;
• вид обязательства;
• способ расчета.

Что касается соглашения о купле-продаже в рамках наличного расчета, то данный документ должен быть составлен квалифицированным юристом в обязательном порядке. Без договора возникнет ситуация, которая может привести к возникновению проблем с сотрудниками территориального отделения налоговой службы. Оформление классического соглашения в 2017 году начинается с указания реквизитов сторон и их юридического адреса.

В рамках соглашения происходит следующее:

• продавец обязуется передать в непосредственную собственность покупателя определенное количество товаров или услуг;
• покупатель принимает товары за установленную денежную сумму;
• право собственности возникает у покупателя только после фактического совершения оплаты;
• продавец должен гарантировать факт того, что на реализуемую продукцию не могут претендовать третьи лица или сторонний индивидуальный предприниматель.

Сопроводительные документы

Статья 861 действующего Гражданского Кодекса РФ, что расчеты должны осуществляться либо в наличной, либо в безналичной форме. Для юридических лиц устанавливается именно безналичный порядок за исключением определенных случаев, актуальный перечень которых был приведен выше.

Существующая практика устанавливает определенный перечень документов, которые могут выступать в качестве доказательства совершения расчетов. Таким свидетельством может быть приходной кассовый ордер или дополнительная квитанция.

Для безналичных расчетов используются платежные поручения, чеки, аккредитивы или платежные требования.

Среди остальных документов организации для дополнительных доказательств совершения операций стоит выделить:

• журнал учета финансовых операций;

Лимиты в размерах расчетов между юридическими лицами

Для ведения расчетов юридическими лицами предусматривается предельный размер суммы наличных средств, которая может находится в кассе в момент окончания рабочего дня. Соответствующая сумма средств называется лимитом денежной наличности. Данные ограничительные рамки рассчитываются и устанавливаются юридическим лицом в самостоятельном порядке в зависимости от существующих финансовых показателей.

Максимальные размеры лимита четко регламентируется специальным Указанием Банка России №3210. При расчете учитывается термин расчетного периода, который представляет собой определенный временной промежуток, за который учитывается организационная выручка. Соответствующий интервал не может превышать 90 рабочих дней.

Юридические и физические лица могут расходовать средства за проданную продукцию, находящиеся в кассах.

В соответствии с этим организации могут осуществлять следующие операции:

• выдавать заработную плату своим сотрудникам из организационной кассы;
• выдавать финансы под отчетность;
• приобретать на сумму, не превышающую 100 000 рублей, оборудование и материалы для организации стабильной трудовой деятельности;
• осуществлять расчеты с другими лицами или организациями по арендным соглашениям.

Юридические лица должны в обязательном порядке в конце каждого конкретного дня сдавать средства в банк в сумме, превышающей установленный лимит по кассе. Стоит напомнить о том, что кассовый лимит представляет собой определенную сумму средств, которая должна находиться в специальном аппарате на конец дня. Все приходские и расходные операции четко контролируются Центробанком РФ.

Что важно иметь ввиду

Для понимания того, обязателен ли кассовый чек при осуществлении расчетов между организациями, заинтересованная компания или лицо должны обратиться к положениям действующего федерального законодательства.

В тех случаях, когда в процессе расчета между юридическими лицами применяется специальная кассовая аппаратуры, то в соответствии с Законом о применении касс, организации должны в обязательном порядке применять соответствующие устройства при оказании услуг или реализации товаров.

Кассы не применяются в случаях, если организация оплачивает единый налог на свои доходы кроме тех случаях, которые регламентируются в том же законе. По требованию покупателя товара или услуги организация в любом случае должна выдать свидетельство о совершении операции по первому требованию.

В случаях расчетов без применения кассовой техники на бухгалтерский отдел предприятия накладывается дополнительная нагрузка, связанная с обязательствами, которые предусматривают осуществление всех видов расчетов. При некорректном оформлении тех или иных операций на юридическое лицо могут быть наложены определенные санкции.

Применение ККТ

Организации должны применять при расчетах с другими компаниями или физическими лицами (ККМ).

Соответствующее положение не может быть распространено на предприятия и индивидуальных предпринимателей, которые:

• оказывают социальные услуги в пользу населения и вместо кассовых чеков покупателю предоставляются специальные свидетельства, которые могут быть приравнены к кассовым чекам;
• осуществляют свою деятельность в местах удаления от коммуникаций, в результате чего не могут производить наличные расчеты с применением кассового оборудования;
• являются непосредственными плательщиками налогов.

Ограничения

Контролем и регулированием денежного обращения между юридическими лицами занимается Центральный Банк РФ. Положения о правилах организации наличного обращения в России содержат в себе информацию о том, что все компании, независимо от их организационной формы и сферы деятельности, должны хранить собственные свободные средства на счетах в финансовых организациях.

В соответствии с этим, на юридические лица накладываются ограничения, и они не могут осуществлять накопление наличных средств в своих кассовых аппаратах для осуществления расходов. Другими словами, каждая компания должна передавать средства в банк. В противном случае могут быть наложены определенные санкции вплоть до наказания уголовного характера.

При всем при этом, предприятия могут на законных основаниях хранить в кассах средства в пределах установленных ранее лимитов. Также компания может расходовать поступающие средства на цели, предусматриваемые особенностями действующего федерального законодательства.

К таким целям можно отнести:

• представительские расходы;
• расходы на оплату командировки сотрудников;
• оплата организационных нужд хозяйственного характера.

Сумма лимита остатка средств в кассовом аппарате определяется предприятием в самостоятельном порядке в соответствии с корректной информацией о сумме выручки и выплатах за последние 90 дней.

Ответственность за нарушения

При нарушении условий, закрепленных в действующем законодательстве, организация или ИП могут столкнуться со случаями, когда начисляются дополнительные проценты, а также с определенными санкциями административного, налогового и даже уголовного характера.

Все мониторинговые мероприятия по совершенным кассовым операциям осуществляются представителями налоговой службы. В подавляющем большинстве случаев применяется административный регламент проверки, утвержденный специальным Приказом Министерства Финансов РФ. Результаты всех проверок фиксируются в специальных итоговых актах.

За нарушение порядка работы с денежными средствами и с кассовой аппаратурой предусматривается административная ответственность в соответствии с положениями Кодекса о нарушениях административного характера. Стоит отметить, что помимо указанных санкций на организацию могут быть наложены штрафы, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

При обнаружении определенных нарушений, напрямую связанных с порядком ведения отчетной документации, к организации могут быть предъявлены санкции по факту грубого нарушения правил учет расходов и доходов при взаимодействии с объектами налогообложения. Под соответствующими нарушениями в подавляющем большинстве случаев понимается отсутствие первичной документации.

Штраф выплачивается деньгами в размере до 30000 рублей. Под санкцию могут попасть как крупные предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Что касается уголовной ответственности, то она возможна в частных случаях.

Например, при наличии долговых обязательств перед федеральным или региональным бюджетом, или при направлении средств не в отделение финансовой организации, а на реализацию иных целей для создания определенных препятствий для сотрудников контролирующих органов.

Соответствующие нарушения могут повлечь за собой наложение санкций на основании положений статьи 199.2 УК РФ по факту сокрытия денежных средств, за счет которых планировалось взыскание определенного налогового сбора в бюджет. Ответственность по такой статье предусматривает наложение финансовых санкций в размере до 500 000 рублей или иного дохода за период от 18 до 36 месяцев.

Также могут быть предусмотрены общественные работы на срок до 5 лет с лишением возможности занимать должность или заниматься предпринимательской деятельность на срок до 3 лет. Наложение санкций может производиться как по факту их обнаружения, так и в после длительного судебного разбирательства.