Как это не прискорбно, но срок человеческой жизни ограничен, хоть и увеличивается понемногу (правда, не во всех странах). Учитывая, что существует масса возможностей отойти в мир иной раньше запланированной даты (стихийные бедствия, несчастные случаи, неизлечимые болезни и т.д.), стоит заранее подумать, кому достанется нажитое непосильным трудом имущество, в том числе и недвижимость во Франции и что ваши наследники получат в сухом остатке.

Покупая недвижимость во Франции, вам нужно внимательно изучить законы о налогообложении при наследовании и дарении. Причём сделать это желательно до подписания договора купли-продажи, чтобы облегчить себе жизнь в дальнейшем. Тот, кто получает что-либо или все из вашей собственности обязаны платить за это налоги и налоги немалые.

Не думаю, что купив дом или квартиру во Франции, впоследствии вы захотите подарить их государству или какой-либо благотворительной организации. Только в этом случае наследство не будет обложено налогами.
Кстати, о том, как купить недвижимость во Франции, можно почитать в на этом сайте.

Примечание: Во Франции существует три основных способа владения недвижимостью: единоличное владение, совместное владение и раздельное совладение. В зависимости от способа владения различаются размеры налогов на наследство и дарение.

Во Франции налоги на наследство оплачиваются наследниками. Сумма налога зависит от того, как тесно связаны наследники с умершим, и при этом нет никаких исключений. Точнее одно: при совместном владении французской недвижимостью оба супруга имеют равные права на неё. После смерти одного из супругов все права собственности переходят другому без уплаты налогов. Только после смерти второго супруга недвижимость переходит детям, родившимся в этом браке. Им уже придется платить налог на наследство.

Налоги на наследство во Франции будут тем меньше, чем ближе родственная связь наследника с умершим. Для супругов существуют льготы, а вот живущие в гражданском браке пары рассматриваются как чужие люди и платят налоги по полной программе.

Независимо от того, кто вы, эти налоги высоки, начиная от 20% в случае прямой линии до ошеломляющих 60% для наследников, которые имеют более отдалённое родство или наследников, которые родственно не связаны вовсе. Оценивается недвижимость при этом не по какой-то кадастровой или иной, а по самой что ни на есть рыночной стоимости!

Выяснение размеров налогов в каждом конкретном случае является сложным вопросом. Есть способы смягчения их последствий. Имейте в виду, они требуют тщательного планирования и профессиональной консультации.

В рамках процесса покупки недвижимость во Франции желательно проконсультироваться с профессионалом по этим вопросам.
Данная статья служит лишь для привлечения внимая к вопросу наследства в виду его важности.

Между Францией и другими странами существуют большие различия, когда речь заходит о вопросах недвижимости. Знаете, какие две вещи вы не сможете избежать независимо от того, где вы живете? Смерть и налоги. И если с первым пунктом, как мы выяснили, ничего поделать нельзя, то налоги при грамотном подходе можно существенно уменьшить.

Примечание: Если вы умерли во Франции, то ваши наследники должны будут оплатить во французскую казну налоги на наследство со всех ваших активов по всему миру. Если вы покинули этот мир за пределами Франции, облагаться налогом будут только ваши активы во Франции.)

Одним из способов уменьшить налог на наследство является передача детям недвижимости в дар в полную или частичную собственность. Если дарителю меньше 65 лет, то скидка на налог составит 50%, а если ему от 65 до 75 лет, то скидка будет 30%.

Недвижимость во Франции можно передать в дар, но чтобы при этом избежать выплаты налогов, необходимо знать, что существуют ограничения на то, какая сумма дарения (в виде денег или стоимости недвижимости) и за какой период времени может быть передана в дар без уплаты налогов. После этого необходимо ждать определённый период времени, чтобы снова стало возможным передать в дар следующую сумму без уплаты налогов.

Для супругов и детей умершего существуют определённые льготы в виде освобождения от налогов части стоимости недвижимости. Сколько точно нужно выяснять по факту, поскольку законы во Франции постоянно меняются. Некоторое время назад эти суммы были следующими: 76 тысяч евро для вдовы/вдовца и 46 тыс. евро для каждого ребёнка.
Для более дальних родственников и не родственников такое освобождение тоже существует, но суммы многократно ниже.

Ещё одним способом сократить или полностью избежать уплаты налогов является регистрация некоммерческой компании, которая называется Societe Civile Immobiliere (SCI). Эта организация распоряжается и управляет собственностью.
Преимущество этого типа компании состоит в том, что с ее помощью можно получить частичное освобождение от уплаты налогов при передаче недвижимости по наследству. И даже более того, передать недвижимое имущество в дар можно абсолютно бесплатно, так как в данном случае речь идет не о дарении недвижимости, а о дарении доли в обществе.

В общем, если вы хотите, чтобы вашим наследникам не пришлось продавать само наследство, чтобы выплатить все причитающиеся налоги, займитесь этим вопросом основательно ещё до покупки недвижимости во Франции.

К кому обратиться? Думаю, стоит спросить агента по недвижимости, который занимается для вас поиском вариантов или уже готовит сделку. Обычно оформление покупки недвижимости занимает 2-3 месяца. За это время можно всё подробно узнать и обсудить с нотариусом, который ведёт сделку и который будет заверять все документы.

Ещё необходимо помнить, что если вы сами или ваши наследники решите продать вашу французскую недвижимость, то наследникам кроме налогов на наследство/дарение придётся ещё платить налог на прибыль с перепродажи. Но это уже другая история, о которой стоит поговорить отдельно. Статья об этом находится в работе.

Это только вершина айсберга, что касается налогов во Франции. Однако, не всё так страшно. Предупреждён - значит вооружён! Удачи вам!

Наследственное право.

Англия.

Германия.

Франция.

Две части – писаное и неписаное право. Кутюмное право на севере – общее имущество супругов. Муж владеет, пользуется и распоряжается всем, чем владеет семья, если иное не определено брачным договором. В основном – общность.

На юге – общности не было никогда. Всегда раздельное имущество. Муж не мог распоряжаться абсолютно свободно (детям и в род – наследство).

Общность имущества супругов. Муж владеет, пользуется, распоряжается. Но были вдовьи и женские доли. Вдовья доля – это подарки, получаемые женщиной. Женская доля – вещи, с которыми женщина общается в повседневной жизни (утварь, посуда и т.д.) + украшения. Если муж умирал – женщина автоматически получала эти 2 вида имущества.

Владеет, пользуется и управляет всем имуществом семьи муж. Движимыми вещами, в том числе и принисенными женщиной, он распоряжается свободно. Недвижимыми вещами, принадлежащими женщине (подарок, наследство и т.д.) он свободно распоряжаться не мог.

Женщина не является полноправным участником сделок. Иногда она могла совершать их с согласия мужа. А также – она является участником судебного разбирательства.

XIII век – правило, зафиксированное в статуте, согласно которому «если муж своими действиями (например, неявкой в суд), нарушает ее имущественные права, то она получает право обратиться в суд с ним». В ряде случаев женщины могли заключать сделки (муж в плену), используя имущество семьи.

Серьезные общие черты, определяемые влиянием католического права. Везде наследование по закону возникает раньше, чем по завещанию . Оно стало развиваться в эпоху рецепции римского права, благодаря каноническому праву. Церковь долгое время считает, что завещание – дар на случай смерти, который умирающий совершает перед уходом в мир иной. Необходимо присутствие священника. Дар умирающего. Если умирающий не умер – завещание утрачивает юридическую силу. Затем каноническое право стало допускать совершение завещаний в присутствии священника и свидетелей, устно и письменно.

По закону . Каноническое право вносит идеи, воспринятые из римского права об очередности наследников. Присутствует идея обязательной доли для нисходящих.

Кутюмное право севера по-разному относится к наследованию родового имущества и наследованию благоприобретенного имущества. Родовое – по принципу майората (старший сын – наследство). В зависимости от области – старший до 2/3. В отдельных областях – минорат (до 2/3 – младшему сыну). Но все же символом продолжения рода является старший сын. Благоприобретенное имущество – нисходящие, восходящие, иные родственники. Женщина не является наследницей имущества.

На юге – в наследовании участвовал еще и переживший супруг.

Классическая сцена из фильма: бедный молодой человек случайно получает огромное наследство от скончавшейся старой дальней родственницы, делает блестящую карьеру, преумножает нечаянно свалившееся на его плечи богатство и каждый год в день смерти старушки вспоминает ее добрым словом, выпивая бокал вина за упокой ее души....

Если бы этот фильм снимали во Франции, сюжет развивался бы совершенно по-другому. Молодого человека вместо блестящего будущего ожидала бы долгая тяжба с государством, долги и бесконечные выплаты процентов.

Во Франции налогами облагается все. И если какой-то доход еще не попал под налоговую статью, то эта идея наверняка уже обсуждается во французском парламенте, а возмущенные существующими налоговыми нишами депутаты демонстрируют всю силу своего творческого потенциала по части придумывания новых налогов. Поэтому прежде чем что-то получить, приобрести, унаследовать, нужно сначала выяснить, во сколько это может обойтись.

Получение в качестве наследства квартиры во Франции тоже облагается налогом, размер которого в некоторых случаях настолько значительный, что бывает выгоднее продать квартиру или вообще отказаться от наследства.

Получив квартиру по наследству, первым делом наследник обязан оформить право собственности на нее и уведомить налоговые органы о произошедшем. Для оформления права собственности наследник обращается к нотариусу. Оформление права собственности через нотариуса - обязательная процедура, которой нельзя избежать в приведенном примере. Если речь идет о квартире, стоимость которой превышает 30 000 евро, услуга нотариуса составит 0,55% стоимости квартиры.

Кроме этого нотариус оформляет акт о наследстве, который должен быть предоставлен в налоговые органы. На основании этого акта французские налоговые органы рассчитывают стоимость налога, который должен будет выплатить наследник. Услуга нотариуса в этом случае тоже платная и составляет 0,44%, если стоимость унаследованной квартиры выше 30 000 евро.

И конечно же не стоит забывать о НДС (19,60%), которым облагаются услуги нотариуса.

Помимо этого существуют другие мелкие выплаты, которые необходимо произвести, но которые не идут ни в какое сравнение с прямым налогом на наследство.

Размер налога на наследство зависит от многих факторов: стоимость квартиры, родственные связи (налог на наследство от дальних родственников выше, чем налог на наследство, полученное от родителей), а также размера своеобразной скидки, предоставляемой государством.

В случае смерти родителей и передачи по наследству квартиры ребенку «скидка» составляет 100 000 евро. Если стоимость квартиры и других передаваемых по наследству активов равняется 500 000 евро, налоговая база составит 400 000 евро. Уровень налога варьируется от 5% до 40%. В приведенном примере налог составит 20% от 400 000. Налог прогрессирующий - чем выше стоимость квартиры, тем выше налог.

Во многих случаях наследники не всегда обладают 100 000 евро, чтобы выплатить налоги, оплатить услуги нотариуса и произвести другие выплаты. И государство это, конечно, понимает, поэтому идет на небольшие уступки.

Наследнику дается в среднем 6 месяцев для того, чтобы уведомить налоговые органы о получении в наследство квартиры и выплатить налог. По прошествии этого срока и в случае невыплаты налога применяются санкции. Наследник обязан выплатить штраф в размере 0,4% от суммы невыплаченного налога за каждый месяц неуплаты. А если наследство не будет зарегистрировано по прошествии 12 месяцев, накладывается дополнительный штраф в размере 10% от размера налога.

Если у наследника нет денег, чтобы выплатить налог, государство может предоставить ему кредит, который влечет за собой выплату процентов.

Получается очень неприятная ситуация. Человек, принадлежащий к среднему классу, который наверняка живет в купленной в кредит квартире, получает по наследству квартиру. Квартира не приносит ему денежный доход, но за нее ему в течение 6 месяцев придется выплатить около 100 000 евро.

Мои хорошие знакомые оказались в подобной ситуации. Им перешла по наследству квартира в Париже, общая стоимость которой превышает 1 миллион евро. Продать такую квартиру в Париже очень тяжело, потому что люди, обладающие подобной суммой, предпочитают покупать дома за городом. Поэтому уже несколько месяцев мои друзья выплачивают «неустойку» государству.

Я рассмотрела усредненный случай. Безусловно, существует масса нюансов, особенностей и исключений, связанных с наследством. В некоторых случаях налоги не выплачиваются, если речь идет о переходе в наследство квартиры жене от умершего мужа. В самых же классических вариантах (получение квартиры в наследство от родителей или бабушек и дедушек) приходится дорого расплачиваться за желание сохранить наследство.

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60 % покупателей зарубежной недвижимости - это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

• собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
• передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
• в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.

Закон ЕС о наследовании

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон , который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

Порядок наследования

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем - братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй - все остальные.

Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии - один год, в Испании и Франции - шесть месяцев. Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

• паспорт наследника;
• свидетельство о смерти;
• свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство);
• завещание;
• свидетельство о праве собственности умершего.

Правило об обязательной доле в наследстве

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе - право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка - две трети, трое детей или более - три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции , детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше - две трети, родители - треть, супруг или супруга - половину, супруга с ребенком - по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Налог на наследство

В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро - 7 %, до 300 тыс. евро - 11 %, до 600 тыс. евро - 15 % и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65 % до 34,00 %. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент - 2,4). Из-за этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60 %. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников - до 47 858 евро).

Во Франции, как и в Германии, ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди - братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников - 55–60 % . Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

«Налогообложение не всегда ограничивается только налогом на наследование. В ряде стран при смене владельца недвижимости может возникнуть обязанность уплатить налог на переход прав собственности. Также нужно будет осуществить переоценку налоговых обязательств по налогу на благосостояние для лица, получившего имущество. Передача активов в отдельных странах (даже там, где нет налога на наследование) может повлечь и уплату гербового сбора»,- говорит Алексей Пантелеев, налоговый консультант компании UFG Wealth Management.

Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0 % (при наследовании близкими родственниками) или 3,5 % (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре - 0,15–0,20 % в зависимости от суммы, в Португалии - 0,8 %.

Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо - семейную компанию, фонд или траст.

Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования (nue-propriété) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну - nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100 % активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

«В определённых случаях такие инструменты, как траст или фонд, могут быть использованы для оптимизации налогообложения при наследовании, но они не работают, например, при передаче французской недвижимости. В отношении жилой недвижимости, к примеру в Великобритании, ипотечная ссуда может уменьшить налоговые последствия при передаче наследства: налоговая база представляет собой так называемую „чистую стоимость актива“ (net asset value), а ипотечный кредит (до момента погашения) фактически уменьшает стоимость актива»,- говорит Алексей Пантелеев.

В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

«Мы рекомендуем оформлять завещание у нотариуса или адвоката страны, где находится имущество,- советует управляющий партнёр „Транио“ Георгий Качмазов в статье „Наследование недвижимости за рубежом и другого имущества“ .- Желательно включить непосредственно в завещание формулировку типа „из принадлежащего мне имущества, а именно дом во Франции по адресу…“. Это нужно, чтобы не обобщать всё имущество, которое может находиться также в России или где-то ещё. Это самый верный способ избежать коллизий правоприменения и лишних споров».

Юлия Кожевникова, «Транио»