Расчет патента пример. Как оформить налоговый патент. Применять ПСН имеет право

Патентная система налогообложения наиболее выгодна для некоторых видов экономической деятельности предпринимателя. В данной статье мы рассмотрим как рассчитать цену на патент.

Кто может купить патент

Купить патент на определенный срок деятельности может купить предприниматель, который имеет в штате не более 15 сотрудников и осуществляет определенные виды деятельности. Виды деятельности, по которым может применяться патент, определяется законами субъекта Федерации. К примеру, это могут быть следующие виды:

• Парикмахерские услуги или услуги косметолога;
• Ремонт мебели;
• Ветеринарные услуги;
• Ритуальные услуги;
• Экскурсионные услуги;
• Производство молочной продукции;
• Ремонт компьютеров и прочие виды деятельности.

Важно! Предприниматель имеет право совмещать несколько режимов налогообложения, но при применении патентной системы общее количество сотрудников, нанятых предпринимателем и осуществляющих деятельность по любой из систем, применяемых ИП, не должно превышать 15 человек.

Что значит купить патент

Купить патент - это значит оформить документ в налоговой, который называется Патент и дает право предпринимателю на осуществление какой либо деятельности без сдачи по этой деятельности декларации. То есть, оплачивая Патент, предприниматель может не сдавать по данному виду деятельности декларацию и не платить налог по данной деятельности.

Цена патента для ИП

Цену патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или обратившись в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы самостоятельно рассчитать стоимость нужно посетить специальный раздел на сайте ФНС, который так и называется Расчет стоимости патента. В этом сервисе ИФНС нужно ввести следующие сведения:

• Период - указывается год, в котором предприниматель будет вести деятельность;
• Период пользования - срок от 1 месяца до 12 месяцев, срок можно выбрать любой на усмотрение ИП, но если Вы планируете осуществлять свою деятельность в течение года, то гораздо удобнее получить патент сразу на год, чтобы не посещать каждый месяц налоговую службу для продления;
• Управление федеральной налоговой службы - выбирается из перечня регионов, то есть если предприниматель будет осуществлять свою деятельность по прописке, то указывается регион прописки, если предприниматель будет осуществлять свою деятельность в регионе, в котором он не прописан, то выбирать следует регион осуществления деятельности.
• Муниципальное образование - следует выбрать район ведения деятельности.
• Вид деятельности - указывается деятельность, по которой ИП будет работать;
• Количество сотрудников - количество нанятых предпринимателем работников.

Указав эти данные любой человек может рассчитать сколько будет стоить Патент.

Важно! При наличии у предпринимателя не одного вида деятельности, а нескольких, то такому предпринимателю нужно покупать патент на каждый вид осуществляемой деятельности.

Это не всегда возможно, потому как под ПСНО подпадают не все виды экономической деятельности. Если второй вид деятельности не подпадает под ПСНО, то его можно осуществлять с налогообложением в виде ОСНО, УСН или ЕНВД.

Заявление на получение

Чтобы скачать заявление на получение Патента, необходимо зайти на сайт Федеральной налоговой службы по ссылке . Заявление нужно подать за десять дней до начала применения ПСНО.

Важно! Федеральная налоговая служба обязана выдать Патент в течение пяти дней с той даты, когда предпринимателем было подано заявление на его получение.

Особенности применения ПСНО

К особенностям применения ПСНО можно отнести следующее:

• Величина налоговой нагрузки не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Сумма к уплате считается налоговыми органами исходя из потенциально возможного дохода;
• Ставка налога на ПСНО равна 6% от суммы потенциального дохода, которую рассчитывают в каждом субъекте Федерации;
• Налоговым периодом является срок, на который предприниматель получил патент.

Как оплатить налог

Для того, чтобы уплатить сумму налога в бюджет предприниматель должен иметь реквизиты той налоговой инспекции, на учете в которой стоит ИП как плательщик ПСНО. Эти реквизиты можно найти на сайте налоговой. Еще проще заплатить налог прямо с сайта ИФНС - это можно сделать через специальный сервис - Заплати налоги . В данном разделе нужно ввести ИНН, адрес предпринимателя и налог, который он хочет уплатить. Сервис сам составит платежное поручение, которое можно оплатить также онлайн или распечатать и прийти с платежным поручением в любой коммерческий банк.

Выводы

Цена на Патент устанавливается каждым субъектом Федерации индивидуально. Общая ставка налога для всех регионов равна шести процентам, а вот сумма потенциального дохода может меняться в зависимости от региона. Сумму патента можно рассчитать на сайте федеральной налоговой службы, воспользовавшись сервисом

Патентная система налогообложения - один из новых специальных режимов налогообложения, которые могут быть очень выгодны в применении. Но для того, чтобы определить эффективность этого режима, надо посчитать стоимость патента для ИП на 2017 год, которая индивидуально определяется для каждого вида деятельности и зависит от региона.

Особенности ПСН

Привлекательность ПСН в том, что это действительно простая система - уплата фиксированного взноса и отсутствие отчетности, эти два существенных плюса для предпринимателей могут перевесить некоторые минусы. И в этом случае стоимость патента будет фактически единственным критерием при сравнении разных вариантов. Но прежде всего надо определить возможность применения этой системы.

Требования установлены достаточно простые и четкие:

• применять может только ИП;
• численность работников — не более 15 человек;
• лимит доходов — 60 миллионов рублей в год.

Но до расчета стоимости патента надо проверить, применяется ли в отношении этого вида деятельности патент в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель.

Надо отметить еще одну важную особенность патента - применяется он на территории определенного муниципального образования, за исключением патентов на разные виды перевозки и торговлю, развозную и разносную. Поэтому стоимость патента для ИП надо рассчитывать в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель, выбрать патент «подешевле» не получится.

Важная особенность - патент можно приобрести на несколько месяцев, что очень удобно при сезонности бизнеса, начале работы ИП, да и в других случаях, когда неизвестно, будет ли деятельность приносить ожидаемый доход.

Как рассчитать патент для ИП

Налог не зависит от фактического дохода. Взимается фиксированная плата, то есть определяется возможный доход, который присущ данному виду деятельности на этой территории. При этом учитывается не территория субъекта, а муниципального образования, поэтому внутри одного субъекта стоимость может значительно отличаться. Расчет патента для ИП - это произведение ставки налога, которая составляет 6%, на потенциально возможный доход (ПДВ), который определяется законами субъектов (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Общее ограничение максимального размера ПДВ установлено в размере 1 миллион рублей, увеличенный на коэффициент. В 2017 году он не должен превышать 1,425 миллиона рублей, но в отношении некоторых видов деятельности и регионов может увеличиваться до десятикратного размера (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Поэтому применение ПСН удобно ещё и тем, что рассчитать стоимость патента можно заранее, воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ . Ввод нескольких показателей позволит получить данные, не вдаваясь в детали расчета. При этом в случае необходимости ввода дополнительных критериев, указанных в пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ , влияющих на размер дохода, потребуется ввести соответствующие данные. Также учитываются изменения, и при расчете стоимости патента на 2017 год предприниматель сможет не выяснять изменения законодательства, а получить готовые данные. При этом, несмотря на то, что патент необходимо будет оплатить до окончания периода, в отличие от других режимов, где налог платится по окончании налогового или отчетного периода, предприниматель уже получит расчет налога, не надо будет сдавать отчетность.

Налоговая нагрузка. Расчет при патентной системе налогообложения

При сравнении ПСН с другими видами надо учитывать, что уплаченные страховые взносы не уменьшают стоимость патента, то есть при сравнении налоговой нагрузки различных спецрежимов необходимо это учитывать.

Кроме того, патент приобретается на каждый вид деятельности по каждой территории, надо проводить расчет стоимости патента для ИП, если ведется несколько видов деятельности или входят разные территории. То есть если ИП занимается ремонтом мебели и планирует оказывать услуги в городе и соседних областях, то необходимо приобрести несколько разных патентов.

Важным фактором при выборе патента является наличие налоговых каникул в регионе, то есть применение ставки 0% в отношении ряда видов деятельности максимум на 2 года. Такая возможность предоставлена региональным властям п. 3 ст. 346.50 НК РФ , и это также необходимо проверить в отношении вида и территории деятельности.

Поэтому при выборе ПСН необходимо не только рассчитать стоимость патента по месту регистрации ИП, но и учесть все моменты, которые могут повлиять на общую сумму уплачиваемых налогов и взносов.

Патент является одной из систем налогообложения для ряда категорий предпринимателей. Сам предприниматель должен соответствовать всем требованиям этой системы. При переходе на патентную систему стоит учесть многочисленные нюансы, а также индивидуальные особенности по регионам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это тако

Патент (ПСН) – это патентная система налогообложения, которая была введена в 2013 году для ИП, определенных видов деятельности. Патент регламентирован Налоговым кодексом РФ, а также федеральным и региональным законодательством. Каждый субъект имеет свой список патентных видов деятельности.

Список деятельностей прописан в ст.346.43 НК РФ. При этом, каждый размер ставки определяется регионом. Перейти на ПСН можно только добровольно.

Требуется помнить, что патент имеет ограничения не только по региональным спискам, но и по основным параметрам предприятия ИП. К обязательным требованиям относятся:

• регистрация в форме ИП;
• число работников до 15 включительно;
• доход за годовой период не превышает 60 млн. рублей.

Происходит покупка патента для предпринимателя через заявление в местные органы налоговой инспекции. Налоговая должна находиться по месту регистрации деятельности.

Деятельность должна быть указанной в федеральном законодательстве, а также в региональном. Срок действия патента – 1-12 месяцев. Он должен входить в один календарный год. Продление патента запрещено, поэтому за 10 суток до начала работы по патенту требуется повторно подавать заявление.

Стоимость патентной системы зависит от местных ставок регионального характера.

Фактически переход на патентную систему означает, что все взносы и сумма налога соединены в одном платеже по установленным ставкам. Все выплаты фиксированы в зависимости от рода деятельности и установленных ставок в субъектах.

Патент является формой поддержки ИП в виде соединения в один таких налогов и выплат:

• налоги на прибыль;
• имущественные налоги;
• НДФЛ.

Стоит учесть, что в ряде регионов выплаты имеют нулевой порог. Еще одним моментом является то, что при индивидуальных условиях часть налогов остается. По этой причине стоит рассчитывать стоимость патента заранее.

На какие виды деятельности распространяется

В зависимости от территориальной принадлежности список доступной для получения патента деятельности может быть изменен, в том числе расширен.

Каждый субъект имеет свой список деятельностей, а также фиксированные ставки и выплаты. Кроме этого, несколько регионов не открывают патенты на своей территории.

Чаще всего при открытии патента в одном из регионов необходимо проверить соответствие списка деятельностей региональному своду. Также стоит обратить внимание на то, что каждый субъект имеет отличия от другого. Это относится даже к таким субъектам как Москва и Московская область.

Выбор региона осуществляется по тому месту, где происходила регистрация ИП. Если даже деятельность происходит на территории другого региона, то получать патент и облегченную форму налогообложения придется в своем территориальном органе.

Также требуется помнить, что местные власти обладают юридическими правами лишить патента или отказать в его получении индивидуальным предпринимателям. Часто это связано с наличием различных нарушений и ведением неправильной отчетности по своей деятельности ИП.а

Важным моментом является наличие правильного кода ОКВЭД, который указан как основной в деятельности. Именно кодировка регулирует все финансовые механизмы.

По этой причине на второстепенную деятельность без кода патент нельзя получить. Для перехода на ПСН потребуется в таком случае сначала изменить код, а затем подавать заявление.

Как рассчитать на онлайн калькуляторе на сайте налоговой

Официальный сайт налоговой службы России разработал новый налоговый калькулятор, который позволяет осуществлять расчет стоимости патента. Данный сервис доступен, как для уже действующих предпринимателей, так и для лиц, только собирающихся открыть свой бизнес.

Для расчета стоимости патента необходимо перейти на официальный сайт ФНС patent.nalog.ru и нажать на кнопку «Далее».

После этого откроется вкладка для расчета стоимости патента.

Для расчета необходимо заполнить все поля, указывая актуальную информацию и нажать на кнопку «Рассчитать».

Через несколько секунд система выдаст итоговую суму, которую потребуется заплатить при получении патента на указанных условиях.

Все данные стоит вводить правильно и проверять, так как при ошибках расчет пойдет неверный. Именно от точности расчета зависит решение переходить на ПСН или нет. При низкой годовой доходности патент не актуален для большинства предпринимателей индивидуального типа.

Стоит учесть, что стоимость будет отличаться не только от вида деятельности, но и от региона регистрации ИП. Перед подачей заявления о переходе на ПСН необходимо узнать о наличии в регионе прописки предпринимателя закона о патентной системе, а также ознакомиться с полным перечнем доступной деятельности.

Расчет можно вести и на других сайтах, которые предоставляют подобные калькуляторы. Но не все сайты имеют полноценную информацию по региональным ставкам на все виды предпринимательской деятельности.

Официальный сайт налоговой службы постоянно обновляется, что позволяет проводить расчеты правильно. Данный момент очень важен, так как не для каждого предпринимателя патентная система будет выгодной.

С наемными работниками

При наличии наемных работников их число ограничено 15. При стандартном переходе на патент страховой взнос на каждого работника составляет 20% от первоначальной ставки. При этом нет обычных отчислений в ФСС.

Платить в страховые компании и пенсионный фонд придется все равно, так как это не снимается с обязанностей предпринимателя.

Также предприниматель должен выплачивать все отчисления за себя и процент от дохода свыше 300 тысяч. Стоит учесть, что без сотрудников ИП имеет меньшее количество платежей и взносов. Также с работниками сложнее получить пониженную ставку.

Все тарифы и выплаты с каждого сотрудника устанавливаются на федеральном и региональном уровне в соответствии с нормативными актами о патентной системе налогообложения.

Формула

Для самостоятельного расчета стоимости патента, необходимо узнать особенности налоговой базы в конкретном регионе.

В общем рассчитать патент можно по формуле: П=ПГД*6%, где ПГД представляет собой базовую доходность в течение одного года, при подсчете которой учитывается вид деятельности, количество задействованных сотрудников, общее число торговых площадок, а также региональная принадлежность.

Часть регионов могут предоставить и нулевую сумму выплаты для определенных видов предпринимательской деятельности.

Стоит отметить, что в Крыму и Севастополе коэффициент, на который умножается ПГД составляет 4%.

Стоимость патента не может превышать 1000000 рублей, при этом нижнего порога нет, так как его отменили в 2015 году.

Как оплатить

Порядок, по которому осуществляется оплата, может отличаться в зависимости от количества месяцев действия патента. Так, если срок составляет:

Реквизиты, на которых необходимо перечислять оплату, предоставляются в налоговой службе по месту выдачи патента.

Все перечисления по работникам и остальным процессам деятельности зависят уже напрямую от регламента патентной системы региона.

Требуется помнить, что оплата имеет отличия при базовой доходности больше 300 тысяч рублей от меньшего дохода.

Строго производить оплату требуется только в том налоговом органе, который осуществлял регистрацию ИП и выдачу патента, так как в различных регионах есть отличия по финансовым вопросам и ставкам.

Расчет патента для ИП и его покупка выгодна большей части предпринимателей, которым требуется объединить налоги в одну систему и уменьшить их размер.

Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности, то делает его не всегда лучшим выбором для некоторых категорий предпринимателей. Именно поэтому предварительно требуется рассчитать стоимость и сравнить ее с полноценным налогообложением при других системах налогов.

Налог при патентной системе платят ИП, добровольно перешедшие на ПСН по определенному виду деятельности. Патент выдается на период от месяца до года. Налог равен потенциально возможному доходу (для каждого вида деятельности он свой) за период действия патента, умноженному на ставку, В большинстве случаев ставка равна 6%. Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога при ПСН. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Где действует патентное налогообложение

В тех субъектах РФ, где приняты соответствующие законы.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила применения патентной системы закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса, причем положения данной главы едины для всех субъектов РФ. Это означает, что региональные власти могут утвердить, либо не утвердить действие патентной системы, но в любом случае они не вправе отступать от требований главы 26.5 НК РФ.

При этом глава о патентной системе допускает существование региональных особенностей в рамках общих правил.

Так, в Налоговом кодексе приведен перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему, а власти региона по своему усмотрению смогут добавить в него какие-либо бытовые услуги в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Патенты могут действовать не на территории всего субъекта РФ, а только на территории одного или нескольких муниципальных образований. В связи с этим в патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Однако сначала в субъекте РФ должен быть принят специальный закон. Заметим, что такой подход не касается патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли. По данным видам деятельности патенты действуют только в пределах субъекта РФ.

Еще одна региональная особенность — это величина потенциально возможного к получению дохода (он является объектом налогообложения, и от него зависит сумма налога). Власти субъектов РФ сами утверждают эту величину для каждого вида деятельности. Но при этом региональное значение должно быть не больше максимального размера, закрепленного в главе 26.5 НК РФ. Причем субъекты РФ вправе дифференцировать размеры потенциально возможного дохода в разных муниципальных образованиях. То есть, размер потенциально возможного годового дохода на территории одного субъекта может варьироваться в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности.

До 2015 года нужно было учитывать ещё и минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя. Он составлял 100 тыс. рублей и ежегодно индексировался (п. п. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Однако с 1 января 2015 года минимальный размер дохода отменен. Это значит, что субъекты РФ с 2015 года вправе устанавливать возможный годовой доход менее 100 тыс. рублей.

Кроме того, субъекты РФ вправе дифференцировать, то есть разделять виды деятельности, указанные в списке, и устанавливать для каждого свою величину потенциально возможного дохода. Но это разрешено не всегда, а при условии, что такое разделение обусловлено общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2)..

Наконец, власти регионов смогут установить, что размер потенциально возможного дохода зависит от средней численности наемных работников, от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортных средствах. Для розничной торговли, общепита и услуг по сдаче в аренду недвижимости — от числа обособленных объектов.

Какие именно особенности предусмотрены для вашего региона, можно узнать в своей инспекции.

Кто вправе применять патентную систему

Индивидуальные предприниматели, если они выбрали данный спецрежим. Чтобы на него перейти, ИП должны соответствовать определенным критериям и заниматься видами деятельности, подпадающими под патентную систему, в регионах, где она введена.

Критериев, позволяющих применять патентную систему, всего два. Во-первых, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек. Во-вторых, предприниматель не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Что касается организаций, то они ни при каких условиях не могут стать налогоплательщиками патентной системы.

Какие налоги не нужно платить при патентной системе

В общем случае, налогоплательщики патентной системы освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на патентную систему. Если предприниматель одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам. Обязанности налоговых агентов при патентной системе сохраняются.

Обратим внимание, что из указанного правила об освобождении от уплаты налога на имущество есть исключение. Так, с 1 января 2015 года предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в облагаемой в рамках ПСН деятельности и включенного в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Речь идет, например, административно-деловых (торговых) центрах (комплексах) и помещений в них.

Также заметим, что в Москве введен торговый сбор. В дальнейшем торговый сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако ИП на патентной системе от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. НК РФ).

Как перейти на патентную систему

Чтобы применять данный спецрежим, предпринимателю нужно получить патент. В этом документе указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

С июля 2018 года применять онлайн-ККТ должны предприниматели на патентной системе, которые занимаются определенными видами деятельности: парикмахерскими и косметологическими услугами, розницей и общепитом, производством молочной продукции и проч. (полный перечень —в подп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Те из них, кто специализируется на рознице и общепите, обязаны с июля 2018 года выдавать такие же чеки, как и все прочие пользователи контрольно-кассовой техники. Для остальных предусмотрена отсрочка: до июля 2019 года они вправе выдавать клиентам не чек, а простые подтверждающие документы с определенными реквизитами: наименованием, порядковым номером, ИНН продавца и проч.

Страховые взносы

В течение 2017-2018 годов для всех «патентных» видов деятельности, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду недвижимости, предусмотрены пониженные тарифы для страховых взносов. Общая ставка пенсионных взносов составляет для них 20%. Медицинские взносы и взносы на обязательное соцстрахование не начисляются.

Предприниматели, применяющие патентную систему по розничной торговле, услугам общепита и по сдаче в аренду недвижимости, начисляют страховые взносы на общих основаниях.