Расчет псн. Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП. Ограничения в розничной торговле

Главная / Авто

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

разработка ПО;
розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
кафе, столовые и другой общепит;
парикмахерские и салоны красоты;
сдача в аренду помещений;
ремонт одежды и обуви;
ремонт бытовой техники и электроники;
фотографы;
репетиторы;
переводчики;
дизайнеры интерьеров;
и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса .

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора .

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
Есть долг по оплате предыдущего патента.
Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье .

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Патентная система налогообложения (ПСН) - это наиболее выгодная система налогообложения для тех ИП, у которых среднегодовая численность наемных работников не превышает 15 человек, и вид деятельности внесен в список, разрешенных к применению ПСН. Предлагаем выяснить, как рассчитать стоимость патента в 2018 году.

После того как в 2016 году к разрешенным видам деятельности для применения ПСН добавилось 16 видов, их стало 63.

Основной минус ПСН - это уплата налога не от фактического дохода, а от физических показателей, которыми могут быть численность наемных работников или количество торговых точек, а также от налоговой ставки ПСН, которую вправе устанавливать региональные власти в пределах от 0% до 6%. Сначала рассчитывают потенциально возможный доход при применении ПСН, а затем в зависимости от налоговой ставки определяют сумму налога к уплате.

Причем существует предел потенциально возможного годового дохода. Предельно возможный потенциальный доход, согласно НК РФ, равен 1 млн. руб. Выше указанного значения он не может быть установлен, в том числе региональными властями. Но каждый год указанное значение необходимо умножать на коэффициент дефлятор. Таким образом, предельный потенциальный доход на ПСН составляет:

на 2016 год - 1 329 000 руб.;

на 2017 год - 1 425 000 руб;

на 2018 год - 1 481 000 руб (1 млн. рублей х Коэффициент дефлятор в 2018 году 1,481).

С учетом вышеуказанного максимальная сумма патента в 2016 году не должна превышать 6 645 руб. в месяц, в 2017 году - 7 125 руб, в 2018 году - 7 405 руб.

Однако местным региональным властям п. 8 ст. 346.43 НК РФ дано право увеличивать размер возможного потенциального годового дохода для видов деятельности на ПСН от 3,5 до 10 раз.

Также коэффициент используется для расчета максимальной суммы дохода, после превышения которой предприниматель считается утратившим право на применение ПСН.

В 2016 году предельное значение дохода составляет 79 740 млн. руб.

В 2017 - 85 500 млн. руб.

В 2018 году при достижении дохода в размере 88 860 000 , ИП теряет право применять патентную систему.

Кроме того, на размер ПСН влияет размер налоговой ставки, которую местные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах, разрешенных федеральными законами.

Формула для расчета стоимости патента неизменна для всех регионов РФ, а вот налоговая ставка может быть от 0% до 6%, на усмотрение региональных властей.

Патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 12 месяцев в одном календарном году. Т. е. если вы взяли патент на январь 2018 года, то весь последующий год уже не сможете работать, применяя ПСН, а будете использовать другую систему налогообложения.

Формула для расчета ПСН

Размер налога = (налоговая база X К1) / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Чтобы предприниматель мог определить, выгодна ли ему патентная система налогообложения, или нет, приведем несколько примеров, используя которые, вы сможете самостоятельно рассчитать стоимость патента для ИП в 2018 году.

ИП, оказывает парикмахерские услуги;

Субъект РФ - г. Севастополь;

Налоговая ставка на 2018 год определена в размере 4%;

Физический показатель - численность наемных работников без учета самого индивидуального предпринимателя - 14 человек.

Необходимо рассчитать сумму патента на 12 месяцев.

Потенциально возможный доход при данном виде деятельности до 3 наемных работников: 560 000 рублей.

100 000 за каждого последующего.

Потенциально возможный доход = 560 000 + (100 000×11) = 1 660 000 рублей.

Размер ПСН на 12 месяцев составит:

1 660 000×4% = 66 400 рублей.

Сумму налога необходимо оплатить двумя платежами:

1 платеж - 19 920 рублей, не позже 90 календарных дней после начала действия патента.

2 платеж - 46 480 рублей, не позже срока окончания действия патента.

Исходные данные:

ИП оказывает услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви и был зарегистрирован 10.01.2016 года;

субъект РФ - Челябинская область;

налоговая ставка: Законом Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 года, для вновь зарегистрированных ИП, применяющих данный вид деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0%;

физический показатель - численность наемных работников, без учета самого индивидуального предпринимателя 4 человек;

необходимо рассчитать сумму патента на 6 месяцев.

В данном случае, независимо от численности работников, срока действия патента, стоимость патента равна 0.

А вот если ИП зарегистрирован ранее даты принятия вышеуказанного Закона, то при тех же исходных данных расчет следующий:

До 5 работников потенциально возможный годовой доход 130 000 рублей, учитывая К1.

Размер ПСН на полгода составит:

(130 000 / 12) X 6×6% = 3 900 рублей

В данном случае сумма налога также оплачивается двумя платежами:

1 платеж - 1300 рублей, в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента.

2 платеж равен 2600 рублей, в срок не позднее срока окончания действия патента.

ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;

налоговая ставка 6%;

физический показатель - количество объектов торговли - 1 объект;

необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;

потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.

ПСН = 100 000×6% / 12×2×1 = 1000 рублей

Оплачивается полная стоимость патента 1000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

При тех же показателях, но для 3-х объектов:

ПСН = 100000×6% / 12×2×3 = 3000 рублей.

Оплачивается полная стоимость патента 3000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

1. Ознакомиться с региональным законодательством в области применения ПСН.

2. Определиться с физическим показателем для вашего вида деятельности - среднее количество наемных работников или количество точек (индивидуально для определенных видов деятельности).

4. Определиться с количеством календарных месяцев, для применения ПСН.

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Если у вас возникнут трудности по расчету суммы ПСН, вы можете обратиться к нам через форму комментариев, и мы поможем вам выполнить расчет стоимости патента в 2018 году.

Калькулятор расчета патента ИП на 2018 год

Стоимость патента для ИП на 2018 год - это расчет по формуле, заложенной в Налоговом кодексе (глава «Патентная система налогообложения»), но с учетом нормативных актов и регулировок на уровне муниципального образования. Патентная система налогообложения устанавливается именно муниципалитетами, поэтому стоимость патента на 2018 год для разных регионов будет разной.

Отметим, что патент возможен только для индивидуальных предпринимателей. Юридические лица не имеют права работать с этой системой налогообложения.

На нашем сайте представлен официальный калькулятор патента для ИП от Федеральной налоговой службы России. В нем уже заложены все необходимые данные по всем регионам РФ. Вам остается только выбрать подходящие для вас значения.

При расчете учитываются регион, вид деятельности ИП и количество сотрудников.

Расчет стоимости патента: калькулятор

Справка: как пользоваться калькулятором

Рассмотрим подробнее, какие сведения нужно указать, чтобы получить в итоге расчет патента для вашей ситуации.

Шаг 1. Выберите год и срок деятельности по патенту.

Здесь все понятно: выбираем текущий год и «заказываем» срок, на который планируете получить ПСН. Он зависит от вашего желания.

Шаг 2. Укажите региональную составляющую, важную для расчета.

Сначала выбираем налоговую региона:

Для городов федерального значения (Санкт-Петербург и Москва), а также для некоторых других регионов (например, Сахалин) указывать МО уже не нужно. После выбора города (коды 50, 78 и 65 соответственно) соответствующая графа даже не будет показана.

Шаг 3. Укажите вид деятельности.

Здесь просто нужно выбрать из списка тот бизнес, который вы ведете (или еще только планируете вести). Самостоятельно вписать ничего не получится, так как этот перечень строго утвержден законодательством. Так что остается только выбрать.

Приятно, что список написан понятным языком. И вместо цифровых кодов в нем мы видим обычные названия, сориентироваться в которых несложно. Но неудобно то, что позиции в списке идут не по алфавиту, так что придется пролистать его целиком в поисках своего бизнеса.

Шаг 4. Напишите количество сотрудников, которые работают (или будут работать) на вас как на ИП.

Этот показатель обязательно вводить правильно, если вам нужно сделать точный расчет стоимости патента, а не приблизительный. Если же наоборот, вы только прикидываете свои будущие налоговые обязательства перед государством, то попробуйте поиграть количеством сотрудников и посмотреть, как это повлияет на итоговую сумму. Возможно, это даст вам как бизнесмену понимание того, сколько человек действительно потребуется (с учетом расходов на них не только по ПСН, но и по страховым взносам).

Вы получаете в результате все необходимые справочные данные:

срок патента;

его стоимость;

количество платежей;

сумму этих платежей.

Доверять этим данным можно абсолютно точно. Напомним еще раз, что калькулятор взят с официального сайта ФНС РФ, поэтому сомневаться в нем не стоит. Даже наоборот, если вдруг в вашей местной налоговой по тем же самым параметрам вам скажут совершенно другую сумму, то можно приводить в качестве аргумента наши данные. Они вернее.

Расчет патента для ИП в 2018 году, процедура расчета и примеры

Как произвести расчет патента для розничной торговли в 2018 году? Примеры расчета? В какие сроки нужно производить оплату? Как перейти на патентный режим налогообложения? Преимущества данной системы?

На патент могут претендовать только физ. лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, перечень которых утвержден статьей 346.43 НК РФ.

Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:

Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте. Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

Патентная система – это еще один вид налогообложения. За последнее время предприниматели стали реже оформлять патент.

Патент заменяет сразу три налога:

Что следует знать о данном режиме

На первых началах, если физ. лицо зарегистрировано как ИП впервые и вид деятельности связан с производственными, социальными или научными разработками, государство может рассмотреть налоговую ставку «0%».

Возможность приобретения патента с любым сроком действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Данный способ очень выгоден для предпринимателей, кто занимается сезонными работами.

Исключается необходимость в содержании бухгалтера, так как никакие декларации не подаются в ФНС.

Кассовые аппараты, также не обязательны для данного вида налогового режима.

Если ИП имеет работников в подчинении, предприниматель может рассчитывать на пониженную ставку.

Пониженная ставка также актуальна для Крыма и Севастополя.

Расчет стоимости патента производится заранее на срок, на который он оформляется.

Требования для оформления

При выборе режима налогообложения для ИП, следует изучить каждый вид подробно. При выборе патентного налогообложения для своей деятельности, необходимо соответствовать критериям:

Если хоть один из критериев будет превышен, положительный результат рассмотрения будет минимален.

Как перейти на патентный режим в 2018 году

При соблюдении выше перечисленных критериев, которые утверждены законодательными документами. Самостоятельно произвести расчет патента и убедиться, что для вас данная сумма подъемная можно начинать процедуру оформления патента. Расчет патента произведен далее по тексту.

Для начала индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление на получение патента, которое можно скачать здесь, после чего подготовить копии документов.

Затем собранные документы подаются в органы ФНС по месту регистрации, либо по месту ведения предпринимательской деятельности.

Заявление на патент подается за 10 дней до начала его действия, не меньше, так как срок рассмотрения и выдачи составляет 5 рабочих дней с момента сдачи документов. Если в выдаче отказано по каким-либо причинам, ФНС должен известить предпринимателя соответствующим уведомлением.

Сроки оплаты

Срок оплаты патента для ИП зависит от срока, на который данный патент оформлен. Срок оплаты состоит из двух сроков оформления:

При оформлении патента менее чем на полугодовалый срок, оплата должна пройти не позднее срока его окончания. К примеру, патент взят на 3 месяца, соответственно уплатить вы должны до 31 марта 2018 года.

От 6 месяцев до 1 года, плата налога разбивается на две части:

1/3 суммы – срок уплаты составляет не позже 90 дней (календарных);

2/3 суммы – срок не позднее срока окончания патента.

Как произвести расчет патента для ИП

Чтобы произвести расчет патента, необходимо знать налоговую базу региона, в которой ведется деятельность ИП. Для каждого региона своя налоговая база, таким образом, прежде чем начинать оформление изучите налоговую базу своего региона с последними законодательными изменениями.

Рассчитывается патент по формуле: П = ПГД х 6%

– ПГД – это базовая доходность за год с учетом вида деятельности, количества работников и торговых точек (площадей) и региона где осуществляется деятельность.

Актуальную годовую базовую доходность можно найти на официальных сайтах.

Вас также заинтересует:

Как заполнить заявление для получения патента в 2018 году по форме 26.5-1 – скачать

Отчетность для ИП на системе ОСНО, сроки, ответственность и многое другое – читайте далее

Заявление о закрытии (прекращении деятельности) ИП – скачать бланк

Заявление на регистрацию ИП – скачать

Примеры расчета налога

На примере Московского региона. ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере озеленения. Решает приобрести патент на услуги по зеленому хозяйству и декоративному озеленению, базовая стоимость которого по Москве составляет 300 000 рублей. Произведем расчет стоимости для ИП за год и за 5 месяцев.

Расчет: П = 300 000 * 6% = 18 000 рублей за год

П = 300 000 / 12 мес. * 5 * 6% = 7 500 рублей на 5 месяцев

Стоимость налога на 5 месяцев будет составлять 7 500 рублей

Данную сумму умножаем на столько месяцев, насколько будет оформляться патент.

На примере Санкт-Петербурга. Индивидуальный предприниматель собирается приобрести патент сроком на 10 месяцев, на проведение занятий по физической культуре и спорту, базовая стоимость по данному региону на данный вид деятельности составляет 350 000 рублей. Необходимо произвести расчет стоимости на 10 месяцев.

Расчет: П = 350 000 * 6% = 21 000 рублей за год

П = 350 000 / 12 мес. * 10 мес. * 6% = 17 500 рублей на 10 месяцев

Стоимость налога на 10 месяцев составит 17 500 рублей.

Скачать бесплатно:

Новый бланк заявления на получение патента для ИП в 2018 году – скачать новую форму 26.5-1

Образец заявления на оформление патента для ИП – скачать

Юридическая консультация!

У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?

На сайте не нашли ответа на свой вопрос?

Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.

Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!

Хотите получить консультацию по телефону, звоните прямо сейчас:

Сколько стоит патент для ИП в области розничной торговли и других видах малого бизнеса

Патентная система налогообложения – самая удобная для малого бизнеса. Существует она с 2013 года, цель создания – упрощение учёта и отчётности.Суть режима в том, что сумма основного налога определяется законодательством и не зависит от прибыли. На своём сайте ИФНС предоставляет простой в применении онлайн-калькулятор, где предприниматель сможет самостоятельно произвести расчёт стоимости патента для ИП на 2018 год.

Кто может выбрать ПСН

Если предпринимателя устраивает сумма оплаты патента для ИП в 2018 году, то нелишне будет изучить законодательные основы режима. В НК патентной системе посвящена глава под номером 26.5.

Право использовать ПСН есть только у индивидуальных предпринимателей.

Юридическим лицам режим недоступен.Избрание патентной системы – добровольное решение бизнесмена.

Налогоплательщик, выбравший патент, должен соответствовать критериям, оговоренным в НК:

годовой доход не превышает 60млнр.;

выбранный вид деятельности есть в списке возможных для ПСН;

численность штата наёмных работников не больше 15 (по всем применяемым видам деятельности).

ПСН запрещена к применению по деятельности, осуществляемой в границах договора о доверительном управлениилибо договора о совместной деятельности (простого товарищества).

Купив патент, предприниматель освобождает себя от уплаты:

налога на прибыль;

налог на имущество (за некоторым исключением);

НДС (исключая некоторые случаи);

НДФЛ.

Ставка налога – 6%, но в регионах может понижаться вплоть до 0%. Сайт ФНС покажет, как рассчитать патент для ИП на 2018 год. В базе содержатся все данные по регионам и видам деятельности.

ПСН будет выгодной для предпринимателя, если его стабильные заработки превысят базу для исчисления стоимости патента. Не всегда это удаётся предугадать, так как покупка режима осуществляется авансом. Безусловная выгода есть для сезонных видов работ.

Утрата права на применение патента происходит в случаях: численность сотрудников превысила 15 человек, образовалась задолженность по оплате патента за предыдущие периодылибо годовой лимит по всем видам деятельности, включая совмещаемые режимы, превысил положенные 60 млнр.

Как рассчитать и купить

При покупке патента делается расчёт потенциального дохода. Его сумма определяется из таких показателей, как: регион (и даже конкретная местность) работы ИП, выбранный вид деятельности.

На официальном сайте ИФНС имеется специальный онлайн-калькулятор, воспользоваться которым сможет любой желающий, даже не имеющий аккаунта на этом сервисе.

Порядок расчёта следующий:

Найти на сайте страницу «Расчёт стоимости патента».

Год 2018 выбран автоматически, количество месяцев установлено максимальное –12, но их можно поменять на необходимое.

Выбрать из списка названиеИФНС, муниципального образования и вид деятельности. Нажать на расчёт.

Система выдаёт сумму стоимости патента на выбранный период и сообщает, в какие сроки и какую сумму предприниматель должен внести в бюджет.

Используя сервис ФНС, можно всегда быть уверенным в актуальности данных.

Если предприниматель хочет узнать, сколько стоит патент для ИП розничная торговля 2018, то онлайн-калькулятор ФНС запросит всё те же данные, плюс дополнительные в виде количества обособленных объектов, а затем посчитает сумму. Расчёт осуществляется и без сервиса, но нужно узнать значение коэффициента доходности для своего региона и учесть количество объектов торговли.

На год: базовый доход х 6% = сумма патента.

На месяц: базовый доход х6%: 12 = сумма патента. Итоговая цифра умножается на нужное количество месяцев.

Помимо этих показателей, некоторые виды деятельности зависят от площади помещения, числа работников, количества точек и пр.

ПСН: что нового в 2018 году

Государство постоянно вносит поправки в налоговое законодательство. В 2018 году ПСН это тоже коснулось.

Отложена обязательная установка ККТ. Если ранее крайний срок определили на 01.07.18, то теперь его перенесли до 01.07.19. Но это распространяется не на все виды деятельности.Законом оговорено условие, при котором ИП имеют право совсем не применять онлайн-кассу. Это отдалённые местности, где нет либо ограничен доступ к интернету.

Если всё же предприниматель решил онлайн-кассу установить, то за её покупку предоставляется налоговый вычет. Причём это распространяется и на совмещение режимов: когда ИП одновременно применяет ПСН и УСН, уменьшение налога положено всё равно. Учёт и отчётность по каждому режиму ведётся отдельно, и вычет производится из исчисленного налога на патент.Для получения вычета предприниматель обращается в ФНС с уведомлением определённой формы о том, что касса приобретена. Помимо личных данных, ИП указывает информацию о полученном патенте (№, дату, сроки отчисления налогов), расходы на приобретение кассы, её номер и модель. В течение 20 дней налоговая инспекция вынесет решение и даст ответ.

ИП теперь сам выбирает, на какой налоговый режим он переходит, если в течение года утрачивает право на патент. Ранее автоматически его переводили на ОСНО, теперь можно перевестись на ЕСХН, ЕНВД или УСН. Для этого нужно как можно быстрее обратиться с заявлением в ИФНС.

ИП, применяющие ПСН, имеют право отчислять НДС, как налоговые агенты (основываясь на ст. 161 НК).

Коэффициент-дефлятор для расчёта дохода повышен и составляет теперь 1,481. Изначально предельная величина потенциального дохода по одному виду деятельности на год была установлена в 1 млнр., но ежегодно производится переиндексация с учётом инфляции.

На этот год расчёт таков:

1 000 000х1.481 = 1 481 000

Таким образом, предприниматель на ПСН за 2018 год не имеет права превысить выручку по одному виду деятельности в 1 481 000 рублей.

Вычисление максимальной суммы налога в год:

1 481 000х 6% = 88 860

В месяц сумма налога составит: 88 860: 12 = 7 405.

Это важно, потому что законодательство позволяет властям на местах устанавливать более высокие ставки стоимости патента, принятого в регионе, вплоть до 10-кратного размера.

Но рассчитывать максимальную стоимость они должны, не превышая предел в размере 7 405 в месяц.

Как получить патент

Приобрести патент можно на любой срок от 1 месяца и до года.

Перед тем, как купить патент для ИП, нужно ознакомиться с некоторыми условиями:

Патент на срок не более 6 месяцев оплачивается единовременно до окончания его действия.
С 6 до 12 месяцев –1/3 от суммы в 90 дней с момента выдачи, оставшиеся 2/3 до конца действия.

Неуплата полной суммы в положенные сроки приведёт к утрате права применения патентной системы. Но теперь ИП имеет право продлить срок, не дожидаясь нового года – погасив задолженность, можно сразу подавать новое заявление.

Платёж осуществляется любым удобным способом: наличным через кассу банка, платёжным поручением с расчётного счёта, через терминал Сбербанка. Квитанцию или платёжку можно заполнить и распечатать на сервисе ФНС.

ПСН – один из специальных налоговых режимов. У него много ощутимых преимуществ перед остальными, но есть и один крупный недостаток – выбор видов деятельности ограничен. Полный перечень содержится в ст. 346.43 НК, и имеет 63 пункта. Субъекты РФ могут пополнять список видами деятельности, входящими в сферу оказания бытовых услуг.

Сумма платежа по патенту для ИП в 2018 году напрямую зависит от выбранного вида деятельности. Для каждого устанавливается коэффициент доходности и ставка в процентах.

Отчётность и учёт

ИП ведёт книгу учёта (КУДиР), в которой отмечаются все приходные и расходные операции.

На каждый вид деятельности она заполняется отдельно.

Если в штате нет работников, то других регистров бухгалтерского учёта не потребуется.

Предоставлять книгу на проверку в ФНС нужно только по требованию.

Предприниматель также в общем порядке уплачивает фиксированные взносы в налоговую инспекцию (медицинские и пенсионные). Отчётности по ним нет.

Для имеющего наёмный персонал предпринимателя учёт и отчётность осложняются. Все налоговые агенты, независимо от статуса, обязуются вести подробную кадровую политику и учёт (начисление зарплаты и налогов, сборов, ведение книги приказов и прочее).

ИП-работодатель также обязан:

ежегодно подавать в ФНС сведения о среднесписочной численности персонала;
расчёты страховых взносов в ИФНС ежеквартально;
СЗВ-М в ПФР ежемесячно;
СЗВ-СТАЖ в ПФР;
расчёты по травматизму в ФСС;
отчётность по НДФЛ.

Как только ИП становится работодателем, он обязан зарегистрироваться в течение 10 суток в ФСС и 30 – в ПФР.

Расчет стоимости Патента для ИП на 2018 год - онлайн калькулятор + примеры

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

Что такое патент и когда его можно применять.;
Преимущества ПСН;
Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

ПСН возможна

ПСН невозможна

Форма коммерческой деятельности – ИП

Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2018 году

Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

Преимущества патента

Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Сколько стоит патент для ИП - примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2018 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например , если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Переход на патентную систему

Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

Основания для отказа могут быть следующими:

Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.

Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

Патентная система налогообложения (ПСН) 2018

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Документы

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2018 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента , который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
Страховые взносы ИП 2018 за работников в размере 20% от начисленных им сумм платить надо только на пенсионное страхование. На медицинское страхование и соцстрах за работников взносы не сдаются. Такая льгота не распространяется на патенты по видам деятельности: розничная торговля, общепит и сдача в аренду недвижимости.
Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Подробнее: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками).

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Можно сказать, что патент во многом близок к ремесленничеству или мелкому ручному производству.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2018 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2018 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
численность работников ИП по всем видам предпринимательской деятельности (т.е. не только по патентным) не должна превышать 15 человек;
патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами.

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2018 году он равен 1,481. Таким образом, в 2018 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 481 000 рублей.

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен:

до трех раз — для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
до пяти раз — по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
до десяти раз — для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

✐Пример ▼

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ в письме № 03-11-11/14921от 29.04.13 отвечает на этот вопрос так:

1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/).

Платить налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

* акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2017 года по март 2018 года.
Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Если же ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-3 в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-4. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента , который дает право на осуществление определенной деятельности.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента - от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство - оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко - в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента - это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ - республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым - дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора - в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей.

до трех раз - для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
до пяти раз - по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
до десяти раз - для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Как перейти на патентную систему налогообложения

В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок - с 1 сентября 2018 года по март 2019 года.
Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента . В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.

После того как в 2016 году к разрешенным видам деятельности для применения ПСН добавилось 16 видов, их стало 63.

на 2016 год - 1 329 000 руб.;

на 2017 год - 1 425 000 руб;

на 2018 год - 1 481 000 руб (1 млн. рублей х Коэффициент дефлятор в 2018 году 1,481).

В 2016 году предельное значение дохода составляет 79 740 млн. руб.

В 2017 - 85 500 млн. руб.

В 2018 году при достижении дохода в размере 88 860 000 , ИП теряет право применять патентную систему.

Формула для расчета ПСН

ИП, оказывает парикмахерские услуги;

Субъект РФ - г. Севастополь;

Налоговая ставка на 2018 год определена в размере 4%;

Необходимо рассчитать сумму патента на 12 месяцев.

Потенциально возможный доход при данном виде деятельности до 3 наемных работников: 560 000 рублей.

100 000 за каждого последующего.

Потенциально возможный доход = 560 000 + (100 000×11) = 1 660 000 рублей.

Размер ПСН на 12 месяцев составит:

1 660 000×4% = 66 400 рублей.

Сумму налога необходимо оплатить двумя платежами:

1 платеж - 19 920 рублей, не позже 90 календарных дней после начала действия патента.

2 платеж - 46 480 рублей, не позже срока окончания действия патента.

ИП оказывает услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви и был зарегистрирован 10.01.2016 года;

субъект РФ - Челябинская область;
налоговая ставка: Законом Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 года, для вновь зарегистрированных ИП, применяющих данный вид деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0%;
физический показатель - численность наемных работников, без учета самого индивидуального предпринимателя 4 человек;
необходимо рассчитать сумму патента на 6 месяцев.

В данном случае, независимо от численности работников, срока действия патента, стоимость патента равна 0.

До 5 работников потенциально возможный годовой доход 130 000 рублей, учитывая К1.

Размер ПСН на полгода составит:

(130 000 / 12) X 6×6% = 3 900 рублей

В данном случае сумма налога также оплачивается двумя платежами:

1 платеж - 1300 рублей, в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента.

2 платеж равен 2600 рублей, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Исходные данные:

ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;
налоговая ставка 6%;
физический показатель - количество объектов торговли - 1 объект;
необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;
потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.

ПСН = 100 000×6% / 12×2×1 = 1000 рублей

При тех же показателях, но для 3-х объектов:

ПСН = 100000×6% / 12×2×3 = 3000 рублей.

Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

1. Ознакомиться с региональным законодательством в области применения ПСН.

4. Определиться с количеством календарных месяцев, для применения ПСН.

Калькулятор расчета патента ИП на 2018 год

При расчете учитываются регион, вид деятельности ИП и количество сотрудников.

Расчет стоимости патента: калькулятор

Справка: как пользоваться калькулятором

Шаг 1. Выберите год и срок деятельности по патенту.

Шаг 2. Укажите региональную составляющую, важную для расчета.

Сначала выбираем налоговую региона:

Шаг 3. Укажите вид деятельности.

Шаг 4. Напишите количество сотрудников, которые работают (или будут работать) на вас как на ИП.

Вы получаете в результате все необходимые справочные данные:

срок патента;
его стоимость;
количество платежей;
сумму этих платежей.

Изменения в ПСН в 2018 году

Патентной системе налогообложения посвящена Глава 26.5 НК РФ. В 2018 году этот специальный налоговый режим продолжит действовать. При этом для ПСН предусмотрен ряд нововведений, которые включают некоторые приятные моменты относительно вычетов для индивидуальных предпринимателей. Из статьи вы узнаете про все актуальные изменения в ПСН в 2018 году.

Предприниматели получают право на вычет за приобретение онлайн-касс

Закон № 349-ФЗ от 27.11. 2017 года ввел корректировки в Патентную систему налогообложения для ИП с 2018 года. Предприниматели получили право уменьшать налог по ПСН на расходы по покупке онлайн-касс в 2018 году, которые включены в специальный реестр ККТ (на основании нового п. 1 ст. 346.51 НК). Данный реестр ведет Федеральная налоговая служба.

Предельный размер вычета при покупке кассовых аппаратов предпринимателями составляет 18 000 рублей (за каждый аппарат).

Чтобы получить вычет за покупку онлайн-касс, нужно зарегистрировать ККТ с 01.02.2017 по 01.07.2019 года в ФНС. Это одно из обязательных условий, но имеющее отношение не ко всем ИП.

Для предпринимателей (с работниками), занятых в сфере розничной торговли или в предоставлении услуг общепита, срок регистрации онлайн-касс в налоговой инспекции несколько иной – с 01.02.2017 до 01.07.2018 года.

В расходы на онлайн-кассы включается не только непосредственно сам кассовый аппарат, но и следующие элементы:

программное обеспечение;
фискальный накопитель;
услуги по обслуживанию ККТ (настройка и другие).

Для получения вычета, ИП следует обратиться в ИФНС с соответствующим уведомлением, разработанным ФНС РФ, в котором нужно отразить такую информацию:

ФИО ИП;
номер и дату получения патента;
сроки отчисления налога, который отчисляется;
заводской номер и модель кассового аппарата;
расходы на покупку онлайн-кассы, которые понес предприниматель.

Ответа от ФНС стоит ожидать в течение 20 дней с момента подачи уведомления. Если от налоговой придет отказ, то ИП вправе подать уточненное уведомление об уменьшении налога по ПСН.

Обратите внимание на то, что при совмещении налоговых режимов ПСН и «упрощенки», коммерсант также может рассчитывать на вычет за покупку ККТ. При этом рассчитывать на вычет можно только по ККТ, которые применяются ИП для работы на Патентной системе налогообложения. Вычет осуществляют из исчисленного налога.

Предприниматели имеют право переносить остаток вычета по онлайн-ККТ на другие патенты. При этом обязательно соблюдать такие условия:

ИП получил патенты в периоды, о которых сказано выше;
сумма налога ПСН по одному из патентов с учетом затрат на онлайн-кассу (в том числе и лимита 18 000 рублей) превысили сумму данного налога.

Кроме того предприниматели вправе воспользоваться правилом возврата (зачета) переплаты по налогу. Об этом сказано в НК РФ (статья 78).

Коэффициент-дефлятор для расчета дохода за год повышен

Коэффициент, применяемый для расчета лимита потенциально возможного к получению годового дохода ИП в 2018 году увеличен. В 2017 году этот показатель составлял 1,425. В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития № 579 от 30.10.2017 года).

В соответствии со статьей 346.43 НК (пункт 7 и 9) доход предпринимателя, по общему правилу, не может быть больше, чем: 1 000 000 рублей X1,481 = 1 481 000 рублей. То есть, 1 481 000 рублей – это предельная величина потенциального годового дохода ИП на ПСН.

Что касается предельной месячной стоимости патента, то она равна 7 405 рублей:

1 481 000 руб. x 6% / 12 месяцев.

В пункте 8 статьи российского 346.43 НК есть упоминание о том, что местные власти в субъектах РФ имеют право увеличивать размер потенциального годового дохода для разных видов деятельности ИП на ПСН. Увеличивать предельные значения дохода для отдельных видов деятельности предпринимателей на Патентной системе налогообложения власти субъектов могут до 10 раз.

В связи с повышением коэффициента-дефлятора для ПСН, размер налога в 2018 году увеличится.

Утрата права на применение ПСН: новые последствия

Ранее после утраты права на применение ПСН, ИП переходили на ОСНО. Но ситуация изменилась в связи с введением поправок законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года в пункт 8 статьи 346.45 и пункт 3 статьи 346.46 НК РФ.

В результате внесенных корректировок ИП получили право переходить и на другие налоговые режимы:

В завершении добавим, что вышеупомянутым законом №335 от27.11.2017 года внесены поправки и в подпункт 3 пункта 11 статьи 346.43 НК РФ в отношении НДС. Так, ИП, которые применяют Патентную систему налогообложения, могут отчислять налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов (на основании статьи 161 налогового кодекса).

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

КБК для оплаты патента в 2018 году: таблица

Какие КБК для оплаты патента действуют в 2018 году? Какие КБК установлены в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплаты патента для ИП в 2018 году.

Кто должен вносить платежи по патенту в 2018 году?

Патентная система налогообложения является самостоятельным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Применять этот режим вправе индивидуальные предприниматели – ИП (гл. 26.5, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). См. «Где действует патентная система в 2018 году».

Требования к применению патентной системы в 2018 году

В 2018 году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

Виды патентной деятельности в 2018 году

Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК. При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды видов деятельности и коды услуг, которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).

КБК для оплаты патента в 2018 году в таблице

Сколько стоит патент для ИП в области розничной торговли и других видах малого бизнеса

Кто может выбрать ПСН

Право использовать ПСН есть только у индивидуальных предпринимателей.

Юридическим лицам режим недоступен.Избрание патентной системы – добровольное решение бизнесмена.

Налогоплательщик, выбравший патент, должен соответствовать критериям, оговоренным в НК:

годовой доход не превышает 60млнр.;
выбранный вид деятельности есть в списке возможных для ПСН;
численность штата наёмных работников не больше 15 (по всем применяемым видам деятельности).

Купив патент, предприниматель освобождает себя от уплаты:

налога на прибыль;
налог на имущество (за некоторым исключением);
НДС (исключая некоторые случаи);
НДФЛ.

Как рассчитать и купить

Порядок расчёта следующий:

Найти на сайте страницу «Расчёт стоимости патента».
Год 2018 выбран автоматически, количество месяцев установлено максимальное –12, но их можно поменять на необходимое.
Выбрать из списка названиеИФНС, муниципального образования и вид деятельности. Нажать на расчёт.
Система выдаёт сумму стоимости патента на выбранный период и сообщает, в какие сроки и какую сумму предприниматель должен внести в бюджет.

Используя сервис ФНС, можно всегда быть уверенным в актуальности данных.

На год: базовый доход х 6% = сумма патента.
На месяц: базовый доход х6%: 12 = сумма патента. Итоговая цифра умножается на нужное количество месяцев.

ПСН: что нового в 2018 году

Государство постоянно вносит поправки в налоговое законодательство. В 2018 году ПСН это тоже коснулось.

Отложена обязательная установка ККТ. Если ранее крайний срок определили на 01.07.18, то теперь его перенесли до 01.07.19. Но это распространяется не на все виды деятельности.Законом оговорено условие, при котором ИП имеют право совсем не применять онлайн-кассу. Это отдалённые местности, где нет либо ограничен доступ к интернету.
Если всё же предприниматель решил онлайн-кассу установить, то за её покупку предоставляется налоговый вычет. Причём это распространяется и на совмещение режимов: когда ИП одновременно применяет ПСН и УСН, уменьшение налога положено всё равно. Учёт и отчётность по каждому режиму ведётся отдельно, и вычет производится из исчисленного налога на патент.Для получения вычета предприниматель обращается в ФНС с уведомлением определённой формы о том, что касса приобретена. Помимо личных данных, ИП указывает информацию о полученном патенте (№, дату, сроки отчисления налогов), расходы на приобретение кассы, её номер и модель. В течение 20 дней налоговая инспекция вынесет решение и даст ответ.
ИП теперь сам выбирает, на какой налоговый режим он переходит, если в течение года утрачивает право на патент. Ранее автоматически его переводили на ОСНО, теперь можно перевестись на ЕСХН, ЕНВД или УСН. Для этого нужно как можно быстрее обратиться с заявлением в ИФНС.
ИП, применяющие ПСН, имеют право отчислять НДС, как налоговые агенты (основываясь на ст. 161 НК).
Коэффициент-дефлятор для расчёта дохода повышен и составляет теперь 1,481. Изначально предельная величина потенциального дохода по одному виду деятельности на год была установлена в 1 млнр., но ежегодно производится переиндексация с учётом инфляции.

На этот год расчёт таков:

1 000 000х1.481 = 1 481 000

Вычисление максимальной суммы налога в год:

1 481 000х 6% = 88 860

В месяц сумма налога составит: 88 860: 12 = 7 405.

Но рассчитывать максимальную стоимость они должны, не превышая предел в размере 7 405 в месяц.

Как получить патент

Приобрести патент можно на любой срок от 1 месяца и до года.

Перед тем, как купить патент для ИП, нужно ознакомиться с некоторыми условиями:

перейти на ПСН с другого режима либо просто купить патент следует минимум за 10 дней до начала работы по нему (предоставить в налоговую инспекцию заявление формы 26.5.1, бланк и образец заполнения которого можно найти на специализированных сайтах);
налоговый период – это календарный год (купить патент можно максимум на 12 месяцев с 1 января по 31 декабря либо на любое количество месяцев в этом промежутке);
подать заявление можно одновременно с регистрацией нового ИП;
на каждый вид деятельности (если он есть в списке) оформляется отдельный патент;
действие патента ограничено территорией одного муниципалитета, при оформлении бумаги надо это учитывать (оплата налогов и подача отчётности осуществляется в территориальном отделении ФНС).

ИФНС выдаст на руки патент (или отказ) в течение 5 рабочих дней. При оформлении через МФЦ срок затянется ещё на несколько дней.

Как оплатить полученный патент для ИП:

Патент на срок не более 6 месяцев оплачивается единовременно до окончания его действия.
С 6 до 12 месяцев –1/3 от суммы в 90 дней с момента выдачи, оставшиеся 2/3 до конца действия.

Отчётность и учёт

ИП ведёт книгу учёта (КУДиР), в которой отмечаются все приходные и расходные операции.

На каждый вид деятельности она заполняется отдельно.

Если в штате нет работников, то других регистров бухгалтерского учёта не потребуется.

Предоставлять книгу на проверку в ФНС нужно только по требованию.

ИП-работодатель также обязан:

ежегодно подавать в ФНС сведения о среднесписочной численности персонала;
расчёты страховых взносов в ИФНС ежеквартально;
СЗВ-М в ПФР ежемесячно;
СЗВ-СТАЖ в ПФР;
расчёты по травматизму в ФСС;
отчётность по НДФЛ.

Как только ИП становится работодателем, он обязан зарегистрироваться в течение 10 суток в ФСС и 30 – в ПФР.

Если предпринимателя устраивает сумма оплаты патента для ИП в 2019 году, то нелишне будет изучить законодательные основы режима. В НК патентной системе посвящена глава под номером 26.5.

Право использовать ПСН есть только у индивидуальных предпринимателей.

Юридическим лицам режим недоступен.Избрание патентной системы – добровольное решение бизнесмена.

Налогоплательщик, выбравший патент, должен соответствовать критериям, оговоренным в НК:

годовой доход не превышает 60млнр.;
выбранный вид деятельности есть в списке возможных для ПСН;
численность штата наёмных работников не больше 15 (по всем применяемым видам деятельности).

Купив патент, предприниматель освобождает себя от уплаты:

налога на прибыль;
налог на имущество (за некоторым исключением);
НДС (исключая некоторые случаи);
НДФЛ.

Ставка налога – 6%, но в регионах может понижаться вплоть до 0%. Сайт ФНС покажет, как рассчитать патент для ИП на 2019 год. В базе содержатся все данные по регионам и видам деятельности.

На официальном сайте ИФНС имеется специальный онлайн-калькулятор, воспользоваться которым сможет любой желающий, даже не имеющий аккаунта на этом сервисе.

Порядок расчёта следующий:

Найти на сайте страницу «Расчёт стоимости патента».
Год 2019 выбран автоматически, количество месяцев установлено максимальное –12, но их можно поменять на необходимое.
Выбрать из списка названиеИФНС, муниципального образования и вид деятельности. Нажать на расчёт.
Система выдаёт сумму стоимости патента на выбранный период и сообщает, в какие сроки и какую сумму предприниматель должен внести в бюджет.

Используя сервис ФНС, можно всегда быть уверенным в актуальности данных.

Если предприниматель хочет узнать, сколько стоит патент для ИП розничная торговля 2019, то онлайн-калькулятор ФНС запросит всё те же данные, плюс дополнительные в виде количества обособленных объектов, а затем посчитает сумму. Расчёт осуществляется и без сервиса, но нужно узнать значение коэффициента доходности для своего региона и учесть количество объектов торговли.

Формула расчёта:

На год: базовый доход х 6% = сумма патента.
На месяц: базовый доход х6%: 12 = сумма патента. Итоговая цифра умножается на нужное количество месяцев.

Помимо этих показателей, некоторые виды деятельности зависят от площади помещения, числа работников, количества точек и пр.

Государство постоянно вносит поправки в налоговое законодательство. В 2019 году ПСН это тоже коснулось.

Основные изменения:

Отложена обязательная установка ККТ. Если ранее крайний срок определили на 01.07.18, то теперь его перенесли до 01.07.19. Но это распространяется не на все виды деятельности.Законом оговорено условие, при котором ИП имеют право совсем не применять онлайн-кассу. Это отдалённые местности, где нет либо ограничен доступ к интернету.
Если всё же предприниматель решил онлайн-кассу установить, то за её покупку предоставляется налоговый вычет. Причём это распространяется и на совмещение режимов: когда ИП одновременно применяет ПСН и УСН, уменьшение налога положено всё равно. Учёт и отчётность по каждому режиму ведётся отдельно, и вычет производится из исчисленного налога на патент.Для получения вычета предприниматель обращается в ФНС с уведомлением определённой формы о том, что касса приобретена. Помимо личных данных, ИП указывает информацию о (№, дату, сроки отчисления налогов), расходы на приобретение кассы, её номер и модель. В течение 20 дней налоговая инспекция вынесет решение и даст ответ.
ИП теперь сам выбирает, на какой налоговый режим он переходит, если в течение года утрачивает право на патент. Ранее автоматически его переводили на ОСНО, теперь можно перевестись на ЕСХН, ЕНВД или УСН. Для этого нужно как можно быстрее обратиться с заявлением в ИФНС.
ИП, применяющие ПСН, имеют право отчислять НДС, как налоговые агенты (основываясь на ст. 161 НК).
Коэффициент-дефлятор для расчёта дохода повышен и составляет теперь 1,481. Изначально предельная величина потенциального дохода по одному виду деятельности на год была установлена в 1 млнр., но ежегодно производится переиндексация с учётом инфляции.

На этот год расчёт таков:

1 000 000х1.481 = 1 481 000

Таким образом, предприниматель на ПСН за 2019 год не имеет права превысить выручку по одному виду деятельности в 1 481 000 рублей.

Вычисление максимальной суммы налога в год:

1 481 000х 6% = 88 860

В месяц сумма налога составит: 88 860: 12 = 7 405.

Это важно, потому что законодательство позволяет властям на местах устанавливать более высокие ставки стоимости патента, принятого в регионе, вплоть до 10-кратного размера.

Но рассчитывать максимальную стоимость они должны, не превышая предел в размере 7 405 в месяц.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 месяца и до года.

Перед тем, как купить патент для ИП, нужно ознакомиться с некоторыми условиями:

перейти на ПСН с другого режима либо просто купить патент следует минимум за 10 дней до начала работы по нему (предоставить в налоговую инспекцию заявление формы 26.5.1, бланк и образец заполнения которого можно найти на специализированных сайтах);
налоговый период – это календарный год (купить патент можно максимум на 12 месяцев с 1 января по 31 декабря либо на любое количество месяцев в этом промежутке);
подать заявление можно одновременно с регистрацией нового ИП;
на каждый вид деятельности (если он есть в списке) оформляется отдельный патент;
действие патента ограничено территорией одного муниципалитета, при оформлении бумаги надо это учитывать (оплата налогов и подача отчётности осуществляется в территориальном отделении ФНС).

Как оплатить полученный патент для ИП:

Патент на срок не более 6 месяцев оплачивается единовременно до окончания его действия.
С 6 до 12 месяцев –1/3 от суммы в 90 дней с момента выдачи, оставшиеся 2/3 до конца действия.

Сумма платежа по патенту для ИП в 2019 году напрямую зависит от выбранного вида деятельности. Для каждого устанавливается коэффициент доходности и ставка в процентах.

Отчётность и учёт

ИП ведёт книгу учёта (КУДиР), в которой отмечаются все приходные и расходные операции.

На каждый вид деятельности она заполняется отдельно.

Если в штате нет работников, то других регистров бухгалтерского учёта не потребуется.

Предоставлять книгу на проверку в ФНС нужно только по требованию.

ИП-работодатель также обязан:

ежегодно подавать в ФНС сведения о среднесписочной численности персонала;
расчёты страховых взносов в ИФНС ежеквартально;
СЗВ-М в ПФР ежемесячно;
СЗВ-СТАЖ в ПФР;
расчёты по травматизму в ФСС;
отчётность по НДФЛ.

Как только ИП становится работодателем, он обязан зарегистрироваться в течение 10 суток в ФСС и 30 – в ПФР.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Сколько платить за патент?

Освобождение от торгового сбора

Как ИП получить патент?

Когда платить налог за ИП?

Какие документы оформлять для налоговой?

Формула для расчета ПСН

Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

Калькулятор расчета патента ИП на 2018 год

Расчет стоимости патента: калькулятор

Справка: как пользоваться калькулятором

Расчет патента для ИП в 2018 году, процедура расчета и примеры

Что следует знать о данном режиме

Требования для оформления

Как перейти на патентный режим в 2018 году

Сроки оплаты

Как произвести расчет патента для ИП

Вас также заинтересует:

Примеры расчета налога

Скачать бесплатно:

Юридическая консультация!

Сколько стоит патент для ИП в области розничной торговли и других видах малого бизнеса

Кто может выбрать ПСН

Как рассчитать и купить

ПСН: что нового в 2018 году

Как получить патент

Отчётность и учёт

Расчет стоимости Патента для ИП на 2018 год - онлайн калькулятор + примеры

Что такое патент

Когда возможен переход на ПСН

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2018 году

Преимущества патента

Сколько стоит патент для ИП - примеры расчета

Переход на патентную систему

Патентная система налогообложения (ПСН) 2018

В чем суть патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Ограничения для патентной системы налогообложения

Территория действия патента

Как рассчитать стоимость патента

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Как перейти на патентную систему налогообложения

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

В чем суть патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Ограничения для патентной системы налогообложения

Территория действия патента

Как рассчитать стоимость патента

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Как перейти на патентную систему налогообложения

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Формула для расчета ПСН

Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

Калькулятор расчета патента ИП на 2018 год

Расчет стоимости патента: калькулятор

Справка: как пользоваться калькулятором

Изменения в ПСН в 2018 году

Предприниматели получают право на вычет за приобретение онлайн-касс

Коэффициент-дефлятор для расчета дохода за год повышен

Утрата права на применение ПСН: новые последствия

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

КБК для оплаты патента в 2018 году: таблица

Кто должен вносить платежи по патенту в 2018 году?

Требования к применению патентной системы в 2018 году

Виды патентной деятельности в 2018 году

КБК для оплаты патента в 2018 году в таблице

Сколько стоит патент для ИП в области розничной торговли и других видах малого бизнеса

Кто может выбрать ПСН

Как рассчитать и купить

ПСН: что нового в 2018 году

Как получить патент

Отчётность и учёт

Отчётность и учёт

Выбор редакции