Этапы анализа налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка организации. Методические аспекты оценки налоговой
Многие налогоплательщики задаются вопросом - каким организациям выгодно применять УСН, а каким - нет? Для того чтобы решить, стоит ли переходить на другую систему налогообложения, стоит сравнить ее с существующей системой в конкретной организации . Для решения этой задачи вы с успехом можете использовать Налоговый анализ в СБиС++.
Налоги могут оцениваться на основе среднего воздействия или маргинального воздействия и могут быть классифицированы как прогрессивные, регрессивные или пропорциональные. Рассчитать среднюю ставку налога и предельную ставку налога. Предельная ставка налога иногда определяется как ставка налога, применяемая к последней единице налоговой базы, это фактически процент налога на самый высокий доллар.
В целом предельная ставка налога равна изменению налогов, деленная на изменение налоговой базы, выраженная в процентах. Прогрессивный налог - это налог, в котором ставка налога возрастает по мере увеличения суммы налогооблагаемой базы. Термин «прогрессивный» описывает влияние распределения на доходы или расходы, ссылаясь на то, как курс прогрессирует от низкого к высокому, где средняя ставка налога меньше предельной ставки налога. Этот термин может применяться к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, многолетний или срок службы.
Отчет автоматически формируется в программе по данным вашего учета и отчетности. Результаты анализа позволяют вам оценить суммы уплачиваемых налогов на разных режимах налогообложения:
Кроме того, СБиС сам определяет, можете ли вы при заданных условиях перейти на упрощенную систему налогообложения. Система автоматически проверяет показатели вашей фирмы на соответствие условиям перехода на «упрощенку».
Прогрессивные налоги взимаются с целью снижения налоговой нагрузки людей с более низкой способностью платить, поскольку такие налоги все чаще меняют сферу охвата лиц с более высокой способностью платить. Противоположностью прогрессивного налога является регрессивный налог, когда относительная ставка налога или бремя увеличивается по мере того, как способность его платить уменьшается.
Прогрессивное налогообложение: график демонстрирует прогрессивное распределение налогов по доходам, которое становится регрессивным для топ-работников. Регрессивный налог - это налог, взимаемый таким образом, что средняя налоговая ставка уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. «Регрессивный» описывает влияние распределения на доходы или расходы, ссылаясь на то, как скорость продвигается с высокой до низкой, когда средняя ставка налога превышает предельную ставку налога. Что касается индивидуальных доходов и богатства, то регрессивный налог налагает бремя на бедных, а не на богатых, - существует обратная зависимость между налоговой ставкой и способностью платить налогоплательщику, измеряемой активами, потреблением или доходом.
На основании рассчитанных показателей однозначно определяется, какая система является для вас оптимальной, и даются практические рекомендации.
После проведения сравнительного анализа вы уже более детально изучаете преимущества и недостатки определенной системы налогообложения. Приведем практические рекомендации. К примеру, несмотря на ряд очевидных преимуществ, упрощенка может оказаться не такой выгодной и удобной, как кажется на первый взгляд:
Процентный налог - это налог, взимаемый с налоговой ставки, без изменений, поскольку налогооблагаемая базовая сумма увеличивается или уменьшается. Сумма налога пропорциональна сумме, подлежащей налогообложению. «Пропорциональный» описывает влияние распределения на доходы или расходы, ссылаясь на то, как ставка остается неизменной, когда предельная ставка налога равна средней ставке налога.
Налоговая нагрузка, эффективность и справедливость
Налоговая нагрузка - это анализ влияния конкретного налога на распределение экономического благосостояния. Определить, кто несет налоговое бремя в различных сценариях. Налоговая нагрузка падает в основном на группу, которая меньше всего реагирует на цену. Если кривая спроса неэластична относительно кривой предложения, налог будет непропорционально переноситься покупателем, а не продавцом. Если кривая спроса является эластичной относительно кривой предложения, налог будет рождаться непропорционально продавцом. Эластичный: чувствителен к изменениям в цене. налог: деньги, выплачиваемые правительству, за исключением товаров и услуг, специфичных для сделки. неупругий: не чувствителен к изменениям цены. В экономике налоговая нагрузка - это анализ влияния конкретного налога на распределение экономического благосостояния.
- список расходов более ограничен по сравнению с ОСНО;
- при переходе на УСН организация, по требованию налоговых органов, должна будет восстановить и уплатить суммы;
- и, пожалуй, основной недостаток - при применении УСН можно потерять клиентов, работающих на ОСНО.
Кстати, за такое нарушение законодательства организациям грозят налоговые санкции!
Налоговая нагрузка, как говорят, «падает» на группу, которая в конечном итоге несет бремя или, в конечном счете, должна платить налог. Основная концепция заключается в том, что налоговая нагрузка или налоговое бремя не зависят от того, где собираются доходы, а от эластичности спроса и эластичности предложения.
Налоговая нагрузка не учитывает концепцию налоговой эффективности или избыточное бремя налогообложения, также известное как искажающая стоимость или потеря веса в отношении потери веса, является одним из экономических потерь, которые общество страдает в результате налога. Например, налоги на заработную плату для социального страхования в Соединенных Штатах оплачиваются наполовину работником, а половина - работодателем. Однако некоторые экономисты считают, что рабочий несет почти все бремя налога, потому что работодатель передает налог в виде более низкой заработной платы.
- за неуплату НДС - штраф в размере 20% от неуплаченной суммы НДС (ст.122 НК РФ)
- за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (декларации по НДС) - штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
Снижение налоговой нагрузки и упрощение учета, но при этом потеря клиентов? Или же увеличение налогового бремени с сохранением покупателей? Проведя сравнительный анализ в СБиС и изучив все плюсы и минусы, организация сможет самостоятельно принять верное решение.
Расчет и анализ структуры налогов
Таким образом, налоговая нагрузка падает на сотрудника и из-за потребности в работниках на конкретную работу, налоговое бремя также падает, в данном случае, на работника. В этом примере потребители несут все бремя налога; налоговая нагрузка падает на потребителей. С другой стороны, если яблочный фермер не может поднять цены, потому что продукт является эластичным по цене, фермер должен нести бремя налога или уменьшать доходы: налоговая нагрузка падает на фермера. Когда налоговая нагрузка падает на фермера, это бремя, как правило, возвращается владельцам соответствующих факторов производства, включая сельскохозяйственные земли и заработную плату работников.
Налоговая нагрузка – это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Величина налоговой нагрузки зависит от множества факторов – от вида деятельности и формы ее осуществления, налогового режима, организационно-правовой формы предприятия и особенностей налогового и бухгалтерского учета, закрепленных в учетной политике. Расчет позволяет каждому предприятию рассчитать свою налоговую нагрузку, провести анализ ее состояния за ряд лет, а затем сделать прогноз возможных вариантов изменения налоговой нагрузки, добиваясь ее оптимального значения.
Общая налоговая нагрузка: введение налога может привести к сокращению как излишков потребителей, так и производителей по сравнению с сценарием до налогообложения. Там, где падение налогов падает, зависит от эластичности спроса и эластичности предложения. Если кривая спроса является эластичной относительно кривой предложения, налог будет непропорционально продаваться продавцом. В приведенном примере налоговая нагрузка непропорционально падает на сторону, проявляющую относительно большую неупругость в ситуации.
Эта характеристика приводит к уменьшению способности стороны участвовать в рынке до уровня готовности, который присутствовал бы при отсутствии налога. Потеря концептуально определяется как потеря излишков, а потеря излишка характеризуется потерей дедвейта.
Для действующего предприятия анализ данных о налоговой нагрузке за прошедшие годы служит основой для принятия обоснованных управленческих решений в будущем. Наличие налогового поля предприятия позволяет спрогнозировать налоговую нагрузку на финансовый результат и денежные потоки при изменении условий хозяйственной деятельности.
Если налоги падают на непреднамеренную сторону, она может не достичь своей намеченной цели и может быть несправедливой. Налоговая нагрузка или налоговое бремя не зависят от того, где собираются доходы, но и от эластичности спроса и эластичности предложения.
Объясните, как эластичность влияет на относительную налоговую нагрузку между поставщиками и потребителями. Если производитель неэластичен, он будет производить такое же количество независимо от цены. Чувствительность между количеством и ценой будет определять долю налоговой нагрузки между производителями и потребителями товара. Неупругость: нечувствительность изменений в величине по отношению к изменениям в другой величине. эластичность: чувствительность изменений в величине по отношению к изменениям в другом количестве. Если производитель эластичен, производитель очень чувствителен к цене. . Налоговая нагрузка относится к тому, кто в конечном счете платит налог, производителю или потребителю, и в результате общественный эффект.
Методика расчета налоговой нагрузки предусматривает определение общей величины налоговых обязательств, возникших в процессе ведения деятельности за календарный год, и представляет собой совокупность сумм, начисленных за год каждого из обязательных платежей в составе налогового поля, которые должно уплачивать предприятие в бюджетную систему.
Неупругое снабжение, эластичный спрос
Если производитель неэластичен, он будет производить такое же количество, независимо от цены. Если потребитель эластичен, потребитель очень чувствителен к цене. Небольшое увеличение цены приводит к большому падению требуемого количества. Налог: неупругое предложение и эластичный спрос. В сценарии с неупругим предложением и эластичным спросом налоговое бремя непропорционально ложится на поставщиков.
Поскольку потребитель является эластичным, изменение количества значимо. Поскольку производитель неэластичен, цена не сильно меняется. Производитель не может передать налог потребителю, а налоговая нагрузка падает на производителя. В этом примере налог взимается с производителя, а производитель несет налоговую нагрузку. На большинстве рынков эластичность спроса и предложения довольно близка в краткосрочной перспективе, в результате чего бремя наложенного налога распределяется между двумя группами, хотя и в разной пропорции.
В настоящее время разработано несколько методик определения налоговой нагрузки. Департаментом налоговой политики Министерства Финансов Российской Федерации разработана собственная методика, согласно которой тяжесть налогового бремени принято оценивать отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации.
Торговля вне справедливости и эффективности
В общем, налоговая нагрузка будет больше для группы, проявляющей большую относительную неупругость. Налоги могут считаться справедливыми, если они управляются в соответствии с определением горизонтального или вертикального эквити. Объясните налоговую справедливость в отношении прогрессивного, пропорционального и регрессивного характера налогов.
Горизонтальный капитал соответствует концепции, согласно которой люди с аналогичной способностью платить налоги должны платить одинаковые или аналогичные суммы. Вертикальное равенство обычно относится к идее, что люди с большей способностью платить налоги должны платить больше. Налог на прибыль включает как горизонтальный, так и вертикальный капитал посредством прогрессивного налогового механизма. Прогрессивный налог: налог, по которому ставка увеличивается с увеличением суммы налогооблагаемой базы. подоходный налог: налог, взимаемый с заработанных и незаработанных доходов, за вычетом разрешенных вычетов. справедливость: справедливость, беспристрастность или справедливость. Налоги на продажу являются регрессивными и считаются несправедливыми. . В государственных финансах горизонтальный капитал соответствует концепции, согласно которой люди с аналогичной способностью платить налоги должны платить одинаковые или аналогичные суммы.
Анализ абсолютной налоговой нагрузки предполагает оценку динамики, темпов роста и структуры сумм налогов и сборов за исследуемый период.
Для расчёта общего показателя налоговой нагрузки для всех налоговых платежей применяется следующая формула:
СН – общая сумма налогов;
В – выручка.
Расчёт общих аналитических коэффициентов относительной налоговой нагрузки по источникам уплаты налогов представлен в таблице 2.12.
Горизонтальный капитал, вертикальный капитал и налоги
Это связано с налоговой нейтральностью или идеей о том, что налоговая система не должна проводить различия между подобными вещами или людьми или чрезмерно искажать поведение. Налог на прибыль - это прогрессивный налоговый процесс, в котором ставки подоходного налога устанавливаются в диапазонах доходов или диапазонах доходов. Каждая ставка налога соответствует определенному диапазону доходов; доход выше налогового диапазона подлежит более высокой ставке налога, которая соответствует более высокому доходу, а доход ниже определенного диапазона подлежит более низкой ставке налога, аналогично идентифицированной с более низким доходом.
Таблица 2.12
Расчёт аналитических коэффициентов относительной налоговой
нагрузки по источникам уплаты налогов
|
Наименование коэффициентов |
Методика расчёта |
Полученный результат по годам |
|||
|
Группа А. Коэффициент налоговой нагрузки на доходы по косвенным налогам В пределах любого определенного диапазона доходов ставка налога одинакова. Диапазон доходов соответствует идее о том, что индивиды, включенные в нее, схожи по своей платежеспособности. Диапазон может быть идентифицирован как соответствующий концепции горизонтального капитала. Вертикальный капитал следует за лестницей подоходного налога до прогрессивно более высоких ставок. Лестница подоходного налога соответствует базовому определению вертикального капитала, так как те, кто имеет большую способность платить налог, платят более высокую долю своего дохода. |
Отношение суммы косвенных налогов (НДС) к выручке (брутто) | ||||
|
Группа Б. Коэффициенты налоговой нагрузки на показатели прибыли предприятия |
Отношение налога на прибыль к величине прибыли до налогообложения | ||||
|
Отношение суммы налогов, взимаемых с финансового результата, к прибыли | |||||
|
Группа В. Коэффициенты налоговой нагрузки на величину издержек обращения |
Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в издержки обращения, к величине издержек обращения | ||||
Из таблицы 2.12 следует, что доля косвенного обложения к выручке в 2010 году составила 9,5%, в 2009 году доля косвенного обложения составляла 7,5%.
В 2010 году доля воздействия на прибыль налогов, взимаемых с финансового результата, уменьшилась на 3,9% по сравнению с 2009 годом.
Доля воздействия налогов и сборов на издержки обращения имеет тенденцию роста, увеличение воздействия отчислений во внебюджетные фонды составило 0,2%.
Из проведенных расчетов можно сделать вывод, что в течение отчетного года величина налоговой нагрузку снизилась по всем источникам уплаты налогов.
Общий анализ налоговой нагрузки ООО «ТК Сибирь»представлен в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Анализ налоговой нагрузки ООО «ТК Сибирь»
Анализируя представленные в таблице 2.13 данные, следует отметить, что за анализируемый период уровень налоговой нагрузки в ООО «ТК Сибирь» имел тенденцию роста и составил в 2010 году 22,49%, что на 0,03% выше аналогичного показателя в 2009 году.
Для определения налоговой нагрузки, возможно, использовать не только различные коэффициенты, но и различные методы расчета налоговой нагрузки, разработанными разными специалистами.
В соответствии с методикой, разработанной специалистами Департамента налоговой политики Министерства Финансов Российской Федерации, предлагается оценивать тяжесть налоговой нагрузки отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации продукции (работ, услуг) включая выручку от прочей реализации.
