Что такое вексель: виды, применение, плюсы и минусы. Ra Вексель простой! Зачем нужен вексель и когда его составлять

Вексель произошёл от долговой расписки. Первые упоминания об использовании векселя относятся к XIV в. Уже в XVI в. в Италии издан вексельный устав. Этот документ не потерял актуальности и находит своё применение и в наше время. Он служит обязательством или предложением заплатить конкретную сумму в конкретный срок.

По сути, вексель – это долговая бумага . Он может быть представлен исключительно в документарной форме, т.е. оформлен на бумаге согласно всем правилам. Вексель выпускается штучно, это неэмиссионная ценная бумага.

При создании векселя появляются две стороны.

1. Лицо, выпускающее вексель, эмитент – это векселедатель.
2. Владелец векселя, претендующий на получение обозначенной в векселе суммы, кредитор – это векселедержатель.

При этом к векселедателю предъявляются требования, именуемые вексельной дееспособностью, т.е. наличием прав на выпуск векселя и возможностью обязываться по нему.

Вексель может выпускаться как физическими лицами, так и юридическими .

1. Вексельная дееспособность физического лица приравнена к общей дееспособности, т.е. предполагает достижение 18 лет и моральное здоровье.
2. Юридическое лицо может обязываться по векселю только в случае его правоспособности.
3. Не могут выпускать векселя согласно российскому законодательству органы исполнительной власти РФ, субъектов РФ и МУП; таким образом, понятия «государственный вексель» не существует в нашем законодательстве, т.к. нельзя объявить дефолт по векселям.

Виды векселей

• Простой – сам векселедатель обязуется рассчитаться по эмитируемому им векселю.
• Переводной – векселедатель предлагает расплатиться по векселю третьему лицу. В таком случае появляется ещё одна сторона сделки.

Отличие простого векселя от переводного заключается только в оформлении.

Чаще всего переводной вексель находит применение, когда у векселедателя есть должник. Таким образом, при погашении векселя аннулируются сразу два долга: векселедателя перед держателем и должника перед векселедателем.

Закон о векселе требует, чтобы третье лицо (должник векселедателя) было поставлено в известность, только в таком случае можно требовать выплату с должника эмитента ценной бумаги.

Свою осведомлённость плательщик подтверждает акцептом (согласием платить по данному обязательству) на оформленном переводном векселе.

После появления на векселе акцепта основным должником становится должник векселедержателя. В противном случае, если вексель не акцептован, должником остаётся векселедатель, т.е. документ ни в коем случае не теряет своей законной силы.

Расчёт по векселю

Имея представление о принципе действия векселя, можно понять, что он призван исполнять две функции: кредитную и расчётную . С помощью векселя в хозяйственном обороте оформляется коммерческий кредит: продавец даёт отсрочку в оплате товара покупателю. Юридически при оформлении вексельной формы расчетов покупатель гасит долг перед продавцом за товар, но обязывается по другому долгу – вексельному.

При этом поставщик, получивший вексель, может пойти по одному из следующих путей.

• Векселедержатель может дождаться наступления срока исхода векселя.
• Векселедержатель может продать вексель банку.
• Также векселедержатель может сам расплатиться векселем перед своими поставщиками по индоссаменту (передаточной надписи).

Операция, когда векселедержатель продает вексель банку, практикуется многими банковскими учреждениями и именуется учётом векселей . Банк оплачивает вексель до наступления срока оплаты, удерживая сумму дисконта. Дисконт рассчитывается как произведение суммы векселя, учётной ставки банка (ставки дисконта) и количества дней до погашения, делённое на 365 (количество дней в году).

Индоссамент может быть совершён в одностороннем порядке. На векселе должна присутствовать фраза «платите такому-то» и подпись прежнего владельца (индоссанта). Ставится порядковый номер индоссамента и дата его написания.

При этом все индоссанты несут солидарную ответственность. Если при наступлении платежа последний владелец обнаруживает, что векселедатель неплатежеспособен, он может обратиться в суд, который призовёт любого из индоссантов к оплате. Этот индоссант также может обратиться в суд на предыдущего индоссанта и т.д. Чем больше индоссаментов, тем надёжнее вексель , так как увеличивается круг ответственных по векселю лиц.

Правила оформления векселя

Чтобы выполнять свои функции и возможности, вексель должен быть оформлен согласно всем имеющимся правилам. Дабы не попасться на удочку мошенников, нужно досконально знать все обязательные реквизиты. Согласно «Положению о простом и переводном векселе» документ характеризуется следующими пунктами.

Риск дефекта формы является отрицательной особенностью векселя. Если при оформлении векселя не было указано каких-либо реквизитов, или имеются лишние данные и отметки, документ теряет свою силу.

Преимуществом векселя является упрощённая форма (без судебного разбирательства) взыскания платежа в случае неплатежеспособности векселедателя. Векселедержатель, имея заключение нотариуса и сам вексель, обращается в суд. Судья сразу выписывает исполнительный документ.

Для снижения риска применяют диверсификацию — . В этом смысле банковский вексель — это один из инструментов диверсификации для коммерческих банков.

Пример оформления векселя

Текст на передней стороне векселя может выглядеть следующим образом.

Вексель 07 июля 2012 года г. Москва Векселедатель ОАО «Дубок» обязуется по этому векселю заплатить 500 000 рублей (Пятьсот тысяч рублей) векселедержателю ЗАО «Калина» в срок девяносто дней со дня составления векселя. Местом платежа является главный офис ОАО «Берёзка», расположенный по адресу г. Москва, ул. Кулакова, д.25. Директор ОАО «Дубок» ______________/Аверченко П.П./ Главный бухгалтер ОАО «Дубок»___________/Нестерова З.П./ М.П. Место для аваля Авалировано коммерческим банком ОАО «Лаванда» от 10 июля 2012 г. за векселедателя ОАО «Дубок». 1. Директор ОАО «Лаванда» _________/Сидоров П.Н./ 2. Главный бухгалтер ОАО «Лаванда»________/Неверова Г.Н./ М.П.

Текст на оборотной стороне векселя

1. 20 июля 2007 года г. Москва Платите ОАО «Берёзка». Директор ОАО «Калина»__________/Ермилов Г.Г./ Главный бухгалтер ОАО «Калина»__________/Ерохина Р.В./ М.П. 2. 25 августа 2012 года г. Москва Платите ОАО «Сокол». Директор ОАО «Берёзка»__________/Цементов Т.Г./ Главный бухгалтер ОАО «Берёзка»__________/Заборова Н.В./ М.П. 3. 10 сентября 2012 года г. Москва Платите ОАО «Эталон». Директор ОАО «Сокол»___________/Горлов Т.Н./ Главный бухгалтер ОАО «Сокол»__________/Плюхова Т.А./ М.П.

Которая предусматривает отсрочку платежа или безусловную оплату за приобретенные товары, работы или услуги в заранее оговоренный срок.

Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.

При этом право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.

Вексель применяется как платежное и расчетное средство, а также используется в качестве средства получения кредита, который предоставлялся продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа.

Поэтому можно сказать, что вексель – это двойственный рыночный инструмент, обеспечивающий обязательства с одной стороны и возврат долга – с другой.

Функции векселя

Вексель является важнейшим финансовым инструментом, выполняющим определенные функции:

Вексель в первую очередь является средством для получения кредита. С помощью векселя можно оплатить приобретенный товар или услуги, вернуть полученную ссуду, предоставить кредит. Для кредиторов являются привлекательными формальная и материальная строгость векселя, его легкая передаваемость и быстрота взыскания долгов.

Еще одна функция векселя – возможность его использования в качестве обеспечения сделок. Иными словами, держатель векселя имеет право получить деньги по векселю ранее установленного в нем срока двумя путями: посредством учета векселя в банке или путем получения кредита под имеющейся у него ценной бумаги.

Вексель служит инструментом денежных расчетов. Кроме того, он способен ускорять расчеты, поскольку до момента оплаты вексель проходит нескольких держателей, гасит их обязательства и тем самым уменьшает потребность в реальных деньгах.

Преимущества векселя

Вексельные сделки - это выдача (получение) денежных кредитов.

Предприятия и организации могут осуществлять подобные операции, минуя банковскую систему с ее условиями и обязательными комиссионными.

Кроме этого, вексель мобилен в финансовом плане. Являясь ценной бумагой, он всегда может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.

Отличительные особенности векселя

Отличительные особенности векселя заключаются в следующем:

Абстрактность векселя. То есть обязательства по векселю имеют только денежное выражение и напрямую никак не связаны с конкретными обязательствами векселедателя.

Возможность передачи сторонним третьим лицам без документального фиксирования такой операции;

Бесспорность векселя. То есть требования по векселю являются безусловными к исполнению и реализуются в полном объеме.

Солидарность векселя. То есть ответственность по векселю несут все лица, участвующие в исполнении и обороте векселя.

Документарность векселя. То есть вексель оформляется в виде бланка строгой отчетности в бумажной форме.

В случае неуплаты задолженности в предусмотренный срок не требуется никаких судебных разбирательств. В этом случае достаточно совершить нотариальный протест.

Какие задачи решает вексель

Использование векселя решает такие задачи:

создает условия для безусловного получения денежных средств за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги;

дает возможность заключить сделку купли-продажи товаров, работ, услуг без условия предварительной оплаты;

может использоваться как эффективное платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;

может быть объектом купли-продажи или быть предметом залога.

Типы векселей

На практике различают следующие типы векселей:

Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);

Переводной или тратта (итал. «tratta» - передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, - это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.

Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.

Таким образом, вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные.

Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).

Разновидности векселей

Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:

Коммерческие (товарные) - документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.

Финансовые - позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.

Бланковые - документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.

Дружеские - векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.

Бронзовые - документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.

Обеспечительные - векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.

Ректа-вексель (именной) - ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.

Акцепт и

Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом.

По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта. Индоссамент векселя - это его перепоручение третьему лицу.
Он может быть применим только к простым векселям. Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу.

Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже.

Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом.

Аваль векселя

Аваль - это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.

Что такое вексель как документ

В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:

соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага;

вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;

четко определенную сумму денег;

данные плательщика (для переводного векселя);

срок платежа (по предъявлении, в такое-то время от составления, в такое-то время от предъявления, на четко указанную дату и время);

место, где должен быть совершен платеж;

данные того, кому должен быть осуществлен платеж;

дата и место составления векселя;

собственноручная рукописная подпись лица, выдавшего вексель.

Обязательные реквизиты векселя

Текст на бланке векселя должен обязательно содержать следующую информацию:

Заголовок: Указывается «Простой вексель» или «Переводной вексель»;

Приказ или обязательство. В случае переводного векселя указывается фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица> или его приказа»;

Реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Указываются наименование и адрес для юридических лиц, место жительства и персональные данные для физических лиц;

Сумма к оплате. Сумма указывается в обязательном порядке цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, то подлежит оплате меньшая сумма. При этом не допускаются никакие исправления, разбивка суммы к оплате по срокам или частям.

Срок платежа. Действующим законодательством предусмотрены такие варианты:

• «по предъявлению» . Вексель подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки вексель становится недействительным.
• «после окончания срока». Платеж по векселю должен быть осуществлен в течение определенного периода после предъявления. Указанный срок является конечным днем не только для оплаты, но и для опротестования.
• «период после начала действия». Платеж по векселю должен быть произведен через определенное количество дней от даты составления.
• «в определенный день». Оплата по векселю осуществляется в конкретный день, указанный в векселе.

Место платежа. Если не оговорено иное, то предъявление векселя к оплате производится по местонахождению векселедателя-плательщика. Не допускается указание нескольких мест.

Дата, адрес выписки и платежа. Не допускается указание нескольких мест. Нереальная дата, ее отсутствие или несуществующий адрес делают вексель недействительным.

Подпись векселедателя. Подпись осуществляется только рукописным способом. Вексель будет недействительным без подписи, или в случае выявления подделки. Для юридических лиц следует обязательно поставить печать и заверить вексель двумя подписями: подписью директора и подписью главного бухгалтера.

Платеж по векселю

Процедура платежа по векселю включает следующие действия:

предъявление векселя к оплате в допустимые сроки. Если дата погашения векселя приходится на выходной день, то платеж осуществляется в первый рабочий день;

немедленную оплату должником указанной в векселе суммы. Отсрочка платежа возможная только в случае форс-мажорных обстоятельств.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Вексель: подробности для бухгалтера

• Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки

  Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого векселя, выданного покупателем... проводки? Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого... обязательство уплатить при наступлении предусмотренного векселем срока векселедержателю определенную денежную сумму... предусматривает обеспечение обязательства передачей собственного векселя. К способам обеспечения обязательств, установленным...

• Переток денег внутри группы компаний

  Не обусловленное обязательство обязанного по векселю лица (векселедателя или акцептанта) уплатить... дополнительно, нормами о договоре займа; вексель - это имущество, выступающее предметом сделок... с выдачей Торговым домом своих векселей. Полученные векселя ООО Закуп передает дочерней... , задача которого продемонстрировать уникальные особенности векселя, эффективно решающего точечные вопросы. Другой... задолженности получает от своего должника вексель. Этот вексель общество передает своему единственному...

• Застройщик в группе компаний: учитываем новые правила игры при долевом строительстве

  Ценных бумаг, в том числе векселей Застройщик не вправе 5: приобретать... ценные бумаги, включая векселя третьих лиц; выпускать или выдавать... (кроме акций), включая свои собственные векселя. Так, застройщик не сможет привлечь... заём, оформив его выдачей собственного векселя. Учитывая, что уплата цены по... не может принять от дольщика векселя третьих лиц в счет оплаты...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2017 года

  Учитывать результаты сделок по мене векселей и вариационную маржу по договорам... кодекса, исходили из того, что векселя переданы заявителю безвозмездно в целях... , а доход от выбытия данных векселей (сумма выручки, полученная от осуществления... сделки передачи векселей в счет отступного) подлежит отражению... имущества и выдачи векселя, а также совершения передачи векселя явилось формальное прикрытие...

• ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019

  2018 г. Полученные при ликвидации векселя облагаются НДФЛ Теперь в кодексе... .2018 г. При дальнейшей реализации векселей, полученных при ликвидации, доход можно... двойного налогообложения в случае получения векселя (третьего лица) участником от своей... уплатить НДФЛ со стоимости полученного векселя, а потом ещё раз при...

• Взнос в чистые активы: как используем и каких ошибок избегаем?

  Если участник вносит в ЧА вексель третьего лица? На первом этапе... общее правило - операция по взносу векселя в ЧА не облагается налогом... как дальнейшая передача обществом этого векселя третьему лицу в счет погашения... прибыли только затраты на реализацию векселя. Еще один спорный момент на...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2018

  Договорам займа Налогоплательщик выпустил собственные векселя на сумму займа и передала... займодавцам по актам приема-передачи векселей. При этом спорные общества находятся... возвращены данным организациям при предъявлении векселей в момент их погашения Налогоплательщиком... . Доказательств того, что выданные векселя в реальности были обеспечены имуществом...

• Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени

  В налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами (пп... в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок... к ним, отсутствие операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок...

• Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за май 2017

  Получены Налогоплательщиком посредством продажи собственных векселей в проверяемом периоде инвестору по... , в счет платежей были переданы векселя, полученные обществом «Карго» от налогоплательщика... указанных сделок каждый раз производились векселями, при этом контрагенты передавали друг...

• Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2017 года

  ... (расходов) в виде дисконта по векселям с оговоркой "по предъявлении... ; в качестве срока обращения такого векселя используется предполагаемый срок обращения, который... как срок от даты составления векселя до даты, указанной как " ...

Вексель (от нем. wechsel) - это строго установленная форма, которая удостоверяет ничем не обусловленное обязательство (), либо предложение иному указанному в векселе плательщику ([[тратта|переводный вексель]] ) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.

Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи - , хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Это существенно отличает вексель от передачи прав требования по цессии. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими наравне с векселедателем.

В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.

А также с помощью долговой ценной бумаги - векселя. Он удостоверяет денежный долг организации перед кредитором, права на который может передаваться третьему лицу без согласия "эмитента". Далее будет детально рассмотрено само понятие и виды векселя.

Определение

Вексель — это самая первая в товарном мире ЦБ. Он происходит из долговой расписки. В современном мире он используется реже, чем акции и облигации. Их сходство заключается в том, что все эти ЦБ основываются на ссудном капитале. Основные отличия от облигаций:

Вексель - не эмиссионная бумага;

Все выпущенные облигации подлежат госрегистрации;

Вексель - платежный инструмент;

Облигации продаются по договору;

У векселя нет электронной формы.

Преимущества использования векселей:

• дополнительная гарантия своевременного возврата денег, оформление сделки не требует предоплаты, повышает степень доверия контрагентов, ускоряет оборачиваемость денежной массы;
• как ЦБ вексель можно продавать и покупать, предоставлять в обеспечение кредита;
• вексель способствует развитию коммерческого кредита.

Особенности ЦБ:

• составляется в абстрактной форме;
• бесспорен - заемщик не может возразить против своей обязанности вернуть долг;
• можно использовать как платежное средство;
• у сторон солидарная ответственность.

В условиях развития рыночной экономики популярность векселей возрастает. На это есть ряд причин:

Вексель - ЦБ, которая помогает оперативно решать сложные финансовые проблемы;

У КБ и крупных предприятий уже есть опыт проведения таких расчетов.

Виды векселей

Соло - обязательство должника вернуть долг кредитору в том размере, который указан в документе. Вексель простой выписывает покупатель, у которого в момент поставки не хватает средств, чтобы расплатиться с поставщиком. Этой договорной распиской он обязуется погасить долг через определенное время.

Переводной вексель (тратта) — безусловный приказ векселедателя своему кредитору вернуть указанную в документе сумму третьему лицу. Из названия следует, что долг "передается" от одного контрагента другому.

Это два самых распространенных. Существуют также другие виды векселей:

• Казначейские: выпускаются для компенсации дефицита госбюджета.
• Дружеские: выписывается кредитоспособным предприятием другому, которое испытывает финансовые трудности, с целью получения последним денег. Если партнер также выписывает вексель, то его уже будет называться встречным.
• Коммерческие: выписываются на основе кредитных сделок купли-продажи.
• Финансовые: лежат в основе ссуды, которая выдается одной организации другой за счет свободных средств.

Реквизиты

• Название.
• Сумма долга цифрами и прописью.
• Сроки платежа.
• Наименование и адрес кредитора.
• Место и дата составления.
• Подпись заёмщика.

В тратте присутствуют дополнительные реквизиты:

• безусловное требование вернуть долг;
• наименование и местонахождение плательщика.

Сумма

Указывается цифрами и прописью. Если данные не совпадают, то корректной считается сумма прописью. Если таких указано несколько, то в учет берется самая меньшая. Разбивка суммы и сроков не допускается. Вексель простой - обязательство уплатить деньги без привязки к причине их получения. Поэтому если покупатель выписал его раньше, чем получил товар, то ответственность несет он сам, так как обязанность у него уже имеется, а актив он еще не получил.

Процентный вексель может включать в себя плату за ожидание возврата денег. Вознаграждение может либо сразу включаться в сумму, либо указываться отдельно. Ставка указывается, только если в графе "срок" установлено "по предъявлению". В остальных случаях заемщик возвращает деньги без учета платы за пользование.

Наименование и адрес плательщика

Документ обязательно должен содержать данные плательщика. Если это юридическое лицо, то в документе указывается его полное наименование и адрес госрегистрации. Если физлицо - ФИО, паспортные данные, место жительства. В соло плательщик и векселедатель - одно лицо, в тратте - разные. Поэтому в последнем указывается дополнительный реквизит - безусловное обязательство вернуть долг. Переводной вексель, образец которого представлен выше, кредитор выдает своему должнику, чтобы тот вернул деньги ремитенту. Это требование оформляется в документе фразой "Платите (наименование предприятия) или по его приказу".

Сроки

Если не указан точный срок, то погашение векселя происходит в течение года по предъявлению. Но в документе обязательно должна быть указана дата составления.

Другие реквизиты

Если место платежа не указано, то таковым считается адрес плательщика. Переводной вексель недействителен, если в нем указано несколько адресов, или они отсутствуют вообще. Документ не обязательно должен быть выписан по адресу госрегистрации (места жительства) плательщика.

Подпись ставится в правом нижнем углу прописью. Если документ выписывается юрлицом, то должна стоять печать и две подписи: директора, главного бухгалтера. Без них расчеты векселями считаются недействительными.

Акцепт тратты

Это согласие должника по отношению к векселедателю вернуть деньги. Поскольку документ выписывает кредитор, то заемщик должен дать ему свое согласие. Иначе передача векселя невозможна. Чаще всего это вопрос оговаривается заранее по телефону.

Акцепт документа может быть дополнительно подтвержден авалем - гарантия платежа банком или другим лицом, не имеющего отношения к долгу. Он оформляется надписью на лицевой стороне или на приложении (аллонже). Авалист и его заемщик несут солидарную ответственность. Потребность в данной операции возникает, если кредитор не доверяет должнику и требует предоставить дополнительные гарантии в лице сторонней организации. Авалированы могут быть все виды векселей - в полном объеме или частично.

Обмен

Передача векселя осуществляется через индоссамент - надпись на ЦБ, которая означает безусловный приказ держателя об уступке всех прав новому владельцу. Должник на оборотной стороне или на аллонже пишет «Уплатите в пользу».

• Индоссат — выгодополучатель.
• Индоссант — лицо, которое передает вексель.

Частичная уступка прав по векселю не допускается. Индоссант сам подписывает передаточную надпись, которая затем скрепляется печатью. Он отвечает за платеж по векселю, если в документе не указана оговорка «без оборота на меня». Но тогда индоссант исключается из обязанных лиц. Выгодополучатель может предотвратить дальнейшую передачу векселя, включив в текст слова «не по приказу».

Виды индоссамента:

• именной - с наименованием, подписью и печатью;
• бланковый - вексель на предъявителя (выгодополучатель может сам вписать данные нового держателя);
• инкассовый - это передача векселя в пользу банка (она имеет вид «на инкассо» и позволяет финансовой организации предъявить документ к акцепту или платежу);
• залоговый - дополнительная гарантия возврата кредита (он сопровождается оговоркой: «валюта в залог»).

Цессия — это надпись на ЦБ о передаче прав собственности на нее.

Особенности данной передаточной надписи:

• цессия — двусторонний договор;
• при индоссаменте выгодополучатель отвечает и за имущественные права и за их осуществление;
• цессия — это именная передача, которая может быть оформлена не только договором купли-продажи, но и надписью.

Учет векселей

Это покупка векселя финансовым учреждением через индоссамент до наступления срока платежа. В обмен векселедержатель получает компенсацию за вычетом процента за досрочное погашение. Он рассчитывается по формуле:

Д = Н × т × р / 100% × 365,

• Д — дисконт;
• Н — номинал ЦБ;
• т — время до погашения, в днях;
• Р — учетная %.

Такая схема используется, если держателю срочно нужны деньги, а срок платежа еще не наступил. Досрочно выкупить ЦБ может только банк. Для финучреждения учет векселей равносилен выдаче ссуды под оправленный процент. Когда ЦБ будет предъявлена плательщику, то в сумму будут включены проценты за пользованием деньгами. Переучет - операция перепродажи финансовым учреждением векселя Центральному банку, если у него возникла потребность в дополнительных средствах.

Возврат денег

Расчеты векселями осуществляются по такому алгоритму:

• ЦБ предъявляется к оплате по месту проживания или нахождения плательщика четко в срок. Отсчет начинается со следующего дня после выдачи.
• Заемщик должен вернуть деньги сразу. Отсрочка допускается только при редких обстоятельствах.
• Преждевременный учет векселей возможен только в банке. Заемщик не обязан возвращать средства раньше срока.
• Если оплата векселя осуществляется частями, то на лицевой стороне документа делается соответствующая пометка. Векселедержатель не может отказаться от получения только части суммы.

Схема обращения векселя

• Поставщик отгружает товары покупателю.
• Должник акцептует вексель и передает его контрагенту.
• Поставщик продает платежное поручение банку продавца.
• Финансовое учреждение выплачивает деньги.
• Покупатель получает вексель в установленный срок.
• Банк возвращает свои деньги.

Проблемы обращения:

• нужно хорошо знать участников процесса;
• процедура взыскания средств законодательно не отрегулирована;
• самыми выгодными являются векселя крупных эмитентов.

Протест векселя — это удостоверенный нотариусом отказ от оплаты. По действующему законодательству, данную операцию можно осуществить только на следующий день после истечения даты оплаты, но не позднее 12 часов дня. Выгодополучатель вовремя не оплаченный вексель должен предъявить в нотариальную контору со следующей описью:

• подробное название и адрес векселедателей;
• срок и сумма платежа;
• данные всех индоссантов, их адреса;
• причина протеста.

В день принятия векселя нотариальная контора предъявляет его плательщику с требованием вернуть деньги. Если заемщик возвращает долг, то взамен он получает вексель, образец которого представлен выше. Если должник отказывается вернуть деньги, то нотариальная контора составляет соответствующий акт, который заносится в специальный реестр, и делает пометку на ЦБ: «опротестовано», дата, подпись, печать.

Проблемы обращения ЦБ

Несовершенство нормативно-правовой базы, ни одна вексельная процедура не имеет четкой юридической регламентации.

С увеличением оборотов сокращается поступление "живых" денег", деформируются финансовые потоки.

Отсутствие контроля за действиями участников рынка.

Низкий уровень ликвидности корпоративных векселей.

В российской практике имеется много случаев некорректного использования данной ЦБ, а вот примеров оперативного взыскания долгов нет.

В условиях кризиса погашать вексель придется не деньгами, а товарами.

Очень часто кредиторы отказываются принимать эту ЦБ для расчетов.

За 2014 год банками РФ было привлечено векселей на общую сумму 1,130 трлн. руб. Доля краткосрочных ЦБ - 51,1%, более 1 года - 46,9%. Чаще всего к уплате предъявляют рублевые векселя - 640 млрд. руб., реже валютные - 421,3 млрд. руб. Удельный вес ЦБ, выпущенных банками, снизился на 4 процентных пункта и составил 3,3% в структуре привлеченных средств.

В Украине, в отличие от России, данная ЦБ может использоваться только юридическими лицами для расчетов с поставщиками товаров у услуг. Хотя нормативно-правовая база, которая регулирует обращение векселей на рынке, достаточно широкая, она нуждается в доработке. Тем более что правительство рассматривает данную ЦБ как одно из средств проведения взаиморасчетов между предприятиями.

Резюме

В качестве платежного инструмента может использоваться долговая расписка, в которой заемщик обязуется уплатить кредитору определенную сумму в срок. На отечественном рынке обращаются следующие виды векселей: простой и переводной. Первый выписывает плательщик своему кредитору. Второй получает должник и по нему обязуется вернуть деньги за товар третьему лицу. Учет векселей - возврат денег по ЦБ. Держатель может получить вознаграждение непосредственно от плательщика или из банка.

Современным законодательством предусмотрено множество долговых бумаг: кредитный договор, долговая расписка, договор беспроцентного займа и т.д., но лишь одной из них выделено особое место – векселю. Согласно международного законодательства, вексель является ценной бумагой, причем регулируется отдельной законодательной базой. Так, все ценные бумаги в России попадают под действие Федерального Закона «О рынке ценных бумаг», в то время как вексельное право регулируется ФЗ «О простом и переводном векселе», основу которого составляет Женевская конвенция от 1930 года «О Единообразном законе о переводных и простых векселях». Так же рекомендую ознакомиться с работой: " " и , которые будут полезны начинающему трейдеру. Далее я расскажу, что такое вексель простыми словами, где он используется, какие разновидности бывают и чем отличаются векселя от обычных долговых расписок и кредитных договоров. Информация будет интересна как финансистам, так и совершено сторонним от данной сферы людям.

Что такое вексель простыми словами? Определение и краткая история!

Вексель – это долговая бумага, удостоверяющая право держателя требовать определенную сумму долга спустя определенное время в оговоренном месте у лица, выдавшего вексель. Обратите внимание, что вексель – это не кредитный договор и не долговая расписка в том плане, что документ не привязан к займу или иной сделке. Бумага удостоверяет исключительно наличие долга выписавшего вексель перед его держателем. Этот долг, как уже было упомянуто, должен выть возвращен не позже определенного документом срока в месте, прописанном в векселе. Как правило, местом встречи назначается банк, в котором открыт счет у должника. При этом вовсе не обязательно, чтобы последний там присутствовал, потому что банк обязан выплатить сумму долга векселедателю с расчетного счета должника, при условии наличия векселя и полных данных о лице, его выписавшем.

Прежде, чем приступать непосредственно к описанию векселя как ценной бумаги, коротко расскажу об истории этого документа. По сути, вексель считается одним из древнейших долговых документов, который активно применялся еще во времена Эпохи Возрождения европейскими странами. Тогда именно по векселям происходило кредитование населения, векселями могли расплатиться по собственным долгам, за товары, услуги и многое другое. Тогда, ровным счетом как и сейчас, отношение к векселю было более серьезным, чем к остальным долговым документам. Платить по векселю был обязан каждый, независимо от того, есть у него в наличии деньги или нет. Так, если должник неплатежеспособен, может быть продана его недвижимость и пр. имущества с целью возврата долга. Таким образом, если выписывая долговую расписку, вы можете особо не переживать о последствиях, то к векселям следует относиться со всей серьезностью. Здесь довольно много нюансов, о которых пойдет речь далее. Сейчас попытаюсь рассказать, что такое вексель простыми словами, где он применяется, и какие нюансы и тонкости в обращении с ним существуют.

Получите пошаговую инструкцию заработка!

Кто может выписать вексель?

Учитывая тот факт, что обязательства по векселю являются более серьезными, чем по другим долговым документам, право издавать эти бумаги имеют не все, а лишь те лица, которые обладают вексельной дееспособностью. Входят сюда следующие категории:

1. Физические лица, достигшие 18-ти лет, либо иным способом получившие полную гражданскую дееспособность.
2. Юридические лица, имеющие согласно законодательству правоспособность.

Согласно российскому законодательству, не могут выпускать векселя государственные органы исполнительной власти. Таким образом, вексель обращается только среди частных компаний, либо государственных организаций, не связанных с органами власти (банки государственной собственности, промышленные заводы и т.д.)

Разновидности векселей!

Векселя отличаются по различным признакам, в зависимости от которых процедура уплаты долга по нему приобретает ту или иную форму. Сейчас перечислю все эти виды и опишу, в чем особенности каждого из них.

Простой и переводной вексель!

1. Простой вексель – наиболее традиционная разновидность. При этом должником по векселю выступает лицо, его выписавшее.

1. С переводным все несколько сложнее, потому что должником по нему выступает третье лицо, имеющее долг перед тем, кто выписал вексель. Этот долг может носить совершено любой характер: кредитный договор, долговая расписка, просроченный займ и т.д. Суть в том, что выписывая вексель, лицо выполняет долговые обязательства перед векселедержателем, а также аннулирует долг своего должника, переводя его на держателя векселя. Таким образом, долг по расписке или иному договору можно перевести в вексельный, но здесь есть ряд своих нюансов.

Как я уже упоминал выше, вексельный долг носит более серьезный характер, нежели обыкновенный, поэтому не каждый должник согласится на обязательства по нему. Чтобы переводной вексель набрал силу, на нем должен стоять акцепт обязанного лица, подтверждающий его согласие выполнять обязательства. Впрочем, без акцепта вексель также считается действительным, но платить по нему обязано лицо, выдавшее бумагу. Таким образом, изначально любой вексель является простым, а переводным он становится только в том случае, если на нем будет стоять акцепт нового плательщика.

Именной и ордерный вексель!

1. Чаще всего векселя являются именными, т.е. в них прописывается конкретное лицо, обладающее правами на ценную бумагу. Именно это лицо может требовать долг спустя установленный срок.

1. На ордерных векселях конкретный держатель не указывается, там прописан лишь должник, сумма долга, срок и место произведения расчетов. Таким образом, правами по ордерному векселю обладает то лицо, которое в настоящий момент владеет бумагой. Если срок выплаты займа довольно велик, то за это время у ценной бумаги может смениться несколько владельцев. Последний держатель и станет требовать уплаты долга по векселю.

Впрочем, не только ордерный вексель можно передать другому лицу. Именной вексель также может сменить держателя путем специальной надписи на оборотной стороне ценной бумаге. Эта надпись называем индоссаментом, она должна указывать следующего владельца ценной бумаги, а также подпись предыдущего держателя (индоссата). Приблизительно индоссамент выглядит так:

1. 27.10.2015, г. Москва

Платите Сидорову И.В.

Иванов И.И. _________

Для передачи прав по ордерному векселю подобной надписи делать не нужно, но в том случае, если она была сделана, все последующие передачи векселя также должны ею сопровождаться. При первом индоссанте на ордерном векселе, он становится именным.

Обратите внимание на важную особенность векселя: ответственность за его исполнение несут все лица, передававшие право на него. К примеру, если до наступления срока уплаты долга у векселя сменилось 5 держателей, а векселедатель оказался полностью неплатежеспособным, последний держатель ценной бумаги может требовать долг с любого предыдущего. Как правило, он обращается к последнему индоссату, тот – к предыдущему, и так долговые обязательства доходят до самого первого держателя, который и принимал вексель у должника. Касательно данного документа существует фраза: «Чем больше индоссаментов, тем надёжнее вексель». С этим трудно поспорить, ведь всегда лучше, чтобы должников было несколько. Даже если один окажется неплатежеспособным, у держателя есть право требовать оплату долга у любого другого.

Зачем нужна такая особенность? Эта правило стало необходимым потому, что векселя обращались среди предпринимателей как средство расчета. Так, вексель был своеобразной валютой, которым можно было погасить собственный долг, рассчитаться за товар, услугу, подарить кому-нибудь и т.д. Лицо, принимающее вексель в качестве оплаты, должно быть наверняка уверено, что сможет получить свои деньги спустя оговоренный срок у должника, поэтому предыдущий индоссант выступает в качестве гаранта исполнения обязательств.

В том же случае, если бы солидарной ответственности не было, возможны были махинации с векселями. Так, человек мог принять вексель, скажем, у бездомного или малоимущего, заплатив при этом ему символическую сумму, гораздо меньше, чем указано в векселе. После этого он мог продать бумагу банку, получив настоящие деньги, а за платежеспособность своего должника не нести никакой ответственности.

Что такое банковский вексель?

Банки для того, чтобы привлечь дополнительный капитал, часто продают собственные векселя. На практике данная сделка аналогична договору банковского вклада, но со своими нюансами. С одной стороны, на вексель не распространяется обязательное государственное страхование, а это значит, если банк станет неплатежеспособным (будет объявлен банкротом), никакого возмещения держатель векселя не дождется. С другой же стороны, вексель считается более значимой долговой бумагой, нежели договор. В том случае, если банк объявит себя банкротом и начнет распродавать имеющееся имущества, долги по векселям будут выплачены одними из первых, гораздо раньше, нежели долги по договорам банковского вклада.

Кроме этого, банки скупают векселя у частных лиц и компаний, а значит, могут продать вам и их. При этом не стоит забывать, что ответственных по этому векселю будет уже несколько, в том числе и сам банк как предыдущий индоссант.

Скажу еще несколько слов касательно продажи векселя банкам. Учитывая тот факт, что деньги по этой бумаге можно получить только спустя определенный срок, банк выплачивает вам меньшую сумму, чем долг, что указан в документе. По сути, он выдает вам дисконтный кредит, который впоследствии будет погашен при помощи векселя. Дисконтный кредит – это ссуда под залог ценной бумаги. Учитывая тот факт, что держатель векселя не собирается его выкупать обратно, ценная бумага останется у банка в качестве оплаты долга. Так, стоимость векселя, продаваемого в банк, можно рассчитать по следующей формуле:

Цена векселя = (Сумма долга) – (Сумма долга) * (Время до момента наступления срока оплаты) * (Кредитная ставка банка)

Для примера рассчитаем, сколь будет стоить вексель на право получить 100 000 рублей через 1,5 года. Кредитная ставка банка составляет 25% годовых.

Цена векселя = 100 000 – 100 000 * 1,5 * 0,25 = 100 000 – 37 500 = 62 500 рублей.

Как видно, чем больше оставшийся срок до выплаты, тем меньше цена векселя. За день до момента расчета она будет максимальной. Вероятную неплатежеспособность должника в расчет, как правило, не берут, если держатель векселя способен сам оплатить долг по нему. Банки иногда могут снизить свою кредитную ставку, если вексель им продает солидная компания либо состоятельный человек. Также цена векселя зависит от количества индоссаментов, но она никогда не будет больше, чем указанная сумма долга.

Где применяются векселя?

Как уже было оговорено в самом начале статьи, вексель является лишь подтверждением долга и никак не связан с той сделкой, в результате которой был выписан. По сути, вексель – это те же самые деньги, только с отсрочкой, равной сроку выплаты. Отдельно между сторонами может быть заключен договор, по которому одна обязуется совершить определенное действие (продать товар, оказать услугу, предоставить ссуду и т.д.), а вторая – выписать вексель на определенную сумму и срок.

Сейчас перечислю наиболее распространенные сферы деятельности, в которых может применяться вексель.

1. Чаще всего бумага используется для кредитования. Кредиторами при этом могут выступать любые лица, ровным счетом как и заемщиками. Дать кредит с использованием векселя можно частному лицу, организации, банку и пр. Единственное, нельзя дать ссуду государству, потому что государственные органы не имеют полномочий выписывать векселя. Кредит или беспроцентный займ, выданный по векселю, считается на порядок надежнее для кредитора, чем по обычной долговой расписке. Причина должна быть уже вам понятна: обязательства по векселю намного значительнее, чем по другим документам. Кроме того, при помощи векселя можно погасить собственную задолженность либо продать долг другому лицу, мгновенно получив деньги.

1. Также довольно часто векселя используются среди предпринимателей. Так, продавец может дать покупателю отсрочку платежа, обязав его при этом выписать вексель. Спустя оговоренный срок второй обязан заплатить долг первому. Как правило, при этом не назначается никаких процентов.

1. Банки используют векселя с целью привлечения капитала, выдавая их частным лицам и компаниям как аналог договора банковского вклада. Иногда подобной деятельностью занимаются и другие лица, такие как крупные организации или даже частные инвесторы для увеличения оборота своих денег. Векселя невероятно удобны для инвестирования, потому что риски по ним минимальны.

1. Как и любая другая ценная бумага, вексель иногда выполняет функцию денег. С его помощью можно расплатиться практически с кем угодно. Конечно, это касается лишь деловой сферы, среди обычных людей, никак не связных с бизнесом, векселя практически не распространены.

Чем отличается вексель от долговой расписки?

1. Во-первых, вексель имеет сторгую форму, должен быть оформлен специальным образом, с указанием всех реквизитов. Желательно, чтобы документ был оформлен на специальной бумаге, защищенной от подделок, но допустимо оформление и на обычном листе. Подробней о том, какие на векселе должны быть обязательные реквизиты, вы можете узнать в статье .

1. Во-вторых, обязательство по векселю на порядок строже, чем по любому другому долговому документу, о чем уже неоднократно упоминалось ранее.

1. В-третьих, вексель не привязан к конкретной сделке, он лишь удостоверяет факт наличия долга, поэтому может быть применен в совершенно разных сферах деятельности.

1. Вексель – отдельная ценная бумага, регулирующаяся на международном уровне. Законы всех стран, подписавших Женевскую конвенцию в 1930 году, о которой шла речь выше, одинаковы по отношению к данному виду долговых документов.

На завершение!

Всем успехов и состоятельной жизни!

Искренне ваш, Виктор Самойлов!