Ответственность за преднамеренное банкротство. Основные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. Заявление на банкротство

Преднамеренное банкротство представляет собой один из вариантов экономического (финансового) преступления, выражающегося в предумышленном создании или увеличении проблем компании в виде неплатёжеспособности поступками ее владельца или руководства, ведущей к разорению юридического лица и отсутствию возможности законного удовлетворения требований предприятий-кредиторов.

При наличии доказательства умышленности поступков в отношении виновных лиц применяются меры административной и уголовной ответственности.

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

• поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
• причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
• последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

• имеющиеся у должника денежные обязательств;
• финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
• постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

• наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
• сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
• обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
• несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
• значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• резкое понижение или увеличение запасов;
• увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

• учредительные документы;
• бухгалтерская финансовая отчетность;
• перечень дебиторов, кредиторов;
• сведения о долгах;
• налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
• материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

• банкротстве — ст. 195;
• банкротстве преднамеренном — ст. 196;
• — ст. 197.

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

• штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
• работы принудительного характера (до 5 лет);
• лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

• применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
• в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Если заемщик чувствует, что не в состоянии полностью погасить текущие задолженности, он вправе объявить себя несостоятельным. Причем, данное право в нашей стране сначала предоставлялось только юридическим лицам, затем его ввели и для физических лиц. Факт банкротства устанавливается в арбитражном суде. Но не каждый заемщик действует, руководствуясь законодательством, некоторые хотят пройти процедуру несостоятельности, чтобы не выполнять свои обязательства. Стоит заметить, что фиктивная несостоятельность и преднамеренное банкротство - разные вещи, в их отличиях разберемся подробнее в данной статье.

Что относится к неправомерным действиям?

Как уже было сказано выше, не все действия заемщика являются правомерными. В его пользу трактуются:

• продажа, дарение либо другая форма отчуждения, сокрытия собственности и своих прав на нее;
• невыполнение собственных обязательств (нежелание подавать заявление в судебное учреждение);
• подделка документации;
• нарушение процедуры банкротства во время внешнего управления, производства по делу либо выполнения условий мировой договоренности.

Все подобные действия трактуются как признаки специального либо фиктивного банкротства. По последним сведениям статистики стало совершаться гораздо больше неправомерных действий заемщиков именно после того, как физическим лицам разрешили проводить такую процедуру. Очень часто именно физические лица производят попытки уклонения от выполнения всех правил и прячут собственность. Судебная практика показала, что судебные дела о банкротстве физических и юридических лиц рассматриваются примерно по одной и той же схеме.

Что относится к преднамеренному банкротству?

Когда физическое лицо либо компания, чувствует, что не в состоянии отвечать за взятые на себя обязательства, предполагает о предстоящей процедуре банкротства и при этом берет дополнительные обязательства, процедура является преднамеренной. Преступление обычно выражается в :

1. нанесении урона при заключении невыгодных сделок ;
2. проявлении личной некомпетентности;
3. взятии на себя долгов от других лиц.

В связи с вышесказанным процесс банкротства заемщик (руководитель компании либо физ. лицо) провоцирует специально. Он исходит из возможности достижения своих намерений. Рассмотрение данного преступления предполагает наличие сторон, субъектов и умысла.

К объективным обстоятельствам во время преднамеренного банкротства можно отнести следующие факты :

• действие либо его отсутствие;
• связь действия и последствия, которое будет в результате;
• ущерб от бездействий (действий) заемщика в крупном размере.

Когда банкротство является следствием бездействия дебитора-юридического лица, справедливой причиной станет его несостоятельность в качестве руководителя компании. Если же доказана прямая вина начальства, это означает, что оно преднамеренно привело свою организацию к банкротству. Однако бывает и так, что правонарушение совершается случайно. При наличии неявного умысла опасные последствия могут стать результатом незаконных действий.

Что указывает на преднамеренную несостоятельность?

Как несложно догадаться выявляет факты, указывающие на преднамеренную несостоятельность чаще всего арбитражный управляющий. Именно на него возложены такие функции как аудиторская проверка, инвентаризация либо анализ состояния платежеспособности банкрота. Во время проверки особое внимание направляется на следующие особенности :

1. были ли попытки сокрытия собственности;
2. существует ли дебиторская задолженность;
3. уклоняется ли заемщик от собственных обязательств;
4. большие вложения в то время, когда заемщик не вносил обязательные текущие платежи.

Во время объявления организации банкротом часть ее собственности подлежит отчуждению. В обязанности арбитражного управляющего входит обязательная проверка всех сделок, совершенных за предыдущие 2 года юридическим либо физическим лицом. Время отсчитывается от даты начала процесса несостоятельности. Особое внимание уделяется нетипичным договорам. Когда на банкротство подает компания, к таковым относятся договоры с нерыночными требованиями. Что касается физических лиц, в первую очередь внимание обращают на соглашения о продаже и дарственные (а именно, на стоимость собственности, которая зачастую оказывается сильно заниженной) . Обычно после подписания подобных сделок у юридического либо физического лица наступает банкротство.

Если есть хотя бы какие-то факты, указывающие на преднамеренное банкротство, проводят подробный анализ всех документов :

• учредительных;
• бухгалтерской отчетности;
• договоров с кредиторами и дебиторами;
• информация о состоянии текущего долга;
• отчетов, сделанных независимыми специалистами, по результатам которых можно сделать вывод об оценке бизнеса;
• решений суда, относящихся к функционированию организации;
• выводов ревизоров и аудиторской комиссии;
• бумаг, переданных налоговым учреждением.

После полной проверки всей документации арбитражный управляющий приходит к выводу о том, что именно стало причиной несостоятельности. Бумаги нужны с целью заключения о том, можно ли каким-либо образом удовлетворить требования заимодателей (полностью либо частично). Если рассматривается уголовное дело о преднамеренной несостоятельности, в соответствие со ст. 196 УК РФ, заключение арбитражного управляющего в нем обязательно.

Ответственность за преднамеренную несостоятельность

Законодательство нашей страны предусматривает различную ответственность, в зависимости от характера преступления и причин, по которым оно было совершено. Судья, определив состав преступления, может назначить одно из следующих наказаний :

1. штрафные санкции, достигающие 300000 рублей;
2. взыскание денежных средств в величине, равной доходу за предыдущие 2 года работы;
3. тюремный срок на 6 лет и штрафные санкции в размере 80000 рублей.

Обратите внимание!

Что факт умышленного доведения компании до несостоятельности не является преступлением. Он будет расцениваться лишь при наличии сопутствующих обстоятельств - умысла и крупного ущерба, превышающего 250000 рублей.

Что указывает на фиктивное банкротство?

Если у заемщика есть денежные средства, чтобы удовлетворить все запросы кредиторов в полной мере либо частично, но вместо того, чтобы это сделать, он объявляет себя неплатежеспособным, данный процесс окажется фиктивным. При этом несложно догадаться, что процедура окажется фиктивной лишь в том случае, когда должник самостоятельно подаст соответствующий иск в судебное учреждение. Когда данным вопросом занимался кредитор, сделать это нельзя. Однако это не дает право запрета на остальные уголовные статьи, связанные с кредиторскими долгами.

Итак, главным показателем фиктивности процедуры является наличие у заемщика денег, хранящихся различными способами. Они могут лежать на счетах, а также в банковских учреждениях, относящихся к оффшорным зонам. Информацию о наличии таких счетов скрыть проще всего, но во время целенаправленной проверки факты перевода могут быть установлены.

Чтобы выявить факт фиктивной несостоятельности в соответствие с КоАП нужно провести аналогичный анализ, как и в преднамеренном банкротстве. Сначала проводят оценку платежеспособности в зависимости от ситуации на настоящий момент времени. Затем проверяют, обеспечены ли обязательства должника оборотными активами.

Ответственность за фиктивное банкротство

Руководителей компании и физ. лиц могут осудить за фиктивное банкротство, но лишь тогда, когда они сами стали инициатором своей несостоятельности . Во время возбуждения процедуры найденное у должника имущество уйдет в счет погашения задолженности. За ложное банкротство наступает следующая ответственность :

• принудительные работы на 5 лет;
• штрафы до 300000 рублей;
• штрафы, равные доходу за 2 предшествующие года;
• штрафы в 80000 рублей и лишения свободы до 6 лет.

Заключение

Несмотря на почти одинаковую ответственность, у преднамеренной несостоятельности есть большое отличие от фиктивного банкротства. Оно состоит в совершенно разных признаках. Во время фиктивной несостоятельности заемщик может отдать денежные средства кредитору, но не делает этого. Что касается преднамеренного банкротства, то образуется большая задолженность в результате непрофессионального управления компанией либо заключения атипичных соглашений.

— практически единственный легальный выход для тех физических или юридических лиц, которые больше не могут исполнять свои кредитные обязательства. Но правом на банкротство пользуются не только граждане, оказавшиеся в тяжелых жизненных обстоятельствах, некоторые лица умышленно стремятся к этому. Преднамеренное банкротство карается законом.

Чтобы определить, какими признаками характеризуется преднамеренное банкротство, нужно привести классификацию всех разновидностей.

Виды банкротства, таблица 1.

Последствия умышленного банкротства на видео:

Два последних вида являются незаконными и преследуются, согласно уголовному кодексу.

По характеру инициирования процедуры

Добровольное или принудительное банкротство зависит от того, какой субъект подал заявление. Первое возникает, когда должник не имеет возможности расплатиться с кредиторами и видит в процедуре единственное решение своего положения.

Принудительный процесс начинает сам банк, если долгое время не может получить с контрагента заемные деньги. Обычно кредиторы стремятся к этому, когда у заемщика есть активы для реализации. В другом случае для субъекта, подавшего заявление в арбитражный суд, это не имеет смысла и принесет только дополнительные расходы.

По категории должника

В статусе банкрота может выступать:

Преднамеренное банкротство юрлица и физлица

Правом объявить себя неплатежеспособным пользуются не только добросовестные дебиторы, которых привело к процедуре отсутствие альтернативного выбора. Также много физических и юридических лиц пытаются признать себя банкротами преднамеренно. В зависимости от категории должника это проявляется по-разному.

Физическое лицо может взять кредит с целью непогашения, при этом оно заранее распродает все ликвидное имущество и любыми другими способами выводит свои активы. Если гражданин намеренно брал заемные средства, зная, что в ближайшем будущем у него , его действия можно также классифицировать как умышленные.

Преднамеренное банкротство компании или предприятия возникает после действий или бездействия управляющих органов и владельца, которые привели к их финансовому дефолту. При этом среди кредиторов большую часть составляют компании, связанные с учредителями предприятия-должника. Это дает им преимущественное право назначить своего финансового управляющего, таким образом сохраняя контроль над компанией. В дальнейшем ложные кредиторы могут предложить пойти на мировое соглашение, при этом остальные контрагенты остаются ни с чем.

Законодательная база

Нынешний закон о несостоятельности принят 26 октября 2002 года. Федеральный закон № 127 претерпел множество поправок до 2018 года. Но преднамеренное банкротство регулируется Уголовным кодексом, ст. 196.

Преднамеренное и фиктивное банкротство: различия

Разница между этими двумя видами несостоятельности несущественная, поэтому и наказание по закону практически идентичное.

Как избежать ошибок, смотрите на видео:

При фиктивном банкротстве отсутствуют действия, направленные на сокрытие имущества, вывод денежных средств на сомнительные счета, а также намеренное бездействие управляющих органов.

Ситуация, которая привела к неплатежеспособности, может быть реальной и должник не совершал каких-либо умышленных действий. Но в действительности он может частично или полностью удовлетворить требования своих контрагентов. После подачи заявления и следующего за этим анализа, этот факт устанавливается.

Объекты и цели

Объектами процедуры выступает деятельность юридических и активы физических лиц, со стороны контрагентов — кредиторы и их требования.

Цель преднамеренного банкротства — ввести в заблуждение кредиторов, не оплачивать имеющуюся задолженность.

Умышленная неплатежеспособность юридического лица направлена на вывод активов компании из оборота для их присвоения. В ходе процедуры имущество предприятия переходит к заинтересованным лицам по заниженным ценам.

Признаки преднамеренной формы

После принятия судом заявления о несостоятельности и начале рассмотрения назначается финансовый управляющий. Именно он должен проанализировать текущее состояние дел должника, установить наличие признаков, свидетельствующих о преднамеренном банкротстве:

Имея только несколько из этих признаков, управляющий не сможет утверждать о преступных намерениях должника.

Последствия такого банкротства

В ходе процедуры умышленного банкротства, при его выявлении, для должника могут наступить такие неприятные последствия, как денежный штраф, принудительные работы или лишение свободы. В некоторых случаях суд может ввести запрет на ведение предпринимательской деятельности на оговоренное количество времени.

Для кредиторов дебитора, в том числе и государства, результатом станет материальный ущерб.

Возможные преимущества

Получить выгоду из ложной неплатежеспособности может только должник. Если арбитражный управляющий не сможет доказать преступный умысел неплательщика, то дебитор избавится от кредитных обязательств, при этом сохранив большую часть собственности. Также он сможет создать другое предприятие, используя имеющиеся активы. Этот процесс можно сравнить с реорганизацией.

Заявление на банкротство

Подать заявление в прокуратуру о предумышленной неплатежеспособности может арбитражный управляющий, кредиторы и уполномоченные органы. Допускается это на любой стадии процедуры. Но следует иметь в виду, что размер ущерба, нанесенный всем контрагентам, будет определен только после вступления всех кредиторов в реестр и его закрытия.

Выявление банкротства путем экспертизы

Для выявления преступного умысла или же его отсутствия, проводится экспертиза. Арбитражный управляющий в ходе процесса вправе запросить следующую документацию:

1. Для юридических лиц — это финансовая и налоговая отчетность, учредительные документы, материалы аудиторских проверок.
2. Для всех лиц — перечень кредиторов и договора, подтверждающие денежные обязательства, сведения о долгах.

Анализ банкротства и аннулированные сделки

Просмотру будут подвержены все сделки о покупке и продаже имущества за последние 2-3 года. Для предприятий особенно пристальное внимание уделяется операциям, при которых видны невыгодные условия, и они стали причиной ухудшения платежеспособности для субъекта. При необходимости финансовый управляющий может проверить все сделки за полную хозяйственную деятельность компании.

Сделки, возможно подлежащие аннулированию:

По итогам проверки выдается заключение, подтверждающее или отрицающее наличие проблемы.

Ответственность за банкротство

В случае подтверждения умышленности действий субъекта на него может быть наложен штраф от 200 до 500 тыс. рублей или в размере его заработной платы за период от 1 до 3 лет, либо ему грозит до 5 лет принудительных работ. Также мерой пресечения может быть признано заключение в тюрьму на срок до 6 лет со штрафом до 200 тыс. рублей или в размере заработка за 3 года.

Реальная судебная практика

Недобросовестность в исполнении платежных обязательств, а также последовательное наращивание долгов наиболее часто фиксируется среди граждан. Однако, на деле только в 5% случаев суд выносит обвинительный приговор и признает преступный умысел. Причина в том, что в Российской Федерации до сих пор не существует эффективного механизма выявления подобных ситуаций, также достаточно часто финансовый управляющий предлагается тем юристом, который выступает от имени дебитора. В таком случае производится недобросовестная или неполная проверка вероятного предумышленного банкротства.

Если должник не может в полном размере удовлетворить требования кредиторов, то он может объявить себя банкротом. Это право в России появилось и у физических лиц. Банкротство закрепляется путем принятия решения арбитражным судом. Однако не все должники действуют правомерно, часть из них пытается объявить себя не состоятельными, чтобы не нести ответственность за взятые обязательства. У преднамеренного и фиктивного банкротства есть свои признаки, о которых мы расскажем далее.

Какие действия можно расценить в качестве неправомерных

Существует ряд действий должника, которые способны трактоваться не в его пользу:

• отчуждение или сокрытие имущества и прав на него;
• неисполнение своих обязанностей (отказ от подачи заявления в суд);
• нарушение правил банкротства в период производства по делу о нем, внешнего управления или исполнения мирового соглашения;
• фальсификация документов.

Все эти действия можно посчитать за признаки, указывающие на случаи преднамеренного или фиктивного банкротства. Согласно последним статистическим данным, неправомерных действий должников стали фиксировать в несколько раз больше после того как стало возможным объявить банкротами физических лиц. Чаще всего граждане пытаются спрятать имущество или уклониться от соблюдения правил.

Подходы к расследованию дел о неправомерном банкротстве примерно одинаковы в отношении физических и юридических лиц.

Что такое преднамеренное банкротство

Если организация или физическое лицо берет на себя дополнительные долговые обязательства, прежде чем объявить себя банкротом, то процедуру признают преднамеренной. Преступление может быть выражено:

• нанесением ущерба путем заключения невыгодных контрактов;
• принятия долговых обязательств от третьих лиц;
• проявления собственной некомпетентности.

Таким образом, процедура банкротства искусственно провоцируется должником (физическим лицом или руководителем предприятия). Он преследует достижение собственных целей. При рассмотрении этого преступления, выделяются объекты, умысел и стороны.

В понятие объективной стороны при преднамеренной несостоятельности входят следующие элементы:

• действие или его отсутствие;
• связь между деянием и его последствием;
• крупный ущерб от действий должника.

Если банкротство совершается из-за бездействия должника, являющегося юридическим лицом, то объективной стороной будет являться его несостоятельность в качестве руководителя организации. При прямой форме вины должностное лицо целенаправленно приводит свою компанию к банкротству. Преступление может быть совершен и случайно, при косвенном умысле неправомерные действия приводят к промежуточным или побочным опасным последствиям.

Признаки преднамеренной несостоятельности

Выявление этих признаков чаще всего происходит в момент, когда арбитражный управляющий проводит инвентаризацию, аудиторскую проверку или анализ целевого состояния финансов банкрота. В ходе проверки особое внимание направлено на следующие факты:

• наличие дебиторской задолженности;
• попытки скрыть имущество;
• уклонение от обязанностей должником;
• крупные вложения в тот момент, когда должник не осуществлял текущие платежи.

При объявлении предприятия неплатежеспособным часть его имущества отчуждается. Арбитражный управляющий обязательно проверяет, какие сделки были совершены физическим или юридическим лицом за последние 2 года. Отсчет ведется от даты начала процедуры банкротства. Особое внимание привлекают атипичные сделки. Если речь идет о предприятии, то к таким относятся контракты с нерыночными условиями. У физических лиц проверяют наличие договоров дарения и продажи (как правило, в этом случае стоимость имущества сильно занижена) Как правило, после совершения таких сделок предприятие или частное лицо теряют свою платежеспособность.

Если предприятие заподозрено в преднамеренном банкротстве, то проводится тщательный анализ документации:

• учредительные документы;
• контракты с дебиторами и кредиторами;
• отчетность из бухгалтерии;
• сведения о текущих задолженностях;
• отчеты от независимых экспертов по оценке бизнеса;
• судебные решения и дела, связанные с деятельностью компании (где она выступала одной из сторон);
• заключения аудиторов и ревизорной комиссии;
• документы, полученные от налоговой.

После анализа этих бумаг арбитражный управляющий сможет сделать вывод о причинах банкротства. Документация необходима и для того, чтобы понять, могут ли быть удовлетворены полностью или частично требования каждого из кредиторов. Полученное заключение от арбитражного управляющего обязательная составляющая уголовного дела о преднамеренном банкротстве.

Какую ответственность влечет за собой преднамеренное банкротство

Законом преднамеренное банкротство классифицируется в качестве преступления, за которое совершивший его понесет уголовную ответственность. Статья 196 УК РФ предусматривает один из видов наказания:

1. Штраф от 100 до 300 тысяч рублей.
2. Взыскание суммы, равной доходу осужденного за последние 2 года.
3. Лишение свободы на срок до 6 лет, назначенное одновременно со штрафом в размере до 80 тысяч рублей.

Интересно, что сам факт умышленного доведения дел до банкротства не будет трактоваться как преступление. Если в ходе рассмотрения дела был доказан умысел, а ущерб действий был нанесен значительный (свыше 250 тысяч рублей), то преднамеренное объявление неплатежеспособности приведет к ответственности, в соответствии с Уголовным кодексом.

Фиктивное банкротство и его признаки

Если у должника есть средства для удовлетворения всех требований кредиторов полностью или частично, но вместо возврата средств объявляет себя неплатежеспособным, то такая процедура будет носить название фиктивной. Состав преступления будет присутствовать только в том случае, если должник обратиться в арбитражный суд самостоятельно. Если это сделал кредитор, то организацию или человека признать фиктивным банкротом не смогут. Однако при этом не запрещено возбуждать уголовное дело по другим статьям, связанным с кредиторской задолженностью.

Основным показателем, что финансовая несостоятельность является фиктивной, впору назвать наличие у должника денежных средств, которые могут храниться на разных счетах. Иногда средства выводят в банки, располагающиеся в офшорных зонах. Сведения о таких счетах легче всего скрыть, но в ходе арбитражной проверки могут быть выявлены факты перевода средств в такие банки.

Для установления факта фиктивного банкротства проводится анализ такой же, как и при преднамеренной разновидности несостоятельности. В первую очередь проводится оценка степени платежеспособности по ситуации на настоящее время. Во вторую, проверяется обеспеченность обязательств банкрота наличием оборотных активов.

Какая ответственность наступает, если банкротство фиктивно

Руководители предприятия или физические лица могут быть осуждены за фиктивное признание банкротства, но только в том случае, если они сами направили заявление о несостоятельности в арбитражный суд. При возбуждении процедуры банкротства банком или иным кредитором, в ходе конкурсного производства найденное имущество или денежные средства уходят в счет покрытия долговых обязательств.

Итак, если человек ложно объявил себя неплатежеспособным, то согласно статье 197 УК РФ он может понести ответственность в виде:

1. Штрафа от 100 до 300 тысяч рублей.
2. Штрафа в размере дохода за период от 12 до 24 месяцев.
3. Принудительных работ на срок до 5 лет.
4. До 6 лет лишения свободы с дополнительным назначением штрафа в размере 80 тысяч рублей.

При приблизительно одинаковой ответственности, признаки фиктивного объявления себя банкротом кардинально отличаются от тех, что присущи преднамеренному. При фиктивной несостоятельности должник имеет возможность расплатиться с кредитором, но не осуществляет ее по разным причинам (например, не может погасить проценты или одномоментно внести на счет банка всю сумму займа). При этом, чтобы уклониться от возраста средств полностью, он подает в арбитражный суд заявление о признании своей финансовой несостоятельности. Преступлением такое банкротство будет считаться только при нанесении ущерба свыше 250 тысяч рублей.

Преднамеренное банкротство – ни что иное, как один из видов экономического преступления. Выражается оно в искусственном создании ситуации, при которой компания перестает быть платежеспособной.

В результате таких действий руководства наступает разорение юридического лица. Как следствие, оно не в состоянии платить по счетам и удовлетворять требованиям кредиторов.

Не приходится даже сомневаться, что такое преднамеренное банкротство – процедура незаконная и уголовно наказуемая.

Преднамеренное банкротство определено ст.196 УК РФ и является искусственно созданной ситуацией, направленной на списание задолженности.

Цель преднамеренного банкротства

В процедуре преднамеренного банкротства могут быть заинтересованы как юридические лица, так и физические. Цель и в том, и в другом случае одна – избавиться от имеющихся долгов.

Для достижения поставленной цели, руководители бизнеса заранее продумывают последовательность мероприятий, которые могли бы привести к банкротству.

По понятным причинам для кредиторов такой вид разорения является невыгодным решением ситуации, ведь они теряют собственные деньги. Что в дальнейшем может привести к их финансовой нестабильности.

Поэтому главная цель преднамеренного банкротства – ввести в заблуждение кредиторов, создать видимость неизбежности произошедшего и с наименьшими потерями избавиться от имеющихся долгов.

Эти два вида банкротств отличаются по многим параметрам, начиная от преследуемой цели и заканчивая уровнем ответственности.

Главное отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что руководство компании ставит целью личное обогащение за счет незаконного вывода средств из активов компании. Такая ситуация может сложиться и в результате бездействия руководства.

В комментарии к ст. 196 УК РФ под этим понятием значится создание искусственной кредиторской задолженности, нежелание предпринимать какие-либо действия для роста экономической стабильности предприятия . В результате юридическое лицо становится неплатежеспособным и признается банкротом.

Фиктивное банкротство ставит несколько иные цели . Руководство в стремлении отсрочить выплаты по имеющимся платежам, подает в арбитражный суд заведомо ложную информацию о своем финансовом состоянии.

Таким образом они могут рассчитывать на продление льготного периода, за который появится возможность погасить образовавшуюся задолженность или вовсе избавиться от обременительного долга.

Но это в том случае, если удастся ввести кредитора в заблуждение, и они будет на столько лояльны, что простят образовавшийся долг.

И преднамеренное, и фиктивное банкротство являются в одинаковой степени незаконными процедурами и влекут административную и уголовную ответственность.

Уголовный кодекс определил признаки банкротства как:

• наличие денежных долгов;
• невозможность взноса выплат по платежам;
• постановление арбитражного суда, признавшего предприятие несостоятельным плательщиком.

Стоит отметить, что чисто внешне предприятие, прошедшее процедуру преднамеренного банкротства удовлетворяет первым двум пунктам.

А вот для получения постановления от арбитражного суда вся документация предприятия должна быть изучена арбитражным управляющим.

В результате аудиторской проверки, инвентаризации при сопоставлении фактов он может прийти к выводу, что вся ситуация с банкротством имеет искусственный характер.

По каким признакам можно определить преднамеренное банкротство юридического лица:

• Если должник начинает пытаться скрыть истинное положение вещей по состоянию активов или имущества;
• Несвоевременное предоставление всех требуемых финансовых бумаг, их неполное предоставление, наличие поддельных документов, включая бухгалтерские отчеты по приходам-расходам средств на предприятие;
• Если проверка выявила резкое снижение дохода или, наоборот, увеличение оборотов;
• Большие неоплаченные долги дебиторами, которые никто не пытается вернуть;
• Большие финансовые вложения в то время, когда предприятие по факту уже прекратило выплаты по счетам и начинает образовываться долг перед кредиторами;
• Значительные передвижение финансовых запасов предприятия, как в активных, так и в пассивных запасах.
• Значительное увеличение долгов по заработной плате и выплате дивидендов.

Для получения полной картины происходящего арбитражный управляющий всесторонне изучает документацию, предприятия:

Не проходят мимо внимания проверяющих и все сделки, которые заключило предприятие за последние несколько лет . Особенно если это касается продажи какого-либо имущества.

Особого внимания заслуживают сделки, в результате которых организация лишилась части своего имущества по неоправданно низкой стоимости, невыгодной для предприятия. Именно такие соглашения и становятся чаще всего причиной неплатежеспособности в дальнейшем.

Если возникают подозрения, что руководители давно и планомерно вели предприятие к процедуре преднамеренного банкротства, то проверяющие могут запросить документы за более ранние сроки. В них могут быть более явные доказательства совершенного преступления.

Все результаты проверки проверяющие отражают в специальном заключении, где имеется доказательная база, туда же прикладываются расчеты финансовой деятельности.

Кто может подать заявление? Ходатайство о проверке предприятия на предмет преднамеренного банкротства может подать любое заинтересованное лица.

Чаще всего таковым является кредитор, перед которым предприятие не исполняет финансовых обязательств.

По результату такого обращения назначается экспертиза, подтверждающая или опровергающая факт преднамеренного банкротства.

Желание ввести в заблуждение проверяющих и кредиторов может возникнуть не только у руководителей крупных предприятий, но и у небольших ИП, проще говоря – физических лиц. Ведь любой бизнес не застрахован от разорения.

Был у предпринимателя один цветочный ларек, он приносил стабильный доход. В какой-то момент бизнесмен решает расширить бизнес и открывает еще несколько торговых точек. Но тут резко поднимаются оптовые цены на цветы, имеющегося капитала не хватает для закупки обычной партии.

Приходится брать меньший объем товара либо лезть в долг, при этом розничную цену он также вынужден поднимать. Люди неохотно покупают подорожавшие букеты, объемы продаж резко падают.

В результате предприниматель становится неплатежеспособным и вынужден признать себя банкротом.

Но среди физических лиц также находятся те, кто не прочь избавиться от накопившихся долгов и списать образовавшиеся задолженности путем признания себя неплатежеспособным.

Тем более, что российское законодательство после некоторых поправок от 1 октября 2015 года сделала эту процедуру реальной. Но с оговоркой, физическое лицо может признать себя банкротом не чаще одного раза в пять лет.

Но если в случае с владельцем малого бизнеса все более менее понятно, то с обычным физическим лицом, не все так просто.

А ведь и такой человек может оказаться в сложной для себя ситуации, когда на руках ипотека, кредиты, а работодатель резко «уронил» выплаты или вовсе приостановил выдачу заработной платы. А тут еще коллекторы наседают.

Как в таком случае быть? Законодательство еще не создало универсального алгоритма помощи таким гражданам, и они вынуждены решать свои проблемы самостоятельно.

Так какие же признакам обладает преднамеренное банкротство физического лица:

Все эти и многие другие действия могут обнаружить проверяющие, работая с документацией физического лица.

Предприниматель может готовиться к процедуре заблаговременно, поэтому имеет смысл изучать бумаги за несколько последних лет.

Их можно выявить не только в процессе прохождения процедуры банкротства, но и в период подготовки к данной процедуре. Выявление признаков преднамеренности проходит в несколько шагов.

Последовательность такова: первым делом проводится анализ платежеспособности должника, определяется динамика роста и падений.

Делается поквартальный анализ, который помогает определить динамику роста или падений финансовых средств на счетах.

Если показатели слишком отличаются от средних, то начинается более детальное изучение бумаг.

Если результат первичной проверки выявил ухудшение как минимум по двум пунктам, то проверяющие переходят ко второму шагу проверки. Здесь проходит подетальней анализ всей финансовой деятельности должника.

Устанавливаются причины, приведшие к росту долгов и неуплат . Проверяющие внимательно изучают все сделки и продажи, определяется их выгода.

В случае, если используемая методика расследования не дала возможности получить заключение о том, когда именно началось ухудшение финансового состояния счетов, то проверяющий начинает просматривать документацию за более ранний период.

До тех пор, пока не станет понятно, в какой момент и по какой причине рентабельность предприятия пошла на спад.

Особое внимание уделяется сделкам, которые были заключены в разрез реальным рыночным условиям. Это могут быть сделки:

Под пристальное внимание проверяющих попадет и то, по какой стоимости отпускаются товары ил услуги должником.

Если рыночная стоимость последних будет чрезвычайно низкой или, наоборот, неоправданно высокой, к руководителям возникнуть дополнительные вопросы.

По завершению работы проверяющий должен вынести свой вердикт:

1. Признаки преднамеренного банкротства отсутствуют и руководством компании были исчерпаны все возможности для того, чтобы улучшить финансовое благополучие организации.
2. Руководство действительно приложило все усилия, чтобы привести предприятие к преднамеренному банкротству. Этот вывод подкрепляется соответствующими документами, договорами, отчетами, в которых четко прослеживается динамика роста и падения доходности.
3. Сделать полный анализ работы предприятия невозможно, так как руководство отказывается своевременно предоставлять необходимую для проверки документацию или присутствует явный подлог отчетов.

Как и любое неправомерное действие, преднамеренное банкротство влечет за собой серьезную ответственность.

В зависимости от состава преступления зависит и наказание:

Судебная практика

На деле судебная практика по рассмотрению дел преднамеренного банкротства сводится к том, что чаще всего инициаторами данной процедуры становятся руководители компании.

Цель одна – личное обогащение. Гораздо реже с таким предложением выступают учредители.