Как получить двойной вычет на ребенка. Стандартный вычет по ндфл в двойном размере (зобова е.п.). Период предоставления вычета
В Налоговом кодексе об этом не сказано, поэтому обратимся к Семейному кодексу. Из норм главы 10 данного кодекса следует, что речь идет о единственном родителе ребенка, когда второго родителя нет.
В своих письмах Минфин и ФНС разъясняют, в каких случаях считается, что родителя нет:
— смерть родителя (Письмо Минфина от 26.02.09 г. №03-04-05-01/76);
Кто вправе получить данный вычет?
Дело передачи также связано с профессиональным аргументированным двойным бюджетным управлением. В этом случае сотрудник переводит свое основное поместье по частным причинам из места работы, а затем устанавливает второе домашнее хозяйство в квартире по месту работы, чтобы он мог продолжать работать там. Однако следует отметить, что удаление центра жизни должно происходить постоянно.
На переднем плане нормативной заинтересованности стоят следующие сомнения. Партнер нежилого сожительства без детей не может оправдывать производственные двойные домохозяйства, поддерживая их, если общее семейство впоследствии оправдано. В этом случае группа, в широком понимании термина «оправдание», поддержание второго дома после брака приравнивалась к оправданию. В соответствии с этим расходы на второй дом в иностранном месте занятости могут быть вычтены как расходы, связанные с доходами, даже если работник также работает на месте своего домашнего хозяйства. Если «кратковременный контекст» рассматривался как аргумент за халатность корпоративного финансирования - и это было одновременно поводом для признания двухзначной модели, то то же самое следует применять и к проверке причинно-следственной связи в двух бюджетах. Причины для группы с двумя финансовыми делами. Этого должно быть достаточно для «реальной причины». . Ниже приведен обзор текущих решений.
— признание родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 13.04.12 г. №03-04-05/8-503);
— объявление родителя умершим (Письмо Минфина от 15.04.09 г. №03-04-05-01/219);
— приемный родитель, опекун, попечитель воспитывает ребенка один (подп.4 п.1 ст.218 НК);
— отцовство юридически не установлено (Письмо Минфина от 06.04.09 г. №03-04-05-01/169).
Отцовство считается юридически не установленным в двух случаях:
Голландская футбольная звезда Райнер Оббен уже много лет играет в известном клубе бундеслиги в Мюнхене. Со своей женой он живет в семейном доме недалеко от учебных площадок. После рождения их сына супруги решают создать свою семейную резиденцию за пределами Мюнхена на Кимзее.
Они всегда населяют это в летние месяцы. В противном случае семья живет в Мюнхене. Двойная уборка теперь также профессионально вызвана, если основное поместье по личным причинам переместилось с места работы, а затем существующая или вновь меблированная квартира по месту работы используется по профессиональным причинам в качестве второго дома. Домашнее хозяйство по месту работы теперь будет поддерживаться по профессиональным причинам, т.е. чтобы иметь возможность быстро и непосредственно посетить первое место работы, ср.
1) отец ребенка не указан в свидетельстве о рождении (Письмо Минфина от 01.09.10 г. №03-04-05/5-516);
2) запись об отце в свидетельство о рождении ребенка внесена со слов матери. Это подтверждает справка формы №25 (утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.98 г. № 1274) или иной документ (Письма Минфина от 02.04.12 г. №03-04-05/3-413, от 03.12.09 г. №03-04-05-01/852).
В тех случаях, когда переход на место работы уже запланирован во время перехода от места первого места работы, это не двойной бюджет, так как жилье должно быть постоянным центром жизненных интересов. Таким образом, в этом случае двойное ведение домашнего хозяйства должно быть отвечено отрицательно, потому что центр жизни заложен только в летние месяцы.
Жизнь на первом месте работы
В качестве последнего элемента преступления законодатель предусматривает, что работник живет на месте первого места работы. Второй дом должен быть постоянным домом в течение определенного периода времени, который может использоваться сотрудником. В частности, рассматриваются аренда или кондоминиумы, апартаменты или меблированные комнаты. Неважно, как часто сотрудник фактически остается во втором доме.
Сразу отметим случаи, когда родитель единственным не считается :
— родители разведены (Письмо Минфина от 13.04.09 г. №03-04-05-01/180);
— ребенок родился вне брака, но отец установлен (Письмо Минфина от 25.11.08 г. №03-04-05-01/443);
— мать (отец) с ребенком от прошлого брака вступает в новый брак, но ребенок не усыновляется (подп.4 п.1 ст.218 НК);
Тогда двойное финансовое управление было оправдано не профессиональным, а частным образом. Сохранение такого индивидуально организованного двойного домохозяйства не дает права на вычет расходов. Они несут дополнительные расходы. Ютта зарегистрирована в качестве сотрудника полиции в Х и также работает там. Отсутствие арендных платежей не устраняет необходимость использования жилья в его собственном праве. Аренда квартиры для сообщества должна квалифицироваться как кредитные отношения. Квартира используется Юттой, а также в аренду - сама по себе.
— второй родитель лишается родительских прав (Письмо Минфина от 12.04.12 г. №03-04-05/8-501);
— родители в разводе, связь с отцом ребенка давно утеряна (Письмо Минфина от 10.02.12 г. №03-04-05/8-164).
Единственный родитель может уменьшить НДФЛ с помощью стандартных вычетов на ребенка в повышенном (двойном) размере . Так, на первого и второго ребенка ему положен вычет в размере 2800 руб. на каждого (тогда как другим родителям - 1400 руб.). На третьего и последующих детей - в размере 6000 руб. На ребенка-инвалида - 6000 руб. На ребенка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, интерна, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, - 6000 руб.
Домашнее хозяйство не состоящего в браке, но не брачного работника не требует, чтобы дом использовался сам по себе; достаточно фактической силы распоряжения над квартирой. Квартира используется для проживания в месте работы, если она позволяет работнику, независимо от местных или национальных границ, ежедневно посещать его рабочее место. Если домашнее хозяйство и второй дом находятся в одном месте, это правило упрощения также может быть использовано для решения профессиональных причин.
Главная квартира находится в Штутгарте; квартиру по месту работы в Мюнхене. Он арендует себе квартиру в Аугсбурге, чтобы быть в Штутгарте в случае чрезвычайной ситуации. Расстояние от основного жилища до первого места работы составляет 250 км. Расстояние от второго дома до первого места работы составляет 65 км. Он снимает квартиру в Ульме. Расстояние от второго дома до первого места работы составляет 130 км.
Удвоенные вычеты предоставляются ежемесячно. Однако в случае вступления родителя в брак, право на удвоенный размер утрачивается . С месяца, следующего за месяцем вступления в брак, вычеты предоставляются в общем порядке (Письмо Минфина от 27.02.09 г. №03-04-05-01/83). Если же потом родитель разведется, удвоенный детский вычет он сможет заявить снова при условии, что ребенок в браке усыновлен не был (Письмо Минфина от 23.01.12 г. №03-04-05/7-51).
В этом случае уже нельзя предполагать, что второй дом в месте первого места работы будет легко доступен. Возможно ли ежедневный поиск места работы, зависит от общих обстоятельств отдельного случая и зависит, в частности, от индивидуальных транспортных соединений между вторым домом и первым местом работы.
Квартиру по месту работы можно регулярно принимать, если она находится в районе, из которого работник обычно может совершать поездки в это место на ежедневной основе. Время в пути около одного часа для одностороннего путешествия все еще находится в пределах таймфрейма, в течение которого работник может ожидать посещения рабочего места из своего дома. Если нет места работы и места жительства основного жилья, расходы на второе жилье не могут рассматриваться как расходы, связанные с доходами, даже если второе жилье установлено по профессиональным причинам.
Документами, с помощью которых можно подтвердить статус единственного родителя, являются:
1) свидетельство о рождении ребенка, в котором вместо записи об отце стоит прочерк;
2) документ, из которого следует, что отцовство юридически не установлено (справка формы №25 или иной документ);
3) страница паспорта «Семейное положение», где нет отметки о регистрации брака;
Вычет на детей от разных браков
Вместе с ней двое детей переехали из Тюрингии в Мюнхен. Кроме того, истец имел односемейный дом в Тюрингии. Заявитель потребовал подход двойного финансового управления. Отпускные поездки - регулярно проживают, которые он постоянно использует и из которых он ведет свою личную жизнь, поэтому имеет свой центр жизни. С другой стороны, сохранение дома вдали от места работы для случайных посещений или праздников не считается поддержанием домашнего хозяйства. Об этом свидетельствует тот факт, что законодатель назвал поездки, которые считаются франшизами в контексте двойного финансового управления, «семейные поездки на родину».
4) свидетельство о смерти мужа;
5) выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим.
Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?
Окончание двойного бюджета
Если семья уже живет вместе по месту работы, не может быть дома для семьи. Дублирование финансового управления прекращается, в частности, по следующим причинам. Перемещение центра жизни: перемещение центра жизни во второй дом прекращает двойное доверительное управление по профессиональным причинам. Прекращение активной занятости: прекращение работы и одновременная отставка прекращают двойное доверительное поведение бизнеса, а супруга входит в второй дом: Однако прекращение не происходит, если предыдущий семейный дом поддерживается как обычное домашнее хозяйство, и это по-прежнему остается в центре внимания изменений в семейных отношениях сотрудника: работник живет надолго отделен от своей семьи во втором доме и живет там с другим женщина. Следующие дополнительные факторы затрат могут рассматриваться как необходимые дополнительные расходы из-за двойного финансового управления.
Кто вправе получить данный вычет?
Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей ? К таким категориям граждан относятся:
- Родители и усыновители детей:
- в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
- в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
- Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).
Все указанные суммы - на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.
Двойные вычеты на детей: нюансы
Если работник каждую неделю проводит более одного путешествия домой, он может потребовать дополнительные расходы по двойному бюджету или командировочным расходам после предварительного пособия по первому предложению. Сотрудник может использовать право голоса один раз в течение календарного года для того же двойного финансового управления.
Как правило, вычет расходов и возмещение путевых расходов не будут учитываться, если работодатель или, на его счету, третье лицо предоставило сотруднику автомобиль с целью вождения домой без предъявления обвинений. Если работник предоставил своему работодателю автомобиль компании или автомобиль компании для еженедельных поездок домой, то он может принести эти расходы без затрат на рекламу в размере дистанционной фиксированной ставки, чтобы приблизиться. В этом случае - в результате - работодатель несет расходы работника.
Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.
Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.
По принципу корреспонденции также систематически исправляется то, что взамен при использовании служебного автомобиля, предоставляемого работодателем, не должно быть установлено денежное преимущество для еженедельных семейных поездок на родину. Для поездок в начале и в конце двойного финансового управления работник может установить фактические расходы. Здесь работник может определить и установить свой индивидуальный коэффициент пробега для движущегося километра или использовать тариф за единицу ставки в соответствии с Федеральным законом о командировочных расходах.
По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка .
Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.
Как воспользоваться правом на двойную сумму по вычету на ребенка?
Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:
Следует отметить, что семейная поездка домой в соответствии с юридической формулировкой охватывает поездку туда и обратно. Однако освобождение от уплаты налога на поездки и освобождение от уплаты налогов освобождаются от платы за дистанцию. Инвалиды, чья степень инвалидности составляет не менее 70 лет и чья степень инвалидности составляет менее 70, а по меньшей мере 50 человек и которые значительно ослаблены в своей свободе передвижения по дороге, в случае семейного путешествия домой по двойному бюджету вместо пособия на дистанцию вычитают фактические расходы в виде расходов, связанных с доходами начать.
- Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.
Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).
- Отец или мать ребенка, если:
- другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
- фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.
Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.
На следующей диаграмме показаны подходы к командировочным расходам. Просто попробуйте без обязательств и рассчитать возврат налога. Узнайте все о экономии денег и налогов. Подпишитесь на бесплатную рассылку! В настоящее время родители, которые держат своих детей в возрасте до 7 лет за пределами своего дома, получают налоговый кредит.
Преимущество ограничено правилами потолка
Двойная резиденция - это занятие налогоплательщиком жилого помещения, отличное от места его обычного дома. Денежные расходы на проживание учитываются при вычете реальных расходов.
Условные вычитаемые двойные платы за проживание
Этот второй дом должен налагаться на налогоплательщика по профессиональным условиям одним или другими супругами одного и того же налогового домохозяйства. Это должно быть следствием ограничения занятости, а не выбора для личного удобства. Должно быть ясно, что соответствующие налогоплательщики сделали все, чтобы приблизить свои дома к месту работы и что их желания не были успешными.Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ). Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.
Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.
Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:
- оформление вычета у фирмы-работодателя;
- получение вычета через ФНС.
Как оформить вычет через работодателя?
Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:
- Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:
- заявление о желании получить соответствующий вычет;
- свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
- справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).
Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.
- Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке - предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:
- копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
- справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.
Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.
Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.
Аналогично обстоит дело и с копией заявления от другого родителя. В общем случае оно понадобится только 1 раз, но при рождении у налогоплательщиков еще одного ребенка и их желании увеличить сумму вычета соответствующий документ нужно будет вновь оформить. В свою очередь, понадобится и обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет и в увеличенном размере не выплачивается супругу налогоплательщика.
Как только необходимые документы направляются налогоплательщиком в бухгалтерию — он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от той суммы, что установлена для вычета на ребенка.
Как получить вычет через ФНС?
Следующая схема получения вычета предусматривает:
- Подготовку гражданином документов:
- справки 2-НДФЛ (она заказывается в финансовом отделе работодателя);
- декларации 3-НДФЛ (заполняется cвоими силами либо при обращении за помощью в фирмы, оказывающие услуги по заполнению таких деклараций);
- свидетельство о рождении ребенка;
- справки из учебной организации — если ребенок совершеннолетний;
- заявление на выплату компенсации (данный документ, в отличие от заявления в свободной форме в первом варианте оформления вычета, должен заполняться на официальном бланке);
- если налогоплательщик состоит в браке — копию заявления другого родителя его работодателю о желании отказаться от права на получение рассматриваемого вычета.
- Передачу перечисленных документов налоговикам в году, следующем за тем, за который оформлены декларация 3-НДФЛ, а также справка 2-НДФЛ.
Если указанные документы составлены корректно, то в течение 4 месяцев ФНС переведет налоговый вычет на ребенка в двойном размере на личный банковский аккаунт родителя, который указывается в заявлении.
В какой конкретно сумме может предоставляться рассматриваемый вычет? Каковы нюансы практической реализации налогоплательщиками соответствующих привилегий?
Чтобы ответить на данные вопросы, изучим несколько примеров с расчетами по стандартным вычетам в двойной величине на детей.
Сумма двойного вычета: примеры расчетов
Пример 1: двойной вычет оформлен в компании, являющейся работодателем заявителя.
У Савельева А.А. и Савельевой В.А. четверо детей.
С января 2015 года Савельев А.А. осуществляет трудовую деятельность в ООО «Союз-Пластик». Его ежемесячный доход — 40 000 рублей, в то время как НДФЛ с нее уплачивается в размере 5200 рублей. Работник получает на руки 34 800 рублей. Савельева В.А. работает в ООО «Союз-Полимер» и получает такую же зарплату.
На семейном совете Савельевы решили, что вычет будет оформлять отец семейства. Савельев А.А., таким образом, передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:
- заявление по форме, выданной главным бухгалтером ООО «Союз-Пластик»;
- свидетельства о рождении каждого из детей;
- заявление Савельевой В.А. для бухгалтерии ООО «Союз-Полимер» о своем отказе от права пользоваться собственным стандартным вычетом на детей;
- справку из ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает на данном предприятии соответствующий вычет.
Если бы Савельев А.А. оформлял вычет в обычной, не в двойной величине, то получал бы каждый месяц на законных основаниях:
- вычет в размере 13% - 182 рубля, от суммы, определенной законодательно на первого ребенка — 1400 рублей, аналогично — за второго ребенка;
- вычет, который составляет 13% - 390 рублей, от суммы, определенной законодательно на третьего ребенка — 3000 рублей, столько же — за четвертого ребенка.
Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).
Но поскольку Савельева В.А. в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А. сможет оформлять данный вычет в двойном размере. То есть, суммарно НДФЛ с его зарплаты будет уменьшаться на 2288 рублей.
Важное условие для этого — ежемесячное предоставление справки от ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает соответствующий стандартный налоговый вычет у работодателя.
Пример 2: двойной вычет оформлен в ФНС.
Знакомые нам Савельевы решили, что отец семейства получит рассматриваемый двойной вычет не через фирму-работодателя, а через ФНС. В Налоговую инспекцию Савельевым А.А. были, таким образом, предоставлены:
- справка 2-НДФЛ, выданная бухгалтерией ООО «Союз-Пластик»;
- декларация 3-НДФЛ, заполненная Савельевым А.А. самостоятельно;
- свидетельства о рождении детей;
- копия заявления Савельевой В.А. в бухгалтерию ООО «Союз-Полимер» о желании отказаться от получения вычета;
- заявление, выданное специалистами ФНС при приеме документов.
Как мы уже знаем, двойной стандартный вычет Савельева А.А. за четырех детей при оформлении компенсации у работодателя составляет 2288 рублей ежемесячно. При обращении в ФНС вычет исчисляется за все месяцы года, в течение которых заявитель осуществлял трудовую деятельность. То есть, в данном случае компенсация составит 27 456 рублей (2288 * 12).
Двойные вычеты на детей: нюансы
При оформлении двойных вычетов на детей налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:
- Если у налогоплательщика есть право на иные стандартные вычеты — например, установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право в полной мере их использовать одновременно с рассматриваемой компенсацией.
В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другому основанию — например, как участник вооруженных конфликтов, то он будет вправе использовать только его. Данный вычет можно заменить другим стандартным - наибольшим с точки зрения объема возвращаемого НДФЛ или с точки зрения уменьшения исчисленного НДФЛ с зарплаты.
- Если родитель работает в нескольких фирмах, то за оформлением компенсации он может обратиться в любую из них — по своему выбору. При необходимости можно учесть доходы в виде зарплаты в каждой из соответствующих фирм.
Правда, при оформлении вычета в ФНС нужно будет запросить в бухгалтериях каждой из организаций справки 2-НДФЛ, подтверждающие доходы налогоплательщика. Но декларация 3-НДФЛ в любом случае оформляется одна.
- Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
- При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.
Например, если он с период с января по сентябрь 2016 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2017 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2016 года посредством обращения в ФНС.
